Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых распространенных налоговых режимов. Данный режим, по большей части, подходит для представителей малого и среднего бизнеса и имеет особый порядок уплаты налога. Поэтому упрощенцы обязаны знать назначение платежа по УСН за год, чтобы не иметь проблем с бюджетом.
Общий подход
Так, в 2018 году организациям и ИП необходимо будет покрыть итоговый налог по упрощенной системе налогообложения за предшествующий 2017-й год. Вместе с представлением соответствующей декларации оплату нужно осуществить до конца марта месяца.
Обычно у плательщиков УСН на повестке дня стоит вопрос о точной денежной сумме, которую необходимо указать в платежном поручении на момент перечисления данного налога. Однако цель и период, за который происходит внесение налога, тоже имеют большое значение. Рассмотрим эти вопросы далее.
Механизм налоговых отчислений
При выплате налога по УСН организация или ИП вправе заранее самостоятельно решить, из какого объекта будет рассчитан налог. Это могут быть:
- только доходы на УСН;
- прибыль за минусом расходов.
Более точная информация про такие объекты приведена в Налоговом кодексе РФ – главе 26.2.
Итоговую сумму налога, которую необходимо внести в казну, рассчитывает сам плательщик. Для этого за основу он берёт данные 3-х отчетных периодов и определяет платёж в целом за налоговый период – календарный год.
В Налоговом кодексе указаны точные сроки оплаты УСН исходя из самого их назначения – промежуточные (текущие) и по итогам года. Это авансы и сам налог.
Учтите, что налог перечисляют исходя из кода бюджетной классификации. Весь перечень расписан в Приказе Минфина от 2013 года № 65н.
Платежный механизм
Существует особый порядок взаимоотношений между организацией, которая занимается проведением банковских операций, и плательщиком. Кроме того, основные моменты, касающиеся платежного поручения – а именно его формы и сопутствующих реквизитов – приведены в правилах, которые утверждены Центробанком в 2012 году за № 383-П.
Реквизиты играют ключевую роль в системе обеспечения платежа. Именно они необходимы кредитной организации, чтобы правильно и точно идентифицировать платеж. К тому же сами реквизиты гарантируют, что плательщик исполнит свою обязанность по выплате денежных средств.
В том случае, если в самом платежном документе есть недочеты и/или неточности (например, ошибка при указании назначения платежа по упрощенной системе налогообложения), это может стать причиной:
- ошибочного перевода денежных средств;
- неправильной идентификации платежа.
Ознакомиться с перечнем реквизитов платежки при перечислении УСН за год можно в Приложениях 1, 2 и 3 Правил № 383-П.
В специально отведенном поле платежного документа должно быть отражено так называемое назначение платежа и другая немаловажная информация. Стоит обратить внимание, чтобы количество символов в этом поле было равно или меньше 210 знаков. Данное правило распространяется и на назначение платежа по УСН в текущем году.
Для того чтобы платежка была правильно идентифицирована, следует указать:
- точный вид налогового платежа (например, авансовый/за год);
- период, за который происходит отчисление налога.
Платеж при объекте «доходы» и его назначение
Произвести идентификацию налогового платежа по объекту обложения, выбранного фирмой, можно как по полю «Назначение платежа», так и из указанного кода бюджетной классификации. Но для того чтобы это стало возможно, необходимо при заполнении платежного поручения указать верный и актуальный КБК – код согласно бюджетной классификации.
Его значение для объекта «доходы» представляет собой следующую комбинацию цифр:
Именно таким и должно быть назначение платежа по УСН за год.
Платеж при объекте «выручка за минусом расходов» и его назначение
Здесь, как и в вышеуказанном объекте, компания в платежном поручении указывает код бюджетной классификации. Он отличается лишь парой чисел от КБК по объекту «доходы».
Так, код, соответствующий назначению платежа по УСН «выручка минус расходы», в 2017 году имеет следующий вид.
В июле многие предприниматели платят налоги с доходов. Авансовый платеж по УСН за полугодие и ЕНВД за II квартал перечисляют не позднее 25 июля. А бизнесмены на общем режиме платят до 15 июля включительно НДФЛ за 2015 год.
В платежном поручении есть поля, которые предприниматели заполняют по особым правилам. Например, у ИП в отличие от компаний нет КПП. А ИНН состоит из 12 знаков, а не из 10. Из-за ошибок в полях платеж может зависнуть на невыясненных.
Мы проанализировали, в каких полях бухгалтеры и предприниматели часто ошибаются. Расскажем подробнее, как такие поля заполнять.
Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть в образце ниже. Для вашего удобства мы выделили номера полей цветом. Платежное поручение на перечисление налога составляют по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер.
Какие особенности учитывать предпринимателю
ИНН (поле 60)
ИНН бизнесмена состоит из 12 цифр. Это тот индивидуальный номер, который бизнесмен получил в налоговой инспекции как физическое лицо. Регистрируясь в качестве ИП, коммерсанты специальный ИНН не получают. Первая и вторая цифры ИНН не равны нулю (приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н).
Плательщик (поле 8) и его подпись (поле 44)
Запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//».
Пример: Солнцева Ольга Петровна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.
В поле 44 бизнесмену нужно расписаться.
Статус плательщика (поле 101)
В поле 101 проставьте код 09. Этот статус отличается от того, который ставят в платежном поручении компании (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Если бизнесмен платит НДФЛ с выплат работникам, в поле 101 укажите статус плательщика 02.
КПП (поле 102)
Индивидуальные предприниматели не получают КПП. Поэтому в поле 102 платежки проставляйте 0.
Как заполнить каждое поле платежки
Сумма налога прописью (поле 6) и цифрами (поле 7)
В поле 6 укажите прописью с заглавной буквы сумму налога. Слово «рубль» напишите без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 № 383-П).
Пример: «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей».
В поле 7 сумму платежа укажите цифрами. После них проставьте знак «=».
Допустим, вот так: 61250= .
Перечислять налоги в бюджет следует в полных рублях. Сумму менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.
Номер счета (поле 12)
Укажите номер корреспондентского счета банка, в котором у индивидуального предпринимателя открыт расчетный счет.
Вид операции (поле 18)
Отметьте шифр. Для платежных поручений это всегда 01.
Очередность платежа (поле 21)
Перечисляя налоги в срок на основании собственного расчета, укажите пятую очередность. Если платите налог по требованию инспекции, то показывайте значение очередности 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
Уникальный идентификатор начисления (поле 22), ИНН (поле 60). Указывать значение УИН надо, только если вы платите налог по требованию инспекции. Значение УИН состоит из 20 или 25 знаков. Если вы указываете УИН, то отражать в платежке ИНН (поле 60) не понадобится.
Если вы перечисляете текущие платежи на основании своего расчета, то в поле 22 проставьте значение 0. Но тогда в поле 60 обязательно укажите ИНН.
Код бюджетной классификации (поле 104)
Впишите 20-значный КБК. Для НДФЛ, упрощенного налога и ЕНВД предусмотрены разные КБК. А у аванса по УСН код зависит от объекта. Значения КБК смотрите в таблице ниже.
КБК по налогам с доходов предпринимателя
ОКТМО (поле 105)
Код показывает, в какой муниципалитет индивидуальный предприниматель платит налог. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Если ваш ОКТМО состоит из 8 символов, то дописывать нули до 11 знаков не нужно.
Можно на сайте ФНС России. Для этого зайдите на главной странице в раздел «Электронные сервисы» и выберите «Узнай ОКТМО». Затем введите свой регион и муниципальное образование. Сервис напишет ваш ОКТМО.
Основание платежа (поле 106)
Перечисляя налоги в срок, впишите код текущих платежей «ТП».
Если вы погашаете в добровольном порядке задолженность по налогу, то вместо «ТП» в поле 106 пишите «ЗД». Если погашаете задолженность по требованию налоговиков, то основание платежа - «ТР».
Налоговый период (поле 107)
В платежном поручении на уплату суммы ЕНВД или аванса по УСН за полугодие 2016 года укажите КВ.02.2016. Если же ИП платит в июле НДФЛ за 2015 год, то в поле нужно отразить ГД.00.2015.
Показатель «Налоговый период» состоит из 10 знаков. Первые два знака определяют периодичность уплаты: месяц (МС), квартал (КВ), полгода (ПЛ), год (ГД). В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляют номер месяца текущего года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка «.». В 7-10 знаках указывают год, за который производится уплата налога.
Номер документа (поле 108)
Здесь проставьте в платежке 0. И только если платите налог по требованию ФНС, в поле 108 нужно ставить номер выставленного документа.
Дата документа (поле 109)
Это поле заполняют, если платят налог на основании декларации. Упрощенцы не отчитываются за полугодие. Поэтому при перечислении аванса по УСН запишите значение 0. Если же бизнесмен перечисляет налоги на основании декларации, то нужно проставить ее дату. Например, дату сдачи отчетности по ЕНВД за II квартал - 20.07.2016.
Тип платежа (поле 110)
Последнее поле в платежке не заполняйте. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Однако сейчас такого требования нет (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У). Это правило действует с 28 марта 2016 года.
Назначение платежа (поле 24)
Впишите дополнительную информацию о перечислении средств. Например, «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением УСН (объект - доходы)».
Пример заполнения платежного поручения для ИП
Предприниматель А.Ю. Сорокин применяет упрощенную систему с объектом «доходы» и ведет деятельность в Павловском муниципальном районе Воронежской области. Доходы бизнесмена за полугодие 2016 года составили 750 000 ₽. Льготные ставки по УСН для объекта «доходы» в регионе не введены. Поэтому авансовый платеж равен 45 000 ₽:
750 000 ₽ × 6%
Бизнесмен перечислил аванс в срок. Поэтому в платежном поручении бизнесмен указал в поле 21 пятую очередность: 5 .
В поле 101 отметил: 09 . Предприниматели при уплате налогов с доходов от своего бизнеса отмечают именно этот код.
В поле 104 платежки коммерсант записал КБК для уплаты аванса с доходов: 182 1 05 01011 01 1000 110 .
В поле 106 отметил: ТП.
А в поле 107: КВ.02.2016 .
В поле 108 поставил: 0 .
В поле 109: 0 .
В поле 22 «Код» также вписал 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается: 0 .
В поле 24 «Назначение платежа» отметил дополнительную информацию, связанную с перечислением денег: «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)» .
Налог по УСН за 2018 год уплачивают все упрощенцы - компании и предприниматели. Причем порядок расчета платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.
В статье:
Таблица сроков отчетности при УСН за 2018 год
Срок уплаты налога по УСН за 2019 год
Компании и предприниматели уплачивают УСН за 2018 год в разные сроки.
Рассчитать упрощенный налог и заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе . Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Расчет для УСН доходы минус расходы за 2018 год
Расчет платежа по УСН на объекте доходы минус расходы делают так.
Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2-3-4 кварталы 2018 года.
Пример расчета УСН доходы минус расходы за 2018 год
ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога - 15%). Доходы от реализации за 1-2-3-4 кварталы составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2-34 кварталы - 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 10 000 руб., за 2 квартал - 10 000 руб., за 3 квартал - 2000 руб.
Определим налоговую базу за год. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее на ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога ранее уплаченные авансы за 1-2-3 кварталы. Итого: 38 000 руб. (60 000 руб. - 10 000 руб. - 10 000 руб. - 2000 руб.).
Авансовый платеж составил 38 000 руб.
Минимальный налог
Организации и предприниматели на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, должны по итогам налогового периода рассчитать сумму минимального налога.
Минимальный налог считайте по формуле:
Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке. При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог надо будет заплатить. Срок уплаты минимального налога совпадает со сроком для обычного годового налога.
При этом уплачивается не весь налога, а за вычетом уплаченных в 2018 году авансовых платежей за 1-2-3 кварталы.
Пример расчета минимального налога
За 2018 год ООО получило доходы в сумме 28 502 000 руб. Расходы составили 28 662 300 руб.
Расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб. (28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.).
Но нужно рассчитать минимальный налог. Он составит 285 020 руб. (28 502 000 руб. х 1%). Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2018 года придется уплатить в бюджет минимальный налог (за вычетом авансов за 1-2-3 кварталы).
Расчет для УСН доходы за 2018 год
Расчет аванса по УСН за 2018 год на объекте доходы делают так:
Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за год. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.
Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6%. В власти снизили в 2018 году ставку в пределах 1-6%.
Платеж по УСН за 2018 год рассчитывайте по формуле:
«Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование.
- торговый сбор
Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов .
Пример расчета УСН за 2018 год для УСН доходы
ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога - 6%.
Исходные данные следующие:
- доходы от реализации за гол - 700 000 руб.;
- уплаченные страховые взносы за год - 10 000 руб.;
- авансовый платеж за 1 квартал - 6 000 руб., за 2 квартал - 6 000 руб., за 3 квартал - 2000 руб.
Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались.
Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.
Сначала мы рассчитали налог за год: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за год из суммы налога.: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.
Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2-3 кв.: 32 000 руб. - 6000 руб. - 6000 руб. - 2000 руб. = 18 000 руб.
Авансовый платеж составил 18 000 руб.
КБК по УСН в 2018 году
КБК для УСН на объекте доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110
КБК для УСН на объекте доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110
КБК для минимального налога - 182 1 05 01021 01 1000 110
Проверяйте статусы в поле 101 и КБК в поле 104 - некоторые из них менялись. Ответы
Отправить на почту
Платежка УСН — доходы 2017-2018 — образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье.
Уплата УСН в 2017-2018 годах
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП - до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
- данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
- данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
- данные о территориальной принадлежности плательщика;
- общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
- Получатель платежа: налоговый орган.
- ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
- Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
- БИК: БИК банков получателя и плательщика.
- Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.
- Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
- Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
- КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Статус налогоплательщика: юрлица - 01, ИП - 09.
- Вид операции: 01.
- Очередность платежа: 5.
- Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
- ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
- Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
- Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2018; КВ.02.2018 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
- Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2018/30.04.2018 (для уплаты годовой суммы налога).
- Назначение платежа: авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, налог за 2018 год.
Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы» .
Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году
Налог за 2017 год - не позднее:
- для организаций - 02.04.2018 (перенос с субботы, 31.03.2018);
- ИП - 30.04.2018.
Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:
- за 1 квартал - 25.04.2018;
- 2 квартал - 25.07.2018;
- 3 квартал - 25.10.2018.
Налог за 2018 год - не позднее:
- для организаций - 01.04.2019 (перенос с воскресенья, 31.03.2019);
- ИП - 30.04.2019.
Принципы заполнения платежного поручения за 2018 год те же, что и в 2017 году.
Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу.
Образец заполнения платежного поручения
В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП.
Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:
- дополнительно заполняется поле КПП;
- статус налогоплательщика меняется на 01.
В 2017 и 2018 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.
Образец платежного поручения при УСН (доходы) в 2018 году
Предыдущая статья: Расчет УСН
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2018 году?
Общие сведения ^
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Что это такое?
Под понятием «платежное поручение» понимают форму безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение вкладчиков счетов (плательщиков) своему банковскому учреждению о перечислении сумм на счета покупателей.
При этом счет может быть открыт в любом банке. Если лицо не имеет счета в банке (ст. 863 п. 2 ГК), то будут применяться такие же правила, как и к владельцу счета.
При расчете платежным поручением банковское учреждение должно перечислять средства плательщика на счет того лица, которое указано в реквизитах.
Оплата должна осуществляться в срок, который регламентирован законодательными актами, если иные сроки не прописаны в договоре.
Выделяют срочный и долгосрочный вид платежного поручения. Срочное применимо в таком случае:
- при перечислении авансовых сумм (до поставки продукции, работ);
- перечисления после того, как товар отгружен;
- частичная оплата при проведении крупной сделки.
Оплата поручения может осуществляться в полной мере или частично, если средства на счетах плательщика отсутствуют (при этом ставится специальная отметка в документе).
Поручения оформляются в электронном формате или распечатываются на бумаге.
Согласно п. 1.15 Положения Центрального Банка России, по заявлению физических лиц формируется документация на перечисление денег банками время от времени (при долгосрочном поручении)
Зачастую платежное поручение готовят в 4 экземплярах:
Поручение может быть принято даже в том случае, если у плательщика нет средств на счету. Исполняется только после появления денег.
Назначение документа
Платежное поручение используется для перевода средств на счета получателей:
- за продукцию, что поставляется, предоставленные услуги – предварительной оплатой или периодическими перечислениями;
- в бюджет любого уровня и во внебюджетный фонд;
- при возврате кредита, депозита или уплате процентов по нему;
- в других случаях, описанных в нормативных актах.
Бланк поручения, который используется при оформлении – форма 0401060.
Применение при упрощенке
Предприятия, работающие на упрощенном режиме налогообложения, обязаны каждый квартал (до 25 числа следующего месяца после отчетного периода) уплачивать авансы по налогам.
Если платежи авансового характера осуществляются через банк, то используется платежное поручение. В бланке будут содержаться такие данные:
- Название платежного бланка.
- Код ОКУД.
- Назначение перечисления.
- Информация о плательщике.
- Название банка, его расположение, БИК, корреспондентский счет, субсчет.
- Данные о получателе денег.
- Размер перечисления.
- Очередность перечисления.
- Операция, что проводится.
Заполнять поручение нужно согласно требованиям, описанным в законодательстве. В противном случае банки отказываются производить платежи.
Оформлять документ можно с помощью специальной программы. ИП имеют возможность оплатить авансы средствами в натуральном выражении.
Образец заполнения платежного поручения при УСН в 2018 году ^
Чтобы заполнить поручение, стоит ориентироваться на правила, действующие в 2018 году. Иначе есть риск сделать ошибку, из-за которой банк не проведет перечисления, и платеж будет просрочено.
Это чревато начислением пени. Что же писать в бланке:
Платежка при УСН за год — образец заполнения
Отправить на почту
«Платежка УСН за год» - этим выражением упрощенцы коротко называют платежное поручение на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный документдолжен отражать достоверную сумму налога и обеспечить своевременное поступление средств в бюджет. Как правильно рассчитать налог и каких ошибок при оформлении платежки важно не допустить, узнайте из нашего материала.
Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть?
Платежное поручение по УСН за годоформляется:
- в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П - в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
- с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н - в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.
При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:
- неточное указание счета получателя; и/или
- неверное отражение наименования банка УФК (Управления федерального казначейства).
Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны - они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.
Платежное поручение по УСН за год образца 2018 года за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.
Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога - об этом расскажем далее.
Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке?
Расплатитесь с бюджетом по итогам 2017 года в апреле 2018-го (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Компаниям нужно успеть перечислить налог не позднее 2 апреля (перенос с субботы, 31 марта), а у предпринимателей времени на это больше - 30-е число этого же месяца включительно.
Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:
Годовой платеж по итогам 2017 года (ГП 2017)
Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов
ГП 2017 = НБ? СН – В – А
Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы»
ГП 2017 = НБ? СН – А
НБ - налогооблагаемая база упрощенца за 2017 год (доходы или разница между доходами и расходами);
В - налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
А - уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:
Оформлениеобразца платежки по УСН за годрассмотрим на примере.
ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1 квартала 2017 года. 27 марта 2018 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате - 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:
Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2017 года:
Доходы - 5 789 229 руб.;
Расходы - 4 998 145 руб.;
Уплаченные авансы по налогу - 97 430 руб.
Расчет налога за 2017 год:
Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) ? 15% = 118 663 руб.
Минимальный налог: 5 789 229 руб. ? 1% =57 892 руб.
Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. > минимальный налог не уплачивается
Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.
Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк» смотрите здесь.
Чтобы заполнить платежку по УСН за 2017 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
КБК УСН 6 процентов 2018
КБК УСН 6 процентов 2018 применяют на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Смотрите актуальные коды для налога, пеней и штрафов таблице, а также образец платежного поручения.
КБК УСН 6 процентов в 2018 году
Ставка УСН 6 процентов — ставка, при которой налогом облагается весь доход организации, применяющей спецрежим (ст. 346.20 НК РФ).
Применение УСН 6 процентов среди собственников малого бизнеса считается наиболее простой системой учета. А перечисляют такой налог на отдельные КБК.
Несмотря на очередные изменения в кодах бюджетной классификации с этого года, КБК УСН доходы 2018 не изменились. При этом код для налога, пеней и штрафов разный (см. таблицу).
КБК УСН доходы на 2018 год
КБК УСН доходы на 2018 год состоит из 20 цифр, где
- 182 — код администратора платежа — Федеральная налоговая служба;
- 105 — УСН;
- 0101101 — тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода;
- 1000 — налог;
- 110 — налоговые доходы.
В платежном поручении УСН доходы нужно указывать именно КБК18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды.
Скачать КБК УСН 2018 доходы
Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней. Об этом читайте далее.
КБК УСН доходы пени 2018
Если налог не уплачен вовремя, налоговики начичислят пени. Заплатить их надо на специальный отдельный код — КБК пени по УСН доходы 2018: 18210501011012100110.
Отличия у кода пени от кода по налогу УСН только в 14-17 разрядах. Для пеней это 2100. Для налога — 1000. Для штрафа — 3000.
КБК УСН 6 процентов 2018 для ИП: образец платежного поручения
В поле 104 платежного поручения по УСН («Получатель») надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. КБК 6 процентов по УСН для ИП 2018 — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если указать неверный КБК УСН доходы ИП 2018, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012).
Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.
Смотрите видео о КБК УСН 6 процентов. О том, что изменилось в кодах, рассказывает Татьяна Новикова, к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы.
www.gazeta-unp.ru
Платежное поручение по НДС в 2018 году: образец
Все плательщики налога на добавленную стоимость ожидают повышения ставки НДС в 2018 году, но пока этот вопрос остается открытым. Что касается КБК и требований к заполнению платежного поручения, то здесь все известно. В статье рассмотрим, как составить платежное поручение по НДС в 2018 году. Образец мы привели в статье.
Образец платежки по НДС в 2018 году
Рассмотрим, как образец заполнения платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость ждя юридически лиц: плательщиков НДС, импортеров и налоговых агентов в 2018 году.
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Образец платежного поручения на уплату пени по НДС в 2018 году
Пени по НДС 2018 для юридических лиц по-прежнему начисляются в том случае, когда оплата налога проходит несвоевременно.
Какие требования к заполнению платежного поручения по НДС с 2018 году
В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
- «Статус плательщика» (поле 101)
Комментарий:
— если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»
— если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»
— если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты — код «02»
- «ИНН плательщика» (поле 60)
Комментарий:
В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ
- «КПП плательщика» (поле 102)
Комментарий:
В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».
- «Плательщик» (поле 8)
Комментарий:
В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.
- «ИНН получателя» (поле 61)
Комментарий:
В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость
- «КПП получателя» (поле 103)
Комментарий:
В поле 103 — КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость
- «Получатель» (поле 16)
Комментарий:
В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25».
Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»
- «Очередность платежа» (поле 21)
