Образец платежки ффомс в году. Платёжное поручение по страховым взносам

Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.

Как заполнять платежное поручение в 2019 году

Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.

Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.

Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».

Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей

Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.

Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году

Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году

Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.

Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год

Как исправить ошибки в платежках

В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.

	Как исправить
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий	Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года)
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний	Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: - в налоговую инспекцию (по налогам и страховым взносам за периоды с 1 января 2017 года, которые платили в ИФНС); - в отделение ФСС России (по взносам на травматизм); - в те фонды, куда платили взносы (по страховым взносам за периоды до 2017 года, которые вы платили в эти фонды). Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года).

Платежки по страховым взносам в 2017 году изменились. Посмотрите, как теперь заполнять статус плательщика в платежном поручении, назначение платежа, КБК. Образец платежки по уплате страховых взносов в 2017 году с новыми реквизитами скачайте в статье.

С 25 апреля обновился порядок заполнения платежных поручений. Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н внес поправки в действующий ранее порядок заполнения платежек (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами вы найдете в этом материале.

Как заполнить платежное поручение на страховые взносы в 2017 году

• на обязательное пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новый закрепил:

• статус в платежном поручении на страховые взносы в 2017 году;
• правила оформления платежек при перечислении налогов и взносов за третьих лиц.

• Важная статья:
• Заплатить налоги за компанию может кто угодно

Платежки по страховым взносам в 2017 году стали во многом схожи с налоговыми платежными поручениями. Отличаются лишь:

• статус плательщика (поле 101);
• КБК (поле 104).

Назначение платежа на страховые взносы 2017 (поле 24) в каждом конкретном случае звучит уникально.

К сведению: заполнить платежку по взносам с новыми реквизитами поможет " ". Онлайн-сервис начислит взносы и покажет образцы платежных поручений на уплату взносов в ФНС и ФСС.

Статус в платежном поручении на страховые взносы в 2017 году (поле 101)

Верный код в поле 101 платежки по взносам для компаний — 01, а не 14. ФНС сообщила об этом в письме от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931. А с 25 апреля 2017 года Минфин внес изменения в официальный порядок заполнения платежек.

• Справка
• Если штат бухгалтерии небольшой, можно поручить расчет зарплаты, взносов и НДФЛ . Онлайн-сервис отслеживает изменения и обновляется автоматически. .

Платежные поручения по страховым взносам в 2017 году банки технически не могли принимать с кодом 14. Поэтому налоговики решили открывать карточки расчетов именно с кодом 01. Используйте этот код в платежке по взносам за июнь, которые надо перечислить до 17 июля. Взносы, которые вы раньше платили с другими кодами, налоговики обещают перекодировать сами.

Мнение
Взносы дойдут до инспекции независимо от кода в поле 101 платежки

Неверный статус плательщика в поле 101 — это не критическая ошибка. Главное, чтобы в платежке стояли верные реквизиты получателя и КБК. Тогда взносы дойдут до инспекции. Если компания не ошиблась в этих реквизитах и перечислила деньги вовремя, то у инспекции нет оснований начислять пени.

Олег БУБНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

КБК в платежке по страховым взносам в 2017 году

Обратите внимание на то, что для большинства взносов, начисленных до 1 января 2017 года и после этой даты, чиновники разработали . Поэтому не стоит слепо копировать платежки со взносами. Иначе как минимум одна ошибка будет гарантирована. А лучше сверьте КБК по нашей таблице и посмотрите образцы платежных поручений по взносам за июнь 2017 года (ниже).

КБК по страховым взносам в 2017 году

Вид платежа	КБК
	взносы за 2016 год	взносы начиная с 2017 года
Взносы за работников Обычные пенсионные взносы
Взносы	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1
Взносы	182 1 02 02131 06 1010 182 1 02 02131 06 1020
Пени	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2
Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки
Пени	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы
Взносы	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы предпринимателей за себя Пенсионные взносы
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы
Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Назначение платежа в платежке по страховым взносам

В назначении платежа пометьте вид взносов и период, за который они перечисляются (например, «за июнь»). Учтите, что в отличие от прошлогодних платежек в ПФР и ФСС, в назначении платежа не нужен регистрационный номер страхователя, который присвоили фонды при постановке на учет.

Другие новые реквизиты в платежке по страховым взносам в 2017 году

Получателем страховых взносов в поле 16 укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - название ИФНС. В поле 61 проставьте ИНН налоговой инспекции, в поле 103 — ее КПП. В полях 13, 14, 15 и 17— банковские реквизиты налоговой — БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета вашей ИФНС.

Перечисляя 2017 году, не забудьте также указать основание платежа в поле 106 (если платеж текущий — «ТП») и налоговый период в поле 107 (если взносы за июнь 2017 года, пишите «МС.06.2017»). Если платежи текущие, в полях 108 и 109 должны стоять нули. В противном случае в них нужно перенести номер и дату документа, на основании которых переводится платеж.

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Смотрите, как должно выглядеть платежное поручение на страховые взносы в 2017 году (образец - ниже). Чтобы не ошибиться в своих документах, сверьтесь с нашими.

Платежка по взносам в ПФР в 2017 году - образец

(медицинское страхование)

Образец платежного поручения на о плату страховых взносов в 2017 году «на травматизм»

Где можно скачать образец платежки в 2017 году по уплате страховых взносов

Ниже можно бесплатно скачать образец заполнения платежного поручения на страховые взносы 2017 :

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование.

Образец платежки по взносам в 2017 году с новыми реквизитами для Подмосковья

С 5 мая 2017 года поменялись реквизиты Федерального казначейства по Московской области. Соответственно, изменился и образец платежки на страховые взносы в ИФНС в 2017 году . Таблица с новыми реквизитами - ниже.

Новые реквизиты Федерального казначейства по Московской области (с 5 мая)

Важно!
Страховые взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили соцстраху. Поэтому платежки не менялись

Платежки по взносам в 2017 году: ответы на частые вопросы

Cреди новых КБК нет отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за 2016 год. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. Правильно ли поступили компании, которые в январе заплатили дополнительные взносы за декабрь 2016 года на КБК для 2017 года?

Да, правильно. КБК по этим взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за декабрь 2016 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.

Куда предпринимателю платить взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. за 2016 год?

В инспекцию по месту учета. В платежке надо написать ФНС в качестве получателя и поставить новый КБК.

В декабре фонд прислал компании требование на недоимку по взносам. Перечислить деньги в 2016 году компания не успела. Как действовать в 2017 году — ждать повторное требование уже от инспекции?

Нет, надо заплатить недоимку в инспекцию на основании старого требования. Не важно, что его выставил фонд. КБК приведите новый, из кодов, установленных для платежей за декабрь 2016 года. Фонды передадут в ФНС информацию о долгах каждой компании. Если организация не погасит недоимку, инспекторы заблокируют нужную сумму на расчетном счете, а потом спишут.

На что обратить внимание компаниям, которые в этом году захотят вернуть переплату по взносам?

Если речь идет о переплате за 2014—2016 годы, то за возвратом денег надо обращаться в ПФР или ФСС. Фонды примут решение по заявлению организации и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будет инспекция. Если компания захочет вернуть или зачесть переплату за 2017 год, то заявления по утвержденным формам надо подавать в инспекцию.

Переплату по взносам инспекторы будут по правилам возврата и зачета налогов. Единственный нюанс: не получится вернуть пенсионные взносы, если ПФР разнес эти платежи на лицевых счетах физлиц (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

Заявление в инспекцию об уточнении платежки по взносам

Если платежное поручение по страховым взносам 2017 компания отправила вовремя, но ошиблась в реквизитах, иногда их можно уточнить. Например, если недочет в ИНН получателя или КБК.

Если налоговики уточнят платеж, считается, что компания уплатила налог вовремя. Поэтому инспекторы должны обнулить пени. Образец такого заявления можно скачать ниже.

Образец заявления об уточнении платежки по страховым взносам в 2017 году

Руководителю

ИФНС России № 13 по г. Москве

В.О. Симакову

от ООО «Радуга»

ИНН/КПП 7713123456/771301001

Адрес: 173000, г. Москва, ул. Михалковская, д. 10

Исх. № 25/02 от 06.03.2017

ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении ошибочных платежей
(ошибка в КБК)

В поле 104 платежного поручения от 13.02.2017 № 50 на перечисление взносов на пенсионное обеспечение за январь 2017 года организация указала ошибочный КБК — 182 102 02010 06 1000 160. Верный КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.

В соответствии с пунктами 7 и 9 статьи 45 Налогового кодекса РФ просим принять решение об уточнении платежа.

От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.

Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году

Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 г. вносились.

Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:

• Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» - юрлицо, «02» - налоговый агент, «09» - ИП, и т.д.
• Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) - регион, и в скобках - наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
• КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
• Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
• Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
• Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» - «0».
• Тип платежа (110) – как правило «0».

Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились - с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:

Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:

1. Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.

С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:

• В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
• «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
• «Назначение платежа» - здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
• Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.

Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):

Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.

И теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё - ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:

ФАЙЛЫ 1 файл

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

Про получателя
16	Получатель	УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации
61	ИНН получателя	Найти информацию можно на портале ФНС
103	КПП получателя
13 – 15, 17	Банковские реквизиты получателя
Про плательщика
8	Наименование плательщика
9, 10 – 12	Банковские реквизиты плательщика
43	Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет	Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно
44	Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух)
60	ИНН плательщика
101	Статус плательщика	01 — юрлица, 09 — ИП
102	КПП плательщика	головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит
105	ОКТМО плательщика	Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя.
Про платёж
3	Номер п/п, присвоенный плательщиком	Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца.
4, 62, 71	Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения	Обычно совершается одним днём
5	Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п.	Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк
6, 7	Сумма перечисления прописью и в цифровом формате
18	Вид операции	Перечисление средств по поручению - код 01
19, 20 и 23	Без требования банка надо оставлять поля пустыми
21	Очерёдность платежа
22	Предназначено для указания кода УИН	ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН
24	Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период
104	КБК платежа	Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н
106	Основание (период) платежа	ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности
107	Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год.
108	Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0»
109, 110	Значения полей для взносов = «0»

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

• 16 — «Получатель»,
• 61 - «ИНН»,
• 103 - «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

• после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
• статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

• если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
• ИП и сам за себя, и за сотрудников - статус 09
• налоговый агент - 02
• частный нотариус - 10;
• адвокат - 11;
• глава крестьянского хозяйства - 12.
• физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников - 13,
• представитель плательщика - 28.

Код бюджетной классификации - поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

1. к неправильному зачислению денег;
2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Коды для пенсионных взносов «за себя»

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

1. для дохода до 300 тыс. рублей - определённая сумма,
2. для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

	Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.)	Взнос в 1% от превышения
Переходные коды	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1200 160
КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017	182 1 02 02140 06 1110 160

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.

Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Рассмотрим, какие значения реквизитов платежек по налогам в 2017 году изменились, а какие применяются в прежнем порядке. Появились также новые основания для составления «налоговых» поручений.

Новые основания для платежей в налоговую

В связи с тем, что администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы, чтобы уплатить «страховые» платежи, необходимо сформировать платежное поручение в налоговую с указанием новых КБК.

Новые значения КБК для уплаты каждого вида взносов, в том числе дополнительных, уже известны. Они различаются для взносов, начисленных до 2017 года, и взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ .

На практике это означает, что в 2017 году при уплате любых страховых взносов, начисленных по правилам Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , в том числе и за декабрь 2016 года, следует указывать одни КБК, а для уплаты взносов, начисленных по правилам гл. 34 НК РФ , - другие.

Для таких платежей в налоговую будут действовать те же правила заполнения поручений, что и для налогов. И если ранее в «страховых» платежках не указывались основание платежа и период, то теперь их указание является обязательным.

В любом случае не следует в 2017 году перечислять взносы по «старым» реквизитам на счета фондов, за исключением взносов в ФСС на травматизм.

Новые платежки по налогам в 2017 году для уплаты налогов за третьих лиц

В связи с закрепленной в ст. 45 НК РФ возможностью уплаты налогов за третьих лиц дополняются коды для заполнения поля 101 «Статус плательщика». Для налогов и взносов, перечисляемых по реквизитам налогового органа, в этом поле указывается код 01. Если налоги или взносы за организацию будет перечислять другое лицо, то в этом поле будет указан соответствующий статус.

Изменения должны быть внесены в Приказ 107н . Они должны установить и иные правила заполнения платежек по налогам в 2017 году при уплате за третьих лиц, а именно:

• как совместить в одном платежном поручении реквизиты организации, осуществляющей платеж, и организации, за которую этот платеж произведен;
• где указать реквизиты доверенности представителя, осуществляющего такой платеж.

Платежи за третьих лиц не ограничены начислениями 2017 года. Такие платежи можно произвести и для погашения недоимки прошлых лет.

«Налоговый» платеж, осуществленный за третье лицо, нельзя будет вернуть из бюджета.

Налоги за третьих лиц с 2017 года возможно не только законно уплатить по договоренности с должником бюджета. Они также могут быть взысканы инспекцией с аффилированных лиц на тех же законных основаниях.

Изменения в ОКТМО

Изменения в Приказ 107н установят количество символов в ОКТМО равным 8. Связано это с тем, что для формирования платежных поручений на уплату налогов теперь будут использоваться ОКТМО муниципальных образований. Ранее возможно было использовать ОКТМО населенных пунктов, состоящий из 11 знаков.

Предполагается, что это повысит эффективность работы контролеров по сбору платежей.

Изменения в КБК

Одним из значимых изменений стала отмена КБК на уплату минимального налога при «упрощенке». С 2017 года минимальный налог перечисляется на КБК обычного упрощенного налога.

На практике это означает, что в случае необходимости уплатить минимальный налог не нужно писать письма контролерам с просьбой зачесть уплаченные суммы единого налога в счет минимального и дожидаться исполнения, считая пени.

Иных изменений в заполнении платежек по налогам в 2017 году не произошло.