Сдача 2 ндфл за изменения.

С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ). Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д. Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015. Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

• при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
• в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
• при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г. Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях. Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация , изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года. Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода. Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

• Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
• При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
• Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
• Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

Понятие патента для граждан других стран, желающих трудиться на территории России, было введено в 2010 году. В конце 2014 годы ФНС дала комментарий к новому порядку выплаты НДФЛ в 2015 году для работников-иностранцев, работающих по найму физических лиц, в учреждениях, ИП или лиц, занятых частной практикой.

Благодаря этому перечисленные работодатели вправе нанимать сотрудников-иностранцев, прибывших в Россию на основании патента, а не соответствующей визы.

Получать патент обязаны временно пребывающие в страну иностранцы. Если же иностранные граждане постоянно или временно уже проживают в России, а также беженцы и представители некоторых профессий, например, спортсмены и журналисты, то получать патент они не обязаны. Сегодня получение патента не требуется также для граждан Белоруссии и Казахстана.

За время действия выдаваемого на срок от месяца до года рабочего патента, иностранные граждане выплачивают авансовые платежи в виде зафиксированных сумм, отраженных в декларациях 2-НДФЛ 2015.

На размер платежа влияет коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на конкретный календарный год, а также отражающий состояние регионального рынка труда коэффициент, который также определяется на календарный год, но уже законодательством субъекта страны. Однако, если значение регионального коэффициента законодательно не установлено, он приравнивается к единице.

С 2015 года, принявший на работу имеющего патент иностранного гражданина работодатель, может снизить размер НДФЛ на размер фиксированной суммы аванса, которую работник внес за время действия патента.

Эти и другие, касающиеся деклараций 2-НДФЛ 2015, изменения могут вноситься после получения от работника-иностранца заявления и удостоверяющих внесение требуемых платежей документов. Налоговый орган уведомляет о подтверждении правомерности уменьшения, о чем в 10-дневный срок со дня принятия заявления налогового агента обязательно направляется уведомление налоговому агенту.

За налоговый период по отдельному налогоплательщику уведомление направляется лишь однажды. А в отношении выданных до 2015 года патентов, пока их срок не истечет, изменения 3-НДФЛ 2015 не действуют.

Налоговый вычет по договору добровольного страхования

В 2015 году налоговый вычет социального характера распространяется на те суммы, которые уплачиваются налогоплательщиком в виде взносов по добровольному договору страхования жизни. Но чтобы воспользоваться поправками, внесенными ФЗ № 382 от 29.11.2014г., нужно учесть следующие моменты:

• Срок договора между налогоплательщиком и страховой компанией должен быть не меньше 5 лет.
• Договор страхования заключается в пользу налогоплательщика, его супруга, детей, включая опекаемых и усыновленных, или родителей.
• Сумма вычета указывается с учетом КБК НДФЛ 2015 года в ряду фактических расходов, основываясь на узаконенный лимит в 120 тыс. руб.

Хотя данные по договору включает декларация 3 НДФЛ 2015 года, впервые право на такой вычет появится только в 2016 году, дата же подписания договора значения не имеет.

До истечения налогового периода вычет может быть предоставлен, если налогоплательщик обратится к работодателю и документально подтвердит имеющиеся расходы в ситуации, когда взносы, предусмотренные договором добровольного страхования, изымались из выплат в пользу работника, а работодатель отправлял эти суммы страховые организации.

Если подобный страховой договор расторгается, то по статье 213 кодекса в налоговую базу включаются уже выплаченные лицом страховые взносы, по которым вычет по налогам был предоставлен. Налогообложение производится страховой компанией с суммы предусмотренных договором взносов. Если налогоплательщик в силах представить справку из налогового органа, где подтверждается неполучение им вычета, то налог не начисляется.

Налогообложение доходов от рублевых вкладов в РФ

В декабре 2014 года в статью 217 была внесена правка в отношении процентных доходов по вкладам в рублях, находящихся в российских банках, полученных с 15.12.2014г. вплоть до 31.12.2015. Изменения внес ФЗ № 462 от 29.12.2014г. Согласно тексту статьи, расчет не облагаемого НДФЛ дохода используется актуальная ставка рефинансирования, которую увеличивают на 10 пунктов. Однако в отношении процентных доходов законодатели не учли, что вопросы по налоговой базе в этом случае затрагиваются сразу двумя статьями, трактующими налогообложение по-разному.

Так, статья 214.2 говорит, что проценты, исчисленные на основе увеличенной на 5 пунктов ставки рефинансирования ЦБ, не будут облагаться НДФЛ. Это вызывает известные разночтения, а изменения КБК НДФЛ 2015 года и другие нормы не учитывают эту ситуацию.

Отчет о движении средств по счетам в зарубежных банках

С 2015 года действует инновационная редакция статьи 12 ФЗ № 173 от 10.03.2013г., которую внес ФЗ № 218 от 21.08.2014г. Так, к валютным резидентам можно отнести большинство постоянно проживающих в российских граждан в стране.

Физическое лицо, относимое к валютным резидентам, по месту учета должен представлять в соответствующие налоговые органы специальные отчеты установленного образца. В них указываются имевшие место движения денег по счетам в банках, расположенных вне территории РФ. К такому отчету неизменно прилагаются все необходимые банковские документы.

До 2015 года описываемая обязанность определялась только для индивидуальных предпринимателей, теперь же она касается всех физических лиц, что и призвана отражать декларация НДФЛ 2015 года.

Отчет в двух экземплярах должен предоставляться поквартально в 30-дневнй срок, подкрепляясь подтверждающими документами из банка. За I квартал года отчет, например, подается с 1 по 30 апреля. При этом отчитываться перед налоговиками придется вне зависимости от того, было или нет движение по счету денежных средств. Правда, нововведение пока законодательно не подкреплено нормами, предусматривающими наказание за отсутствие отчета от физического лица или предоставление его с опозданием.

Налогообложение доходов в рамках поддержки, компенсаций и иных выплат

С 01.01.2015г. в соответствии с ФЗ № 465 от 29.12.2014г. не подлежат взиманию НДФЛ в 2015 году суммы, полученные в рамках поддержки, а также компенсации и другие выплаты, которые предоставляются работодателем в рамках сертификата на привлечение в нуждающиеся регионы РФ трудовых ресурсов. Эта норма действует благодаря ФЗ № 425, регулирующему вопросы привлечения людских трудовых ресурсов в регионы и субъекты, где это является приоритетной задачей.

Одновременно статьей 223 Налогового кодекса установлен порядок, согласно которому учитываются средства поддержки, получаемые работодателем из бюджетных средств. При этом нормы аналогично тем, что действуют в отношении получаемых на поддержку самозанятых граждан выплат.

Другие изменения НДФЛ в 2015 году

Налогообложение выплат при террористических актах, стихийных бедствиях и прочих обстоятельствах чрезвычайного свойства. Нормы статьи 217 Налогового кодекса, согласно которым единовременные выплаты, выплачиваемые при стихийных бедствиях, обстоятельствах чрезвычайного характера и террористических актах, не облагались НДФЛ, приобрели новую редакцию.

С 01.01.2015г. с таких сумм НДФЛ не взимается вне зависимости от числа таких выплат от налогового агента, а декларация НДФЛ 2015 не учитывает критерий единовременности.

Освобождение от НДФЛ доходов социально незащищенных детей. Ранее НДФЛ не затрагивал лишь те доходы незащищенных социально детей, которые получались от некоммерческих организаций. С 2015 года в соответствии с ФЗ № 382 источник дохода по таким выплатам не имеет значения.

См. также:

Обязанность налогового агента не только удержать с дохода сотрудника НДФЛ и перечислить его бюджет, но и своевременно предоставлять в налоговую сведения об этом. Сведения предоставляются по форме 2-НДФЛ по итогу календарного года. С 2016 года в обязанности организаций включена сдача расчета по форме . Но данное обязательство не отменяют справку 2-НДФЛ, так как в отличие от расчета она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей. Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату. Если это делает головной офис, то справки по сотрудникам сдает он, а если заработная плата выплачивается обособленными подразделениями, то по форме 2-НДФЛ справку сдать нужно в ИНФС по месту регистрации подразделения.

Когда сдавать 2-НДФЛ для организаций, ИП и налоговых агентов

Сроки по предоставлении справок 2-НДФЛ одинаковы для всех налоговых агентов, как для организаций, так и для предпринимателей. Сделать это нужно до 1 апреля года, следующего за отч етным. Как правило, отчетным годом признается календарный год.

В том случае, если в середине года организации или предприниматели проводят реорганизацию или ликвидацию, то отчетным будет считаться период с начала года до даты реорганизации или ликвидации.

Отдельно следует выделить лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Они подают сведения о суммах удержанного и уплаченного НДФЛ по получателям. Но отчитываются они не по справке 2-НДФЛ, а по форме для налога на прибыль. Срок подачи при этом не один раз за год, а до 28 числа месяца, после отчетного периода. То есть в те же сроки, что установлены для сдачи отчета налога на прибыль.

Ответственность за непредставление

При представлении справки 2-НДФЛ несвоевременно ИФНС вправе оштрафовать налогового агента на сумму 200 рублей по каждой справке. При обращении ИФНС в суд, на работодателя может быть наложена административная ответственность в следующих размерах штрафных санкций:

• 100 – 300 рублей – штраф для граждан;
• 300 – 500 рублей – штраф для должностного лица.

Должностным лицом считается руководитель организации.

Кроме того, за предоставленные недостоверные сведения налогового агента могут оштрафовать на сумму 500 рублей. Причем штраф будет применен к каждой справке с недостоверной информацией.

Под «недостоверной информацией» понимают любые допущенные ошибки в справке, в том числе в реквизитах, кодах вычетах и в сообщаемых суммах. Данное правило установлено с 2016 года.

Избежать штрафа за недостоверную информацию можно только если налоговый агент сам обнаружит ошибку и исправит ее до сообщения налоговиков. Срок сдачи справки при этом значения не имеет. Даже если организация сдаст неверную справку, а затем по указаниям инспекторов исправит ее до 1 апреля, избежать штрафа не удастся.

Способ подачи 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ подать можно одним из трех способов:

• на бумажном носителе непосредственно в ИФНС;
• в виде почтового отправления, оформив письмо с описью вложения;
• в виде электронной справки по ТКС.

В зависимости от способа подачи справки в налоговый орган различают ее дату представления. При подаче лично налоговому инспектору – день обращения, при отправке почтой – дата почтового отправления, при отправке по ТКС – дата, зафиксированная при отправке оператором.

Подача справки по ТКС

Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более. Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.

Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.

Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС.

Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время. А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.

Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку. Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99». В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.

После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно. Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.

Подача 2-НДФЛ на бумажном носителе

Если организация или предприниматель, как налоговый агент выплатили налогооблагаемый доход не более чем 25 лицам, то сдать справку 2-НДФЛ они могут на бумаге. К справкам также прикладывается реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один остается в налоговой, а второй с отметкой инспектора возвращается налоговому агенту.

После того, как сведения по сотрудникам будут проверены инспектором, налоговая составляет в двух экземплярах протокол. Данный протокол приема сведений отдают лично представителю организации или предпринимателю, либо в срок до 10 рабочих дней направляется по почте в адрес налогового агента.

Выдача справки сотруднику

По заявлению справку 2-НДФЛ можно выдать сотруднику организации. Они могут потребоваться, например, если сотрудник увольняется или переводится в другую организацию в середине года. Тогда новому работодателю нужно будет учесть все предоставленные сотруднику вычеты по прошлому месту работы.

Срок для выдачи справки сотруднику по заявлению составляет до 3 дней.

Довольно часто возникает ситуация, когда сотрудник в течение года не имел дохода, который облагается НДФЛ. Например, во время отпуска по уходу за ребенком. В этом случае справку выдавать не нужно, так как выдачей справки занимается налоговый агент, которым в этот год работодатель не был. Однако, если сотрудник пишет заявление с просьбой выдать ему справку, игнорировать это не нужно. Сотруднику можно выдать справку в свободной форме, которая подтвердит отсутствие налогооблагаемого дохода у сотрудника. Либо выдать сотруднику бланк справки 2-НДФЛ с проставленными в соответствующих разделах прочерками.

Получить справку может сотрудник не сам лично. За него это может сделать доверенное лицо или его представитель. Доверенному лицу для получения справки нужно заверить нотариально доверенность, а представитель может получить ее и без доверенности.

Законодательная база

Законодательная база	Содержание
П.2 статьи 230 НК РФ	«О представлении налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета»
Письмо ФНС России №ЕД-4-3/17827 от 26.10.2011	«О порядке представления в налоговый орган справки 2-НДФЛ при реорганизации организации»
Статья 126 НК РФ	«Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»
Статья 15.6 КоАП	«Непредставление, необходимых для осуществления налогового контроля»
Письмо ФНС России №ГД-4-11/14515 от 09.08.2016	«О налоговой ответственности налоговых агентов»Ответы на распространенные вопросы

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1 Сдают ли справку 2-НДФЛ в инспекцию сотрудника, по месту его проживания?

Ответ: Нет, данная справка предоставляется только в ИФНС по месту регистрации работодателя.

Вопрос №2 Можно ли подавать сведения на электронном носителе? Например, на флешке?

Ответ: Данный способ подачи отменен с 2016 года. Подать сведения можно либо на бумаге, либо в электронном виде.

17 декабря 2015 года Федеральная налоговая служба на своем сайте разместила информацию о том, что организации и ИП-работодатели перед сдачей отчета 2-НДФЛ должны проверить актуальность данных работников, указываемых в справках: ФИО, ИНН, дату рождения, адрес, серию и № паспорта. При наличии ошибок в персональных данных сотрудников, налогового агента привлекут к ответственности — 500 руб. за каждую не правильную справку.

Обычно, перед подачей отчетности по форме 2-НДФЛ мы не «заморачиваемся» перед вопросом: актуальные данные по работникам указаны в справках 2-НДФЛ или нет. Главное для бухгалтера — правильно указать начисленную зарплату, удержанный и перечисленный НДФЛ, ну и конечно — не пропустить срок для сдачи. Бывает ошибка в дате рождения или старый адрес, который поменялся несколько лет назад, или другие ошибки, переходят из года в год. Налоговая инспекция раньше не обращала на это внимание.

С 2016 года ситуация с этим вопросом изменится. Если налоговики обнаружат неверные персональные данные по работникам в поданных справках 2-НДФЛ, то в соответствии со статьей 126.1 НК РФ оштрафуют по 500 руб. за каждый неверный документ.

Я предупредил своих клиентов об этом и попросил после праздников принести сканы паспортов по всем работникам, даже принятым недавно. Также работодателям желательно издать приказ, и под роспись ознакомить работников о том, что при смене адреса или паспорта они обязаны уведомить о данном факте.

Напоминаю, что 2-НДФЛ будет подаваться по новой форме и те бухгалтера, которые формируют отчет в программе «Налогоплательщик ЮЛ», должны обновить ее до новой .

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО ПИСЬМА

Федеральная налоговая служба в целях реализации налоговыми агентами отдельных положений статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) информирует о нижеследующем.

В соответствии с положениями указанной статьи налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ (далее — сведения по форме 2-НДФЛ).

Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» часть первая Кодекса дополнена статьей 126.1, вступающей в силу с 01.01.2016 и предусматривающей ответственность налоговых агентов за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

С учетом изложенного, ФНС России, обращает внимание на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц — получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, полагаем целесообразным при наличии у налогоплательщика ИНН, указывать его в соответствующем поле Справки о доходах формы 2-НДФЛ. Информация об ИНН физического лица может быть получена путем использования сервиса «Узнай свой ИНН», размещенного на информационном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

В 2015 году в главу Налогового Кодекса РФ, которая посвящена НДФЛ, было внесено достаточно много поправок. Эти поправки вступают в силу с 2016 года.

Прежде всего, изменения касаются исчисления и перечисления налога . Срок, который назначен для перечисления НДФЛ в бюджет с 2016 года – это день, следующий за днем выплаты работнику дохода.

В исключение вошли выплаты отпускных и пособий для временной нетрудоспособности. Налог, удержанный с этих доходов, должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором пособие или отпускные были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016).

Изменения касаются и отчетности : справки 2-НДФЛ на физлиц сдаются по окончанию календарного года в ИФНС в те же сроки. Что и раньше – не позже 1 апреля. Однако теперь необходимо также сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, отчетность по нему необходимо предоставлять уже 1 раз в квартал (по итогам первого квартал, первого полугодия и 9 месяцев). К счастью, он не требует детализации по конкретным физическим лицам, а предполагает предоставление по обобщенным показателям.

Более подробную информацию об этих и других изменениях вы сможете узнать на вебинаре компании 1С:Апрель Софт Подготовка отчета 2-НДФЛ за 2015 год, изменения в 2016 году , который пройдет 10 марта.

Еще одно важное изменение – вся отчетность по НДФЛ (это касается и 2-НДФЛ, и 6-НДФЛ) должна предоставляться в электронном виде . Исключение – организации и ИП с численностью сотрудников до 25 человек (они имеют возможность сдать отчетность на бумажных носителях).

Самый удобный способ сдачи отчетности в электронном виде – сервис 1С:Отчетность , который позволит вам сформировать отчетность по нужной форме прямо из вашей программы, в которой вы работаете. Сервис обновляется в строгом соответствии с требованиями законодательства. Именно поэтому вам не придется беспокоиться о том, чтобы форма была актуальной, в сведения в ней правильно перенеслись из программы – все под контролем!

Тем более, что с 2016 года введены новые штрафы за непредоставление расчета по НДФЛ (1000 рублей за каждый полный и неполный месяц непредоставления). Мало того, налоговые органы могут даже приостановить операции по банковским счетам, если предоставление НДФЛ задержалось больше, чем на 10 дней. Сервис 1С:Отчетность вовремя напомнит вам о необходимости предоставить отчет.

Также предусмотрен штраф за предоставление документов, содержащих недостоверные сведения. За каждый документ с «ошибкой» придется заплатить 500 рублей.

Чтобы избежать штрафов, участвуйте в вебинарах 1С:Апрель Софт, получайте актуальную информацию и полностью используйте сервисы, которые компания предоставляет в рамках сопровождения 1С:ИТС Проф !

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ , которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/ , в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
   • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
   • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
   • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Как отчитываются сейчас

В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Бланк, действовавший в 2017 г.

Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).

Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

• о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
• видах и суммах доходов;
• предоставленных вычетах;
• суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
• датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

• в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
• из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
• из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
• в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Дивиденды в справке в 2019 г.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

• 13 %, если участник — резидент;
• 15 %, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.