Различные аспекты административной ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2018 году претерпели изменения. Где-то «косметические», в других случаях внесены существенные правки в законы. Рассмотрим здесь главные новации нынешнего года для бизнесменов, на которые стоит обратить внимание всем. Как изменится ответственность предпринимателей в 2018 году?
Предупреждение вместо штрафа
Предприниматели привычно ждут ужесточения законов, регулирующих бизнес. Но порой случаются и обратные движения. Так, прислушавшись к пожеланию президента перестать «кошмарить» бизнес, законодатели решили, где можно заменить штрафы предупреждением. В основном нововведение касается систем налогообложения, но только в той части, где деятельность представителей бизнеса не сопряжена с серьезными последствиями.
С начала 2017 года, если бизнесмен, представляющий малое и среднее предпринимательство, совершает некий проступок впервые, то его не станут штрафовать, а лишь предупредят. Что и закреплено в ст. 4.1.1 КоАП РФ. Соответствующие изменения внесли 03.07.2016 г. в ФЗ N 316-ФЗ.
Не работает эта норма в случаях, когда причинен вред или возникла угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам животного и растительного мира, памятникам культурного наследия народов РФ.
На послабление не стоит рассчитывать, если создана угроза безопасности государства или появился риск возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, нанесен имущественный ущерб.
Если у индивидуального предпринимателя нет регистрации
Статьей 14.1 КоАП РФ предусматривается административная ответственность предпринимателя, не зарегистрировавшегося вовремя в качестве ИП. За занятие бизнесом без государственной регистрации предусмотрено наказание в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.
Если деятельность ведется без лицензии, то сумма штрафа выше — от 2 000 до 2 500 рублей. Ко всему прочему, у такого предпринимателя конфискуют изготовленную продукцию вместе с сырьем и орудиями производства. Если без лицензии работает компания, то ответственное должностное лицо будет подвергнуто штрафу до 5 000 рублей, а на организацию наложат штрафные санкции в размере до 50 000 рублей.
С 1 января 2017 г. предприниматели, которые ранее не зарегистрировались, подпадают под амнистию. Действует предложение для тех, кто оказывает услуги физическим лицам для удовлетворения личных потребностей. Второе условие: регистрация в этом году. Если они пойдут на этот шаг, то получат солидную налоговую льготу — освобождение от налогообложения на 3 года. Тех, кто не воспользовался преференцией, ждут санкции за уклонение от налогов, вплоть до уголовной ответственности.
Задержка заработной платы чревата санкциями
До сих пор время от времени появляются сообщения о задержке заработной платы рядом компаний и частных предпринимателей. В октябре 2016 года вступили в силу разработанные для решения этой проблемы административные меры в отношении нерадивых работодателей.
Если подобное нарушение трудового законодательства совершено впервые, то должностному лицу либо индивидуальному предпринимателю это грозит штрафом в 20 000 рублей. За повторные нарушения штрафные санкции увеличиваются до 30 000 рублей. Нарушитель также может быть подвергнут дисквалификации на три года.
Для юридических лиц в подобных ситуациях на первый раз предусмотрен штраф в 50 000 рублей, второе нарушение будет наказываться удвоенным штрафом в 100 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Объемная ПЭТ-тара для алкоголя — вне закона
Уходят в прошлое «полторашки», то есть пиво и иная алкогольная продукция в ПЭТ-таре объемом 1500 миллилитров и выше. Статья 14.17 КоАП РФ содержит положение об административной ответственности как за производство, так и за оптовую торговлю алкогольной продукции в подобной полимерной потребительской таре.
Должностное лицо за нарушение данной нормы закона будет подвергнуто штрафу в 100 000-200 000 рублей. Также у него будут конфискованы предметы административного правонарушения. Юридические лица за то же нарушение подвергаются штрафу в размере от 300 000 до 500 000 рублей.
Деятельность коллекторов ставят в рамки закона
Работа коллекторов в последние месяцы не раз становилась предметом разбирательств в СМИ. Их методы порой далеки от законных, и в отдельных вопиющих случаях это становилось причиной причинения телесных повреждений клиентам. А моральных травм от их деятельности не счесть.
Даже если, по сути, взыскатели долгов правы, если заемщик не рассчитал силы и влез в долги по собственной вине, все равно методы взыскания должны быть цивилизованными. С 1 января 2017 года, в согласии основании со ст. 14.57 КоАП, коллекторов будут наказывать за нарушения прав и законных интересов граждан, допущенные при взыскании долгов.
За незаконные методы работы на нелегальных взыскателей могут наложить штраф в 200 000 рублей. Для их коллег, включенных в реестр взыскателей, штраф составит 500 000 рублей плюс исключение из реестра.
Определены и штрафы за нелегальную работу коллекторов: для исполнителей — 2 млн рублей, а руководителей накажут на 1 млн рублей.
Налоговая отчетность и сборы
Администрирование страховых взносов с недавних пор возложено на ФНС России. Положениями ст. 15.5 КоАП РФ зафиксирован порядок и суммы штрафов за опоздание при сдаче этого вида отчетности. Для руководителя наказанием будет предупреждение или штраф в 300-500 рублей. В случае неуплаты страховых взносов предусмотрена аналогичная ответственность.
Той же суммой, от 300 до 500 рублей, очерчиваются штрафные санкции по отчетности для Пенсионного фонда. Согласно нормам ст. 15.33 КоАП РФ, такому наказанию подвергаются те работодатели, что не предоставили в ПФ отчеты персонифицированного учета либо допустили в них ошибки.
Кассы придется заменить
Начиная с 1 февраля 2017 года ФНС не будет регистрировать кассовые терминалы старого образца . Согласно Федеральному закону № 290-ФЗ от 03.07.2016 г. осуществляется переход на кассы, способные передавать информацию в режиме онлайн в налоговые органы в электронном виде. Чеки покупателю в бумажном виде будут выдаваться лишь по его требованию, но всегда можно будет отследить свои покупки по электронному чеку, через специальный ресурс в Интернете.
До 1 июля 2017 г. все старые кассы необходимо было заменить на новые, либо модернизировать. Помимо приобретения онлайн-касс требуется еще и заключение договора с оператором фискальных данных. Модели онлайн-касс и операторы фискальных данных перечислены в этом материале .
До 01.07.2019 работать без кассовых аппаратов разрешено:
- ООО и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания;
- индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания без применения наемного труда;
- ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов.
Тех, кто не успеет это сделать вовремя, согласно ст. 14.5 КоАП РФ, подвергнут штрафам. Для юридического лица или ИП размер штрафа составит 75-100% стоимости покупки, минимальная сумма — 30 000 рублей. Должностное лицо будет обязано заплатить 25-50% суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. Это при первом обнаружении нарушения. За повторный проступок продавец будет оштрафован на 1 млн рублей.
Наказание предусмотрено также за отсутствие чека в электронной форме и за использование кассового аппарата, установленного с нарушением новых требований. После 1 июля 2017 г. должностные и юридические лица за это будут подвергаться предупреждению или штрафу, соответственно, в 3 000 рублей или в 10 000 рублей.
Хорошие новости
В заключение, порадуем вас хорошими известиями. Первое хорошее известие:
Для ИП на ПСН или ЕНВД предусмотрен налоговый вычет на расходы на приобретение онлайн-касс.
За каждую установленную и, соответственно, поставленную на учет в ИФНС онлайн-кассу ИП возместят сумму в размере 18 000 рублей.
Эта сумма включает в себя:
- стоимость онлайн-кассы;
- затраты на покупку фискального накопителя;
- затраты на покупку необходимого программного обеспечения;
- затраты на оплата услуг по настройке онлайн-кассы.
При этом очень важно соблюдать сроки постановки на учет онлайн-кассы:
- для категорий ИП, обязанность которых по применению ККТ наступает с 01.07.2019, касса должна быть зарегистрирована в ИФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019 года;
- для ИП, занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания с привлечением наемных сотрудников ККТ должна быть поставлена на учет в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2018 года.
Налоговая амнистия 2018 года
Еще одна хорошая новость - налоговая амнистия в 2018 году. Ряд долгов в 2018 году будут прощены и будут признаны безнадежными к взысканию:
- недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
- задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Для того чтобы вести коммерческую деятельность с максимальной эффективностью, каждый индивидуальный предприниматель выбирает оптимальный налоговый режим, что в свою очередь определяет, какие налоги ИП подлежат уплате. Выбор будет зависеть не только от специфики и масштабов деятельности коммерсанта, но и от того, какие перспективы видит перед собой бизнесмен.
Рассмотрим налогообложение ИП в 2017 году, а также, какие обязательства возникают перед предпринимателями в зависимости от применяемого режима.
ИП на спецрежимах
Чаще всего бизнесмены для работы выбирают специальные режимы, отличающиеся невысокой налоговой нагрузкой и простотой исчисления. Среди спецрежимов выделяют следующие:
- (только для сельхозпроизводителей);
- Патентная система налогообложения.
Каждый из этих режимов по-своему хорош, так как является основанием для освобождения бизнесмена от уплаты череды трудоемких и затратных фискальных платежей. Рассмотрим особенности применения УСН, ПСН и ЕНВД в 2017 году, изменения, свежие новости более подробно.
Бизнес на ЕНВД
«Вмененка» — это один из базовых спецрежимов, для которого характерен расчет платежа, исходя из базовой доходности, установленной для каждого возможного вида деятельности. Применение закреплено главой 26.3 НК РФ.
Для предпринимателей, работающих на ЕНВД в 2017 году (изменения, свежие новости рассмотрим позже), предусмотрено освобождение от уплаты ряда налогов, таких как:
- НДС (за исключением импортных операций);
- Налог на имущества;
- Подоходного налога.
Применять ЕНВД допустимо только в отношении определенных видов деятельности, перечень которых закреплен правовыми нормами, в частности ст. 346.26 НК РФ. К ним относят:
- Оказание ветеринарных и бытовых услуг;
- Ремонт и ТО автомобилей;
- Перевозка грузов и пассажиров;
- Розничная торговля;
- Общепит;
- Распространение и размещение наружной рекламы.
С полным перечнем разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ.
Важные в отношении ЕНВД в 2017 году изменения, свежие новости связаны с применением нового перечня бытовых услуг. Данное требование установлено распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.16 г. Помимо строго регламентированного перечня видов деятельности, главой 26.3 НК РФ определены ограничения на применение этого спецрежима. Вследствие этого, работать на ЕНВД предприниматель не вправе, если:
- Он входит в число крупнейших плательщиков страны;
- Численность персонала превышает 100 человек;
- Специфика связана с договорами простого товарищества;
- Применяется единый режим для сельхозпроизводителей ();
- На территории ведения деятельности введена уплата торгового сбора;
- Специфика связана с арендой газо- и бензозаправок.
Налоги ИП на ЕНВД рассчитываются по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * * 15%.
Базовая доходность и физический показатель устанавливаются отдельно для каждого допустимого вида деятельности и прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Так, если ИП занимается оказанием ветеринарных услуг, его ФП будет являться количество сотрудников (включая ИП), а БД будет равна 7500 рублей за один месяц.
Рассмотрим расчет на примере.
Пример 1
ИП Васнецов оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо предпринимателя у него трудится один наемный работник. Коэффициент К1 в 2017 году остался без изменений и равен 1,798. Показатель К2 в регионе установлен в размере 0,6. Рассчитать величину платежа можно следующим образом:
- ФП в этом случае – это количество работников;
- БД составляет 12000 руб;
- ЕНВД = 12000 руб. * 3 месяца * 2 работника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. – сумма за квартал.
При этом у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму к уплате, если в течение квартала он уплачивал страховые взносы.
Работать на «вмененке» целесообразно предпринимателям, которые уже вышли на определенный уровень финансовых поступлений, так как платить в казну следует независимо от того, получил ли он солидную прибыль или даже не смог покрыть свои расходы.
Предприниматель на УСН
Бизнесмены на общей системе являются плательщиками всех обязательных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, подоходный налог и налог на имущество. Также при наличии соответствующих оснований может возникнуть необходимость в уплате дополнительных сборов, таких как транспортный, водный и иные налоги. Налогообложение ИП в 2017 году допускает как применение специальных режимов, так и . Подводя итоги, отметим, что налоги ИП, главным образом, зависят от того, какая система применяется.
Предпринимательская деятельность в Российской Федерации развита и поэтому внедрить что-то новое достаточно трудно. Для успешного развития бизнеса предприниматели привлекают в свою деятельность инвесторов. Благодаря инвестициям у любого бизнеса есть шанс выиграть в конкурентной борьбе на рынках РФ.
Согласно законодательству Российской Федерации предпринимателем может быть юридическое или физическое лицо (индивидуальный предприниматель). Для урегулирования отношений, которые возникают в процессе ведения предпринимательской деятельности, был создан закон №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства», речь о котором пойдет ниже.
Описание ФЗ-209 «О развитии малого и среднего предпринимательства»
Федеральный закон №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» был принят Государственной Думой 6 июля 2007 года, а одобрен спустя 5 дней того же года. Последние изменения были внесены 26 июля 2017 года. Закон содержит одну главу и 27 статей.
ФЗ №209 был создан для регулирования отношений между:
- Физическими и юридическими лицами;
- Органами гос. власти РФ;
- Органами гос. власти субъектов РФ;
- Органами местного самоуправления, работающие над развитием среднего и малого бизнеса.
В статье 3 настоящего ФЗ о предприятиях и предпринимательской деятельности подробно перечислены следующие понятия:
- Субъекты малого и среднего бизнеса;
- Инфраструктура поддержки субъектов;
- Формы и виды поддержки.
В ФЗ №209 присутствуют статьи, на основании которых осуществляется сбор статистических данных о деятельности субъектов среднего и малого предпринимательства. Собранные статистические данные сортируются по ежемесячным и ежеквартальным отчетам. Если малый бизнес еще не развит, но продолжает работать, то руководители организации должны предоставить в бюро статистики данные каждые 12 месяцев. Иногда проводятся выборочные статистические наблюдения о деятельности бизнеса по решению Правительства Российской Федерации.
Скачать закон о частном предпринимательстве РФ
Для развития деятельности в сфере бизнеса в РФ применяется отдельная государственная политика, которая реализуется местными властями. Она направлена на достижение целей и принципов, установленных Федеральным законом №209.
Цели государственной политики:
- Формирование конкурентной среды в экономике РФ;
- Обеспечение благоприятных условий для ведения деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства;
- Обеспечение конкурентоспособности;
- Оказание помощи субъектам предпринимательской деятельности в области продвижения товаров и услуг;
- Увеличение количества субъектов среднего и малого предпринимательства;
- Увеличение доли налогов, уплаченных субъектами предпринимательства.
Принципы государственной политики:
- Разделение обязанностей между гос. властями при оказании помощи среднему и малому предпринимательству;
- Ответственность федеральных органов гос. власти за правильное ведение бизнеса. Создание необходимых условий для экономического развития субъектов предпринимательства.
Чтобы скачать Федеральный закон с внесенными изменениями и дополнениями, перейдите по .
Изменения в законе о развитии предпринимательства
Последние изменения в Федеральный закон были внесены 26 июля 2017 года. Речь идет о 4 статье закона №209.
П 2 статьи 4
В п 2 говорится о численности работников на малых предприятиях. В подобной организации могут работать до 100 сотрудников. Руководство микропредприятия может устроить на работу до 15 человек. Численность сотрудников в средних предприятиях не должна превышать 200 человек.
П 2.1 статьи 4
П 2.1 статьи ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» гласит о том, что депутаты Государственной Думы могут самостоятельно установить предельный порог численности сотрудников на предприятии.
Ч 3 статьи 4
В этой части описываются правила, по которым определяется категория субъекта среднего и малого предпринимательства. Если физическое или юридическое лицо (гражданин в качестве индивидуального предпринимателя) в течение предшествующего года не трудоустраивал других граждан РФ на трудовую деятельность, то категория определяется исходя из размера прибыли за предшествующий год. Другие категории субъектов определяются в зависимости от численности сотрудников на предприятии.
Категория субъекта предпринимательской деятельности может быть изменена в случае, если в показатели сортировки были внесены изменения. Если индивидуальный предприниматель снова регистрируется в государственном реестре, то категория субъекта остается прежней.
Все ФЗ о предпринимательской деятельности в РФ
Под Федеральными законами понимаются законодательные акты, которые содержат нормы и права, регулирующие отношения, возникающие между предпринимателями или непосредственно с их участием в предпринимательской деятельности.
Список Федеральных законов, регулирующих предпринимательскую деятельность:
- — описывает состояние рынка на территории Российской Федедерации;
- — описывает правовое положение предпринимательской деятельности;
- — описывает законодательные положения, которые регулируют отдельные виды предпринимательской деятельности;
- — содержит правильный порядок ведения предпринимательской деятельности.
Несмотря на немалое количество Федеральных законов, ни одно законодательное положение не содержит принципы взаимодействия между государством и бизнесом. В статьях Гражданского кодекса РФ в качестве правил по торговому обороту присутствует указание о том, что государство не может вмешиваться в частные дела предпринимательской деятельности без каких-либо оснований.
Но если бы закон содержал принципы взаимодействия между государством и предпринимательством, каких-либо противоречий между несколькими ФЗ не было.
Чтобы скачать изменения и дополнения настоящего Федерального закона №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», перейдите по .
Отмена свидетельств о регистрации ИП и юридических лиц
Налоговая инспекция будет выдавать не свидетельства о регистрации, а листы записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Существенно ничего не изменится: процедура регистрации остаётся прежней, но вместо привычных бланков новые ИП и юрлица получат выписки из реестров по установленным приказом ФНС формам.
Как написано в самом приказе, изменение нужно для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей <...> и учёта налогоплательщиков». Это в духе последних законотворческих инициатив: упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчётности и выдавать людям только справки-выписки из публичных реестров (что с июля 2016 года уже произошло в сфере государственной регистрации прав на недвижимость).
Появится единый реестр недвижимости
Новый закон вводит единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращает сроки регистрации и кадастрового учёта, которые в ряде случаев могут быть проведены одновременно.
Теперь машино-места - это официально признанные объекты недвижимости, поэтому можно их регистрировать и продавать в таком качестве, а не как долю в праве на здание. Приготовьте деньги - ставки платы за запрос сведений из ЕГРН повышаются. За отдельную плату документы о регистрации доставят в офис.
При регистрации не требуется представлять учредительные документы юрлица - их Росреестр запросит сам по межведомственным каналам.
Онлайн-кассы
До 1 июля 2017 года все торговые предприятия с ККТ должны перейти на онлайн-кассы. Для этого нужно купить новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, провести нормальный интернет во всех пунктах продаж и обучить персонал. С 1 февраля 2017 года можно будет зарегистрировать только новые кассы с фискальным накопителем. За нарушения грозят штрафными санкциями.
Положительным для бизнеса это новшество не назовёшь. С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже ИП на патенте и «вменёнщики», которые ККТ могли не иметь вовсе. Единственное, ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС. Уже сейчас нужно проверить договор с оператором электронного документооборота и срок действия электронной подписи.
Изменение налогового законодательства
Самое важное: теперь все социальные взносы, кроме травматизма, обслуживает ФНС. Раньше все эти взносы собирали ФСС и ПФР и они же контролировали страхователей.
ФНС займётся проверками страхователей и распределением полученных средств. Теперь это будет единый социальный страховой сбор (ЕССС) и в итоге - одна платёжка, один КБК. Старые формы в ПФР и ФСС отменяются. ФНС утвердила новые отчёты и сроки уплаты. Уже сейчас проведите сверку с ФСС по уплаченным страховым взносам.
Это хорошо потому, что удобно будет платить в одно место и по одной платёжке. Фонды не справляются с администрированием взносов, а участие налоговых органов повысит, как ожидается, собираемость соцвзносов.
Лимиты для ИП по упрощённой системе налогообложения
Перейти на «упрощёнку» предпринимателям станет легче: с 1 января 2017 года лимит для перехода на УСН повышается до 112,5 млн рублей.
УСН скоро смогут пользоваться ИП, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превысят 150 млн. Причём пока индексации этих предельных величин не планируется. Теперь льготную «упрощёнку» могут применять и более успешные компании.
ЕНВД остаётся с нами
Среди изменений по «вменёнке» также появляется и возможность ИП уменьшить ЕНВД на личные страховые взносы. Раньше, если предприниматель имел наёмных работников, он мог снизить размер налога только на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, уплаченных за себя.
Штрафы за непредставление пояснений
Уточняется, что непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган по его запросу пояснений карается штрафом 5000 рублей за первый случай и 20 000 рублей за повторное в течение года нарушение.
Раньше эти штрафы тоже существовали, но касались в целом непредставления сведений, а не пояснений по декларациям. С 1 января 2017 года за отказ в даче пояснений оштрафуют так же, как за непредставление сведений.
Кадровая работа
Микрокомпании со штатом менее 15 человек освобождаются от необходимости утверждать локальные трудовые акты. Это положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка, график сменности и т. д. Нужно только разработать трудовой договор, в котором присутствуют все необходимые положения заменяемых локальных актов.
Расширение электронного документооборота
Скоро всё в бизнесе будет электронным: онлайн-кассы, больничные, отчёты.
С 1 января во все суды, у которых будет такая техническая возможность, можно будет представлять документы в электронном виде. Активно пользуясь усиленной квалифицированной электронной подписью, любые документы можно смело направлять в арбитражный суд в электронной форме, в том числе заявление об обеспечении иска (которое логически и хронологически часто сопутствуют иску).
По материалам +http://secretmag.ru
