Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов. Платёжное поручение

Правила заполнения платежных поручений
на перечисление налогов и сборов

Правила заполнения расчетных документов дополнены различными новациями. Например, установлен порядок указания информации кредитными организациями при оформлении ими расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей, уплачиваемых физическими лицами в наличной денежной форме без открытия банковского счета. Кроме того, утверждены конкретные правила указания информации в платежках для физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), таких как индивидуальные предприниматели, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Как и прежде, при перечислении платежей плательщики указывают в полях расчетного документа свой ИНН, а также КПП. ИНН они проставляют в поле 60 платежки. Если плательщику - физическому лицу ИНН не присвоен, в этом поле он вписывает нули («0»). КПП плательщика указывается в поле 102 . Физические лица в поле «КПП» проставляют нули («0»).

При указании показателей ИНН, КПП, КБК и ОКАТО надо учитывать ряд моментов. Налоговые органы принимают к учету платежные документы при условии, что налогоплательщик уже встал на учет в налоговой инспекции и там ему открыты соответствующие лицевые счета. В заголовке каждого лицевого счета содержатся конкретные значения показателей ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Именно их налогоплательщик и должен отражать в платежных документах.

В поле 8 платежки нужно указать наименование налогоплательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств. Юридические лица указывают в этом поле наименование организации, ее филиала или обособленного подразделения. Что касается индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, то помимо фамилии, имени и отчества они проставляют в скобках соответственно ИП, нотариус или адвокат.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств поле 8 будет выглядеть так: фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ. Иные физические лица в данном поле указывают фамилию, имя, отчество и место жительства. Поле «Плательщик» можно не заполнять, если платежный документ поступил гражданину вместе с извещением об уплате налога. Ведь в этом случае платежку уже заполнили в налоговой инспекции.

В полях 61 и 103 приводятся соответственно ИНН и КПП получателя платежа - налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа.

Поле «Статус плательщика»

В поле 101 указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика. Теперь этот показатель может принимать значения от 01 до 15 (ранее от 01 до 08). В частности, добавлены следующие показатели:

09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;

11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);

14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);

15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.

Основные изменения в порядке заполнения платежного поручения коснулись правил указания значений в полях 101 «Статус плательщика» и 104 «Код бюджетной классификации». Поле 101 дополнено значениями от 09 до 15. Обратите внимание : в текущем году при перечислении ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд в поле 101 организация должна проставить 14. Это же значение указывает индивидуальный предприниматель при перечислении ЕСН и взносов в ПФР за своих работников.

Изменения в поле 104 связаны с введением новых кодов. При указании 14-го символа КБК нужно учитывать значение поля 110 «Тип платежа» (подробнее см. в таблице).

Как показала практика, с внесением изменений в правила заполнения платежных документов у налогоплательщиков нередко возникает вопрос, как ое значение надо приводить в поле 101. Например, при перечислении ЕСН или страховых взносов в Пенсионный фонд. В этой связи напомним, что если юридическое лицо исполняет свою обязанность по уплате налога, то в поле 101 расчетного документа указывается показатель 01. Если же данное юридическое лицо выступает как налоговый агент (к примеру, при уплате НДФЛ), то проставляется 02.

При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в поле 101 организация указывает 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ). Индивидуальные предприниматели отражают то же значение в платежке при уплате ЕСН за своих работников. При уплате ЕСН за себя в поле 101 предприниматель должен указать 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель.

Поля КБК и «Тип платежа»

Наиболее значимые изменения, связанные с перечислением налогов, касаются кодов бюджетной классификации. Напомним, что с 1 января 2005 года приказом Минфина России от 10.12.2004 № 114н утверждены новые 20-значные КБК.

Таблица . Взаимосвязь между полями КБК и «Тип платежа»

Что указывать в поле 110 «Тип платежа»	Какую цифру ставить в 14-м знаке КБК
НС - уплата налога или сбора; АВ - уплата аванса или предоплата; ПЛ - уплата платежа; ВЗ - уплата взноса; ГП - уплата пошлины	1
ПЕ - уплата пеней; ПЦ - уплата процентов	2
СА - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации; АШ - административные штрафы; ИШ - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами	3

В поле 104 при перечислении налогов, сборов и страховых взносов налогоплательщики должны указывать КБК, приведенные в таблице соответствия (приложение 1 к приказу Минфина России от 10.12.2004 № 114н). Кроме того, новая платежка построена так, что поля КБК и поле 110 «Тип платежа» взаимосвязаны (см. таблицу). Например, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, перечисляется по КБК 182 101 01 011 01 1000 110. 14-й знак кода, то есть 1, обозначает перечисление налога либо авансового платежа по налогу. В этом случае в поле 110 надо проставить значение НС или АВ. Если налогоплательщик перечисляет пени (или проценты) по этому же налогу, то КБК выглядит так: 182 101 01 011 01 2000 110. Здесь 14-й знак кода равен 2. А в поле 110 нужно вписать ПЕ (пени) или ПЦ (проценты). Напомним, что только при уплате госпошлины 14-й знак КБК всегда равен 1, поскольку по этому виду платежа ни пени, ни штрафы не начисляются.

Поля для других реквизитов платежа

Как и прежде, основание платежа налогоплательщик указывает в поле 106 . Значительных изменений в правилах заполнения этого поля не произошло. Добавилось только значение БФ для отражения текущих платежей физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), которые они уплачивают со своих банковских счетов.

В порядке заполнения поля 107 изменения также небольшие. В этом поле проставляется показатель налогового периода, за который производится уплата или доплата налога (сбора). Показатель используется для отражения периодичности уплаты налога (сбора) (месячная, квартальная, полугодовая, годовая) или конкретной даты уплаты налога (сбора) - «число.месяц.год». Как и раньше, данный реквизит платежа имеет 10 знаков, восемь из которых обозначают соответствующую дату. С 1 января 2005 года первые два знака поля 107 могут принимать такие значения: МС - месячные платежи; КВ - квартальные платежи; ПЛ - полугодовые платежи; ГД - годовые платежи. Таким образом, исключены показатели, которые обозначали платежи по декадам месяца.

Соответственно в 4-м и 5-м знаках указывается: для месячных платежей - номер месяца отчетного года (от 01 до 12), для квартальных - номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых - номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляют нули. В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который уплачивается налог.

Если по годовому платежу законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты для каждого срока, эти даты указываются в показателе налогового периода.

При погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или в связи с введением внешнего управления, а также отсроченной, рассроченной, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности в показателе налогового периода проставляется конкретная дата, которая взаимосвязана с показателем основания платежа. Например, показатель налогового периода принимает значение ТР. Тогда в налоговом периоде надо указать срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов). Если же налоговый период имеет значение РС, то указывается дата уплаты части рассроченной суммы налога согласно установленному графику рассрочки.

Если налогоплательщик погашает задолженность по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР), то в показателе налогового периода проставляется ноль («0»). Или, например, налогоплательщик досрочно уплачивает налог. Как и раньше, в этом случае в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который уплачивается налог (сбор).

В поле 108 приводится номер документа, на основании которого производится платеж. В заполнении этого поля существенных изменений не произошло. Напомним лишь, что при уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение ТП или ЗД) в показателе номера документа проставляется ноль («0»). Физическое лицо - клиент банка (владелец счета) в поле 108 указывает значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговой инспекцией. Если такого извещения нет, то надо проставить номер иного документа, на основании которого гражданин заполняет платежку .

В поле 109 , как и раньше, приводится показатель даты документа, на основании которого осуществляется платеж. Для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно ТП) в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган. Ею является дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом). Если налогоплательщик добровольно погашает задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно ЗД), в показателе даты документа проставляется ноль («0»).

Отдел учета налоговых поступлений и отчетности

Чтобы перечислить в бюджет налоги и взносы, важно грамотно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. В статье расскажем, как заполнить платежку на уплату налогов и взносов, и приведем образец заполнения платежного поручения в 2017 году.

По какой форме составлять платежное поручение

Платежное поручение надо составлять по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть на рисунке ниже. Для вашего удобства выделили номера полей цветом. Далее мы расскажем, как заполнить эти поля. Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2017 году можно скачать по ссылке ниже.

Какой статус плательщика указывать в платежном поручении в 2017 году

В поле 101 все компании и предприниматели должны проставлять статус плательщика. Он представляет собой двухзначный код, значение которого зависит от того, какой производится платеж.

Например, если компания заполняет платежку на уплату налогов с доходов от своей деятельности, а так же взносов, которыее администрирует ФНС в поле 101 проставляется код 01. В случае уплаты налогов с выплат в пользу работников – 02. При исполнении обязанности:

• индивидуального предпринимателя - «09»;
• нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
• адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
• главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
• физического лица – «13».

Как оплатить налоги за третье лицо

Внимание: с 2017 года перечислить деньги в бюджет сможет законный или уполномоченный представитель налогоплательщика. За компанию - ее собственник или руководитель сотрудник по доверенности, например, главный бухгалтер. Кроме того, платежи смогут перечислить и другие лица. Это может быть дружественная компания или физ. лицо. ФНС на своем сайте проинформировала о том, как заполнять платежные документы в таком случае.

Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

• «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
• «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
• «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж. В том числе:

Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

Ниже в статье вы найдете образец заполнения платежного поручения в 2017 году, в поле 101 которого проставлен код статуса плательщика.

Какую очередность прописывать в платежке

Очередность платежа – это последовательность, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег.

Некоторые банки не принимают платежки, если в них неверно указана очередность платежа. Но они не вправе отказать в приеме платежки на этом основании (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603). Компания может обратиться в ЦБ РФ, чтобы выяснить правомерность отказа.

Для указания очередности платежа в платежке предусмотрено поле 21. Как его правильно заполнить, смотрите таблицу. А сам образец заполнения платежного поручения в 2017 году приведен в конце статьи.

Таблица. Очередность платежа в платежном поручении в 2017 году

Очередность платежа	Перечисление денежных средств
	По исполнительным листам в возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью либо взыскании алиментов
	По исполнительным листам: О выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, которые работают или работали по трудовым договорам;
	Для расчетов по оплате труда с работниками По поручениям ФНС (ФСС, ПФР) на уплату задолженности по налогам, сборам и взносам
	По исполнительным листам об удовлетворении иных требований, не предусмотренных 1 и 2 очередью
	Для уплаты текущих налогов, взносов и сборов По другим платежным документам в порядке календарной очереди

Имейте в виду: некоторые банки требуют при перечислении алиментов указывать очередность платежа 3. Объясняют это тем, что банк удерживает денежные средства из зарплаты должника. По отношению к должнику - владельцу счета - это платежи, связанные с оплатой труда.

Когда в платежном поручении надо проставлять УИН

УИН – это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. Чтобы отделить цифры УИН, используется знак «///» после цифрового кода. Пример назначения платежа: УИН12345678901234567890///. В платежном поручении, образец заполнения которого в 2017 году вы найдете ниже, для него отведено поле 22.

УИН устанавливает ФНС, ФСС или ПФР. Если компания получила требование об уплате налогов, сборов или взносов, код следует взять из этого требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании идентификатор начисления надо взять из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

Если УИН не известен, либо компания заполняет платежку на уплату текущих платежей или недоимки, пеней и штрафов до получения требования ФНС (ФСС, ПФР), в поле 22 надо писать 0.

Обратите внимание: если предприниматель указал в платежке свой ИНН, то в поле «Код» вместо УИН он ставит 0. Если указал УИН - не заполняет ИНН (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133@).

С банками, которые требуют заполнять в платежках и ИНН, и УИН, налоговики проводит разъяснительную работу.

Что писать в полях 106-109 платежного поручения

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания платежа в платежке указывается с помощью буквенного кода:

• ТП - для текущих платежей;
• ЗД - для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР - задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов.
• АП - недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 вписывается показатель периода уплаты налогов, состоящий из 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы представили в таблице. А образец заполнения платежного поручения в 2017 года, где вписано значение в поле 107, вы найдете в конце статьи.

Как заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году

В поле 108 пишется 0.Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда в поле 108 нужно ставить номер требования. Как заполнить платежное поручение по требованию инспекции в статье " ".

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или 0, если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования. При уплате взносов в поле 109 ставится 0.

Поле 110 не заполнять или писать ноль

Отдельные банки до сих требуют ставить 0 в поле 110. Такое требование избыточно. Это следует из приказа Минфина России от 30.10.2014 № 126н и Указания ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У.

Если компания выполнит требование банка и укажет 0, платеж в бюджет дойдет. Тип платежа инспекция и внебюджетные фонды определят по КБК.

Какие реквизиты надо вписывать в оставшиеся поля платежки, смотрите в таблице.

Реквизиты, которые надо указывать при заполнении платежного поручения в 2017 году

Номер и наименование поля	Что указывать
3 «Номер платежного поручения»	Порядковый номер платежки, состоящий максимум из шести цифр. Отсчет номеров платежных поручений начинается с начала нового года. Если номер состоит из четырех цифр и более, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.
4 «Дата составления платежного поручения»	Дата проставляется в формате «ДД.ММ. ГГГГ». Например, 05.02.2017
5 «Вид платежа»	Поле надо заполнить только в том случае, если платежное поручение отправляется в банк через систему «Клиент-банк». В этом случае в поле нужно указать «электронно». В остальных случаях в поле 5 никаких прочерков ставить не надо
6 «Сумма прописью»	Сумма платежа пишется в рублях и копейках с начала строки с заглавной буквы. Причем рубли записываются прописью, копейки – цифрами. Слова «рубли» и копейки» вписываются полностью без сокращений. Например, Шесть тысяч рублей 20 копеек. Если сумма выражена в целых рублях, копейки можно не указывать
7 «Сумма»	Сумма платежа отражается цифрами. При этом рубли отделяются от копеек тире. Например, 1200 -15. Если сумма платежа без копеек, то после числа ставится знак равенства. Например, 247=
8 «Плательщик»	Записывается полное или сокращенное наименование организации. Например, ООО «Кораблик». Предприниматели записывают полностью свои ФИО и в скобках ставят «ИП». Затем указывается адрес места жительства (регистрации). Причем до и после информации об адресе нужно ставить «//»
9 «Расчетный счет»	Номер счета в банке
10 «Банк плательщика»	Полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен
	Указывается БИК банка, в котором обслуживается компания или ИП
12 «Номер счета»	Записывается номер корреспондентского счета в банке, в котором у компании или ИП открыт расчетный счет
13 «Банк получателя»	Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение
	Указывается БИК банка получателя
15 «Номер счета»
16 «Получатель»	При уплате налогов, взносов и сборов в налоговую инспекцию: УФК МФ РФ по ___(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог, взнос, сбор), и в скобках – наименование ИФНС, в которую сдается отчетность. Например, УФК МФ РФ по Липецкой области (ИФНС России по г. Липецк) При уплате взносов в фонды: УФК по ____(наименование субъекта РФ, в котором уплачиваются взносы), и в скобках – наименование отделения фонда, в которое сдается отчетность. Например, УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)
17 «Номер счета»	Указывается номер счета получателя
18 «Вид операции»
19 «Срок платежа»
20 «Назначение платежа»
23 «Резервное поле»
24 «Назначение платежа»	Фиксируется дополнительная информация, которая будет полезна при идентификации платежа. Например, номера, наименования и даты документов, являющихся основанием для совершения операции по перечислению денег, сроки уплаты
43 «Печать»	Ставится печать при ее наличии
44 «Подпись»	Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера. Либо подпись предпринимателя
45 «Отметки банка»
60 «ИНН плательщика»	Указывается ИНН организации или предпринимателя. Учтите: первый и второй знаки не могут одновременно быть нулями
61 «ИНН получателя»
62 «Поступление в банк платежки»
71 «Списано со счета плательщика»
102 «КПП плательщика»	Вписывается КПП компании из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. Коммерсанты в этом поле ставят 0
103 «КПП получателя»	Вписывается ИНН налоговой инспекции или фонда
	Указывается код бюджетной классификации, состоящий из 20 цифр
	Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог, взнос или сбор. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом - из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Например: 45341000

Выше мы рассказали, как заполнить каждое поле платежного поручения в 2017 году. Теперь приводим наглядный образец.

(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)

Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.

С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.

Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.

Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.

Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.

Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль

Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.

Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.

Ежемесячные авансовые платежи

Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.

Основные реквизиты бланка поручения ежемесячных авансов по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация).
110	Тип платежа	0

Уплата аванса за текущий месяц

В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц

За месяц исходя из фактической прибыли

В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").

Такой порядок действий связан с тем, что:

«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».

НК РФ ст. 285

То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.

Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев

Скачать образец в формате Word или Excel

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Квартальные авансовые платежи

Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).

Основные реквизиты бланка платежки по квартальным авансам налога на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год)
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год)
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец

Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец

В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.

Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.

Основные реквизиты бланка платежки задолженность по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа

Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года

Скачать в формате или

Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС

При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.

Основные реквизиты уплаты задолженности налога на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС, без тире и слешей
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером на бланке)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль

Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения

Скачать в формате или

Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН

Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).

Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН

Скачать в формате или

Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль

Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.

Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль

После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".

Основные реквизиты бланка платежки пени по налогу на прибыль добровольно

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения

Скачать в формате или

Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС

Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.

Основные реквизиты уплаты пени по налогу на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании от налоговой инспекции нет УИН

Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016

Скачать в формате или

Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН

Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.

Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН

Скачать в формате или

Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль

Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.

Основные реквизиты уплаты штрафа по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011013000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012023000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером в штампе)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании на штраф отсутствует УИН

Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН

Скачать в формате или

Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН

Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН

Скачать в формате или

Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.

Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)

Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.

Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.

Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

• положением № 383-П;
• приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
• 02 — налоговый агент;
• 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
• 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
• 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
• 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
• 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
• 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
• 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
• 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
• 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

Например:

• сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
• или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

• ИНН и КПП;
• наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
• банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

• ИНН и КПП;
• наименование;
• реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

• Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
• Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
• Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

• ТП — платежи текущего года;
• ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
• АП — погашение задолженности по акту проверки.

Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец

Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .

Особенностью поручения будут:

• статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
• КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
• основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
• периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.

Итоги

Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.

Мало иметь деньги на расчетном счету и желание перевести их. Важно точно знать, каким образом отдать приказ об этом.

Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров.

Стоит ли начинать эту статью с определения того, что такое платежное поручение, и перечисления случаев, когда вам понадобится его правильное заполнение? Вряд ли — ведь вы же и так профессионалы и все это прекрасно знаете. Впрочем, давайте на всякий случай разберемся вкратце — вдруг кому-то понадобится.

Платежное поручение — документ, который вы подаете в банк, когда вам необходимо перевести куда-либо деньги со своего расчетного счета — в том числе при уплате налогов. Вам следует быть внимательными и соблюдать установленную форму при заполнении платежек, потому что в противном случае платеж могут посчитать невыясненным или вовсе утерять.

Надо это вам? Я тоже думаю, что не надо. Значит, давайте разбираться.

Инструкция по заполнению платежки в 2017 году

Поле № 3 — номер платежного поручения

Максимум шесть цифр. Отсчет начните с нового года, нумерацию ведите подряд — за одним исключением. Если в номере более трех цифр, последние три ни при каких обстоятельствах не должны быть нулями. То есть за номером 999, например, будет идти сразу 1001.

Поле № 4 — дата

Просто дата составления поручения, представленная в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Поле № 5 — вид платежа

Это поле заполняется только в том случае, если платеж идет через систему «клиент-банк». Его значение при этом — «электронно». В остальных вариантах поле остается пустым.

Поле № 6 — сумма прописью

Здесь есть тонкость. Количество рублей действительно записывается прописью, а вот количество копеек — цифрами. Слова «рублей» и «копеек» при этом не сокращаются. А вся конструкция пишется с прописной буквы. Примеры: «Одна тысяча двести тридцать четыре рубля 56 копеек» или «Семь тысяч восемьсот девяносто рублей», если копеек ноль.

Поле № 7 — сумма

Здесь тоже есть тонкость. Между рублями и копейками ставится тире, если же копеек не предполагается, после количества рублей ставится знак равенства. Примеры: «1234-56» и «7890=».

Поле № 8 — плательщик

Название компании — может быть как полным, так и сокращенным — и ее адрес. Обратите внимание — перед началом и после конца адреса должны быть поставлены знаки «//».

Поле № 9 — номер счета

Номер счета плательщика — здесь все просто.

Поле № 10 — банк плательщика

Поле № 11 — БИК

Здесь укажите БИК банка плательщика.

Поле № 12 — номер счета

Номер корреспондентского счета банка плательщика.

Поле № 13 — банк получателя

В этом поле следует указать не только полное название банка, но и город, в котором он расположен.

Поле № 14 — БИК

Здесь укажите БИК банка получателя.

Поле № 15 — номер счета

Номер корреспондентского счета банка получателя. Если получателя обслуживает сам Банк России, то поле просто не заполняется.

Поле № 16 — получатель

• Для организации или банка — полное/сокращенное название.
• Для физлица — ФИО и ИНН (если есть).
• Для ИП — ФИО и правовой статус.
• При уплате налогов — сокращенное название органа Федерального казначейства и название конкретной инспекции, отделения ПФР или ФСС в скобках.

Поле № 17 — номер счета

Номер счета получателя.

Поле № 18 — вид операции

Шифр вида операции. Для платежных поручений этот шифр — «01».

Поле № 19 — срок платежа

Не заполняется компанией.

Поле № 20 — назначение платежа

Не заполняется компанией

Поле № 21 — очередность платежа

Выберите необходимую цифру:

1. выплаты по исполнительным документам, удовлетворяющим требования о возмещении вреда жизни или об алиментах;
2. выплаты по исполнительным документам, касающимся оплаты труда работников и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности;
3. выплаты задолженности по зарплате и вознаграждениям, производящиеся без решения суда по собственной инициативе компании, выплата зарплаты по трудовым договорам, выплата задолженностей и пеней по налогам, сборам и взносам;
4. выплаты по всем остальным исполнительным документам;
5. все остальные виды платежей.

Поле № 22 — код УИН

Уникальный идентификатор начислений — в абсолютном большинстве случаев в этом поле проставляется «0». Единственное исключение — если в требовании об уплате налогов инспекция указала УИН для этого платежа. После 20- или 25-значного числового кода нужно поставить знак «///».

Поле № 23 — резервное поле

Его следует заполнить в тех редких случаях, которые специально оговорены в постановлениях Банка России.

Поле № 24 — назначение платежа

Дополнительная информация, которая может помочь идентификации платежа. Например, номера исполнительных документов, на основании которых совершается платеж, их наименования, даты вынесения, означенные в них сроки уплаты.

Поле № 43 — место печати

Если юридическое лицо официально отказалось от печати, в этом поле оставляют надпись «б/п», сделанную ручкой.

Поле № 44 — место подписи

Могут использоваться подписи только тех лиц, которые перечислены в банковской карточке.

Поле № 45 — поле под отметки банка

Вам не следует беспокоиться по поводу этого поля.

Поле № 60 — ИНН плательщика

Поле № 61 — ИНН получателя

Обратите внимание — первые два знака ИНН в этом поле не могут быть нулями.

Поле № 101 — статус плательщика

При выплате налогов с доходов от бизнеса указывается «01», при налогах, перечисляемых вами в качестве налогового агента — «02», при уплате взносов — «08».

Поле № 102 — КПП плательщика

Поле № 103 — КПП получателя

Обратите внимание — первые два знака КПП в этом поле не могут быть нулями.

Поле № 104 — КБК

20 знаков утвержденного кода бюджетной классификации платежа. Обратите внимание — все знаки кода не могут быть нулями одновременно.

Поле № 105 — ОКТМО

Код ОКТМО, означающий муниципальное образование или населенный пункт, в котором производится платеж.

Поле № 106 — двухбуквенный код основания платежа

К примеру, «ТП» для уплаты текущих налогов и «ТР» для погашения налоговой задолженности по требованию инспекции.

Поле № 107 — период уплаты налогов

В этом поле должно быть десять знаков. Первые два знака означают периодичность взимаемого налога: «МС» для ежемесячных платежей, «КВ» для квартальных, «ПЛ» для полугодовых и «ГД» для ежегодных. Третий знак — точка-разделитель.

Четвертый и пятый знаки — номер периода. «01»-«12» при «МС», «01»-«04» при «КВ», «01» или «02» при «ПЛ» и «00» при «ГД». Шестой знак — снова точка-разделитель.

И, наконец, четыре последних знака — год, за который уплачивается налог.

Поле № 108 — номер требования ИФНС

Если вы доплачиваете налог по специальному требованию ИФНС, укажите в этом поле номер этого требования. Если нет — просто поставьте «0».

Поле № 109 — дата подписания декларации

Дата подписания декларации по уплаченному налогу. Если декларация еще не сдана — проставьте в этом поле «0». Если налог доплачивается по требованию, укажите дату требования.

Поле № 110 — тип платежа

Можете не заполнять это поле — инспекторы должны сами определять тип платежа по КБК.

Бесплатно скачать бланк платежного поручения

Отлично. Теперь вы готовы уверенно заполнить платежное поручение актуального образца без ошибок. Дело за малым — нужен бланк. Этот бланк вы можете скачать прямо здесь.

Мы многократно расспрашивали бухгалтеров и бизнесменов, ведущих бухгалтерию самостоятельно, о том, как им удобнее получать бланки отчетности. Оказалось, что самый предпочтительный вариант — на электронную почту. Потому что так бланк невозможно потерять в кипе документов на компьютере, и при этом он доступен с любого устройства.