Образец платежного поручения по налогу на прибыль
Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета – федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.
Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года
Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:
Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль
Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.
В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции», либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.
Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.
Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.
В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.
В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с Приказом Минфина № 107н, Положением Банка России № 383-П, многочисленными разъяснениями ФНС и Минфина России.
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль
Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль
Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.
Платежное поручение - это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Платежное поручение на налог на прибыль 2018
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный - 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2018 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:
Образец платежки по налогу на прибыль 2018
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2018, образец с указанием полей представлен ниже.
Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.
Номер платежного поручения
Дата составления поручения
Вносимая сумма прописью
Штамп и подпись работника банка
Вносимая сумма цифрами
Номер банковского счета плательщика
Дата поступления распоряжения в банк плательщика
Дата списания средств со счета плательщика
БИК банка плательщика
Номер корреспондентского счета банка плательщика
БИК банка получателя
Номер корреспондентского счета банка получателя
Наименование организации получателя
Номер счета получателя
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств
Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года в региональный бюджет.
Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
Эти сведения располагаются в верхней части документа.
Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2018 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2018 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.
В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2018, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.
В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.
Бланк налог на прибыль - платежное поручение, образец 2018 можно скачать в конце статьи.
Образец платежки при УСН «доходы» за 2017-2018 годы
Отправить на почту
Платежка УСН — доходы 2017-2018 — образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье.
Уплата УСН в 2017-2018 годах
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП - до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.
Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы» .
Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году
Налог за 2017 год - не позднее:
Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:
Налог за 2018 год - не позднее:
Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:
Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»
Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:
Укажите «0», так как это текущий платеж.
109 «Дата документа основания»
Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета - «0».
Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.
Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль
Рассмотрим Образец платежки по налогу на прибыль 2018 года на примере.
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2018 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:
Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).
Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.
Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).
Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.
Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.
Для бюджета федерального уровня.
Для бюджета региона.
Образец платежки по прибыли в 2018 году
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание - п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.
Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.
Платежное поручение налога на прибыль: образцы 2018
Статьи по теме
Организации на общем режиме налогообложения платят налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Образцы платежных поручений налога на прибыль 2018 — в этой статье.
Бланк платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Как заполнить тот или иной реквизит платежного поручения по налогу на прибыль в 2018 году, расскажем далее.
Налог на прибыль: образцы платежных поручений 2018
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018 в федеральный бюджет
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018 в региональный бюджет
Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.
Поле 5 «Вид платежа» . Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.
Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Поле 21 «Очередность платежа» . При уплате любых налогов указывается очередность платежа. Напомним, очередность «3» — налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то надо поставить «5».
Поле 22 «Код» . В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Следует указать следующий УИН в платежном поручении по налогу на прибыль в 2018 году:
Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:
Пояснения к платежу могут быть следующими: «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года, зачисляемый в федеральный бюджет».
Поле 101 «Статус плательщика» . Если организация платит налог за себя, указывается статус «01». Если организация платит налог как налоговый агент — «02».
С 6 февраля прошлого года компании Москвы и Московской области в платежных поручениях по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.
Бланк платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Как заполнить тот или иной реквизит платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году, расскажем далее.
Налог на прибыль: образцы платежных поручений 2017
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2017 в федеральный бюджет
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2017 в региональный бюджет
Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.
Поле 5 «Вид платежа» . Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.
Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Поле 21 «Очередность платежа» . При уплате любых налогов указывается очередность платежа. Напомним, очередность «3» — налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то надо поставить «5».
Поле 22 «Код» . В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Следует указать следующий УИН в платежном поручении по налогу на прибыль в 2017 году:
- при уплате текущих платежей — «0»;
- при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), — УИН, указанный в требовании;
- при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, — «0»;
- во всех остальных случаях — «0».
Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:
- наименование налога;
- период, за который производится оплата;
- уровень бюджета, в который перечисляется платеж.
Пояснения к платежу могут быть следующими: «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года, зачисляемый в федеральный бюджет».
Поле 101 «Статус плательщика» . Если организация платит налог за себя, указывается статус «01». Если организация платит налог как налоговый агент — «02».
С 6 февраля 2017 г. компании Москвы и Московской области в платежных поручениях по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.
Поле 104 «КБК» . КБК налога на прибыль 2017 для юридических лиц состоит из 20 знаков (цифр). При этом все знаки кода бюджетной классификации одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Для текущих платежей по налогу на прибыль КБК следующие:
- в федеральный бюджет (по ставке 2%) — 182 1 01 01011 01 1000 110;
- в региональный бюджет (по ставке от 13,5% до 18%) — 182 1 01 01012 02 1000 110.
С 2017 года изменились только КБК для перечисления налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Новый КБК для таких платежей — 182 1 01 01080 01 0000 110.
Поле 105 «ОКТМО» . В этом поле проставляется код в соответствии с ОКТМО, состоящий из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Если налог зачисляется в федеральный бюджет, код 8-значный. Если налог зачисляется в бюджет субъекта или муниципального образования, код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
При уплате налога на основании налоговой декларации (расчета) в поле 105 указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС nalog.ru.
Поле 106 «Основание платежа» . Здесь указывается значение основания платежа, состоящее из двух знаков. Примеры значений при уплате:
- текущих налоговых платежей — «ТП»;
- недоимки самостоятельно — «ЗД»;
- недоимки по требованию ИФНС — «ТР»;
- недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования — «АП».
Поле 107 «Налоговый период» . В поле 107 платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году указывается налоговый период. В реквизите — 10 знаков, которые надо разделить точками.
Первые два знака (периодичность платежа):
- «МС» — месячные платежи;
- «КВ» — квартальные платежи;
- «ПЛ»» — полугодовые платежи;
- «ГД» — годовые платежи.
Вторые два знака (номер месяца, квартала, года):
Последние четыре знака — год, за который компания платит налог (2017).
Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года надо указать «КВ.01.2017» .
Поле 108 «Номер документа» . В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции — номер требования.
Поле 109 «Дата документа» . При платежах текущего года («ТП») указывается дата декларации (расчета), а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком. Если текущий платеж перечисляется до сдачи декларации, проставляется ноль («0»). Незаполненное поле «109» не допускается.
Поле 110 «Тип платежа» . Напомним, с 28 марта 2016 года в платежных поручениях больше не надо заполнять поле 110 (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой.
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Образец платежки
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2016 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.)
Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций.
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.
КБК Налог на прибыль
Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.
Оплата налога на прибыль
Налог на прибыль является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ), но часть налога на прибыль зачисляется в федеральный бюджет, а часть – в региональный.
Порядок уплаты налога на прибыль
Для перечисления аванса/налога формируются два платежных поручения.
Уплата налога на прибыль в 2016 году производится на следующие КБК:
- в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;
- в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110.
Платежка по налогу на прибыль 2016: образец (отдельный файл)
Статус в платежном поручении на уплату налога
Если организация перечисляет налог на прибыль в качестве плательщика этого налога, то в поле 101 платежки ставится «01». Если же компания выступает в роли налогового агента по налогу на прибыль, то указывается статус «02».
Уплата налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения
Если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом одной платежкой, а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ).
Причем, если на территории одного региона у компании открыто несколько ОП, то не обязательно оформлять «прибыльные» платежные поручения на каждое из них – всю сумму авансовых платежей/налога по данному региону может перечислять в бюджет одно из обособленных подразделений по выбору налогоплательщика (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Сроки уплаты налога на прибыль
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от способа уплаты этих авансов. Подробнее об этом вы можете прочитать в отдельном материале.
Срок уплаты налога на прибыль по итогам года един для всех – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Соответственно, произвести оплату налога на прибыль в 2016 году за 2015 год организации должны были не позднее 28.03.2016 года.
Если организации нужно уплатить пени или штраф по налогу на прибыль
В этом случае в платежном поручении нужно указать КБК, отличные от тех, которые указываются при уплате самого аванса/налога:
Платежка по налогу на прибыль: образец 2017 года
Образец платежного поручения по налогу на прибыль
Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета – федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.
Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года
Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 для федерального бюджета;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 для регионального бюджета.
Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль
Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.
В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции», либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.
Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.
Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.
В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.
В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с Приказом Минфина № 107н, Положением Банка России № 383-П, многочисленными разъяснениями ФНС и Минфина России.
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль
Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль
Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.
Платежное поручение - это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Платежное поручение на налог на прибыль 2018
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный - 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
- федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональному бюджету - 182 1 01 01012 02 1000 110.
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2018 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:
- 182 1 01 01090 01 1000 110 - налог;
- 182 1 01 01090 01 2100 110 - пени;
- 182 1 01 01090 01 3000 110 - штраф.
Образец платежки по налогу на прибыль 2018
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2018, образец с указанием полей представлен ниже.
Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.
Номер платежного поручения
Дата составления поручения
Вносимая сумма прописью
Штамп и подпись работника банка
Вносимая сумма цифрами
Номер банковского счета плательщика
Дата поступления распоряжения в банк плательщика
Дата списания средств со счета плательщика
БИК банка плательщика
Номер корреспондентского счета банка плательщика
БИК банка получателя
Номер корреспондентского счета банка получателя
Наименование организации получателя
Номер счета получателя
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств
Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года в региональный бюджет.
Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
- краткое (полное) наименование налогоплательщика;
- банковские реквизиты.
Эти сведения располагаются в верхней части документа.
Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2018 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2018 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.
В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2018, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.
В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.
Бланк налог на прибыль - платежное поручение, образец 2018 можно скачать в конце статьи.
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018
Налог на прибыль: платежка 2018
Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).
Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:
Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один - в федеральный бюджет, а второй - в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина от 01.07.2013г. № 65н.
Крайние сроки оплаты налога на прибыль
Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.
Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Для квартальных - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Как заполнять платежку
Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2018 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.
Номер поля платежки
3 и 4 «Номер и дата документа»
Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.
6 и 7 «Сумма документа»
Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек - не учитываем, 50 копеек и более - округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате - 1000 рублей, 1000,51 рубля - к оплате 1001 рубль.
8–12 «Информация о плательщике»
Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).
13–17 «Информация о получателе»
Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае - реквизиты ИФНС.
Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.
24 «Назначение платежа»
- наименование налогового обязательства;
- период, за который исчислен платеж;
- наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
- сумму осуществляемого платежа.
Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:
- КБК федерального бюджета: 182 1 01 01011 01 1000 110;
- КБК регионального бюджета: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»
Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:
- для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2018г. - МС.07.2018);
- для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2018 года - КВ.02.2018);
- для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).
Укажите «0», так как это текущий платеж.
109 «Дата документа основания»
Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета - «0».
Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.
Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль
Рассмотрим, как правильно заполнить образец платежки по налогу на прибыль 2018 года на примере.
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2018 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:
- федеральный - 1 500,00 рублей (50 000,00 х 3%);
- региональный - 8 500,00 рублей (50 000,00 х 17%).
Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).
Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.
Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).
Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.
Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.
Для бюджета федерального уровня.
Для бюджета региона.
Образец платежки на прибыль
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание - п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.
Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.
Это интересно:
- Закон спроса и предложения с приведенными примерами эластичности или исключений Закон спроса и предложения на первый взгляд кажется простым. Все определяет цена товара на рынке, которая задает экономические условия спросу и предложению. Согласно закону спроса и предложения чем выше […]
- Копирование условного форматирования Есть несколько методов как скопировать условия для формата ячеек. Рассмотрим их, начиная с самых простых и заканчивая более «сложными». Копировать формат по образцу Условное форматирование это всего лишь обычный формат, поэтому может быть скопирован […]
- Как оформить приказ по охране труда Упростите работу с документами! Онлайн-сервис для автоматического заполнения документов Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Печать документов с изображением подписи и печати Фирменные бланки с вашим логотипом и […]
- Срок ответа на претензию Сроки ответа на претензию по закону о защите потребительских прав Практика урегулирования споров доказывает, что судебный процесс не сулит моментального решения. Обычно, судебные тяжбы стирают шансы на нахождение консенсуса, финального примирения. Часто, споры […]
- Гражданский иск Жанры: Драма Год создания: 1998 Режиссёр: Стивен Зеллиан Мировая премьера: 25 декабря 1998 Страна: США Продолжительность: 110 мин. Актёры и команда 10 Американская судебная драма «Гражданский иск» (A Civil Action) от режиссера и сценариста […]
- Административное наказание за нарушение мигрантами правил въезда и пребывания в РФ хотят ужесточить На рассмотрение Госдумы сегодня внесен законопроект, увеличивающий размер административного штрафа за нарушение иностранными гражданами или лицами без гражданства правил въезда или режима […]
Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления средств в бюджет. Сдать декларацию и сделать расчет недостаточно. Применяется авансовая система платежей с пропорциональным делением начисленной суммы между федеральным и региональным бюджетом. В этой связи рекомендуется внимательно изучить образец платежки по налогу на прибыль для 2018 года.
Нововведения коснулись соотношений между платежами в федеральный и местный бюджет и КБК.
До 2017 г. распределение 20% отчислений от прибыли производилось следующим образом:
- Федеральный бюджет – 2%;
- Местный – 18%.
Начиная с 2017-го пропорции изменились:
- Федеральные отчисления – 3%;
- Региональные – 17%.
При погашении задолженности за предыдущие периоды используется старая пропорция, с 2017-го уже новая.
Реквизиты для оплаты налога на прибыль в 2018-м году
По заполнению платежных реквизитов изменений по отношению к предыдущему периоду не введено. При оформлении платежки по налогу на прибыль используются следующие КБК:
- федеральный налог — 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональная доля — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Для оплаты налога на прибыль обязательно полное указание данных плательщика и получателя платежа.
- В первом случае обязательно указываются наименование, ИНН и КПП, название банка и счет в нем, банковские данные: БИК, корсчет и т.д.
- Получатель идентифицируется посредством точного указания УФК, принадлежности к конкретному отделению ФНС, ее платежные реквизиты, ИНН и КПП, ОКТМО.
Особенности заполнения платежного поручения – образец
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
Существенных изменений по заполнению полей платежного поручения по отношению к 2017-му году не произошло.
Образец заполнения платежки на прибыль в 2018 можно скачать ниже:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль 2018
В соответствие с п.4 ст. 289 НК РФ сдать заполненную декларацию и уплатить рассчитанный в ней налог за 2017 год нужно до 28 марта 2018-го. Далее по 2018-му сроки таковы:
- 1 квартал – 28 апреля;
- Полугодие – 30 июля;
- 9 месяцев – 29 октября.
Все даты подразумевают сдачу до указанного дня включительно. Ждать крайней даты не обязательно – накапливаются другие дела, очереди на почтовых отделениях и т.д. Отправив декларацию сразу после ее формирования, есть запас по времени для перечисления платежа. При оформлении платежки в крайнюю дату следует учесть, что все платежи, попавшие в банк до обеда, как правило, зачисляются получателю этим же днем. Строгих правил на этот счет нет – главное, отправить до указанной даты включительно. Датой перечисления считается день списания средств со счета плательщика.
При заполнении формы платежного поручения на уплату налога на прибыль в налоговый орган укажите статус плательщика, реквизиты плательщика и налогового органа, очередность платежа, УИН, КБК, ОКТМО, соответствующий налоговый период, номер и дату документа, на основании которого осуществляется платеж, а также сделайте текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж.
Как заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль за год
Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19.06.2012 N 383-П.
При заполнении платежного поручения на уплату налога на прибыль следует обратить внимание на следующие поля.
В поле 101 «Статус плательщика» укажите соответствующий код из Приложения N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, например:
- «01» — налогоплательщик — юридическое лицо;
- «02» — налоговый агент.
Реквизиты плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):
- в поле 8 — полное или сокращенное наименование организации (ее обособленного подразделения);
- в поле 60 — ИНН организации;
- в поле 102 — КПП плательщика. Если налог уплачивает обособленное подразделение, то указывается КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения;
- в полях 9 — 12 — номер своего счета в банке, наименование и место нахождения банка (для платежных поручений на бумажном носителе), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.
Реквизиты налогового органа указываются (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):
- в полях 61, 103 — ИНН и КПП налогового органа, в котором организация (обособленное подразделение) состоит на учете;
- в поле 16 — сокращенное наименование УФК и в скобках — сокращенное наименование налогового органа. Например: УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве);
- в полях 13, 14, 17 — наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет УФК (для платежных поручений на бумажном носителе); БИК банка; номер счета УФК в банке.
Эти сведения можно узнать в инспекции по месту своего учета. Следует учитывать, что в случае неправильного указания номера счета УФК и наименования банка получателя обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
В поле 21 «Очередность платежа» указываете «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П, Письмо Минфина России от 17.05.2016 N 03-02-07/2/28207 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 11.07.2016 N ГД-4-8/12408)).
В поле 22 «УИН» при перечислении текущих платежей по налогу на прибыль укажите «0» (ноль). Это поле заполняется, только если в требовании инспекции об уплате пени, недоимки, штрафа есть УИН (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Разъяснения ФНС России).
В поле 105 необходимо указать соответствующий код ОКТМО, где находится организация (обособленное подразделение) (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Его можно уточнить, обратившись в налоговый орган по месту своего учета.
В поле 106 — основание платежа — вы должны указать соответствующий код из п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Например:
- по платежам текущего года нужно указывать «ТП»;
- если это недоимка — «ЗД»;
- если уплачиваете недоимку по требованию инспекции — «ТР»;
- если уплачиваете недоимку по акту проверки — «АП».
В поле 108 вы должны указать номер документа в зависимости от основания платежа согласно п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
При перечислении текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), поставьте «0» (ноль).
Если вы, например, уплачиваете недоимку по требованию инспекции, укажите номер требования, а если уплачиваете недоимку по акту проверки — номер решения по проверке.
В поле 109 указывается дата документа в зависимости от основания платежа согласно п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Для платежей текущего года укажите дату подписания декларации (расчета). Если текущий платеж совершается до подачи декларации (расчета) и конкретную дату указать невозможно, то ставится «0» (ноль). Это следует из п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письма Минфина России от 25.02.2014 N 02-08-12/7820.
В поле 110 «тип налогового платежа» значение реквизита не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П).
Обратите внимание на особенности заполнения некоторых полей платежного поручения при уплате налога на прибыль за год.
В поле 104 «КБК» при уплате налога за год необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Например, при уплате налога в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 1000 110, а в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Если налог уплачивает КГН в федеральный бюджет, то следует указать 182 1 01 01013 01 1000 110, при уплате в региональный бюджет — 182 1 01 01014 02 1000 110.
Поле 107 «Налоговый период»
- в 1-м и 2-м знаках укажите код годового платежа «ГД», так как налог уплачивается за год;
- в 4-м и 5-м знаках при уплате налога за год укажите «00»;
Например: «ГД.00.2018».
В поле 24 «Назначение платежа»
Например, «Налог на прибыль организации за 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».
Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль
Порядок заполнения платежного поручения на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль схож с правилами заполнения платежного поручения при перечислении налога. Но есть особенности заполнения некоторых полей в зависимости от того, какие авансовые платежи вы уплачиваете — ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, квартальные или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала
При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала обратите внимание на заполнение следующих полей.
Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.
В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.
Например: «МС.04.2018».
В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).
Например, «Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет РФ в феврале».
Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
При заполнении платежного поручения на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль обратите внимание на заполнение следующих полей.
Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа «КВ», так как авансовый платеж уплачивается за квартал;
- в 4-м и 5-м знаках отразите номер квартала, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
- в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.
В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.
Например: «КВ.01.2018».
В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).
Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2018 г., зачисляемый в бюджет субъекта РФ».
Остальные поля заполняются в общем порядке.
Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли обратите внимание на заполнение следующих полей.
Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа «МС», так как налог уплачивается за месяц;
- в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
- в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.
Например: «МС.05.2018».
В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).
Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли к уплате за май 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».
Остальные поля заполняются в общем порядке.
Как заполнить платежное поручение на уплату пени по налогу на прибыль
Порядок заполнения платежного поручения на уплату пеней по налогу на прибыль схож с правилами заполнения при перечислении самого налога. Но есть некоторые особенности (п. п. 4, 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@).
В поле 104 «КБК» для уплаты пени по налогу на прибыль (авансовым платежам) необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
При уплате пени в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 2100 110, в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.
КБК отражается согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.
Если пени вы уплачиваете по требованию налогового органа, то:
- в поле 106 отразите значение «ТР»;
- в поле 107 укажите срок уплаты пени по требованию;
- в поле 108 отразите номер требования;
- в поле 109 укажите дату требования.
Если пени вы уплачиваете по акту проверки , то:
- в поле 106 отразите значение «АП»;
- в поле 107 укажите «0» (ноль);
- в поле 108 отразите номер решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- в поле 109 укажите дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Если пени вы уплачиваете добровольно (то есть не по требованию налогового органа и не по акту проверки), то:
- в поле 106 отразите значение «ЗД»;
- в полях 108 и 109 укажите «0» (ноль);
- в поле 107 также проставьте «0» (ноль). Отметим, что в этом поле указывается код налогового периода или конкретная дата уплаты налога (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом в п. 8 указанного Приложения ничего не сказано про порядок заполнения этого поля при добровольной уплате пени. Полагаем, что в этом случае можно поставить «0» (ноль) на основании п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
