Какие проводки при приобретении кассовой машины. Тогда куда отнести затраты по услугам? Бухучет программы не в составе НМА

Форма № ос-3 (постановление Госкомстата СССР от 28.12.89 № 241) Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Акт на списание основных средств. Форма № ос-3 (постановление Госкомстата СССР от 28.12.89 № 241) … код по окуд (предприятие, организация) +-+ утверждаю руководитель предприятия (подпись) (ф.и.о.) «» 20 г. акт +-+ на списание основных средств номер дата код вида документа составле- операции ния +-+-+- +-+ +-+ дебет кр…

• Акт на выбраковку и списание автомобиля (автомобильного прицепа) (применительно к типовой форме № ос-4а) Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Акт на выбраковку и списание автомобиля (автомобильного прицепа) (применительно к типовой форме № ос-4а) акт на выбраковку и списание автомобиля (автомобильного прицепа) (применительно к типовой форме nо. ос-4а) приложение n…

Акт о списании основных средств по форме ос-4

Последняя таблица включает в себя информацию о:

• произведенных затратах на списание основных средств,
• оставшихся товарно-материальных ценностях, годных к дальнейшему применению,
• средств, вырученных от реализации списанного имущества.

В завершение акт заверяется подписью главного бухгалтера организации. Как правильно оформить акт о списании основных средств по форме ОС-4 Акт можно заполнять вручную или на компьютере.

Инфо

Важное условие лишь одно: он должен содержать оригиналы подписей руководителя предприятия, а также членов комиссии по списанию. Заверять бланк печатью строгой необходимости нет – с 2016 года юридические лица законом освобождены от обязанности использовать в своей работе различного рода клише и штемпели.

Как грамотно списать ккм?

Внимание

Требования, которым должна соответствовать контрольно-кассовая техника Основные требования к контрольно-кассовой технике изложены в статье 4 Закона № 54-ФЗ. Так, контрольно-кассовая техника должна:

• быть зарегистрирована в налоговых органах;
• быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
• иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

Помимо этого, условия применения ККТ также перечислены в пункте 3 постановления Правительства от 23.07.07 № 470 «Об утверждении положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» (далее — Положение № 470).

Согласно данному Положению, одним из обязательных условий к кассовым аппаратам является наличие знака «Государственный реестр», то есть применяемая ККТ должна быть включена в государственный реестр.

Акт на списание основных средств — образец заполнения

• С правой стороны бланка вписываются:

• код ОКПО фирмы (можно найти в учредительных бумагах),
• дата списания основного средства с бухгалтерского учета,
• номер и дата выпуска документа, ставшего основанием для списания,
• табельный номер материально-ответственного работника.

• Чуть ниже указывается номер документа, дата его составления, причина списания.
• Справа отводится место для утверждения акта директором предприятия.
Следующая часть оформлена в виде таблицы и касается непосредственно списываемого имущества:

• в первый столбик вносится название основного средства,
• во второй-третий – инвентарный и заводской номера соответственно,
• в четвертый-пятый дата выпуска изделия и дата принятия его на баланс организации.
• в шестой столбик вносится фактический срок эксплуатации (т.е.

Акт на списание технических средств

• в седьмой - стоимость объекта на момент его принятия к учету,
• в восьмой - сумма начисленной амортизации,
• в девятый - остаточная стоимость (значение в последнем пункте является разницей показателей из двух предыдущих столбиков).

Образец заполнения оборотной стороны формы ОС-4 Оборотная сторона акта также содержит две таблицы. В первую вносятся индивидуальные параметры, служащие частью характеристики объекта, в том числе сведения о содержании драгоценных металлов.

Далее под таблицей идет несколько строк, в которых комиссия, принимающая участие в списании основных средств, выносит свое заключение (в данном случае о списании). При необходимости указывается список дополнительных документов, идущих в качестве приложения к данному акту.

Потом комиссия ставит свои подписи напротив указанных должностей с ФИО.
Составление акта по форме ОС-4 происходит тогда, когда организации необходимо списать с учета какие-то основные средства. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк акта о списании основных средств по форме ОС-4 .xlsСкачать образец акта о списании основных средств по форме ОС-4 .xls Что такое основные средства К основным средствам относится любое имущество предприятия, используемое для осуществления его деятельности: это могут быть материалы, техника, приборы, оборудование и т.д., иными словами все, что задействовано в трудовом процессе.
Следует отметить, что любые товарно-материальные ценности, приобретаемые организацией для работы, должны числиться на ее балансе. После того как материалы, оборудование или техника приходят в негодность, их необходимо списывать.

Образец акта списания основных средств ккм исключенные из госреестра

По истечении срока амортизации она либо списывается в обязательном порядке (если данная модель исключена за это время из Госреестра ККТ), либо продолжает использоваться. Можно списать кассовый аппарат и вследствие его износа, то есть утраты им своих потребительских характеристик.

В результате физического износа аппарат может ломаться, что называется, утрачивать свой товарный вид, в результате морального – устареть как техника. Но все не так просто. Сначала необходимо снять кассу с учета в ИФНС, представив соответствующее заявление, паспорт ККТ и регистрационную карточку.
Если все в порядке, на организации нужно созвать комиссию, которая признает ККМ изношенной. В нее можно включить руководителя, бухгалтера и ответственное за кассовую технику лицо.
Обязательно в состав комиссии должен войти налоговый инспектор, представляющий собой орган контроля и надзора.

Важно

В избранноеОтправить на почту Акт списания основных средств — образец заполнения и бланк можно скачать на нашем сайте — отражает процесс снятия ОС с учета в организации. В этой статье вы ознакомитесь с примерами правильного заполнения акта.

Для чего нужен акт о списании объекта основных средств Образцы акта и заключения комиссии по списанию основных средств Пример заполнения акта на списание автотранспорта Пример заполнения акта на списание групп ОС Итоги Для чего нужен акт о списании объекта основных средств Акт списания основных средств - первичный документ, детализировано фиксирующий процесс выбытия ОС.

Даже совершенная техника не вечна. Контрольно-кассовые машины тоже иногда приходится списывать из-за износа, как физического, так и морального. Главное, сделать это правильно. В большинстве случаев контрольно-кассовая техника учитывается организациями как основное средство, а значит, особенности учета данной техники установлены ПБУ 6/01»Учет основных средств» (утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г.

N 26н). На ККТ, если ее стоимость превышает 40 тысяч рублей (до 1 января 2011 г. – 20 тысяч рублей), как объект основных средств начисляется амортизация в течение всего срока полезного использования (5-7 лет). В противном случае затраты на приобретение кассового аппарата единовременно включаются в затраты текущего периода, если, конечно, подобный способ учета закреплен в учетной политике организации.
Итак, ККМ учитывается организацией как основное средство.
Митина от 21.06.2018 № 26 вынесено решение о демонтаже сооружения. Сведения из инвентарной карточки деревянного сооружения:

1. Сотрудник, отвечающий за его сохранность, - комендант А. А. Головлев (учетный номер - 000165).
2. Инвентарный номер - 0001596СК.
3. Дата выпуска (постройки) - 20.07.2003.
4. Дата начала эксплуатирования - 21.07.2003.
5. Срок полезного использования - 168 мес.
6. Фактический срок эксплуатации — 131 мес.
7. Период эксплуатации - с 24.07.2007 до 21.06.2018 (131 мес.).
8. Первоначальная стоимость - 364 268 руб.
9. Сумма списанной амортизации - 284 042 руб.
10. Остаточная стоимость - 80 226 руб. (364 268 – 284 042).

Демонтаж сооружения проводился штатным рабочим, труд которого оплачивался по соглашению от 21.06.2018 № 1 к трудовому договору. Затраты на оплату труда составили 10 640 руб. (в т. ч.
Исключение отдельных моделей ККТ из госреестра Периодически отдельные модели ККТ по заявлению поставщиков исключаются из государственного реестра. Например, по заявлению поставщика контрольно-кассовой техники ООО «ПРО САМ» и в соответствии с приказом ФНС России от 07.10.14 № ЕД-7-2/525, из Госреестра была исключена модель ККТ «ОКА — 102К версия 01». Обращаем внимание, что указанным документом из государственного реестра исключены и некоторые другие модели кассовых аппаратов. Возможность применения ККТ, исключенной из госреестра Как отмечалось выше, при осуществлении расчетов наличными должны применяться модели контрольно-кассовой техники, включенные в Госреестр ККТ. Исключенная из реестра ККТ может применяться до истечения нормативного срока ее амортизации. Напомним, что нормативный срок использования контрольно-кассовой техники составляет от 5 до 7 лет включительно.

Чаще всего в комиссию включаются только штатные работники предприятия, но в некоторых случаях, это могут быть и сторонние эксперты, обладающие необходимыми знаниями и навыками для того, чтоб установить безвозвратную поломку, например, особо сложного оборудования. После того, как имущество будет признано окончательно неисправным, комиссия составляет специальный акт, на основе которого в организации пишется приказ о списании основных средств.

Этот приказ в свою очередь служит обоснованием для составления акта о списании. Кто пишет акт Формированием акта о списании занимается все та же комиссия, которая признала товарно-материальные ценности негодными к применению. После того, как бланк будет заполнен, акт надо передать руководителю предприятия, без подписи которого документ не обретет законной силы.

При покупке кассового аппарата важно правильно сформировать его бухгалтерскую и налоговую первоначальную стоимость. И если кассовый аппарат нельзя списать единовременно, нужно верно определить срок его амортизации.

О.Ю. Мещерякова, эксперт "УНП"

Стоимость не более 10 000 рублей

Пример 1.

Организация оптовой торговли приобрела кассовый аппарат с денежным ящиком за 6300 руб., в том числе НДС - 1050 руб. Центру технического обслуживания ККТ (ЦТО) перечислено за:

Освидетельствование ККМ - 120 руб., в том числе НДС - 20 руб.;
- голограммы - 420 руб., в том числе НДС - 70 руб.;
- пусконаладочные работы и программирование - 90 руб., в том числе НДС - 15 руб.;
- паспорт версии ККМ - 78 руб., в том числе НДС - 13 руб.

Кроме того, за ежемесячное техническое обслуживание кассового аппарата организация по договору уплачивает центру технического обслуживания ККТ по 210 руб., в том числе НДС - 35 руб.

Срок полезного использования кассового аппарата превышает 12 месяцев, следовательно, независимо от стоимости в бухгалтерском учете он включается в состав основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). Первоначальная стоимость основных средств складывается из всех фактических затрат на их приобретение, изготовление, а также затрат на доведение до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8, 12 ПБУ 6/01). Таким образом, все расходы, без которых организация не сможет ввести кассовый аппарат в эксплуатацию, формируют его первоначальную стоимость.

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Дебет 08 Кредит 60 - 5250 руб. - приобретен кассовый аппарат;

Дебет 19 Кредит 60 - 1050 руб. - учтена сумма НДС;

Дебет 08 Кредит 60 - 590 руб. (100 + 350 + 75 + 65) - включены в первоначальную стоимость кассового аппарата единовременные затраты по доведению его до состояния, пригодного для использования;

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 60 Кредит 51 - 7008 руб. (6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) - оплачены расходы;

Дебет 01 Кредит 08 - 5840 руб. (5250 + 590) - введен в эксплуатацию кассовый аппарат;

Дебет 68 Кредит 19 - 1168 руб. (1050 + 118) - принята к вычету сумма НДС.

Так как стоимость кассового аппарата не более 10 000 рублей (или иного лимита, установленного в организации), он списывается единовременно (п. 18 ПБУ 6/01). Бухгалтер делает проводку по дебету счета учета затрат (расходов на продажу) и кредиту счета 01 (письмо Минфина России от 18.10.02 № 16-00-14/403):

Дебет 44 Кредит 01 - 5840 руб. - списана стоимость кассового аппарата.

Расходы на ежемесячное техническое обслуживание в первоначальную стоимость кассового аппарата не включаются, они списываются проводкой:

Дебет 44 Кредит 60 - 175 руб. - отражены расходы на техническое обслуживание ККМ;

Дебет 19 Кредит 60 - 35 руб. - учтена сумма НДС.

В налоговом учете кассовый аппарат стоимостью не более 10000 рублей не относится к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256 НК РФ). В нашем примере стоимость кассового аппарата (5840 руб.) будет списана единовременно на материальные расходы (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254 НК РФ). Расходы на техническое обслуживание кассового аппарата (175 руб.) являются прочими и принимаются на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 264 кодекса.

Стоимость свыше 10000 рублей

Если стоимость кассового аппарата (с учетом необходимых расходов) свыше 10 000 рублей, то в бухучете кассовый аппарат нельзя списать единовременно. В налоговом учете он включается в состав амортизируемого имущества.

Пример 2. Оставим условия примера 1, изменив стоимость приобретения кассового аппарата. Организация приобрела кассовый аппарат за 18000 руб., в том числе НДС - 3000 руб.В бухгалтерском учете сделаны проводки:Дебет 08 Кредит 60 - 15000 руб. - приобретен кассовый аппарат;Дебет 19 Кредит 60 - 3000 руб. - учтена сумма НДС;Дебет 08 Кредит 60 - 590 руб. (100 + 350 + 75 + 65) - включены расходы в стоимость кассового аппарата;Дебет 19 Кредит 60 - 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) - отражен НДС;Дебет 01 Кредит 08 - 15590 руб. (15000 + 590) - введен в эксплуатацию кассовый аппарат.В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства складывается из всех затрат на приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ). Как и в бухгалтерском, в налоговом учете первоначальная стоимость кассового аппарата составит 15590 руб.Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 до 7 лет включительно (как средство механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда по Общероссийскому классификатору основных фондов). Допустим, организация установила в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый срок полезного использования кассового аппарата - 6 лет. Тогда в том и другом учете ежемесячно будет начисляться амортизация в сумме 217 руб. (15590 руб. / 6 лет: 12 мес.).

Если вы применяете общую систему налогообложения и не учитывали ККТ как основное средство, потому что техника дешевая, то ничего особо делать не надо. Стоимость аппарата вы отнесли на расходы еще при вводе в эксплуатацию, к дате окончания нормативного срока амортизации списывать просто нечего.

То же самое, если кассовый аппарат был ОС со сроком полезного использования для целей "налоговой" амортизации меньше 7 лет. К дате окончания нормативного срока амортизации вы полностью учтете в налоговых расходах его стоимость. Естественно, при условии, что начисление амортизации не прерывалось. Другое дело, когда ККТ была основным средством и вы установили максимальный "налоговый" срок полезного использования аппарата - 7 лет, причем ввели кассовый аппарат в эксплуатацию в месяце его регистрации либо позже. А еще срок мог быть и меньше, но кассовый аппарат был законсервирован либо введен в эксплуатацию спустя год, а то и два после регистрации. В этом случае вы не успеете списать часть первоначальной стоимости ККТ к дате окончания нормативного срока амортизации. Что делать с остаточной стоимостью? Поскольку кассовый аппарат, изгнанный из госреестра, - это бесполезная кучка пластмассы, микросхем и металла, считаю, что продолжать амортизировать его для целей налогообложения незачем. А скорее, даже нельзя, ибо для извлечения доходов он явно больше не используется и использоваться не будет. Если вдруг найдется тот, кому ваша ККТ понадобится на запчасти, и он купит ее, то остаточная стоимость аппарата отправится прямиком в расходы по сделке. Там явно будет убыток. Его, как вы помните, можно списывать в течение оставшегося срока полезного использования ККТ. Если же продать кассовый аппарат некому, остается только его выбросить. А остаточную стоимость включить во внереализационные расходы, благо позволяет. Однако тут может встать вопрос о том, как быть с вычетом НДС. Раз техника больше не применяется в операциях, облагаемых НДС, значит, надо восстановить вычет пропорционально остаточной стоимости аппарата. В этом уверены Минфин и его подчиненные в налоговых инспекциях. Суды же, включая ВАС РФ, уверены в обратном. Но учитывая не самую высокую цену кассовой техники и то, что до истечения "настоящего" срока полезного использования наверняка осталось не так много месяцев, возможно, ввязываться в драку с инспекторами не стоит. Просто восстановите налог и включите его в прочие "налоговые" расходы. Пользователю ККТ, применяющему УСНО , кассовый аппарат с истекшим нормативным сроком амортизации хлопот не доставит, так как, скорее всего, к окончанию срока вся стоимость ККТ будет уже отнесена на расходы. Поэтому и думать не о чем: отнесли аппарат на свалку и все. Можно, конечно, и продать на запчасти, но тогда учтите, что в расходы по сделке включать нечего, отразить надо только выручку от реализации. В бухгалтерском учете, независимо от системы налогообложения, остаточная стоимость ККТ списывается в сходном порядке. Исключая разве что случай с убыточной продажей аппарата организацией, которая применяет общую систему. В бухучете этот убыток можно учесть сразу, а значит, появляется вычитаемая временная разница, а с ней и отложенный налоговый актив. Он будет списываться по мере того, как вы будете включать часть убытка в расходы в налоговом учете. Впервые опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2010, N 6 Дыбов А.И.

Предприятия, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину, прежде всего должны приобрести эту машину и соответственно отразить ее приобретение в бухгалтерском учете. Рассмотрим, как это можно сделать в программе 1С Бухгалтерия 8, редакция 2.

Кассовый аппарат в 1С – как отразить в учете? Поскольку в основном все ККМ дешевле 40 000 рублей, их можно учитывать как материальные ценности, а именно на счете 10 субсчет 09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Рассмотрим конкретный пример. Предприятие приобрело ККМ стоимостью 7080 рублей, включая НДС. Услуги по ее установке и наладке составили 1 180 рублей включая НДС.

Первый документ, который нужно заполнить в 1С Бухгалтерия 8 называется «Поступление товаров и услуг». Он находится на закладке «Покупка» или вызывается из верхнего меню Покупка.

Заполняем документ, указываем поставщика, договор, а в нижней части документа, на закладке «Товары», указываем название приобретенной ККМ. Приобретенный объект заноситься в папку «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» в справочнике «Номенклатура» Указываем стоимость ККМ и проводим документ. По нему формируются две проводки:

Дт 10.09 Кт 60.01 – приобретена ККМ на сумму 6 000 рублей

Дт 19.03 Кт 60.01 – НДС на сумму 1 080 рублей

Следующий документ, который нужно заполнить, принимая к учету кассовый аппарат в 1С – это «Поступление доп. расходов». Найти его можно там же где и предыдущий документ. Но еще проще сделать его на основании недавно внесенного документа «Поступление товаров и услуг». Для этого в открытом или закрытом документе нажимаем на пиктограмму ввести на основании или «Действие» пункт «На основании», и «Поступление доп. расходов» формируется автоматически. Здесь нужно указать только способ распределения расходов и сумму дополнительных услуг. Здесь формируются две проводки:

Дт 10.09 Кт 60.01 – услуги по ККМ на сумму 1 000 рублей

Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС на сумму 180 рублей

Далее нужно отразить списание данной ККМ в эксплуатацию. Для этого используется документ «Передача материалов в эксплуатацию». Его можно найти на закладке «Производство» или тоже внести на основании документа «Поступление товаров и услуг».

Здесь нужно указать местонахождение ККМ, ответственное лицо и способ отражения расходов. Способ отражения расходов добавляем новый «Списание инвентаря в администрацию». В нашем примере ККМ будет находиться в администрации, поэтому мы укажем счет 26 «Общехозяйственные расходы».

По документу будут сформированы проводки:

Дт 26 Кт 10.09 – списана ККМ на сумму 7 000 рублей

Дт МЦ04 Кт — передача ККМ в эксплуатацию на сумму 7 000 рублей

Когда срок эксплуатации ККМ подойдет к концу, ее можно будет списать с помощью документа «Списание материалов из эксплуатации».

С 1 июля 2017 года все обычные ККТ, не обеспечивающие онлайн-передачу данных в налоговые органы, автоматически перестают считаться контрольно-кассовой техникой, отвечающей законодательству РФ. Налоговая служба имеет право снимать такие аппараты с учета в одностороннем порядке. В этом случае пользователь получит уведомление и должен будет представить в налоговый орган заполненную форму КМ-2. О том, как правильно отражать авансы и возвраты при различных ситуациях в новых кассовых чеках, мы расскажем в следующих материалах. Не забывайте, что для работы в рамках нового порядка применения контрольно-кассовой техники необходимо не только обновить технику, но и заключить договор с ОФД. Доверяйте свои фискальные данные только тем, кто имеет все необходимые лицензии, в том числе от ФСБ России на осуществление такого вида деятельности.

Кассовый аппарат как основное средство

Дебет 19 Кредит 60 — 118 руб. (20 + 70 + 15 + 13) — отражен НДС; Дебет 60 Кредит 51 — 7008 руб. (6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) — оплачены расходы; Дебет 01 Кредит 08 — 5840 руб. (5250 + 590) — введен в эксплуатацию кассовый аппарат; Дебет 68 Кредит 19 — 1168 руб. (1050 + 118) — принята к вычету сумма НДС. Так как стоимость кассового аппарата не более 10 000 рублей (или иного лимита, установленного в организации), он списывается единовременно (п. 18 ПБУ 6/01). Бухгалтер делает проводку по дебету счета учета затрат (расходов на продажу) и кредиту счета 01 (письмо Минфина России от 18.10.02 № 16-00-14/403): Дебет 44 Кредит 01 — 5840 руб.

— списана стоимость кассового аппарата. Расходы на ежемесячное техническое обслуживание в первоначальную стоимость кассового аппарата не включаются, они списываются проводкой: Дебет 44 Кредит 60 — 175 руб.

Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году

Важно

Кассовые аппараты, как и другая техника, имею свой срок службы. Их необходимо регулярное осматривать и при необходимости ремонтировать, менять запчасти, а когда время эксплуатации подойдет к концу, списать и отправить на покой. У кассовых аппаратов есть определенные условия использования.

Так, перед началом работы необходима регистрация в налоговых органах, для которой придется выполнить ряд условий и собрать пакет в документов. Раз в год нужна замена ЭКЛЗ. Электронной контрольной лентой защищенной защищены практически все современные модели контрольно-кассовой техники. Каждый квартал проводятся профилактические осмотры, за которые отвечают специалисты центра технического обслуживания, а при поломке те же работники осуществляют необходимый ремонт.
Кроме того, приходится менять ленту во встроенном принтере чеков, заполнять журналы и прочие документы и так далее.

Покупка и списание кассового аппарата

Сумма восстанавливаемого НДС рассчитывается (Письма Минфина от 17.02.2016 № 03-07-11/8736, от 18.03.2011 №03-07-11/61) по формуле: сумма НДС, ранее принятая к вычету по основному средству, умножается на бухгалтерскую остаточную стоимость основного средства без учета переоценки на дату утверждения акта о списании и делится на бухгалтерскую первоначальную стоимость основного средства без учета переоценки. Если кассовый аппарат учитывается в составе основных средств, расходы на модернизацию отражаются по правилам, установленным ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: затраты на модернизацию после ее окончания увеличивают первоначальную стоимость ККТ. При этом может быть пересмотрен срок полезного использования кассового аппарата.
В налоговом учете ситуация будет выглядеть аналогично.

Как грамотно списать ккм?

В состав первоначальной стоимости включаются:

• стоимость ОС по документам поставщика (уплаченная поставщику)
• стоимость доставки ОС
• стоимость приведения ОС в состояние, пригодное для начала его эксплуатации
• стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
• стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

В связи с тем, что применяемые с 2017 года онлайн-кассы – это довольно сложные технические устройства, для функционирования которых необходимо специальное программное обеспечение, его установка и отладка, как раз стоимость услуг по доведению кассового аппарата до состояния, пригодного к эксплуатации может составлять значительную долю в стоимости ККТ.

Списание и утилизация

При покупке кассового аппарата важно правильно сформировать его бухгалтерскую и налоговую первоначальную стоимость. И если кассовый аппарат нельзя списать единовременно, нужно верно определить срок его амортизации. О.Ю. Мещерякова, эксперт «УНП» Стоимость не более 10 000 рублей Пример 1.

Организация оптовой торговли приобрела кассовый аппарат с денежным ящиком за 6300 руб., в том числе НДС — 1050 руб. Центру технического обслуживания ККТ (ЦТО) перечислено за: — освидетельствование ККМ — 120 руб., в том числе НДС — 20 руб.;- голограммы — 420 руб., в том числе НДС — 70 руб.;- пусконаладочные работы и программирование — 90 руб., в том числе НДС — 15 руб.;- паспорт версии ККМ — 78 руб., в том числе НДС — 13 руб. Кроме того, за ежемесячное техническое обслуживание кассового аппарата организация по договору уплачивает центру технического обслуживания ККТ по 210 руб., в том числе НДС — 35 руб.

Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

Внимание

Отражение действий с кассовым аппаратом в бухгалтерском учете будет зависеть от того, признан ли был при введении в эксплуатацию кассовый аппарат основным средством или его учли в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Порог для признания имущества объектом основных средств с 2016 г. составляет 100 000 руб., а в период 2011-2015 гг. для того чтобы учесть объект в составе амортизируемого имущества, его стоимость должна была быть более 40 000 руб. Когда кассовый аппарат - МПЗ Как правило, кассовые аппараты стоят менее 100 000 руб.

(и даже менее 40 000 руб. для предыдущих периодов), а значит в большинстве случаев учитываются в составе МПЗ, а затраты на их приобретение относятся на расходы текущего периода по мере ввода ККТ в эксплуатацию. При такой ситуации делаются типичные бухгалтерские проводки: № Дебет Кредит 1. ККТ учитывается в составе МПЗ 10 60 2.

Как учитывать кассовые аппараты

ККМ; Дебет 19 Кредит 60 — 35 руб. — учтена сумма НДС. В налоговом учете кассовый аппарат стоимостью не более 10000 рублей не относится к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256 НК РФ). В нашем примере стоимость кассового аппарата (5840 руб.) будет списана единовременно на материальные расходы (подп.

3 п. 1, п. 2 ст. 254 НК РФ). Расходы на техническое обслуживание кассового аппарата (175 руб.) являются прочими и принимаются на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 264 кодекса. Стоимость свыше 10000 рублей Если стоимость кассового аппарата (с учетом необходимых расходов) свыше 10 000 рублей, то в бухучете кассовый аппарат нельзя списать единовременно. В налоговом учете он включается в состав амортизируемого имущества.
Пример 2. Оставим условия примера 1, изменив стоимость приобретения кассового аппарата. Организация приобрела кассовый аппарат за 18000 руб., в том числе НДС — 3000 руб.

Онлайн ккт. бухгалтерский учет при переходе на новые кассы

Если же продать кассовый аппарат некому, остается только его выбросить. А остаточную стоимость включить во внереализационные расходы, благо статья 265 НК РФ позволяет. Однако тут может встать вопрос о том, как быть с вычетом НДС.

Раз техника больше не применяется в операциях, облагаемых НДС, значит, надо восстановить вычет пропорционально остаточной стоимости аппарата. В этом уверены Минфин и его подчиненные в налоговых инспекциях. Суды же, включая ВАС РФ, уверены в обратном. Но учитывая не самую высокую цену кассовой техники и то, что до истечения «настоящего» срока полезного использования наверняка осталось не так много месяцев, возможно, ввязываться в драку с инспекторами не стоит.

Просто восстановите налог и включите его в прочие «налоговые» расходы.

Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе имущества со сроком полезного использования от пяти до семи лет включительно (Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный постановлением Госстандарта от 26.12.1994 № 359). При этом срок полезного использования (нормативный срок амортизации) ККТ начинает исчисляться с момента ввода основного средства в эксплуатацию в организации, а не с даты выпуска кассового аппарата изготовителем. Затраты на ликвидацию основного средства, не пригодного в дальнейшем для использования, можно учесть в составе внереализационных расходов (пп.

8 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Это могут быть расходы на демонтаж, вывоз разобранного имущества, оплата услуг подрядчиков, другие аналогичные затраты. Решение о ликвидации основного средства следует оформлять приказом руководителя организации.