Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I " " (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

Объект налогообложения

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день , прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ " ", далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней ( ; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд ().

МНЕНИЕ

"Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе".

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы () :

• кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
• нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
• документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
• отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
• положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

МНЕНИЕ

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры":

"Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги".

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Налоговый период и сроки уплаты налога

Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в "Личном кабинете налогоплательщика " на сайте ФНС России.

Ставка налога

НАША СПРАВКА

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные ().

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов ().

Законом установлены три базовые ставки по налогу:

• 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
• 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц", внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

	Описание
	Для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн руб., а также для гаражей и машино-мест
	Для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн руб. до 20 млн руб. включительно
	Для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно
	Для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов
	Для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.
	В отношении прочих объектов

Налоговые льготы

ВАЖНО ЗНАТЬ

В соответствии с НК РФ налог должен уплачиваться по месту нахождения самого имущества (п. 2 ст. 409 НК РФ). А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество. При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет.

Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. м от площади комнаты и 50 кв. м от площади дома (количество собственников значения не имеет) (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет – налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности (сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено). При этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира.

Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год – на 0,4, за 2017 год – на 0,6, а за 2018 год – на 0,8 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Разные ситуации уплаты налога

Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей – например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, – поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.

Рассчитаем налог на имущество для двух ситуаций: при долевом владении имуществом, а также в случае покупки/продажи имущества в отчетном году.

ПРИМЕР 1

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании Хренов и Партнеры.

В столичной квартире площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее). Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб., инвентаризационная стоимость – 250 тыс. руб.

Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Напомним, в этом случае сумма платежа рассчитывается еще из инвентаризационной стоимости

При инвентаризационной стоимости квартиры 250 тыс. руб. налоговая ставка составит 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 " "; далее – Закон № 47).

Отец как инвалид имеет льготу в соответствии с в виде освобождения от уплаты налога. Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог. Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле:

Сумма налога = Инвентаризационная стоимость недвижимости х Размер доли х Ставка налога ()

Подставив данные из примера, получим сумму налога:

250 тыс. руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

Следовательно, сумма налога на имущество, которую должна будет уплатить мать за 2014 год, составит 83,33 руб.

Посмотрим, как изменится сумма налога, исчисленного за 2015 год.

Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры налогом не облагаются.

Налог рассчитывается по следующей формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Сумма налога = (Сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости с учетом льгот – Сумма налога, рассчитанная, исходя из инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости

49 - 20 = 29 кв. м

7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.

3 Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:

29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.

По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения (подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.

4 Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):

1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.

5

1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.

6 По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016 и 2017 года, поскольку НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года (п. 8 ст. 408 НК РФ).

За 2015 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2016 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2017 год:

(1479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

Если налогоплательщик в течение года приобрел или продал имущество либо у него изменилась доля владения имуществом, то при расчете налога должен использоваться специальный коэффициент. Рассчитывается он по следующей формуле (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):

Коэффициент = Количество месяцев владения имуществом / Общее число месяцев в отчетном периоде

При этом если покупка произошла до 15 числа месяца включительно, а продажа после 15 числа включительно, то этот месяц в расчет принимается. Если же наоборот, имущество было приобретено после 15 числа или продано до 15 числа, то при расчете налога этот месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

ПРИМЕР 2

10 мая 2015 года налогоплательщик приобрел квартиру в Москве площадью 70 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб. Инвентаризационная стоимость – 300 тыс. руб. Рассчитаем налог за 2015 год.

При расчете используется та же формула, что и в примере 1.

1 Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет (п. 3 ст. 403 НК РФ):

70 - 20 = 50 кв. м

2 Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:

8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.

3 Находим налоговую базу для расчета налога:

50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.

4 Определяем инвентаризационную стоимость квартиры:

300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.

5 Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.

6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.

6 Определяем сумму налога за 2015 год:

(6214,29 руб. - 300 руб.) х 0,2 + 300 руб. = 1482,86 руб.

7 Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):

8 мес. / 12 мес. = 0,67

1482,86 руб. х 0,67 = 993,52 руб.

Сегодня нам придется понять, что собой представляет налог на дома, а также как он рассчитывается. Данный вопрос крайне важен для всех физических лиц. В частности для тех, у кого в собственности есть дом или его доля. Ведь таких граждан изучаемый вопрос касается в первую очередь. Следует помнить о том, что налоги уплачиваются практически всеми гражданами. Задолженность приводит к серьезным проблемам. Чтобы избежать их, придется хорошенько разобраться в налоговых правилах, которые имеют место в России. Кроме того, постоянные реформы не позволяют населению спокойно осознать то, что их ждет. Так на что следует обратить внимание? Как рассчитать налог на дома? И есть ли вообще подобного рода платеж в Российском законодательстве?

Дом и имущество

Отдельной квитанции для данного налога в России нет. Точно так же, как и понятия "налог на дом". Дело все в том, что существует общее название подобного рода платежей. И оно знакомо многим налогоплательщикам. Речь идет об имущественном налоге.

Что это за платеж? Это денежное взыскание, которое взимается с собственников недвижимости. Как правило, в данном случае рассматривается только жилье. А именно:

• дома частные;
• доли в домах;
• квартиры;
• комнаты.

А вот транспорт и земля не считаются таким имуществом. За них придется платить отдельно. Но что придется понять гражданам в отношении имущественного налога? О каких его особенностях следует узнать?

Кто платит

Кому могут прийти имущественного налога? Этот вопрос, как правило, в определенный момент вызывает некоторые затруднения. Почему?

Дело все в том, что налог на частный дом или любое другое имущество взимается со всех налогоплательщиков. То есть, если гражданину есть 18 лет, он полностью дееспособен, в собственности у него имеется или дом, или его часть, или хотя бы комната, то придется платить денежные средства. О расчетах немного позже.

Проблемы возникают у граждан, которые достигли пенсионного возраста. Ведь это - вечные льготники. Должны ли они уплачивать подобного рода взыскание? Или же у данной категории граждан есть свои льготы? Если это так, то плательщиками являются только совершеннолетние трудоспособные лица. И организации (в том числе - индивидуальные предприниматели).

О льготниках

В действительности пенсионеры - это льготники. И у них есть особые права в налоговых обязательствах. Налог на дома - не исключение. На что может рассчитывать каждый пенсионер?

Он имеет право на полное освобождение от налога на имущество. Причем, независимо от своего состояния здоровья или социального положения. В России всех людей, достигших пенсионного возраста, полностью освобождают от уплаты данного взыскания. И не важно, где именно проживает человек. Главное, чтобы он жил на территории РФ.

Из этого следует, что, как уже было подмечено, плательщиками изучаемого платежа являются только трудоспособные совершеннолетние граждане. Дети и пенсионеры данный налог не платят ни в коей мере. Этот факт должен учитывать каждый гражданин.

Изменения в расчетах

Тем не менее многие интересуются, какой налог на дом положен в том или ином случае. Ведь в 2015 году в силу вступили новые изменения в отношении изучаемого платежа. Они доставили собственникам массу проблем. В частности, из-за расчетов.

Раньше, исходя из положений законодательства РФ, налог рассчитывался с учетом недвижимости. Как правило, она была не слишком высокая. Поэтому платежи приходили не особенно большими.

Но теперь все изменилось. На данный момент расчет налога на недвижимость физических лиц будет происходить с учетом кадастровой стоимости жилья. Этот показатель оказывается довольно высоким. А значит, как говорили некоторые новости, можно ждать значительного повышения сумм, положенных к уплате. Иногда такие платежи способны превышать те, что приходили ранее, в 5-6 раз. Точную сумму подсчитать весьма проблематично. Ведь налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость жилища.

Вычеты

Что дальше? Пугаться предстоящих платежей не стоит. Ведь всем гражданам в том или ином случае положен своеобразный вычет. Он позволяет получить "скидку" на налог. Правда, размер ее не так просто подсчитать. Почему? Все зависит от кадастровой стоимости. Именно это считается наиболее важной составляющей налога на имущество.

Вычет будет зависеть еще и от типа недвижимости. Важно понимать, что налог на частный дом будет одним, на квартиру - другим, на комнату - третьим. И вычеты, соответственно, для перечисленных категорий жилья разные.

На что имеет право каждый гражданин? На уменьшение налоговой базы. А точнее, на вычет определенной суммы кадастровой стоимости жилья. Соответственно, изучаемое взыскание окажется меньше. Вычет положен всем гражданам без исключения.

На данный момент установлены следующие ограничения:

• комната - 10 метров квадратных;
• квартира - 20 кв. м.;
• дом - 50 кв. м.

Что это значит? При оценке жилья на указанные размеры будет уменьшена стоимость по кадастру. То есть, если 1 кв. м. дома оценен в 10 000 рублей, то вычет от общей суммы будет составлять 50*10 000 = 50 000. И при доме общей площадью 80 квадратных метров налог учитывается только с 30. Ничего трудного.

Ограничения по льготам

А вот если у гражданина большой дом, то он может так и не получить вычет. Ведь в современных правилах расчета имеются определенные ограничения. Не во всех случаях полагается стандартный вычет квадратных метров.

Огромную роль играет стоимость недвижимости. Если она превышает 300 000 000 рублей, то никаких вычетов не положено. Именно такие правила действуют в России на данный момент. К счастью, даже довольно большой дом не оценивается в подобную сумму. Основная масса населения имеет право на указанные ранее вычеты.

Также следует помнить, что льгота предоставляется только на 1 объект недвижимости каждого типа. Что это значит? Предположим, что у человека есть в собственности 2 квартиры и дом. Что дальше? Он может получить вычет на 1 из выбранных им квартир и отдельно на дом. О своем выборе придется сообщить заблаговременно в налоговые органы. Соответственно, налог на жилой дом в такой ситуации в любом случае будет уменьшен. А вот с квартирами, как уже было подмечено, придется определяться.

Если молчать

Немного о тех, у кого в собственности много жилой недвижимости. Следует обратить внимание на то, что им, как уже было сказано, придется определяться, какую квартиру учитывать со всеми льготами. Или на какой дом предоставлять скидку. А что будет, если этого не делать?

В таком случае вычет сохраняется. Но он будет применен на ту недвижимость (в каждой из категорий), у которой выше кадастровая стоимость. Фактически, действует правило: где выше налог, там и вычет. Об этом следует помнить. Если захочется применить льготу на иной объект недвижимости, можно воспользоваться данным правом. Но только путем подачи заявления установленного образца в налоговую инспекцию.

О кадастровой стоимости

Огромную, можно сказать, основную, роль на данный момент, играет кадастровая стоимость недвижимости. От нее будет напрямую зависеть взимаемый с человека налог за имущество.

Как правило, определяется данная сумма государством. И соответствующие сведения вносятся в Росреестр имущества. Стоимость налога на дом можно подсчитать самостоятельно, зная, сколько составляет кадастровая цена на недвижимость. Где о ней узнать?

Вариантов несколько. Первый способ - обращение в налоговые органы. Правда, там вряд ли все будут говорить о кадастровой стоимости. Скорее, сразу сообщат сумму, которую придется заплатить в будущем.

Второй подход к решению поставленной задачи - это обратиться в Росреестр. Можно по Интернету, можно лично. И заказать кадастровый паспорт недвижимости. В этом документе будет в обязательном порядке прописываться или дома.

Последний способ - обращение в регистрационную палату. Там тоже можно заказать кадастровый паспорт на тот или иной объект недвижимости. Выдают его в течение 5 рабочих дней. Поэтому можно будет без особых проблем подсчитать, сколько составит в 2016 год налог на дома.

Не вечные льготы

Также придется учесть еще один немаловажный факт. Дело все в том, что налог на имущество (жилой дом или квартиру) граждане, как уже было сказано, с 2016 года платят с учетом налогового вычета. Казалось бы, никаких проблем. Предоставляется подобный бонус почти что всем гражданам. А значит, можно не беспокоиться о повышении налоговых сборов за недвижимость физических лиц.

На самом деле все не так хорошо, как кажется. в России в отношении изучаемого платежа будут не постоянными. Полную сумму без вычета придется платить уже в 2020 году. Поэтому, если на данный момент гражданин получил за дом в 250 кв. м. платежку, которая учитывает кадастровую стоимость недвижимости в 200 "квадратов", то не стоит думать, что так будет всегда. Спустя несколько лет платить придется по полной программе.

Как подсчитать

Многие интересуются, каким образом сейчас происходит расчет налога на недвижимость физических лиц. На самом деле подсчитать сумму, положенную к уплате, весьма проблематично. Многие просто заранее интересуются данным платежом в налоговых органах.

Тем не менее, если знать кадастровую стоимость жилья, то налог рассчитывается без особых проблем. Почему? Потому что для подсчета предстоящего платежа придуман специальный интерактивный калькулятор. Находится он по адресу: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. К слову, требуется rn74 заменять на номер региона проживания. Например, чтобы подсчитать требуется написать rn77.

В появившемся окне придется указать: (не обязательно, но желательно), условный номер, площадь и тип имущества, который будет облагаться налогом. Также придется прописать кадастровую стоимость жилья. И после этого можно щелкнуть на "Продолжить". Несколько минут ожидания - на экране появится сумма, положенная к уплате.

Потребуется обратить внимание на один интересный факт: если указать жилья, то все остальные данные будут введены автоматически. Они прописываются в Росреестре и привязываются к калькулятору налоговой службы РФ. Поэтом чаще всего граждане используют именно такой вариант для подсчета суммы платежа.

Итоги

Теперь понятно, какой налог на дом придется заплатить в 2016 году в том или ином случае физическим лицам. Данный платеж приносит собственникам недвижимости много проблем. Самостоятельно заниматься подсчетами не рекомендуется - не исключены ошибки. Если не известна точная кадастровая стоимость жилья, можно забыть о расчетах.

Вручную, как показывает практика, заниматься поставленной задачей не рекомендуется. Чтобы узнать о предстоящем платеже, нужно обратиться к официальному "онлайн"-калькулятору. Именно этот способ помогает получить максимально достоверную информацию. Особенно если гражданин-плательщик знает кадастровый номер своего имущества.

Производить оплату требуется до 1 декабря. Именно до этого срока нужно оплатить налоги на имущество физических лиц за 2015 год. На данный момент больше нет никаких особенностей, которые требуется принимать во внимание.

Как рассчитать налог на имущество, можно узнать в ФНС при личном обращении, на официальном сайте или сделав запрос. О том, как посчитать налог правильно, а также о нововведениях в налоговом законодательстве, расскажем в данной статье.

Налог на имущество физлиц

Данный вид налогообложения считается местным и потому зачисляется в бюджет муниципального образования, в котором зарегистрировано имущество.

Физическое лицо, которое имеет в собственности объект недвижимости, является налогоплательщиком.

Отчетный период — это календарный год.

Чем грозит неуплата налога на имущество?

В 2018 году налог за 2017 год следует уплатить до 01.10.2018. Соответственно, уведомление налоговая должна прислать за 30 дней до срока оплаты. У налогоплательщика нет обязанности оплачивать налог заранее. Однако если в отношении каких-то объектов недвижимости уведомления не пришли, гражданин до 31 декабря предоставляет эти сведения в ФНС.

Последствия для неплательщиков следующие:

1. Начисление пени.
2. Привлечение к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от суммы налога. Но если ФНС докажет, что налог вовремя не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%.
3. Взыскание пени и недоимок через суд.

В случае если ФНС неправильно рассчитала налог, необходимо составить соответствующее заявление, передать его в налоговую, дождаться правильного уведомления и оплатить налог.

В том случае, если налог был переплачен, необходимо также написать заявление в ФНС. Сумму переплаты можно получить обратно или зачесть в счет следующих платежей. Заявление может быть подано в срок не позднее 3 лет с даты уплаты налога. Решение о зачете ФНС принимает в течение 10 рабочих дней после регистрации заявления. Деньги возвращаются гражданину не позднее чем через месяц.

ФЗ о налоге на имущество физических лиц (Налоговый кодекс РФ)

Ранее действовавший закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1 был отменен 04.10.2014 ФЗ № 284-ФЗ, которым вносились изменения в Налоговый кодекс РФ.

В 2016 году граждане получат уведомление об уплате налога, который будет рассчитан, исходя из положений главы 32 НК РФ; а за 2015 год и ранее — в соответствии с законом № 2003-1.

С 2016 года вопроса, как посчитать налог на имущество, не возникает — сумма в уведомлении, присылаемом налогоплательщику, складывается, исходя из кадастровой стоимости объекта, тогда как ранее при расчете этой суммы учитывалась инвентаризационная стоимость.
Кадастровая стоимость квартиры намного выше, чем инвентаризационная. По сути, кадастровая стоимость — это рыночная стоимость. Оценивать объекты недвижимости будут независимые эксперты, и о конечной стоимости гражданин узнает на момент уплаты налога. Тем не менее, вопрос о том, как рассчитать налог на имущество, не теряет своей актуальности, поскольку сотрудники налоговой инспекции тоже могут ошибаться.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Исчисление налога будет происходить с понижением размера площади на указанную законодателем величину:

• на комнату — 10 кв. м;
• на квартиру — 20 кв. м;
• на жилой дом — 50 кв. м.

В тех случаях, когда при применении понижающего коэффициента налоговая база примет отрицательное значение, она признается равной 0.

Гражданин — собственник квартиры. Ее кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. 1 кв. м = 60 000 руб.

20 × 60 000 = 1 200 000

4 000 000 — 1 200 000 = 2 800 000

Соответственно, налогом будет облагаться 2 800 000 руб.

Если объект находится в собственности у нескольких человек, то вычет в квадратных метрах будет производиться 1 раз на каждый объект, вне зависимости от количества собственников. Но в тех случаях, когда у 1 гражданина имеется несколько объектов, вычет будет производиться на каждый.

Вся информация, которая касается кадастровой стоимости объектов, содержится в Росреестре. Соответственно, в случае возникновения разногласий относительно такой стоимости, все претензии должны быть направлены не в ФНС, а в Росреестр.

Обращаем ваше внимание на то, что законодатель предусмотрел так называемый переходный 4-летний период. Это означает, что если рассчитанная по новым правилам сумма налога будет больше, чем в предыдущем году, ФНС по специальной формуле сделает гражданину скидку. Этой формулой предусмотрено, что повышение налога должно быть плавным. То есть, если раньше гражданин платил, например, 11 000 руб., то в следующем году он заплатит такую же сумму. Но после счет будет расти и позже составит 15 000 руб.

Обращаем ваше внимание на то, что законодатель внес изменения и в объекты, которые облагаются налогом. Теперь к ним будут относиться машино-места (только оформленные в собственность) и незавершенное строительство.

Как рассчитывается налог на имущество в соответствии с законом 2003-1

В 2015 году граждане получат уведомление об уплате налога на имущество, в котором будет указана сумма, подлежащая уплате.

Чтобы проверить, правильно ли была рассчитана сумма налога, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1. Определить правильность указания на имущество, подлежащее налогообложению.
2. Установить правильность определения размера налоговой базы. Граждане уплачивают налог соразмерно имеющейся у них доле в общем имуществе. Для расчета налога необходимо знать инвентаризационную стоимость объекта. Получить эту информацию можно в Росреестре, БТИ (справка платная) или на официальном сайте ФНС. Инвентаризационная стоимость рассчитывается с учетом размера коэффициента-дефлятора (1,147 в 2014 году).

Очень часто встречаются ситуации, когда налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчёт налога за предыдущие годы в большую сторону. Что нужно знать в этом случае? Перерасчет может быть только за предыдущие 3 года. Например, уведомление получено в 2015 году, соответственно, перерасчет возможен за 2012-2013 годы, так как уплата налога будет за 2014 год. Пени за перерасчет не начисляются.

1. Проверить правильность применения налоговой ставки. Ее размер устанавливается муниципальным правовым актом. Актуальность информации можно посмотреть на официальном сайте ФНС или с помощью сервиса ФНС «Имущественные налоги: ставки и льготы».
2. Проверить, верно ли указан срок владения имуществом.
3. Уточнить информацию об имеющихся налоговых льготах.

Расчет налога на имущество по НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объекта

ФНС на официальном сайте разработала сервис , который рассчитывает примерную сумму налога по новым правилам.

1. Указываем кадастровый номер объекта недвижимости. Если номер неизвестен, то система предлагает узнать его по адресу расположения недвижимости (для этого есть ссылка, которая ведет на сайт Росреестра). После введения номера нажимаем кнопку «Далее».
2. Система отражает характеристики объекта недвижимости (площадь, кадастровую стоимость и вид).
3. Далее нужно заполнить следующую информацию: размер доли, период владения, налоговый вычет, ставка налога, размер льготы и т. д.
4. Конечным итогом будет сумма налога, которую система выведет, отталкиваясь от информации, предоставленной налогоплательщиком.

Налоговые уведомления поступают двумя способами. По умолчанию - письмом по адресу регистрации налогоплательщика. Тем, кто в личном кабинете nalog.ru отказался от бумажных писем, придёт электронное уведомление. В нём будут указаны объекты налогообложения, расчёт налога, сумма к уплате и квитанция для оплаты через банк. Налог нужно уплатить не позднее 3 декабря 2018 года.

Что за налог на имущество?

Налог на имущество - это сбор, который взимается ежегодно за то, что вы владеете:

домом (даже недостроенным);

квартирой или комнатой;

гаражом или машиноместом;

иными помещениями или строениями.

Это местный налог. Его размер муниципалитет (например, городской округ или район). Исключения - города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь - там размер налога определяется законами субъекта. Сбором занимается налоговая инспекция, деньги перечисляются в местный бюджет.

Сколько начисляют?

Для расчёта налога берётся налоговая база - кадастровая стоимость недвижимости. В ряде регионов России до 2020 года расчёт происходит по инвентаризационной стоимости объектов, которая учитывает износ - она ниже кадастровой.

Стоимость недвижимости перемножают на долю в праве (то есть процент в объекте недвижимости, который принадлежит налогоплательщику), ставку налога, количество месяцев владения в году, коэффициент к налоговому периоду (призван постепенно наращивать долю, выплачиваемую от полной суммы налога) и вычитают налоговую льготу. Расчёт каждого налога указан в квитанции.

Например, если кадастровая стоимость квартиры составляет 3,9 миллиона ₽, доля в праве - ½, ставка по налогу - 0,1, а коэффициент - 0,6, то заплатить придётся 1 170 ₽.

В некоторых регионах в этом году сумма налога повысится в третий раз подряд. «Так, в 28 регионах, где третий год в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4), в 21 регионе второго года применения кадастровой стоимости коэффициент возрос до 0,4 (был 0,2)», - поясняется на налоговой инспекции.

Нужно ли сразу платить?

Если для вас сумма значительная, то не спешите платить. Бывает, что налоговая инспекция ошибается в расчётах. Например, в прошлом году мы провели эксперимент: взяли налоговые уведомления 8 людей и пересчитали сумму налога по указанным формулам. Оказалось, что в 5 случаях из 8 инспекция ошиблась, начислив больше положенного.

Если налоговая ошиблась, то нужно написать заявление на перерасчёт налога. Сделать это можно через личный кабинет на сайте nalog.ru или отправив заявление заказным письмом в адрес инспекции по месту жительства.

Льготы по уплате налога

Из площади вашей недвижимости при расчёте налога должны автоматически вычесть (согласно статье 403 Налогового кодекса):

50 м, если это дом;

20 м, если квартира или часть жилого дома;

10 м, если это комната.

Если у вас несколько объектов недвижимости, то нужно выбрать один, по которому будет применяться этот вычет.

Существует большой льготных категорий, которые могут не платить этот налог или платить меньше, чем остальные. Например, это инвалиды I или II группы, военнослужащие, пенсионеры. Даже обычные граждане, если они владеют единственной квартирой площадью меньше 20 кв. м, комнатой меньше 10 кв. м или домом меньше 50 кв. м, не должны платить налог.

Для получения льготы нужно написать заявление. Без него налог продолжат начислять и требовать.

Что будет, если не заплатить?

Налог можно уплатить в офисе любого банка, через интернет-банк или на сайте nalog.ru. Если не сделать этого в срок (до 3 декабря 2018 года), будут начисляться пени по формуле: 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки долга. Если, например, начисленный налог составляет 700 ₽, ключевая ставка - 7,5%, то за каждый день просрочки штраф составит 0,17 ₽, которые за год вырастут до 63,87 ₽.

Имущественный налог(налог на имущество) оплачивается непосредственно в бюджет соответствующего муниципального образования (либо же в бюджет перечня городов установленного федерального значения, это столица — Москва, северная столица — Санкт — Петербург и г. Севастополь), где он официально установлен и где располагается недвижимость.

Кто оплачивает налог на имущество 2017 года

Оплата производится физическими лицами, имеющими в распоряжении следующий перечень имущества:
— жилой дом, коттедж;
— любое помещение жилого назначения;
— гаражное место, паркинг — место;
— отдельно стоящее здание, единый жилой комплекс;
— начатое строительство;
— другие помещения;
— доля собственности всего вышеперечисленного.

Жилые дома включают: дома и любые постройки жилого назначения, находящиеся на территории, специально обозначенной для нужд личного пользования, осуществления дачной, огороднической и садоводческой деятельности, сюда также относится ИЖС.

Важно! Имущество многоэтажного дома или комплекса — лестницы, лифтовые шахты, чердачные и подвальные помещения, крыши — к оплате имущественного налогового никакого отношения не имеет.

Будьте внимательны! Налоговым кодексом России 30.11.16 в законный акт No401-ФЗ было внесено следующее изменение: к объектам нежилого назначения (дачные домики, садовые постройки), которые с 2015 года стали иметь жилое назначение и облагаться имущественным налогом. К этим объектам собственники вправе применить льготу, если исчисление налога осуществлять согласно кадастровой стоимости, объемом 50 м. кв. необлагаемой S территории. Подачу заявки на льготу следует осуществить в личном порядке, посетив отделение ФНС. Подать заявку также можно не выходя из дома, для этого воспользуйтесь порталом Госуслуги.

Каким образом происходит расчет имущественного налогового за 2016 год

Расчет налога, а также информирование физ. лица путем рассылки соответствующих уведомлений согласно адресу прописку, осуществляет непосредственно ИФНС. Уведомление содержит исчерпывающую информацию о начисляемой сумме, сроков для оплаты, а также методе расчета.

Главой 32 Налогового кодекса РФ, вступившей в законную силу 1.01.15г, была принята обновленная система вычисления имущественного налога. Она заключается в изменении принципа расчета — теперь вычисление суммы сбора происходит от кадастровой (наиболее близкой к рыночной) стоимостной оценки, а не инвентаризационной, как ранее.

Обновленная система формирования налога начинает действовать индивидуально и запланировано в каждом регионе или субъекте страны. Если субъект РФ до 1.12.16г не обозначил кадастровую стоимость каждого объекта и не представил необходимый правовой акт, то процесс вычисления налогового обязательства будет определяться по старой системе.

Важно! Осуществить полный переход на обновленную систему вычисления необходимо в обязательном порядке всем субъектам нашей страны до 1.01.2020г.

Каким образом вычисляется налог по системе кадастровой стоимости

Расчет налоговой суммы на недвижимое имущество осуществляется согласно формуле:
Нк = (КС — НВ), х Размер доли х Налоговая ставка
где КС — обозначение кадастровой стоимости;
НВ — обозначение налогового вычета;

Вкладка «Кадастровая стоимость»
Осуществление расчета налоговой выплаты по системе кадастровой стоимости производится с использованием данных и показателей из госкадастра недвижимости на дату 1.01 каждого года. Информацию о новых постройках брать, ориентируясь на дату их постановки на госучет.
Выяснить кадастровую стоимость возможно в отделе Росреестра согласно территориальной принадлежности объекта.

Вкладка «Налоговый вычет»
Согласно налоговому вычету, возможно уменьшить сумму выплаты. Положение действительно, когда расчет обязательного налогового сбора проводится на основании существующей кадастровой стоимости.

Объект Налоговый вычет
Квартира Уменьшение по сумме на 20 м. кв.
Комната Уменьшение суммы на 10 м. кв.
Жилой дом Уменьшение суммы на 50 м. кв.
Жилой недвижимый комплекс с наличием жил. помещений. ,Уменьшение суммы на 1 млн. р.

Правительство различных муниципальных образований, столицы и г. Санкт — Петербурга и Севастополя, уполномочены произвести увеличение вышеописанных налоговых вычетов. В момент, когда кадастровая стоимость приобретает минусовую отметку, следует принимать ее нулевой.

Пример расчета
Гражданин Иванов А. Ю. является собственником квартиры крупногабаритной планировки, площадью 100 м. кв. Кадастровая стоимость этой жилой площади равна 6 млн. рублей.

Расчетная цена
1 м. кв. получился 60 тыс. рублей.
Суммарное значение налогового вычета получится: 60 тыс. р. х 20 м. кв. = 1,2 млн. р.
Вычисляя налоговую сумму, следует брать уменьшенную кадастровую стоимость:
6 млн. р. — 1.2 млн. р. = 4.8 млн. р.

Вкладка «Налоговая ставка»
Налоговая ставка в РФ имеет разное значение и вычисляется в зависимости от непосредственно субъекта. Определить данные ставки можно
Помните, процент ставки превышать нижеуказанные значения не может:

Процентный показатель налоговой ставки: Тип объекта

0,1% Дома, (включая строящиеся), квартиры, комнаты
Недвижимые отдельностоящие комплексы с наличием жил. помещений
Паркинг — места, гаражные помещения
Постройки хозяйственного назначения с S не более 50 м. кв. на специально отведенных территориях
0,2% ТЦ, ТРЦ, бизнес — центры, коворкинги
Объекты нежилого назначения, предназначенные под офисы, общепиты, обслуживание населения.
Объекты с кадастровой стоимостью более, чем 300 млн. р.
0,5% Прочие строения

Учитывайте, что правительство территориальных единиц и городов федерального значения, силе произвести уменьшение ставки с 0,1 % до 0, либо ее увеличение (но не больше, чем в 3 раза). Территориальные власти также обладают законными полномочиями обозначить дифференцированные ставки. Их значение будет иметь прямую зависимость от вида облагаемых объектов территории их расположения и кадастровой стоимости.

Вкладка «Пример расчета»
Объект налогообложения
Гражданин Петренко П. П. является собственником половины квартиры крупногабаритного типа с S 50 м. кв. Оценочная стоимость этого жилья в кадастровом эквиваленте равна 3 млн. р. Суммарный показатель налогового вычета вышел 1, 2 млн. р.

Рассчитываем:
Вычисление суммы налогового сбора производим, используя наибольшую ставку, ее значение равно 0,1%. Подставим значения:
900 руб. ((3 млн. р. — 1,2 млн. р.) х 1/2 х 0,1%)

Каким образом происходит расчет согласно стратегии инвентаризационной стоимости

Расчет обязательной налоговой выплаты на недвижимое имущество осуществляется согласно формуле:
Ни= Ис х Размер доли х Налоговая ставка, где
Ис — инвентаризационная стоимость;

Вкладка «Инвентаризационная стоимость»
Произвести расчет можно, опираясь на показатели инвентаризационной стоимости, переданные органам ФНС в срок до 1.03.2013 г. Посмотреть эти показатели возможно в отделе БТИ согласно месту расположения недвижимости.

Вкладка «Объем доли владения»
Ситуация 1: имущество числится в общей долевой собственности, тогда вычисление налогового платежа осуществляется для каждого индивидуально, согласно величине его доли.
Ситуация 2: — когда имущество является общей совместной собственностью, вычисление итоговой суммы осуществляется в равнозначном порядке для каждого собственника.

Вкладка «Налоговая ставка»
Показатель налоговой ставки РФ имеет разное процентное значение и зависит от субъекта. Определить данные ставки можно
Помните, этот показатель не может превышать нижеуказанных значений:

Инвентаризационная стоимость. Показатель налоговой ставки
До 300 тыс. руб. В пределах 0,1%
От 300 тыс. руб. и до 500 тыс. руб. От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. р. От 0,3 до 2%

Обратите внимание, правительство муниципалитетов, столицы и перечня городов федерального значения, уполномочены произвести уменьшение ставки с 0,1 % до 0, либо ее увеличение не больше, чем в 3 раза. Власти также обладают законными полномочиями обозначить налоговые ставки дифференцированного типа. Их значение будет выведено исходя из вида объектов недвижимости, территории их расположения и кадастровой стоимости.

Вкладка «Пример расчета»
Гражданка Маркова Ю. Э. является собственницей 1/2 квартиры в г. Севастополе, значение инвентаризационной стоимости этого имущества оценили в 200 тыс. руб.
Расчет:
Величина налоговой ставки этого объекта недвижимости составляет 0,1%
Сумма налоговой выплаты будет составлять 100 руб. (200 тыс. руб. х 1/2 х 0,1% /100)

Каким образом происходит расчет обязательного налогового исчисления, основываясь на обновленные правила в первые 4 года

Когда вычисление налогового обязательства производится по системе кадастровой стоимости, то его сумма получается гораздо большая, нежели по системе инвентаризационной стоимости. Для устранения излишнего налогового давления, введено положение, согласно ему в первые 4 года (с момента введения положения) значение выплаты вычисляется по формуле:
Н = (Нк — Ни) х К + Ни, где:

Hk — стоимостное значение налога, расчет которого произведен по кадастровой стоимости;
Hи — стоимостное значение налога, расчет которого произведен по системе инвентаризационной стоимости;
K — понижающий налоговый коэффициент, обозначающий планомерное увеличение налоговой нагрузки на 20 процентов каждый будущий год.

Значение К:
1-й год: 0,2
2-й год: 0,4
3-й год: 0,6
4-й год: 0,8
С 5 года процесс начисления налоговой суммы необходимо осуществлять согласно системе кадастровой стоимости.

Обратите внимание: использование вышеприведенной формулы возможно, если суммарное значение налога(налог на имущество) по системе кадастровой стоимости будет превышать значение суммы налогового сбора, высчитанного по системе инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Расчет налогового обязательства для физлиц осуществляется непосредственно органами налоговой службы. Она же занимает отправкой почтовых уведомлений по месту проживания. Данное письмо содержит исчерпывающие данные о налоге, назначении и способе его исчисления, сумме и установленных сроках оплаты.

Жители Российской федерации получат свои налоговые уведомления в 2017 году в срок с начала апреля и до конца ноября, но не позже, чем за 1 календарный месяц до самой даты осуществления платежа. Все необходимую информацию, а также плановые сроки отправки уведомлений в определенном налоговом органе можно получить

Некоторые собственники недвижимости считают, что если уведомление из налоговой службы они не получили, либо оно не пришло, то осуществлять оплату налога не обязательно. Это мнение ошибочно.

Существует закон, вступивший в силу 1.01.2015 года, в котором указывается, что налогоплательщикам необходимо уведомлять службу ИФНС о наличии в собственности недвижимости и автомобилей. Бывают ситуации, когда уведомления не приходят на почтовый адрес гражданина, поэтому необходимо самим ставить в известность налоговые органы. Это поможет избежать неприятностей с законом.

Данные и ксерокопии перечня необходимых документов нужно предоставить в службу ИФНС для каждой конкретной единицы налогообложения. Осуществить эту процедуру необходимо однократно в период до последнего дня следующего года (31 декабря). К примеру, транспортное средство было приобретено в 2017 году, налогового уведомления не поступало, значит предоставить вышеперечисленные данные в ИФНС нужно в обязательном порядке до 31 декабря 2018 года.

Федеральная Налоговая Служба рекомендует самостоятельно, в личном порядке обратиться и предоставить документы объектов, если уведомление по почте не было получено. Это поможет избежать проблем и штрафных санкций. Записаться на прием можно прямо из дома, воспользовавшись .

Когда гражданин обратится в налоговую службу по собственной инициативе и уведомит о наличии автотранспорта, по которому не приходило уведомление об оплате, в данном случае вычисление налоговой стоимости будет осуществляться за тот годовой период, когда была предоставлена информация по нему.
Обратите внимание, действие этого условия актуально в том случае, когда в базе ФНС отсутствовали данные о заявленном имуществе. Если налоговое уведомление было утеряно почтовой службой, либо отправка документа осуществлялась по ошибочному адресу или лицу, вычисление налогового обязательства будет произведено за весь период владения объектом.

За сокрытие информации о наличии объектов налогообложения и не предоставление ее в указанный законом период, осуществляется наложение штрафных санкций, согласно п. 3, статье 129.1, в размере 20% от неуплаченной суммы.

Помните, оплату начисленной суммы налога(налог на имущество) необходимо произвести не позже, чем 1 декабря. Налоговые уведомления будут отправлены почтой, их также можно увидеть в разделе «Личный кабинет». Если гражданин хочет получать уведомления от ФНС почтовым отправлением, необходимо уведомить об этом службу. Если гражданин не имеет доступа в интернет, отправка писем будет осуществляться почтовой службой.

Срок уплаты налогового сбора

Для всех территориальных единиц РФ в 2017 году зафиксирован единый период, когда можно произвести уплату налога — не позже, чем 1.12 текущего года.

Помните, что нарушение установленных законом сроков для оплаты налоговых обязательств(налог на имущество), повлечет за собой начисление пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от актуальной ставки рефинансирования ЦБ. Налоговая служба вправе уведомить работодателя о взыскании долга за счет зарплаты гражданина, а также запретить или ограничить выезд из страны. Штрафные санкции за неуплату налогов физ. лиц не допускаются.

Произведение оплаты налогового сбора
Осуществить оплату можно на ресурсе сайта ФНС в специальном разделе.

Для этого нужно:
1)Заполнить все реквизиты и данные налогоплательщика. Если оплата будет осуществляться безналичным способом, необходимо указать данные ИНН.
2)Отметить вид налогового обязательства, территориальный адрес расположения имущества, тип производимой оплаты, сумму.
3)Определить наиболее подходящий способ оплаты сбора. Для осуществления наличной оплаты нажмите «Сформировать ПД», распечатайте документ и произведите оплату.
4)Осуществление оплаты безналичным способом возможно, выбрав подходящую организацию. Далее — осуществите оплату на переходящем сайте компании.

Получить сведения о налоговой задолженности можно следующими способами:
1. Личным обращением в соответствующий отдел ФНС согласно месту проживания.
2. На сайте ФНС в разладе «Личного кабинета».
3. На сайте Госуслуги
4. На официальном ресурсе судебных приставов (для имеющих задолженности).