Образец справки 2 ндфл с вычетами. Поле «Код страны проживания»

– это справка о доходах физического лица за определённый период, и о подоходном налоге, который был за этот период уплачен.

Что это такое?

Это официальный документ, в котором указаны сведения о доходах физического лица и сумме налога, которую работодатель перечислил за него. Такая справка выдаётся только работодателем, с указанием его реквизитов и с его печатью.

Эта справка содержит в себе следующие сведения:

1. О работодателе – его полное наименование, ИНН и КПП, и другие реквизиты.
2. Полностью ФИО работника.
3. Ежемесячные данные этот сотрудника о доходе, который облагается по ставке 13%.
4. Если у сотрудника есть право на стандартные, социальные и имущественный вычеты, то эти сведения также указываются в справке с кодами вычетов.
5. Сумма налога, удержанного с этого сотрудника.
6. Общие суммы полученного дохода, применяемых вычетов и удержанного налога.

Выдают такую справку в бухгалтерии у работодателя. Срок её получения, согласно , составляет 3 дня, так как это документ, непосредственно связанный с работой.

Чтобы работник мог опираться на эту статью при получении справки, он должен написать . Зачастую этого не делается.

Кому нужна справка

Чаще всего эту справку требуют банки от потенциального заёмщика. Отражённые в ней сведения помогают банкирам принять решение о выдаче или невыдаче кредита такому заёмщику по .

Её требуют, если речь идёт о крупном кредите. Она обязательно для предъявления при оформлении ипотеки по .

Предъявлять справку по форме 2-НДФЛ необходимо и в другие организации:

• в налоговую инспекцию при оформлении налоговых вычетов по ;
• пенсионный фонд при назначении и расчёте пенсии;
• при усыновлении ребёнка или оформлении опеки над ним;
• в органы социальной защиты для назначения социальных пособий как малоимущей семье;
• в суд, при назначении суммы алиментов в процентном отношении к доходу ответчика;
• в центр занятости, при оформлении и расчёте пособия по безработице;
• в посольство, при оформлении визы;
• для заполнения .

Даже новый работодатель при приёме на вакантную должность соискателя, может потребовать у него эту справку с бывшего места, чтобы назначить ему зарплату.

Работник может потребовать эту справку при увольнении, а может получить её в любой момент. Некоторые работодатели выдают справку вместе с трудовой книжкой.

Нормативная база

При предоставлении сведений на бумажных носителях, налоговый агент должен предоставить:

• сами справки по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
• в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения на электронных носителях, чаще всего «флешках», то на носителе должны быть следующие сведения:

• файл со справками, утверждённого в ФНС формата;
• реестр справок в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения с помощью сети Интернет, он должен отправить файл определённого формата, подписанный электронной подписью руководителя.

Работнику

Работнику справка по форме 2-НДФЛ предоставляется на бумажных носителях, реже с помощью сети Интернет.

На бумажном носителе для работника должна стоять печать организации и подпись генерального директора или главного бухгалтера (если он имеет полномочия подписывать документы).

Кроме того, на справке должны быть полные сведения о работодателе и о работнике, которому выдана справка.

Назначение 2-НДФЛ

У справки по форме 2-НДФЛ достаточно много способов использования. Её назначение достаточно велико в бухгалтерском и налоговом учёте. С 2010 года эта справка участвует в расчёте выплат по больничному листу.

Как известно, средняя заработная плата для расчета «больничных» выплат рассчитывается, исходя из заработной платы сотрудника за последние 2 года. Сведения о его заработной плате берутся бухгалтером именно из справки 2-НДФЛ.

Как уже упоминалось, в справке отражается налогооблагаемый доход работника. Изучив сведения из справки, работники социальной защиты могут сделать вывод – является ли семья малоимущей.

Делается это простым расчетом – общий налогооблагаемый доход работника за месяц делится на количество его иждивенцев.

Видео: 2-НДФЛ — справка или о средней заработной плате. В чем же разница?

Если полученная сумма меньше прожиточного минимума по региону, то такому работнику социальная защита выплачивает дополнительное пособие.

От сведений указанный в справке с предыдущего места работы зависит размер социального пособия по безработице. Такую справку требуют в центре занятости, когда безработный встаёт на учёт для поиска работы.

Когда соискатель ищет себе новое место работы, ему лучше взять с собой справку 2-НДФЛ при увольнении с прежнего места.

Часто новые работодатели требуют эту справку. Делается это для того чтобы новый работодатель смог назначить новому сотруднику достойную заработную плату. Велико назначение справки о доходах при назначении алиментов.

Не важно, в какой форме назначаются алименты – в процентах к заработку или же в фиксированной сумме. Сведения из справки помогут суду установить необходимый размер алиментов и вынести правильное решение.

Справки предъявляются суду при назначении алиментов, как на детей, так и на родителей и других нуждающихся родственников.

Самое распространённое назначение этой справки при оформлении кредита. Банки требуют предоставления такой справки, как по унифицированной форме, так и по .

Ни для кого не секрет, что многие работники получают две зарплаты – официальную, и в конверте. Та зарплата, которая получается в конверте, никак не отражается в справке 2-НДФЛ. А зачастую её не хватает, чтобы получить крупную сумму денег в банке.

Поэтому банки и требуют заполнить справку по своей форме, в которой указать сведения о неофициальной зарплате. Эти сведения не передаются налоговикам. Они необходимы только банку.

Если налогоплательщик имеет право на вычет, то сведения о нём должны отражаться в справке. Например, получить имущественный вычет налогоплательщик может как по месту работы, так и в налоговой.

Чтобы доказать налоговикам, что он получает или не получает вычет, он должен предъявить налоговикам справку, в которой либо будут указаны сведения о вычете, либо нет.

Огромную роль играют сведения из справки по форме 2-НДФЛ при усыновлении ребёнка. На основании этих данных суд выносит решение, смогут ли будущие родители материально обеспечивать ребёнка или нет.

Получив дополнительный доход, физическое лицо должно самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой декларации также отражаются и сведения о заработной плате.

Поэтому к ней необходимо приложить справку и другой документ, который подтверждает дополнительный источник дохода.

Является ли официальным документом?

Справка 2-НДФЛ является официальным документом, который имеет законную юридическую силу во многих государственных учреждениях.

Таких как:

• центр занятости;
• органы социальной защиты;
• налоговая инспекция.

Справка 2-НДФЛ для декретницы

В некоторых случаях, женщине, уходящей в декрет необходимо выдать справку по форме 2-НДФЛ. Это делается тогда, когда она собирается уволиться после окончания декретного отпуска и ей нужно получать пособия через органы социальной защиты.

Кроме того, по данным из справки за последние 2 года, бухгалтер рассчитывает выплаты по декретному больничному листу.

Стоит напомнить, что пособие по больничному листу женщине, уходящей декрет, выплачивается в размере 100% от среднего заработка, независимо от стажа работы на конкретном предприятии.

Если стажа женщины, которая уходит в декрет не хватает для расчёта выплат по больничному листу, она должна принеси справку по форме 2-НДФЛ от бывшего работодателя. Это необходимо для корректного расчёта денежных выплат.

Если по форме банка

При оформлении кредитов на крупные суммы, банки запрашивают у потенциальных заёмщиков справки о доходах по форме банка. Это альтернативный документ, который необходим банку для видения полной картины зарплаты работника.

Банк требует такую справку, если не вся зарплата выплачивается заёмщику официально – то есть не вся облагается подоходным налогом.

У каждого банка есть своя форма этой справки, она разрабатывается в соответствии с требованиями банка к потенциальным заёмщикам. В большинстве случае, банк просит заполнить образец в свободной форме.

Главное, чтобы на справке стояла печать работодателя. А также подпись руководителя и главного бухгалтера. Если последний имеет право подписи, то на справке может быть только его подпись.

В справке по форме банка также указывается размер неофициального дохода налогоплательщика.

Есть ли такая справка для иностранного гражданина?

Если на предприятии работает иностранный гражданин и ему выплачивается официальная заработная плата, то и подоходный налог с него работодатель обязан удерживать.

А раз есть подоходный налог, то справка по форме 2-НДФЛ существует. По просьбе работника или налоговой службы, работодатель обязан её выдать.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Разница между этими двумя документами состоит в следующем:

Справку 2-НДФЛ выдаёт работодатель, а декларация по форме 3-НДФЛ заполняет и сдаёт сам налогоплательщик, если получил дополнительный доход. Например, налогоплательщик продал квартиру за 4, 5 млн. рублей, которая была в собственности менее 3-ёх лет.

Так как у него возник дополнительный доход, он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. К этой декларации он должен будет приложить и справку 2-НДФЛ с места работы.

Также 3-НДФЛ сдаётся, когда налогоплательщик оформляет налоговый вычет. Эта декларация с приложенной к ней справкой 2-НДФЛ является доказательством того, что гражданин, претендующий на получение налогового вычета, является плательщиком подоходного налога.

Также 3-НДФЛ сдают индивидуальные предприниматели, как форму отчётности по подоходному налогу за себя.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что справка 2-НДФл является составляющей декларации по налогу на доходы физического лицо по форме 3-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ является важным документом, который подтверждает, что её обладатель имеет доход, а, следовательно, является плательщиком подоходного налога.

Такую справку требуют для предъявления многие государственные учреждения, без неё невозможно оформить ипотеку или автокредит.

Получить такую справку в бухгалтерии работодателя, имеет право каждый работающий гражданин, даже если он гражданин другого государства.

Налог на доход с физических лиц взимается со всех трудоустроенных граждан, заработная плата которых превышает необлагаемый минимум. При возникновении необходимости российские граждане могут затребовать у своих работодателей справку, формы 2-НДФЛ, в которой будет указан их заработок за определённый период времени. Порядок...

Если доход не официальный, справку 2-НДФЛ работник получить вообще не может. СодержаниеЧто нужно знать? Какие последствия подделки справки 2-НДФЛ? Судебная практика (решения и дела) Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ. Что нужно знать? Справки...

Конечно, с довольствия также удерживается налог на доходы. СодержаниеЧто нужно знать Способы получения справки Как получить справку 2 НДФЛ военнослужащему через интернет? Но как военнослужащему получить справку о доходах и уплаченных налогах? Что нужно знать Для начала следует разобраться, кто такие военнослужащие и...

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах. Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

1. Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
2. Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
3. Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.

В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года () действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

1. Наименование работодателя (организации или ИП).
2. Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
3. Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.

Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

• составление документа налоговым агентом (признак 1);
• оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).

При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

Доходы по справке 2 НДФЛ

Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

• 2000 ― зарплата сотрудника;
• 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
• 2012 ― отпускные суммы;
• 2300 ― оплата больничных;
• 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
• 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
• 2720 ― стоимость подарков.

Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году. Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5. Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

1. . При совершенных ранее операциях с .
2. . Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
3. . При осуществлении расходов на , . Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

Удержанный налог

Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей. Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

Срок действия справки 2 НДФЛ

В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год. При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно. Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

Справка по форме 2 НДФЛ представляет собой документ бухгалтерской отчетности, который подается работодателем ежегодно в налоговую службу и содержит информацию о заработанных гражданином средствах и подоходном налоге, который был с этого заработка удержан. Выдают форму 2 НДФЛ работодатели, поскольку именно они вычитают из зарплаты подоходный налог. Есть несколько вариантов использования данного документа:

• предоставление в налоговые органы ежегодно налоговым агентом (бухгалтером нанимающей организации);
• предоставление в , где вы хотите взять для демонстрации финансового состояния и платежеспособности;
• предоставление самим человеком в налоговые органы наряду с другими документами для получения налогового вычета.

Как получить справку 2 НДФЛ?

Если речь идет о физическом лице, которому понадобился данный документ для предоставления в банке (при запросе кредита на большую сумму обычно обязательна) или налоговом органе, он должен обратиться в бухгалтерию организации-нанимателя.

В интернете много предложений по продаже справки 2 НДФЛ, однако пользоваться ими небезопасно, поскольку проверить достоверность справки не так сложно и у банковских работников есть несколько возможностей это сделать. С другой стороны, проверять справку банк, вероятнее всего станет только в случае невыплаты или просрочки по выплате кредита, либо если у вас есть или были проблемы с кредитной историей.

Что касается первого варианта, то он максимально прост для тех, кто не имеет проблем с работой. Достаточно лишь обратиться в бухгалтерию, предоставить письменное заявление, где указать срок, за который нужна справка, дату составления и поставить личную подпись.

Сотрудник не обязан сообщать,для чего ему нужен документ, тогда как в обязанности работодателя входит его предоставление. Хотя законом не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление информации. Справка 2 НДФЛ должна быть выдана не позднее 3 рабочих дней после подачи письменной заявки.

Если справка запрашивается не по окончании или началу периода, а в его середине, то информация предоставляется на основе имеющихся данных.

C 8 декабря 2015 года в силу вступил новый закон в соответствии с которым изменились бланки для выдачи данной справки.

Как заполнять 2 НДФЛ справку?

При оформлении справки важно соблюсти все условности, в противном случае, у налоговых инспекторов могут возникнуть подозрения в пунктах, которые неправильно оформлены. Они запросят пояснения, что увеличит срок рассмотрения документа. Поэтому нужно иметь представление, .

Организация не несет никакой ответственности за ошибки в оформлении справки, то есть платить штраф, если была сделана ошибка не придется.

Однако важно, что за каждую несданную справку работодатель может быть оштрафован на 200 рублей. Это значит, если ошибка в оформлении не будет исправлена вовремя, то справка будет не принята и организация будет оштрафована за несвоевременное предоставление информации.

Справка состоит из 5 разделов:

1. В первом содержится информация о налоговом агенте, который должен составлять документ.
2. Следующий содержит данные получателя дохода (различаются резиденты, нерезиденты и высококвалифицированные специалисты и также есть дополнительные коды налогоплательщиков).
3. Затем описывается та часть доходов, с которых взыскивается подоходный налог.
4. Далее указаны сведения о предоставленных получателю дохода вычетах.
5. В конце пишется сумма налогов, взысканных с лица, а также итоговый доход сотрудника.

Также в справке есть графа «признак», где указывается единица, если подоходный налог был взыскан и двойка, если удержать НДФЛ не удалось.

В зависимости от признака справки, отличаются сроки сдачи:

• До 1 марта, если налог не был удержан;
• До 1 апреля, если средства были взысканы.

В приложениях к Приказу об утверждении определенной формы подачи справки указаны все необходимые коды для правильного ее оформления.

Необходимо помнить, что сейчас действуют новые справки 2 НДФЛ 2016. Образец заполнения ниже:

Изменения в новой форме справки 2 НДФЛ

Когда можно не предоставлять справку по форме 2 НДФЛ?

В редких ситуациях организации имеют право не предоставлять в налоговые органы справки об удержанных налогах. Это возможно, если организация не удерживает налогов со своих работников. Тогда она не является налоговым агентом. Это возможно если:

• Организация выплачивает средства лицам, которые вносят подоходный налог в казну самостоятельно.
• Сотрудники получают вознаграждения, а не доход, и обязаны самостоятельно уплачивать налоговый сбор.
• Доход, который выплачивает организация не является налогооблагаемым.

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2017 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 -

Справка 2-НДФЛ 2017 -

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

• при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
• при приеме на новую работу;
• для оформления налогового вычета;
• в расчетах пенсий, алиментов;
• в трудовых спорах;
• при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы. О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ. Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

• срок перечисления НДФЛ . Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
• срок подачи отчетного документа в налоговый орган . Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
• штрафные санкции за нарушение закона . Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
• штрафные санкции за ошибки . В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
• форма подачи документа . Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

• 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
• 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
• 1010 – полученные дивиденды;
• 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка , в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку .

Заполнение полных данных получателя доходов : его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

2-НДФЛ заполнение касается всех компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами. Разберемся, как должна выглядеть справка 2-НДФЛ в 2018 году и приведем образец заполнения 2 НДФЛ.

Читайте в статье:

Оформление справки 2 НДФЛ с последующим представлением ее в налоговые органы подтверждает доходы физлица, которые ему выплатила фирма или ИП в качестве налогового агента, а также сумму удержанного налога. К налогооблагаемым доходам относятся все выплаты как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

Как должна выглядеть справка 2 НДФЛ

Форму справки 2-НДФЛ «Сведения о доходах физического лица» ФНС утвердило 30 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/485@. С 10 февраля 2018 года действует обновленный бланк. По нему можно отчитываться, начиная с отчетного периода 2017. В 2018 году старая форма еще действует. Но все же лучше использовать новую. Это позволит минимизировать риски возникновения претензий со стороны налоговых инспекторов.

Актуальная справка 2 НДФЛ выглядит так:

2-НДФЛ: как заполнить правильно

Чтобы заполнить 2-НДФЛ правильно, нужно руководствоваться Порядком, установленным ФНС приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (далее Приказ ФНС).

Данные для заполнения у компаний есть регистрах налогового учета в части НДФЛ.

При отсутствии суммовых показателей графы заполняют нулями.

Заголовок справки 2-НДФЛ состоит из нескольких полей.

В поле «Признак» ставят:

• «1», если это ежегодно сдаваемая справка;
• «2» при сообщении о невозможности удержания налога;
• «3», когда ежегодную отчетность сдает правопреемник налогового агента;
• «4», при сообщении правопреемником о невозможности удержания налога.

В поле «Номер корректировки» указывают:

• «00», когда справка первичная;
• «01», «02» и т.д., когда справка корректирует предыдущую;
• «99», если справка аннулирующая.

В поле «в ИФНС» приводят четырехзначный код ИФНС, которая является местом учета фирмы или ИП в качестве налогового агента.

В соответствующих полях указывают отчетный год, порядковый номер и дату составления 2 НДФЛ.

Раздел 1 содержит основную информацию по налоговому агенту: его название, ИНН, КПП, номер телефона. ИНН и КПП фирмы берут из уведомления о постановке на учет. ИП заполняют только ИНН. В графе КПП ставят прочерк. Данные также доступны в уведомлении о постановке на учет.

В поле «Код по ОКТМО» приводят код территории, где зарегистрирован налоговый агент. Код определяют по Общероссийскому классификатору (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) или из таблицы сопоставления ОКАТО и ОКТМО. ИП, адвокаты, нотариусы, ставят ОКТМО по своему месту жительства. При этом ИП на патенте или на ЕНВД ставят код по месту ведения деятельности.

Отметим: в документе указывают ИНН, КПП и ОКТМО по месту нахождения той части компании, которая производила выплаты. Это может быть, например, головной офис или обособленное подразделение. Если доходы выплачивали обе части, составляют отдельные справки.

В поле «Налоговый агент» нужно указать сокращенное название компании в соответствии с учредительными документами. При его отсутствии вписывают полное наименование. Физлица в данном поле указывают свои ФИО в согласно паспорту.

В полях «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» отметки делает только правопреемник юрлица при подаче уточнения за реорганизованное юрлицо. Коды можно найти в приложении 2 к Порядку.

Раздел 2 показывает персональные данные физического лица.

Раздел 3 заполняется помесячно. Если были доходы, облагаемые по разным ставкам, то их нужно указывать отдельно в отношении каждой ставки. Для заполнения потребуется приложение 1 «Коды доходов» и приложение 2 «Коды вычетов» к Приказу ФНС.

Также в разделе 3 нужно привести профессиональные налоговые вычеты, вычеты согласно статье 217 Налогового кодекса и суммы, которые уменьшают налоговую базу согласно статьям 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса.

Если в рамках одного вида доходов применимы несколько вычетов, то их указывают построчно один по другим, а поля «Месяц», «Код дохода», «Сумма дохода» напротив нижестоящих вычетов не заполняют

Раздел 4 предусмотрен для стандартных и социальных налоговых вычетов, а также для имущественных вычетов на покупку или постройку жилья. Для заполнения графы «Код вычета» используют приложение 2 к Приказу ФНС.

Раздел 5 предназначен для отражения общей суммы дохода и НДФЛ за год. Его заполняют отдельно в части конкретной ставки налога. Порядок см. в таблице ниже.

Таблица. Порядок заполнения раздела 5 2-НДФЛ

При отсутствии уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, соответствующее поле не заполняют. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят ноль.

Суммы в справке 2-НДФЛ нужно указывать в рублях и копейках. Но сумму НДФЛ приводят в полных рублях (значения до 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более округляют до целых).

При нехватке места и необходимости заполнения 2 НДФЛ на нескольких страницах, на следующих листах вверху ставят их порядковый номер и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

Поле «Налоговый агент» заполняют на каждом листе.

Отметим: помимо годовой, справки 2 НДФЛ также может быть корректирующей и аннулирующей. Первую составляют при перерасчете налоговых обязательств за прошлый год. Вторую - когда аннулируют показатели по сданной ранее справке. При этом в аннулирующей справке дублируют в разделах 1, 2 сведения первоначальной и не заполняют разделы 3–5.

Образец заполнения 2 НДФЛ

Справку 2-НДФЛ за год заполняют следующим образом:

Пример заполнения 2 НДФЛ на сотрудника-иностранца выглядит так:

О сроках сдачи 2-НДФЛ в 2018 году читайте в .

Вложенные файлы