С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо" (т.е. кто угодно). Но при этом это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Платежным поручением или платежка - документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить, если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново. (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Также платежное поручение можно сформировать (и отправить через интернет) в интернет-банке (например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП, т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Заполнение полей
Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность - если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.
Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.
НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают "Без НДС".
Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты - там третья.
Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.
На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.
В поле 109 (дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
В реквизите (поле) "110" распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа ("ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.
С 1 Октября 2015 года вместо "ОПЕРУ-1" нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.
В поле платёжного поручения "Вид оп." (вид операции) всегда ставится 01.
Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.
Образцы заполнения
Все платёжки
Смотрите полный список платёжных поручений (обновленные для 2018-2019 года):
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП, желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Чтобы создать (для печати) платежное поручение в 1С Бухгалтерии 8, надо открыть меню "Банк" – "Платежное поручение".
ИП сам себе
ИП в отличии от организаций может распоряжаться всей выручкой как угодно. Не имеет бухучета и кассовой дисциплины. Зачастую снять деньги в том же банке, что и расчетный счет невозможно или невыгодно. Тогда можно часть или все средства перевести на любой личный счет (но только открытый на самого ИП) в другом банке - например Кукуруза, Сбербанк, Тинькофф, Альфа-банк и пр.
Сроки Следует отметить, что не налоговые платежки могут быть исполнены в течении недели (если вы опоздали переделывать не надо), т.е. в банк можно смело приносить такую платежку вчерашним или позавчерашним числом.
Назначение платежа: Пополнение собственного счета. Без НДС.
Рис.Образец заполнения платежного поручения от ИП самому себе в Бизнес Пак.
За товар/услугу
Образец платежки за товар или услугу в Excel для 2018-2019 годов может быть выставлен как с НДС, так без него. Это должно быть указано в счет-фактуре от вашего поставщика. Платежное поручение ндс
Назначение платежа: Перечислены денежные средства поставщику по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Назначение платежа: Перечислены денежные средства за услуги по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения за товар/услугу в Бизнес Пак.
Выдача зарплаты
Образец платежного поручения на выдачу зарплаты в Excel для 2018-2019 годов.
Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление .
Назначение платежа: Выплата зарплаты работнику по трудовому договору. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату зарплаты в Бизнес Пак.
Дивиденд
Обратите внимание, что это платежка на выплату дивиденда учредителю в Excel для 2018-2019 годов, а не налога НДФЛ с дивиденда. Выплачивать дивиденды может только организация и только по данным бух.учета после выделения прибыли.
Назначение платежа: Выплата дивидендов руководителю. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату дивиденда в Бизнес Пак.
В налоговую
Платежное поручение на уплату налогов в Excel для 2018-2019 годов. По закону свои налоги может уплачивать только сама Организация (ИП). Перечислять налоги за другое лицо запрещено (кроме тех случаев, когда речь идет о налоговом агенте по НДФЛ).
Сроки Дата в налоговой платежке должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в налоговую для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Где взять реквизиты налоговой? на сайте налоговой есть сервис для формирования платежек с выбором налоговой.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего(было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться налог - например ГД.00.2016. Список периодов .
Назначение платежа: НДФЛ с зарплаты работников. Без НДС.
Назначение платежа: НДФЛ с дивиденда учредителя. Без НДС.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу на прибыль за 2015 г. Без НДС.
Основание платежа: Авансовый платёж по налогу УСН за 2015 г. Без НДС.
Платежка для пени и штрафов такая же, как и при уплате налога, только .
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (если уплата своих налогов).
Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП (если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату налогов в Бизнес Пак.
Страховые взносы: ПФР, ФОМС и ФСС
Также с 2017 года необходимо указывать период, за который оплачиваются взносы - например, МС.10.2018.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего (было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться взнос - например, ГД.00.2016. Список периодов .
Платежные поручения на уплату страховых взносов на ОПС (ПФР), ФОМС, ФСС в Эксель для 2018-2019 годов. Кстати, у меня есть хорошие (и бесплатные) инструкции для РСВ-1 и 4-ФСС .
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. ()
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. (взносы за ИП можно посчитать с помощью этого бесплатного калькулятора)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую и расчет отпускных)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Основание платежа: Перечисляются взносы в ФСС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Платежное поручение пени и штрафы такое же, как и при уплате налога только .
Статус плательщика: 08 - для ИП. Если уплата страховых взносов за самого ИП.
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (Если уплата страховых взносов за работников)(письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)(Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР в Бизнес Пак.
Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
Напомню, что все эти платежки можно редактировать в Экселе или с помощью этой бесплатной программы:
Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.
Как заполнять платежное поручение в 2019 году
Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.
Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.
Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».
Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей
Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.
Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году
Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году
Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.
Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год
Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год
Как исправить ошибки в платежках
В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.
|
Как исправить |
|
|---|---|
|
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий |
Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года) |
|
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний |
Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года). |
В Российской Федерации уже давно есть практика проведения безналичных платежей. Основным способом перевода денег на сегодня остается использование платежного поручения. Оно представляет собой финансовый документ, предписывающий банку перевести средства со счета клиента на счет получателя. При этом одним из важных условий для совершения такого перевода выступает правильно оформленное поле 108, равно как и некоторые другие позиции такого бланка. Оно служит для того, чтобы плательщик проставил в платежном поручении номер налогового документа.
Подробнее о платежке
На основании действующих нормативных актов в области финансового законодательства, платежное поручение выступает правомерным приемлемым способом безналичного перевода денег адресату.
Центробанк РФ изложил в положении от 19 июня 2012 года № 383-П порядок и правила заполнения полей в бланке платежки. Там же уделено внимание и предмету нашей консультации – номеру налогового документа в платежке: что это и зачем.
Однако в указанном положении ЦБ РФ речь идет не только о правилах и методах занесения данных в бланк поручения на уплату, но и о самой его форме и внешнем виде. Они тоже приведены в этом положении.
Таким образом, во всех финансовых учреждениях России, принимающих платежное поручение на перевод, его бланк выглядит одинаково. Видоизменять форму по своему произволу ни одному банку не разрешено.
Заранее проясним вопрос, где искать номер налогового документа в платежке. Его переносят из соответствующего документа, пришедшего из ИФНС. А указывают – в самой нижней строке справа (см. рисунок).
Когда заполнение обязательно
Помимо остальных реквизитов, в платёжке необходимо заполнять и поле 108. Причём отправитель денежных средств должен знать, что эта графа обязательна к заполнению, только если происходит оплата в тот или иной бюджет России. На этот важный нюанс указывает п. 4 Приложения № 1 к упомянутому Положению № 383-П.
Если платеж адресован не в государственный бюджет, и сотрудник банка увидит заполненную графу 108, перевод денег адресату произведен не будет по причине ошибки и последующего отказа. Ведь это поле показывает в платежном поручении 2018 года номер налогового документа. Это нельзя не учитывать при заполнении платёжки.
Что указывать
Минфин России 12 ноября 2013 года издал приказ под номером 107н о введении в практику правил написания данных при оформлении денежных переводов от плательщика в бюджеты.
Пункт 9 Приложения № 2 к Приказу № 107н Минфина определяет, что в поле 108 бланка платежки должно отражать номер соответствующего документа.
Ниже приведены сокращения для поля 108, которые оговорены в законе. По их расшифровкам видно, что показатель поля 108 имеет зависимость от наименования документа, на основании которого происходит перечисление денег в казну.
| ТР | Номер требования ИФНС об уплате налога/сбора/взносов |
| РС | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| ПР | Номер решения о приостановлении взыскания |
| АП | Номер решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом |
| АР | Номер исполнительного документа и возбужденного по нему производства |
| ИН | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Номер определения АС об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
ПРИМЕР
Из таблицы видно, что при перечислении транспортного налога поле 108 должно отражать индекс «ТР». Если же имеет место уплата текущих сумм по этому налогу в добровольном порядке, то проставляют «0».
Важно отметить, что в поле 108 вписывают только символьно-числовую часть номера, а сам знак номера «№» исключают.
Помните, что указание других кодов, не обозначенных Минфином России, не разрешено!
Кроме того, необходимо понимать, что графу 108 бланка платежки заполняют только при совершении платежей на основе изданных ИФНС/судом/приставами документов, упомянутых в приказе Минфина № 107н.
Если предприятие добровольно совершает оплату в бюджет государства, в поле 108 вписывают цифру ноль «0». Физическое лицо при уплате в госбюджет России тоже прописывает ноль в графе 108.
Заключение
Теперь понятно, что это – номер налогового документа в контексте оформления платёжки на перечисление в бюджет обязательного платежа. Обойти стороной этот реквизит нельзя. Иначе в перечислении денег будет отказано.
Вернуться назад на
Каждое поле в платежке имеет свой номер. Уникальные номера полей закреплены в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П. В данном Положении представлен наглядный образец платежки с обозначением всех полей.
Давайте вспомним значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают трудности в заполнении.
Поле № 5. Здесь нужно указать вид платежа. Существенная часть платежей оформляется через интернет-банк (клиент-банк) - в этом случае вид платежа проставляется автоматически.
Поле № 16. В этом поле ставится наименование получателя. Если платеж предназначен для ФНС или фондов, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
Поле № 18. Характеризует вид операции - в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
Поля № 19, № 20 и № 23. Чаще всего эти поля остаются пустыми, если у банка нет особых требований к заполнению.
Поле № 21. Здесь бухгалтер должен указать очередность платежа (ст. 855 ГК РФ):
1. Алименты, выплаты по исполнительным документам о взыскании вреда, причиненного жизни и здоровью.
2. Выплаты по исполнительным документам, связанные с оплатой труда работников, и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности.
3. Зарплата и иные вознаграждения за труд по инициативе работодателя, перечисление задолженности по налогам и взносам, а также пени по ним.
4. Перечисление денег по другим видам исполнительных документов.
5. Иные платежи, не указанные в пунктах выше.
Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда в поле ставится «0». Заполнить поле конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
Поле № 101. Данное поле характеризует статус плательщика. Их более 20, но чаще всего в работе нужны лишь несколько: «01» - для перечисления налогов и сборов в ФНС, «02» - для платежей, совершаемых налоговыми агентами (например при уплате НДФЛ) и код «08» - для оплаты страховых взносов.
Минфин разработал приказ (о внесении изменений в приказ N 107н), согласно которому при перечислении взносов в 2017 году нужно будет указывать код «01». На данный момент проект не принят и разъяснений от контролирующих органов нет, поэтому по-прежнему в поле 101 при уплате взносов следует ставить код «08».
Обратите внимание, что ошибка в поле 101 не является существенной.
Если реквизиты получателя указаны верно (номер счета и наименование банка), неверный код в поле 101 никак не повлияет на зачисление платежа (пп.4 п.4 ст. 45 НК РФ).
В некоторых случаях контролирующие органы просто попросят письмо об уточнении платежа.
С 2017 года исполнить обязанность по уплате налогов может представитель компании (п.1 ст. 45 НК РФ), значит, для таких лиц введут новые статусы плательщиков.
Поле № 104. К этому полю нужно подходить с особой тщательностью, ведь в нем указывается КБК.
Если допустить ошибку в данном коде, налоги (взносы, пени и т.п.) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.
Поле № 105. Налогоплательщики отмечают в этой графе код ОКТМО. Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
Поле № 106. Сюда следует включить основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н.
Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги, взносы. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».
Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, поставьте «0».
Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
Поле № 110. Это поле не заполняется.
Перечисление предпринимателями и организациями различных платежей в бюджет должно осуществляться с использованием специальных платежных поручений. Работа с ними должна происходить в соответствии с нормами законодательства России. На основе каких бланков необходимо формировать платежки? Каковы особенности заполнения соответствующих документов?
В документе необходимо корректно отражать сведения о нем, непосредственно о платеже, его получателе, а также о кредитно-финансовых структурах, с участием которых осуществляется перечисление денежных средств.
Особое внимание стоит уделить заполнению реквизита 104, в котором указывается КБК по платежу. Если он будет некорректным, то орган власти, администрирующий поступления в бюджет, может не отразить в своих реестрах факт корректного исполнения налогоплательщиком соответствующего обязательства.
При неверном КБК может потребоваться повторить платеж с указанием верных реквизитов. В некоторых случаях может возникнуть необходимость во взаимодействии с администратором налога по поводу уточнения платежа в бюджет.
