Предоставляется государством многим из социально незащищенных слоев населения, в том числе и пенсионерам. Однако воспользоваться этой выгодой удается не каждому: кто-то не знаком с порядком оформления, другие вовсе не знают, положен ли им вычет. Поэтому и важно рассмотреть, какие налоговые вычеты предусмотрены для пенсионеров и как получить их.
Налоговый вычет для пенсионеров: условия и порядок получения
Прежде всего, необходимо разобраться с самим понятием налогового вычета. Заблуждением является мнение о том, что налоговый вычет - это добавочная сумма к заработной плате или пенсии. В действительности налоговый вычет - это сумма, вычитаемая из налоговой базы, то есть не облагающаяся налогом.
Однако имеют ли право на вычет неработающие пенсионеры , когда, как известно, пенсия, являющаяся единственным источником их дохода, не облагается подоходным налогом? Ранее на налоговый вычет имели право только те пенсионеры, которые и после выхода на пенсию оставались официально трудоустроенными, однако, начиная с 2014 года, правом на льготу обладают и неработающие пенсионеры.
Порядок оформления налогового вычета для пенсионеров мало чем отличается от аналогичной процедуры для других категорий граждан так же, как и условия получения. Необходимо предоставить в территориальный орган налоговой службы бумаги, входящие в следующий список документов :
- заявление на льготу (составить можно в свободной форме);
- паспорт и его копию;
- справку о доходах 2-НДФЛ;
- документ, свидетельствующий о праве на налоговый вычет для пенсионеров (в зависимости от вида вычета). Например, если речь идет об имущественном вычете, заявитель должен представить документ, подтверждающий его статус собственника недвижимости.
- декларация 3-НДФЛ, где перечисляются все источники дохода пенсионера, указывается сумма уплаченного им налога.
Налоговой инспекции необходимо время на проверку документации. Максимально допустимый срок проверки - 3 месяца. По истечении этого срока заявитель должен быть уведомлен о решении, принятом по его вопросу. Если в предоставлении налогового вычета отказано (такое может случиться по причине несоответствия данных, представленных пенсионером, налоговой декларации), заявителю необходимо узнать причину отказа и подать заявление повторно, исправив ошибки. Если же все корректно, деньги будут перечислены на расчетный счет в течение месяца. Поэтому предварительно пенсионеру нужно открыть счет в любом банке России либо узнать полные реквизиты уже имеющегося счета.
Бланк заявления на получение имущественного налогового вычета
Виды налоговых вычетов для пенсионеров
Пенсионеры могут претендовать на 4 вида налогового вычета:
- Имущественный налоговый вычет. Законодательство РФ позволяет каждому гражданину, кто платит налог НДФЛ, получить вычет при покупке недвижимости. С недавнего времени такое право появилось и у неработающих пенсионеров. Заявителю возвращается НДФЛ за три года, предшествующих году, когда была приобретена недвижимость, однако максимальная сумма налогового вычета (то есть сумма, не облагающаяся налогом) может выплачиваться с суммы не превышающей 2 миллиона рублей при покупке за наличные и 3 миллиона при покупке в ипотеку. При этом работающий пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры не единовременно - возможен вариант, при котором из его зарплаты не будет удерживаться подоходный налог до полного погашения суммы вычета.
- Стандартный вычет. Такой налоговый возврат предоставляется пенсионерам, имеющим несовершеннолетних детей (если ребенок продолжил обучение в ВУЗе, то родители будут получать налоговый вычет до достижения им возраста 24 лет). Наличие одного ребенка дает право на 1400 рублей налогового вычета, второго - еще на 1400, каждого последующего - на 3000. На 12000 рублей налогового вычета могут претендовать пенсионеры, имеющие ребенка-инвалида. Начисление стандартного налогового вычета происходит до тех пор, пока сумма заработной платы плательщика налога с начала года не достигнет 350 тысяч рублей.
- Социальный вычет. В число социальных входят налоговый вычет на лечение пенсионерам по старости , вычет на обучение пенсионера и на обучение ребенка пенсионера. Также на социальный вычет может претендовать . Такой вычет выплачивается единовременно после подачи заявителем декларации 3-НДФЛ в ИФНС по окончании учетного года. Размер возвращаемого НДФЛ ограничен суммой в 50000 рублей в год.
- Профессиональный вычет. Эта выплата положена пенсионерам, являющимся индивидуальными предпринимателями, создателями произведений искусства либо занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты). В данном случае налоговый вычет равен сумме документально подтвержденных расходов на выполнение работ, а возврату подлежат 13% от этих денег.
Пенсия НДФЛ не облагается, поэтому вопрос, имеет ли право пенсионер на возврат подоходного налога, — совсем не праздный.
Пенсионер имеет право получить налоговый вычет в следующих случаях:
- С места работы (если он работает).
- По дополнительным доходам, например, от сдачи квартиры или негосударственной пенсии и др. Важно, чтобы от этих доходов были произведены отчисления в размере 13%.
- Воспользоваться переносом налогового вычета. Для граждан, находящихся на пенсии, с 1 января 2012 г. пунктом 10 статьи 220 Налогового Кодекса РФ предусмотрен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды (не более 3) перед приобретением квартиры. То есть, пенсионер имеет право получить возврат налога и в том случае, если на момент покупки он находится на пенсии.
Условия для этого
Общие условия для получения пенсионерам:
- Гражданин является резидентом РФ (т.е. 183 дня в году и более находится на её территории). Это правило справедливо для тех годов, за которые он хочет получить вычет.
- Квартира куплена на собственные средства без привлечения гос.программ, дотаций, помощи государства или работодателя и т.д.
- Бывшие собственники приобретенной недвижимости не являются близкими родственниками пенсионера.
- Наличие дохода, облагаемого налогом 13% за предшествующие 4 налоговых периода.
Для неработающих получателей пенсии
Рассмотрим, как можно получить налоговый вычет, в случае, если вы не работаете, как в этом случае действовать, чтобы вернуть деньги. Граждане, находящиеся на пенсии и не работающие, могут воспользоваться так называемым «переносом налогового вычета», т.е. вернуть денежные средства за предыдущие годы. Максимум за предшествующие 4 от года обращения в налоговую службу.
Справка: Оформить возврат можно на следующий год после приобретения, например, если квартира куплена в 2018 г., обратиться за возвратом можно с 2019 г.
Пример: Пенсионер Петров И.С. купил квартиру в 2018 г., соответственно, оформить возврат он может в 2019, в расчёт берутся налоговые периоды с 2018 по 2015 гг. И здесь сумма вычета определяется тем, когда он вышел на пенсию. Если в 2018, то возврат будет рассчитан за 2017, 2016, 2015 гг.
Право на перенос имущественного вычета возникает у пенсионера с года его обращения в налоговую инспекцию. В связи с этим, если обратиться с документами через несколько лет после приобретения квартиры, а не на следующий год, может быть сокращено количество лет для переноса.
Пример: Петров И. С. купил квартиру в 2018 г. и с этого же года вышел на пенсию. Он обратился с необходимыми документами для оформления выплаты в 2021 г., соответственно для определения суммы выплат берётся 2020 г. и может быть использовано право переноса имущественного вычета на 3 предыдущих года (а это 2019, 2018, 2017 гг.), т.е. фактически налог может быть возвращен только за 2017 и 2018 гг., т.к. позднее Петров И.С. уже не работал.
В случае если Петров И.С. является пенсионером с 2013 г. и в последние 4 налоговых периода не работал и не производил отчисления в бюджет страны, то и производить начисления не с чего.
И в этой ситуации получить имущественный вычет неработающий пенсионер не сможет.
Для работающих
Для работающих пенсионеров подходит описанный выше вариант возврата налога при покупке квартиры − перенос вычета (соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ с 01.01.2014 г.).
Важно! При переносе налогового вычета декларации заполняются в обратном порядке – сначала более поздний год (например, 2015 г.), затем более ранний (2014 г.) и так далее, пока не будет получена вся необходимая сумма.
Работающие граждане, находящие на пенсии, могут получить вычет в общем порядке, т.е. из тех исчислений, которые работодатель делает в бюджет.
Работающий пенсионер помимо получения всей суммы за прошедшие годы, может в общем порядке оформить неудержание 13% из своей заработной платы. Тогда вся заработанная сумма будет выплачиваться в размере 100% ежемесячно.
Для того, чтобы воспользоваться таким возвратом, необходимо:
Как получить вычет по НДФЛ?
Для граждан, находящихся на пенсии − не важно, работающих или нет − осуществляется по общим правилам в стандартные сроки. Для оформления можно обратиться в Федеральную налоговую службу по прописке, МФЦ или к работодателю (если пенсионер работает). Сроки проверки документов 3 месяца после дня подачи и ещё 1 месяц даётся ФНС для перечисления средств на расчётный счёт.
Пакет документов для оформления имущественного вычета не отличается от документов для остальных граждан, единственное отличие – необходимо предоставить пенсионное удостоверение.
Документы для оформления:
- Декларация по форме 3-НДФЛ за 3 или 4 года. По форме и виду она должна соответствовать году переноса остатка.
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ.
- Договор купли-продажи или долевого строительства.
- Акт приёма-передачи.
- Документы, подтверждающие оплаты – чеки, квитанции, выписки с вклада или счёта.
- Свидетельство о браке.
- Пенсионное удостоверение.
Размер суммы
В настоящий момент максимальная сумма для налогового вычета составляет 2 000 000 рублей независимо от стоимости квартиры, 13% от этого – 260 000 рублей – имеет право получить любой гражданин. Эта сумма привязана к собственнику, другими словами, если стоимость квартиры не достигает 2 000 000 рублей, то можно получить налоговый вычет со следующей покупки, пока не будет исчерпана вся сумма.
Как рассчитать?
Пример:
Стоимость квартиры, приобретенной Петров И.С., – 1 800 000 руб., из этой суммы пенсионер может рассчитывать на возврат 234 000 рублей.
Ситуация 1. Пенсионер не работает. Петров И.С. решил воспользоваться переносом имущественного вычета и подал декларации за 2018, 2017,2016, 2015 гг. В этот период он, работая, перечислил в качестве налога 123 800 руб. Именно эту сумму он имеет право получить обратно. Оставшиеся 110 200 руб. он сможет получить, если есть дополнительный доход, с которого исчисляется 13%, например, от сдачи квартиры.
Ситуация 2. Пенсионер работает. В этом случае, воспользовавшись правом перенести вычет и получив 123 800 руб., Петров И.С. может, не дожидаясь окончания налогового периода, подать заявление работодателю для прекращения взимания налога с заработной платы. И сотрудник будет получать полную сумму заработной платы − 30 000 руб. вместо 26 100 руб., пока не будет полностью выбраны 110 200 руб., т.е. примерно в течение 32 месяцев.
Смотрите видео о возврате походного налога пенсионеру при покупке квартиры:
Положена ли выплата нетрудоустроенным гражданам?
Если гражданин не является пенсионером, то необходимо учесть, что получить вычет можно с года оформления право на собственности в реестре прав на недвижимое имущество.
Важно! право на налоговый вычет не имеет срока давности, не имеет значения, когда была приобретена квартира, обратиться за возвратом можно и 10 лет спустя. Получить вычет за более ранние годы, чем была куплена недвижимость, нельзя.
Пример: Карлов Е.Б. купил квартиру в 2008 г., в период с 2005 по 2008 гг. он был официально трудоустроен, зарплата составляла 50 000 руб./мес. С 2008 по 2010 гг. был безработным. С 2010 по 2018 гг. работая,он отчислял налоги.
Право на вычет возникло у Карлова Е.Б. с 2008 года и для его получения он мог обратиться либо в этом же году к работодателю, либо по окончанию налогового периода в ФНС по месту жительства и получить возврат средств за 2008 г.
Т.к. процедура возврата налога не ограничена временными рамками, гражданин может обратиться и в 2019 году в налоговую службу, подав декларацию за предыдущие 3 года – 2018, 2017, 2016. Если в этом случае сумма будет менее 260 000 р., то и в последующие годы Карлов Е.Б. сможет получать вычет.
Как вернуть налог в этом случае?
В случае, если неработающий гражданин находится в зарегистрированном браке и квартира была куплена также в браке, оформить налоговый вычет может супруг или супруга.
Помимо этого, как и в случае с пенсионерами, может быть учтён дополнительный доход неработающего, который облагался НДФЛ. Это может быть аренда недвижимости, творческие вознаграждения и другое. Процедура оформление вычета является такой же, как и в остальных ситуациях.
За несовершеннолетних неработающих граждан получить вычет при покупке квартиры могут родители. Так как право на возврат 13 % от стоимости квартиры не ограничено по времени, гражданин может подать документы, как только устроится на работу.
Основное, на что необходимо обратить внимание для пенсионеров и неработающих граждан при возврате налога:
- Дата регистрации права собственности. Пенсионер может перенести вычет на 3 более ранних налоговых периода. Неработающий гражданин оформляет вычет, начиная с этой даты.
- Список документов стандартный. Для пенсионеров дополнительно пенсионное удостоверение.
- Обе категории граждан можно получить вычет и с дополнительного облагаемого налогом дохода.
Возврат части налога при покупке квартиры – отличная возможность для налогоплательщиков. Если гражданин ознакомлен с основной информацией, то это он сможет подготовить все необходимые документы и получить денежные средства в предусмотренные законодательством сроки − 3 месяца на рассмотрение и 1 месяц на перевод.
Сегодня нас будет интересовать налоговый вычет при покупке жилья. Что это такое? И как его можно запросить? Разобраться во всех перечисленных вопросах и не только нам предстоит в представленной ниже статье. Это не так трудно, как кажется. Особенно если человек изучит законодательную базу.
Описание
Что такое налоговый вычет при покупке жилья? Так называют процесс возврата части денег за операцию купли-продажи. Средства выдаются тому, кто приобретает недвижимость. Они выделяются ФНС и перечисляются на банковский счет или карту заявителя.
На данный момент подобный процесс называется оформлением имущественного налогового вычета. При покупке жилья гражданин может получить средства:
- за ипотеку (по основному кредиту);
- за проценты по ипотечному договору.
Именно эти варианты будут изучены нами. Если не пользоваться ипотекой, то за обычную покупку квартиры тоже вернут часть расходов.
Условия получения
Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку - дело не такое уж и трудное. Особенно если понять, как правильно действовать при определенных обстоятельствах. По действующему закону получить возврат сможет не каждый гражданин. Необходимо, чтобы человек соответствовал таким условиям:
- Наличие гражданства РФ. Иностранцам услугу не предоставляют.
- Заявитель должен иметь официальное место трудоустройства. Кроме того, необходимо платить НДФЛ 13 %.
- Квартира должна быть оформлена на заявителя.
- Деньги, передаваемые за сделку, принадлежат гражданину - получателю возврата.
Это основные правила, с которыми должен быть знаком каждый. Существует одно небольшое исключение. Оно распространяется на пенсионеров РФ.
Перенос права
Налоговый вычет при покупке жилья пенсионеру тоже положен. Дело все в том, что вышедшим на пенсию гражданам РФ позволяется воспользоваться правом переноса возврата. Что это значит?
Гражданин может перенести уплаченные за 3 года налоги на текущий период. Это значит, что пожилой неработающий пенсионер имеет право получения возврата еще 4 года после увольнения.
Важно! Работающие старики будут оформлять вычет налогового типа точно так же, как и обычные граждане РФ.
Сколько вернут
Налоговый имущественный вычет при покупке жилья подразумевает возврат определенного размера. Сколько можно вернуть при тех или иных обстоятельствах?
Вообще, денег выделяют 13 % от суммы по договору о покупке имущества. Но есть определенные ограничения. Нельзя вернуть больше:
- 260 000 рублей - за основные траты (имущественный вычет);
- 390 000 рублей - при оформлении ипотеки.
Как только перечисленные лимиты исчерпаются, человек не сможет претендовать на возврат. Поэтому граждане далеко не всегда могут запросить возврат денежных средств.
Важно! Заявитель не имеет права получения большей суммы, чем он перечислил налогов за тот или иной период.
Куда обратиться за помощью
Предлагают ли налоговый вычет при покупке вторичного жилья? Да, причем на общих основаниях. Заявителю просто необходимо действовать по определенным принципам. О них стоит поговорить подробнее. Где можно запросить возврат налогового типа? На сегодняшний день ходатайства принимаются:
- службами «Одного окна».
В действительности все намного проще, чем кажется. И поэтому каждый сам решает, куда именно ему направлять заявление на возврат.
Важно! Быстрее всего услуга оказывается при прямом обращении в ФНС.
За сколько можно вернуть
Право на налоговый вычет появляется у граждан, приобретающих за свои средства то или иное имущество. В нашем случае речь идет о недвижимости, в частности о квартире.
Право на возврат возникает сразу после совершения платежей по договору. Но требовать вычет разрешено только на следующий календарный год после заключения сделки.
Денежные средства можно просить не более чем через 3 года после тех или иных трат. В случае с ипотекой гражданин сможет претендовать на средства, выделенные по кредиту и процентам за все 36 месяцев. Ничего непонятного или трудного в этом нет.
Краткое руководство
Налоговый имущественный вычет при покупке жилья оформляется довольно легко. Особенно если следовать определенным указаниям. Основные хлопоты с процессом возникают преимущественно при подготовке документации для ФНС.
Пошаговая инструкция выглядит так:
- Сформировать пакет документации для реализации поставленной задачи. Предварительно заявителю нужно купить квартиру за личные средства.
- Заполнить заявление на возврат.
- Подать запрос в налоговую службу.
- Дождаться ответа от ФНС. Он придет после изучения предложенных бумаг.
- Подождать, пока деньги перечислят на указанный гражданином счет.
Вот и все. В действительности все не так уж и трудно. Но что конкретно может пригодиться гражданам при оформлении возврата по ипотеке и за проценты по кредитованию?
Основные справки
Начнем с общего случая. Дело все в том, что налоговый вычет при покупке квартиры по ипотечному договору будет предусматривать предъявление разнообразных справок. Существует обязательный перечень документации.
К таковой относят:
- удостоверение личности;
- заявление на вычет;
- налоговую декларацию;
- справки о доходах;
- реквизиты счета получателя;
- выписки ЕГРН на квартиру;
- договор купли-продажи (ипотеки).
Это основные составляющие, которые пригодятся при запросе любого имущественного вычета. Пришло время рассмотреть перечень прочих документов от заявителей.
Для семейных людей
Налоговый вычет при покупке жилья супругами оформляется без особых проблем. Главное - договориться о том, кто будет выступать заявителем. Если за ипотеку платят оба супруга, деньги можно вернуть обоим гражданам. Но это не самый распространенный вариант развития событий.
Семейным парам для имущественного возврата могут пригодиться следующие составляющие:
- свидетельство о браке/разводе;
- свидетельства о рождении всех детей;
- справки об усыновлении.
Все документы предъявляются исключительно в оригиналах. Их копии тоже не будут лишними. Заверять их нет необходимости.
Ипотека и возврат
Теперь более подробно рассмотрим справки, которые нужны во время получения налогового вычета при покупке жилья. Например, по ипотечному соглашению. Это не такой уж и трудный расклад.
При кредитовании во время покупки имущества требуется:
- ипотечное соглашение;
- чеки и квитанции, указывающие на совершение платежей;
- график платежей.
Указанные документы прикладываются к ранее перечисленным справкам. Отсутствие хотя бы одной выписки доставит немало хлопот семье.
Проценты по кредиту
Как получить налоговый вычет при покупке жилья? Это не самая трудная задача. Особенно если заранее осуществить подготовку к процессу.
Как мы уже говорили, человек без труда может оформить возврат средств за проценты по ипотеке. Причем сначала будет расходоваться основной имущественный вычет, затем - ипотечный. Поэтому денег можно вернуть немало. Для реализации поставленной задачи заявителю необходимо взять с собой:
- график погашения задолженности по ипотеке;
- платежки, указывающие на уплату основного кредита;
- квитанции о внесении средств с процентами.
Дело сделано. Никаких лишних справок для выполнения поставленной задачи не нужно. Все предельно просто и понятно. Даже начинающий гражданин сможет справиться с подобной операцией.
Прочие справки
Получение налогового вычета при покупке квартиры любым способом предусматривает определенную бумажную волокиту. К ней необходимо отнестись крайне внимательно. Иначе затребовать деньги никак не получится.
Помимо перечисленных ранее составляющих, заявителю могут пригодиться:
- справки об отсутствии долга за «коммуналку»;
- выписка о составе семьи;
- справки с прописками всех собственников жилья;
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство с ИНН;
- трудовая книжка.
Срок оказания услуги
Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку - довольно долгая операция. И далеко не каждый знает, как быстро ему перечислят средства, положенные по закону.
На данный момент средний срок рассмотрения ходатайства о возврате денег составляет 1,5-2 месяца. Дольше придется ждать, если гражданин обращается с заявлением установленной формы в МФЦ.
На перечисление денег уходит еще порядка 2 месяцев. Раньше средства перечислить могут, но это далеко не самый распространенный вариант развития событий. В среднем на получение вычета человек затрачивает около 4-6 месяцев. Быстро запросить деньги и забрать их из банка никак не получится.
Материнский капитал и ипотека
А как быть, если гражданин приобрел имущество по ипотеке с использованием государственной помощи или материнского капитала? Этот вопрос беспокоит многие современные семьи.
На данный момент право на вычет у заявителя не отнимают. Но суммы, переведенные за счет материнского капитала или в качестве государственной субсидии, необходимо отнять от общих затрат по договору о покупке жилья. Именно от полученной цифры будут отсчитываться 13 % вычета.
Что это значит? Государственная помощь и субсидии с материнским капиталом не учитываются при подсчете налогового вычета. А значит, в конечном итоге заявитель получит меньше, чем если бы он оплачивал сделку только из своих средств.
Могут ли отказать в услуге
А можно ли столкнуться с отказом в оформлении налогового вычета при покупке жилья? Да, но такие варианты встречаются не слишком часто. И гражданину должны обязательно указать на причину отказа в вычете.
Возврат чаще всего не предоставляют, если:
- заявитель упустил срок обращений;
- платежи по договору осуществлялись не из средств получателя денег;
- квартира оформлена на третьих лиц;
- к заявлению приложен неполный пакет бумаг;
- используемые справки поддельные или недействительные;
- исчерпан лимит средств по вычетам того или иного типа;
- у гражданина нет официального места трудоустройства;
- заявитель не перечисляет в ФНС подоходный налог в размере 13 %.
Если причина в неполном пакете бумаг или в отсутствии действительности справок, можно в течение 1 месяца донести недостающие элементы. Подавать повторно заявление на вычет не нужно.
Важно! Если гражданин платит НДФЛ в больших или меньших размерах, права на оформление возврата у него не будет. То же самое касается и предпринимателей.
Заявителю отказали в налоговом вычете при покупке квартиры? Это никак не отражается на праве повторного обращения в регистрирующий орган. Поэтому заявитель в будущем сможет реализовать его повторно. Главное - в этот раз подготовиться заранее и основательно.
Раздел при долевой собственности
Несколько слов о том, как себя вести при оформлении вычета при покупке жилья при долевой собственности. Это довольно распространенный вариант сделки.
При подобных обстоятельствах каждому плательщику-собственнику будут возвращаться деньги в соответствии с его долей в имуществе. Никаких иных раскладов законодательство РФ не предусматривает.
Совместное имущество
Налоговый вычет после покупки жилья в качестве совместной собственности оформляется по описанным ранее принципам. При этом супруги могут указать в заявлении, сколько и кому денег вернуть.
К примеру, допускается определение только одного получателя. Или раздел возврата 50/50. Соответствующее решение совладельцы должны принимать обоюдно. Желательно заранее обговорить подобный вопрос с супругом.
Заключение
Мы выяснили, как получить налоговый вычет при покупке жилья. Это довольно простая задача, если следовать всем перечисленным советам и инструкциям.
Теперь каждый человек знает, сколько и когда он сможет получить от ФНС РФ. Главное - не медлить с подготовкой документации и исправно платить НДФЛ. Отсутствие официального трудоустройства или перечисления подоходного налога приведет к тому, что заявитель утратит право на вычет до исправления ситуации.
В Российской Федерации для граждан, достигших пенсионного возраста, предусмотрен целый ряд льгот , который охватывает различные сферы. Не будем углубляться в перечисление всевозможных «поблажек», так как в данной статье рассмотрим подробно и со всеми нюансами вопрос о льготах для пенсионеров при приобретении квартиры. В чем сущность льгот, какие категории пенсионеров имеют на них право, а также порядок подачи документов для их получения. На эти и другие вопросы ответит наша статья, итак к делу.
Далеко не каждый гражданин нашей страны уходит с работы при достижении пенсионного возраста. Да и плохо ли, получать одновременно и пенсию и зарплату? Исходя из этого, законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы как для работающих, так и для неработающих пенсионеров.
Обо всех налоговых льготах для пенсионеров - читайте в соответствующем разделе .
Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам
Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.
Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет. Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров - читайте в соответствующей статье.
Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:
- Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
- Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
- На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ
Важно знать, что при обращении за возвратом 13 % в сумму, потраченную на покупку квартиры включаются не только фактические затраты на приобретение, но также и затраты на отделочные работы внутри самой квартиры. При этом важно одно условие, в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартиру вы принимаете с недоделками, то есть не «под ключ». Только при таком варианте возможно включение потраченных на отделочные работы средств в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.
Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.
Имущественный налоговый вычет неработающим пенсионерам
Теперь разберемся с более сложной ситуацией, когда пенсионер выходит на пенсию и нигде официально не трудоустроен. Возврат 13% происходит из суммы уже уплаченных налогов, но пенсионер получает государственную пенсию, которая не облагается налогом. Ранее, до 2012 года включительно, законодательством было установлено, что тот, кто НДФЛ не платит, не имеет права на имущественный вычет при покупке квартиры. Но после 2012 года было изменение законодательства и принятие Федерального Закона № 330-ФЗ, который внес изменения уже в Налоговый Кодекс. Согласно новым поправкам теперь даже не работающий на официальной работе и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право на имущественный вычет такое же, как и остальные граждане РФ. Но тут важен небольшой нюанс, получение вычета имеет несколько другую схему – обратную.
Схема представляет собой следующее: налоговая инспекция принимает во внимание налог на доход физических лиц, который уплачивал «будущий» пенсионер за последние три года до выхода на пенсию.
Разберем на примере. Допустим, пенсионером вы стали в конце 2016 года, а купили квартиру уже в 2017 году, это означает, что в налоговую инспекцию в 2018 г. необходимо представить справку о фактически уплаченных вами налогах по ставке 13 % за период с 2014 по 2016 года. А если на пенсию вы вышли в конце 2015 года, а покупку жилья осуществили также в 2017 году, то вычет будет предоставлен только за 2014 и 2015 годы.
Данная схема получения имущественного вычета неработающими пенсионерами подразумевает перенос неиспользованной льготы на более ранние периоды (но не более 3 лет), тем самым позволяя использовать ее (льготу) в полной мере. Самым важным фактором является наличие именно официального дохода, иначе воспользоваться правом льготы не получится.
Если же год выхода на пенсию и год покупки квартиры совпадают, то при определении периода, за который будет оформлен возврат 13% отсчет, начнется именно с этого года, а не с предыдущего.
При покупке недвижимости в 2018 году возвратить ранее уплаченный налог можно будет в 2019 году.
Порядок получения льготы в налоговом органе
Порядок действий, как ваш, так и налоговой службы ничем не отличается, хоть вам 30 лет, хоть 60. Механизм возврата имущественного налога , а также законодательство одинаково для всех категорий граждан. Как было описано чуть выше, в налоговую вам необходимо предоставить декларацию о доходах в установленной форме (3-НДФЛ); собственноручно написанное заявление; справку (или справки, для неработающих пенсионеров) об уплате налога на доход физических лиц; документы на купленную квартиру, подтверждающие ваше право собственности; а также квитанции о покупке отделочных материалов (этот случай был разобран выше).
Далее от вас ничего не требуется, кроме ожидания. В течение трех месяцев с момента подачи пакета документов налоговой службой будет проводиться тщательная проверка подлинности и достоверности указанных вами данных. Если никаких проблем не возникло, то вам придет извещение, в котором будет сказано, что ваше прошение одобрено. Далее вам необходимо будет явиться в налоговый орган по месту жительства и на специальном бланке указать номер расчетного счета, куда вам и перечислят средства, составляющие имущественный налоговый вычет. Важно иметь расчетный счет в отделении любого российского банка, так как на счете в иностранном государстве средства не могут быть перечислены. Кроме того, наличными средства также не выдаются.
Если же в ходе проверки налоговая служба обнаружит какие-либо неточности, либо недостаток сведений, вас также известят и потребуют разъяснений и уточнений.
«Подводные камни» в процессе получения имущественного вычета
Пенсионерам важно не пренебрегать рядом особенностей в оформлении документов по налоговому вычету.
- Важно помнить, что неработающий пенсионер получает вычет за последние три года, предшествующие покупке жилья. А это значит, если вы купили квартиру в 2014 году, стали пенсионером в 2013 году, а обратились в налоговую лишь в 2015 году, то вы теряете целый год, который не будет учитываться. Вычет будет исчисляться за период с 2012 по 2014, но в 2014 году вы уже пенсионер и не платите налогов, следовательно, итоговая сумма вычета будет гораздо меньше.
- При покупке квартиры вскладчину, то есть когда вы являетесь дольщиком, например со своей дочерью или сыном, налоговый вычет вам также положен, но пропорциональный именно вашим расходам.
- Пенсионер, как и обычный гражданин, может получить налоговый вычет не только в налоговом органе, а также у своего работодателя, при условии официального трудоустройства. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. Причем, если вы работаете по совместительству на нескольких работах (опять же, важный фактор – «официально»), то налоговая по своему усмотрению определит порядок работодателей, у которых вы будете получать льготу.
Подготовлено "Персональные права.ру"
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры- вещь очень специфическая, однако ничего сложного в этом нет, достаточно просто разобраться. Давайте этим и займёмся.
Подоходный налог у нас (НДФЛ) равен 13%. Вот из этого дохода работающие получают вычет при покупке или строительстве недвижимости- дома или квартиры. У пенсионеров иначе.
Суть налогового вычета
При покупке жилья каждый гражданин, в том числе и пенсионер, освобождается от подоходного налога. Сумма налогового вычета рассчитывается по фактическим тратам на строительство (покупку жилья). Максимум вычета - 2 000 000 рублей.
Пенсионеры, как и все граждане тоже имеют право на налоговый вычет. Они должны как и все подать в ГНИ декларацию (3 НДФЛ). Однако в настоящее время пенсионеры могут быть как работающие, так и не работающие (то есть не имеющие никаких дополнительных источников доходов кроме пенсии).
Соответственно и налоговые вычеты будут двух типов:
- Для работающих пенсионеров
- Для не работающих пенсионеров
Разберём оба случая в отдельности
Налоговый вычет для не работающих пенсионеров
В связи с тем, что НДФЛ с пенсии не удерживается (основание- пункт 2 статьи 217 НК), пенсионеры получающие только пенсию чаще всего не могут получить налоговый вычет при покупке жилья (Основание- Письмо Минфина за 29.06.2011 номер 03-04-05/5-455, Письмо Минфина от 27.06.2011 номер 03-04-05/7-445, Письмо Минфина от 31.05.2011 номер 03-04-05/7-387, Письмо ФНС от 06.04.2011 номер КЕ-4-3/5392).
Исключение- возможность перенести вычет на предыдущие годы. Основание- Закон номер 330-ФЗ от 1 ноября 2011 г.
Неработающие пенсионеры получают налоговый вычет, при условии, что они работали в течение трёх лет до покупки недвижимости и получения права на вычет. Основание- письмо Минфина от 28 апреля 2012 г. номер 03-04-05/7-577.
Примеры:
1. Человек вышел на пенсию в 2013 году. Документы о собственности получены в 2014 году.
B 2015 году перенос оформляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.
2. Человек вышел на пенсию в 2009 году. Документы о собственности на недвижимость получены в 2013 году.
B 2014 году перенос вычета оформляется на 2012 г., 2011 г., 2010 г. Но человек в эти годы уже был на пенсии и получить налоговый вычет не сможет.
Однако за него вычет сможет получить супруга, если она в эти годы работала.
3. Человек вышел на пенсию в 2014 году и в этом же году купил квартиру. Вычет ему оформляется в 2015 г. за 2014 г. Перенос остатка осуществляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.
Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина № ЕД-4-3/13096 от 19.07.2013 г.
За переносом налогового вычета нужно обращаться в тот год, который идёт за годом образования остатка (в 2015 году декларация подаётся за 2014 год и оформляется перенос).
Если момент обращения упустить и обратиться через год, перенос остатка возможен только за два года (в 2016 году декларация подана за 2014 год- вычет можно оформить только за 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина номер 03-04-P3/26111 от 30.05.2014 г.
Доходом пенсионера может быть не только заработок, но и иные доходы:
- От сдачи в аренду недвижимости
- От продажи имущества (квартиры, машины)
- Негосударственная пенсия
Когда возникает право на налоговый вычет :
1. При получении документов о праве собственности на купленную недвижимость
2. При участии в долевом строительстве- при подписании с застройщиком акта приёма- передачи квартиры
Пенсионерам, в отличие от прочих граждан даётся ещё и право переноса остатка по налоговому вычету на предыдущие три года. Это право предоставлено письмом Минфина от 7.08.2014 г. номер 03-04-05/39262 вне зависимости, работает пенсионер или нет.
Примеры:
1. Человек вышел на пенсию в 2013 году и продолжает трудиться, а квартиру купил в 2014 году. Вычет в этом случае будет оформлен в 2015 г. за 2014 г. Перенос вычета возможен на три предыдущих года- 2013 г., 2012 г., 2011 г.
Если при этих условиях пенсионер не получил налоговый вычет полностью (образовался остаток) можно его получить перенося на будущие периоды (после 2015 года), пока пенсионер получает доход. Основание- абзац 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 HK.
2. Человек купил квартиру в 2014 году. В следующем, 2015 году он выходит на пенсию. В этом случае вычет оформляется в 2015 году за 2014, а в 2016 за 2015. Остаток налогового вычета переносится на 2014, 2013, 2012 годы. Однако в 2014 вычет получен, его перенос возможен на 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина от 28.08.2014 г. номер 03-04-05/43076.
Чтобы перенести остаток налогового вычета на предшествующие годы, необходимо обращаться в течение того года, который следует за годом образования остатка (в 2015 году за 2014 год, появляется остаток- в это время нужно оформить перенос).
Если пропустить время оформления и оформить в 2016 году, то вычет можно будет оформить только за два года. Основание- письмо Минфина от 30.05.2014 номер 03-04-P3/26111.
