Направление сотрудника в командировку предполагает издание соответствующего приказа и выдачу денег на расходы авансом. Обязательными для оформления считаются приказ, служебная записка и авансовый отчет – командировочные расходы в этом случае при условии правильности заполнения каждого из бланков будут зачтены в бухгалтерском учете. Особенности процедуры подтверждения затрат на командировку и подготовки сопроводительной документации приведены в постановлении Правительства, датированном 13 октября 2008 г., под № 749.
Служебное задание на командировку – образец заполнения
При желании использовать в оформлении командировки бланк служебного задания (которое нынче не обязательно, т.к. пункт 6 Положения о командировках, требующий от работодателя оформлять этот документ, с января 2015 г. утратил силу) этот факт следует отразить в локальном нормативном акте. В качестве образца можно использовать форму Т-10а. Порядок составления задания состоит из:
- решения руководства направить сотрудника в командировку;
- заполнения первых 11 граф бланка служебного задания;
- ознакомления командируемого с целью поездки.
Отчет о командировке будет опираться на данные, указанные в задании. В числе сведений, которые целесообразно отразить в служебном задании следующие:
- реквизиты предприятия-работодателя;
- данные о сотруднике с указанием его должности;
- пункт назначения;
- продолжительность поездки с приведением дат начала и окончания командировки;
- реквизиты приказа о командировке и цель поездки.
В конце проставляются подписи, а по окончании командировки сотрудник заполняет результат – выполнено порученное ему задание или нет.
Как написать отчет о командировке – пример и правила оформления
Отчет о командировке – образец документа, составленный в произвольной форме, который утверждается локальным актом по предприятию. Необходимость его использования на практике каждая организация определяет самостоятельно. С 2015 года, опять же, можно обойтись и без этого бланка.
Если же вы решили, что нужен отчет о командировке, пример его структуры должен содержать несколько блоков:
- реквизиты документа с указанием места его составления, даты и номера регистрации;
- период, за который заполняется форма отчета о командировке;
- причина, которая послужила основанием для направления в командировку;
- задачи, которые надо было выполнить во время служебной поездки;
- достигнутые результаты (описывать их лучше максимально подробно).
Когда заполняется отчет о командировке, пример написания может содержать лаконичное изложение итогов поездки или более подробное раскрытие сложившейся ситуации. Иногда отведенного пространства для отражения результатов недостаточно. В этом случае разрешается приложить чистый лист формата А4 и продолжить изложение информации на нем.
Отчет о командировке, образец которого разрабатывается предприятием, нужен для обоснования необходимости осуществления конкретной служебной поездки перед контролирующими органами. Именно с этой целью и даются развернутые ответы о результатах командировки. Если поставленная цель не была достигнута, то отчет о командировке должен содержать пояснения причин, послуживших препятствием к выполнению задания.
Как составить авансовый отчет по командировке – образец
После возвращения из служебной поездки сотруднику отводится трехдневный срок на подготовку и сдачу авансового отчета с приложениями. Составление авансового отчета по командировке является обязательным условием покрытия соответствующих расходов на всех предприятиях. Этот документ составить надо. После проверки документации и принятия ее к учету, производится окончательный расчет с сотрудником. Как заполнить авансовый отчет по командировке? Образец должен содержать информацию о:
- личных данных работника;
- документах, при помощи которых можно подтвердить выдачу денег на поездку авансом;
- датах произведенных расходов и их назначении с указанием основных реквизитов подтверждающих документов.
Как составить авансовый отчет по командировке?
Образец по форме АО-1 выглядит так:
Алгоритм действий при подаче авансового отчета:
- Авансовый отчет по командировке заполняет сотрудник, вернувшийся из служебной поездки.
- В трехдневный срок после возращения заполненный бланк с приложениями сдается в бухгалтерию на проверку.
- При правильном оформлении документации руководитель подписывает отчет.
- В случае обоснованной необходимости возмещения затраченных работником сверх аванса средств во время командировки, они покрываются предприятием. Если образовался непотраченный остаток аванса, излишек сдается в кассу.
Авансовый отчет по командировке оформляется в одном экземпляре. Квитанции с чеками и другими подтверждающими расход документы необходимо приклеивать на лист бумаги формата А4. В качестве сопроводительных документов могут выступать оригиналы:
- командировочного удостоверения (с 2015 года не требуется);
- чеков и квитанций, фиксирующих потраченные суммы на проживание в пункте назначения;
- билетов;
- краткий отчет о выполнении задания командировки.
Образец заполненного отчета
Служебные поездки сотрудников – обычное дело и для крупных, и малых компаний. Они повышают эффективность работы предприятия и решают поставленные перед ним задачи. Каждому вернувшемуся нужно составить авансовый отчёт по командировке . Он подтвердит понесённые траты и сам факт нахождения в командировке. Рассмотрим детально правила заполнения этого важного документа, состав затрат, их обоснование и отражение в бухучёте в 2019 году.
Для начала рассмотрим общий механизм того, как заполнить образец авансового отчёта по командировке .
- В выданном бухгалтерией бланке работник заполняет:
- наименование организации;
- своё Ф.И.О;
- должность;
- структурное подразделение;
- цель выдачи денежных средств (командировка).
- В выданном бухгалтерией бланке работник заполняет:
Однако эти реквизиты обычно уже указывают, если предприятие использует бухгалтерское программное обеспечение.
- Затем работник пишет дату составления отчёта и заполняет строки на его другом листе. Туда он вписывает:
- наименования подтверждающих документов;
- суммы расходов по ним.
То есть для того, чтобы бухгалтерия приняла документ, нужно всего лишь сохранить все чеки и сделать правильный арифметический подсчёт. Поэтому в том, как составить авансовый отчёт по командировке по образцу , нет ничего сложного.
На нашем сайте бланк рассматриваемого отчета .
Траты на поездку
Перед командировкой сотрудник примерно знает, сколько ему понадобится на поездку. Либо аванс рассчитает бухгалтерия, согласно утверждённым на предприятии нормам и прошлым расценкам на аналогичную командировку.
Во многих организациях бухгалтерия самостоятельно заказывает билеты от имени предприятия. Бухгалтерский учёт таких расходов будет отличен от ситуации, когда сотрудник покупает билеты сам.
Независимо от того, кто будет вести расчёт будущих и состоявшихся затрат, состав включаемых в авансовый отчёт командировочных расходов будет неизменным. К ним относят:
- суточные;
- проезд;
- проживание в гостинице;
- иные расходы, утвержденные во внутреннем положении организации.
Также дополнительно учитывают расходы на:
- оформление загранпаспорта, визы;
- взносы за право проезда и выезда транспорта;
- если работник командирован на личном автомобиле, соответственно оплачивают бензин.
Что приложить
По возвращении на предприятие сотруднику надлежит приложить к авансовому отчёту по командировке документы – доказательства:
- кассовые чеки (наиболее распространённый документ);
- бланки строгой отчётности (БСО);
- корешки приходных кассовых ордеров (выдают другие организации/ИП при внесении платы за определённые услуги/товары);
- накладные.
Одна из самых распространённых «ошибок» при проверке документов – это отсутствие кассового чека. Однако ведение торговли или оказания определенных услуг без применения кассового аппарата – вполне допустимо. Главное – попросить продавца, чтобы он по всем правилам оформил БСО либо поставил свой штамп, написал «Работаем без ККМ» и подписал.
Электронные документы как БСО
На деле бланки строгой отчетности – это практически главнейшие документы командировки: билет на поезд, автобус, самолёт и др.
Работник (или бухгалтерия за него) может оформить билет через Интернет. Тогда для него будет сформирован электронный посадочный талон. Авансовый отчёт впоследствии нужно обязательно сопроводить этим квитком.
Что в бухучете
После проверки расходов на целесообразность, были ли они целевыми или нет, арифметической стороны документации, бухгалтер проверяет приложенные к отчёту документы.
В бухгалтерском учёте, когда утвержден авансовый отчёт по командировке, проводки будут такие:
| Ситуация | Проводка |
| Покупка работником материалов | Дт 10 – Кт 71 |
| При покупке товаров | Дт 41 – Кт 71 |
| Списание суточных | Дт 20 Кт 71 |
| Возврат невостребованных денег в кассу предприятия | Дт 50 – Кт 71 |
| Возврат невостребованных денег на расчётный счет | Дт 51 – Кт 71 |
| Доначисление денег работнику, если пришлось вложить свои | Дт 71 – Кт 50 или Дт 71 – Кт 51 |
| Работник не предоставил подтверждающие документы или понёс нецелевые расходы. Сумму списывают в недостачи | Дт 94 – Кт 71 |
| Недостачу удерживают с работника | Дт70 – Кт 94 |
Воспользовавшись приведённой в статье информацией, вам не придется испытывать сложности с составлением авансового отчёта по командировке , а бухгалтерии – с отражением проводок в учёте.
Пример заполнения авансового отчета 2019
В строке “Назначение аванса” напишите “Командировочные расходы”.
На обороте указывают суточные за все дни командировки и перечисляют все расходы, оплаченные командированным работником, а также дату, номер и наименование подтверждающих документов. Эти документы надо приложить к отчету.
Авансовый отчет (форма АО-1) – это унифицированный документ для учета затрат сотрудника во время командировки. При возвращении из командировки сотрудник обязан отчитаться, для чего сдается заполненное командировочное удостоверение, скачать которое вы можете , и авансовый отчет, бланк которого имеет унифицированную форму АО-1.
Авансовый отчет АО –1 является первичным документом , необходимым для учета выданной наличной денежной суммы работнику на определенные цели , такие как :
- командировочные расходы ;
- административные или производственные расходы .
Выдача подотчетной суммы оформляется в кассе предприятия расходным кассовым ордером (РКО ). Полученные деньги необходимо израсходовать только на цели , которые были прописаны в РКО . Кассир обязан выдавать денежные суммы в подотчет лично в руки только сотруднику , который заключил трудовой договор с организацией , и его фамилия включена в перечень приказа о лицах , которые могут брать деньги в подотчет . Также основанием для выдачи суммы будут являться приказ о направлении в служебную командировку или командировочное удостоверение .
После того , как подотчетник потратил выданные средства , составить и предоставить учетной службе авансовый отчет необходимо в течение трех рабочих дней .
Как правильно заполнить АО-1? Предлагаем вам скачать образец авансового отчета, который вы найдете в конце статьи. Пустой бланк авансовый отчет скачать можно также ниже.
Если командировочное удостоверение подтверждает сам факт нахождение сотрудника в командировке, то авансовый отчет является подтверждением произведенных работником . К авансовому отчету прикладываются документы, подтверждающие расход выданных сумм.
Также авансовый отчет заполняется и при выдаче денежных средств под отчет сотрудникам на различные нужды. При этом нужно помнить, что деньги под отчет можно выдать сотруднику только в том случае, если он внесен в приказ о подотчетных лицах.
Порядок составления авансового отчета (форма АО –1)
Документ
оформляется
как
работником
, так
и
сотрудником
бухгалтерской
службы
.
Подотчетному
лицу
необходимо
заполнить
следующие
данные
:
1
. Название
организации
;
2
. Дата
составления
;
3
. Назначение
аванса
(производственные
, представительские
, командировочные
расходы
и
т
.д
.);
4
. Персональные
данные
, а
именно
: фамилию
и
инициалы
, структурное
подразделение
, в
котором
работает
подотчетник
, табельный
номер
, должность
;
5
. Информация
о
размере
последнего
аванса
;
6
. Сумма
подотчета
, выданного
кассиром
;
7
. Графы
«Израсходовано
», «Остаток
/Перерасход
», а
также
информация
о
количестве
документов
, которые
прикладываются
к
АО
–1
, заполняются
после
написания
и
расчета
на
другой
стороне
отчета
необходимых
данных
;
8
. Табличная
часть
об
израсходованных
средствах
, а
именно
:
- порядковый номер . Все документы , которые прилагаются к авансовому отчету , должны быть пронумерованы соответственно составляемого перечня ;
- номер , дата каждого документа , подтверждающего целевое расходование средств ;
- название документов , приобщенных к АО –1 (товарный (кассовый ) чек , квитанции к ПКО , командировочное удостоверение ,счет –фактура и т .п .), на что потрачены деньги ;
- сумма расхода переписывается с каждого документа . Подотчетное лицо заполняет только столбец 5 или 6 (это зависит от валюты расчетов );
- расчет конечной суммы . Далее итог переписывается в графу «Израсходовано » (пункт 7 ).
После того , как подотчетник сдал АО –1 , сотруднику учетной службы необходимо проверить наличие каждого документа , который подтверждает сумму потраченных средств , их правильное расходование на поставленные цели , а также нужно заполнить остальные разделы . Для подтверждения того , что отчет по форме АО –1 сдан в бухгалтерию , сотруднику выдается расписка . После просмотра всех документов в оригинале , которые подтверждают расход , проверки правильности заполнения авансовый отчет АО –1 подписывается главным бухгалтером , бухгалтером и директором , далее принимается к учету .
Авансовый отчет АО-1. Образец заполнения
Форма авансового отчета - это двухсторонний бланк, заполняется он как бухгалтерией, так и самим работником.
Что должен заполнить подотчетное лицо в бланке форма АО-1?
На лицевой стороне бланка оформляются строки:
- наименование организации;
- дата составления отчета;
- структурное подразделение, в котором он работает;
- свои ФИО, должность, табельный номер;
- назначение аванса, то есть на что планируется потратить выданные деньги (хознужды, канцтовары, командировочные расходы и т. д.);
На обратной стороне бланка подотчетное лицо заполняет таблицу, в которой указывает на что потрачены деньги. По каждому имеющемуся подтверждающему документу заполняется строка таблицы, в которой последовательно в графах пишутся номер, дата, наименование этого документа и потраченная сумма, отраженная в этом документе. Заполнив всю таблицу бланка авансового отчета, в конце подводятся итоги, считается суммарная потраченная сумма, которая пишется в строке «итого». После этого подотчетное лицо сдает бланк авансового отчета в бухгалтерию, приложив все подтверждающие документы.
Что заполняет бухгалтер в авансовом отчете?
Получив отчет, бухгалтер должен проверить правильность заполнения, сверить приведенные в таблице данные с указанными в приложенных документах. Документу присваивается индивидуальный номер.
Внизу лицевой стороны бухгалтер заполняет строки «расписка»: от кого принят бланк отчета, его номер и дата, потраченная сумма, количество приложенных документов, ставится дата принятие отчета и подпись бухгалтера. Заполненная таким образом расписка отрывается от основной части бланка АО-1 и передается подотчетному лицу в знак того, что отчет принят и проверен.
С обратной стороны формы бухгалтер заполняет строки 7 и 8, в которых отражает сумму, принятую к учету, и строку 9, в которой пишется дебет счета, куда списываются произведенные расходы.
Затем нужно перейти опять к лицевой стороне и заполнить две небольшие таблицы:
- в первой отражаются суммы остатка или перерасхода по предыдущим авансам, если они были, в поле «итого получено» пишется выданная сумма аванса, в строке «израсходовано» – фактически потраченная сумма. Если работник потратил меньше выданных денег, то заполняется «остаток», если больше - то «перерасход». В случае, если есть остаток, они передается в кассу по , если есть перерасход - то работнику выдается недостающая сумма из кассы предприятия по
Для учета средств, которые выдаются сотрудникам организации на время поездок или на другие нужды, используется специальный бланк. Он называется по командировке". Этот документ является подтверждением использования денег. Основанием для выдачи средств является приказ руководителя. В этой статье вы найдете образец авансового отчета по командировке, узнаете регламент подачи бланка.
Документооборот
Для направления в командировку необходимо оформить:
- приказ;
- служебное задание;
- удостоверение.
По возвращении необходимо представить отчет о выполнении
Командировочное удостоверение сотрудник должен всегда держать при себе. В каждом пункте в нем делаются пометки о времени приезда и отъезда. Согласно ст. 168 ТК РФ, работодатель должен возмещать сотруднику такие расходы: по проезду, найму жилища, суточные, иные затраты, которые были согласованы с руководством.
Обычно деньги выдаются работнику перед отъездом. В соответствии с Положением о ведении кассовых операций на территории РФ, эта операция оформляется на основании заявления сотрудника, в котором указывается сумма и сроки. Средства предоставляются: наличными из кассы, банковским чеком, корпоративной картой, денежным переводом.
Оформление
С 2002 года юридические лица всех форм собственности используют специальную форму № АО-1. Авансовый отчет по командировке, бланк которого можно взять в бухгалтерии предприятия, заполняется в одном экземпляре в течение трех дней с момента возвращения. Он сдается на проверку в финотдел.
На лицевой стороне указываются такие данные:
Форма авансового отчета заполняется с двух сторон. На обороте указывается перечень документов, которые подтверждают расходы (чеки, билеты, квитанции и т. п.), их номера и даты, суммы затрат. Внизу под таблицей подотчетно лицо должно поставить свою подпись.
Пометки бухгалтерии
После получения бланка сотрудник финансового отдела должен заполнить такие реквизиты:
- «бухгалтерская запись» - проводки с номерами субсчетов, на которых отражены израсходованные суммы;
- состав приложений - количество предоставленных документов;
- фиксируется утвержденная сумма потраченных денег и ставится роспись главного бухгалтера;
- внесенный остаток или выданный перерасход;
- номер и дата ПКО или РКО;
- под линией отреза расположена расписка о принятии к проверке документов. Здесь бухгалтер фиксирует инициалы сотрудника, номер и дату отчета, израсходованную сумму (прописью), количество предоставленных документов.
Заполненный авансовый отчет по командировке подается на утверждение руководителю организации.
По возвращении из командировки сотрудник должен сдать:
- удостоверение;
- служебное задание;
- авансовый отчет о командировке с документами, которые подтверждают расходы.
Если использовалась карта, то необходимо приложить чеки из банкоматов. В случае зарубежной командировки сотрудник должен предоставить копии загранпаспорта и страниц с пометкой о дате пересечения границы.
Отчет о командировке, пример которого будет представлен далее, передается руководителю на утверждение. Не израсходованная часть средств возвращается в кассу сразу либо удерживается из заработной платы. Максимальная сумма ограничена 20 % от уровня дохода, в редких случаях — 50 %.
Ввод данных в программу "1С Бухгалтерия"
На основании заполненного и утвержденного авансового отчета в программе формируются проводки по использованию средств. Для этого предусмотрен одноименный документ, который открывается через меню «Касса» на
В журнале нужно создать новый бланк, нажав на кнопку «Добавить». В нем заполняются такие реквизиты:
- «Физ. лицо» - Ф. И. О. сотрудника.
- «Назначение» - «командировочные затраты».
- На вкладке «Авансы» табличной части документа указывается номер РКО, по которому были выданы средства.
- В нижней части окна в поле «Приложение» указывается количество предоставленных документов.
- На вкладке «Прочие» расписываются расходы, которые указаны в документе «Отчет о командировке».
Пример
Билет на проезд № 8956 от 20.03.14 - 2500 руб. без НДС.
Квитанция за проживание № 1245 от 20.03.14 - 2400 руб. без НДС.
Справка-расчет (суточные) - 600 руб. без НДС.
После проведения документа должны сформироваться проводки: ДТ 26 КТ 71.01.
Суточные
Это отдельная часть расходов, которая не подтверждена документарно. Деньги выдаются на собственные нужды сотрудника. Размер суточных одинаков для всех населенных пунктов. По закону предельная величина суточных, которые не облагаются НДФЛ, составляет 700 руб. На суммы сверх этой цифры должен начисляться налог по ставке 13 %. Размер суточных для заграничных командировок зависит от страны назначения. Расчет производится по календарным дням, включая выходные и праздники, время нахождения в пути. Выплата может осуществляться наличкой на основе заявления сотрудника или банковским переводом. Чаще используется второй вариант. Но при перечислении таких сумм на «зарплатные» карты могут возникнуть налоговые риски, которые связаны с переквалификацией средств. Чтобы не возникали конфликты, организация должна отразить в учетной политике возможность перечисления денег на любые реквизиты сотрудников. Иначе госорганы могут доначислить на них НДФЛ, а также пени и штрафы.
Несколько слов о зарубежных командировках. Организация может выдавать сотруднику деньги наличными в рублях, иностранной валюте или перечислять на карту. Размер суточных определяется или локальными правовыми актами. Период пребывания в командировке рассчитывается по отметкам в паспорте. В случае вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются по решению руководства.
Пример авансового отчета по командировке
Название предприятия
Номер ЕДРПО
Авансовый отчет № 10 от 01.04.2015 года
Физическое лицо: Иванов А.А. Отдел: Цех Должность: Электрик
Назначение: хознужды
Отчет об использовании средств, которые предоставлены на командировку № __-______
или под отчет № РКО -15 от 19.04.2015 сумма 500 руб. 00 коп.
Отчет проверено:
Всего получено: 500 руб. 00 коп.
Всего возвращено к утверждению: 0 руб. 00 коп.
(заполняется бухгалтером)
Всего получено: 500 руб.
Израсходовано 500 руб. 00 коп.
Остаток: 0,00 руб.
Отчет подтвержден в сумме: 500 руб. 00 коп.
Перерасход: 0 рублей 00 копеек.
Приложение: 1 документов
1. чек № 1245 от 20.04.2015.
Внесенный остаток в сумме ___________ оформлен ПКО №____ от _____ г.
Перерасход выдан: РКО № ___ от ____.
Дата Подпись
Так заполняется форма авансового отчета. Все расходы фиксируются с учетом копеек.
Вывод
Авансовый отчет по командировке подтверждает использование денежных средств сотрудниками. В бланке указывается: кем, когда и сколько денег было израсходовано. К нему прилагаются все чеки и квитанции, которые подтверждают использование денег. Бланк сдается на проверку в бухгалтерию, а потом - руководителю организации.
Довольно часто работодателям, особенно тем, которые периодически отправляют своих работников в командировки, необходимо узнать, как оформлять и заполнять авансовый отчёт по командировке. Выясним, как выглядит образец этого документа, существуют ли определённые сроки сдачи отчёта, каковы условия полного возмещения затрат в 2018 году.
Что такое отчёт по командировке
В случае когда командировка запланирована начальством заранее, сотрудник имеет право написать просьбу о предоставлении аванса на расходы, связанные с поездкой. К возмещаемым расходам относятся затраты на жилье, приобретение билетов в оба конца, питание. О подобных тратах сотрудник обязан отчитаться. Сделать это необходимо в течение трёх дней после возвращения обратно на работу.
Назначение авансового отчёта
По сути, авансовый отчёт служит документом, позволяющим подтвердить те или иные расходы сотрудника в командировке. В нём перечислены все сопутствующие затраты. К нему прикрепляются прочие документы, которые свидетельствуют о сумме расходов, например, квитанции по оплате транспортных услуг, счёт из гостиницы, авиабилеты. Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что составление подобного документа является обязательным.
Учёт командировочных расходов
Цель составления авансового отчёта - подробно расписать все сделанные траты и указать итоговую сумму расходов. Когда итоговая сумма выходит больше, чем величина выданного аванса, работнику обязаны перечислить недостающую сумму на пластиковую карту или выдать её наличными из кассы.
Если работник потратил меньше выданной под отчёт суммы, то он обязан вернуть оставшиеся средства работодателю. Обычно перерасход возмещается наличными или удерживается из зарплаты на основании заявления сотрудника.
Как правильно оформить авансовый отчёт
Эту бумагу обязан составить сам работник, который был отправлен в командировочную поездку. Готовый отчёт необходимо отправить в бухгалтерию. Её сотрудники проверят обоснованность произведённых расходов, после чего отдадут документ на подпись начальнику.
Стоит отметить, что этот отчёт должен составляться в единственном экземпляре в соответствии со специальной формой №АО-1. Возможно заполнить его и в электронном формате.
- Лицевая сторона: заполняются личные данные сотрудника, номер документа, подтверждающего выдачу денег, информация по предыдущему авансу.
- Оборотная сторона: указываются даты расходов, номер оправдательного документа, его наименование, потраченные суммы, документы, подтверждающие операции (графы 1–6).
Напоминаем, что к авансовому отчёту прикрепляются любые документы, которые свидетельствуют о сделанных тратах, например, квитанции, чеки, билеты, бланки строгой отчётности.
Обязательным условием правильности оформления этого документа является его визирование главным бухгалтером и утверждение руководителем.
Срок сдачи документов
У работника есть всего лишь 3 рабочих дня после прибытия на место работы на то, чтобы составить авансовый отчёт и представить его начальнику для утверждения . Обратите внимание: если руководитель не завизирует документ, расходы будут считаться необоснованными, и сотруднику придётся вернуть полученный аванс.
Пример заполнения авансового отчёта по командировке (форма АО-1)
На каждом авансовом отчёте в обязательном порядке указываются бухгалтерские проводки по списанию понесённых затрат. В них отражаются следующие сведения:
- сумма всех операций;
- корреспонденция счетов бухгалтерского учёта;
- сумма суточных;
- отражение перерасхода или возврата.
Таблица: бухгалтерские проводки
| Дебет | Кредит | Наименование операции |
| 71 | 50 | Выдан работнику аванс в подотчёт |
| 10, 15 | 71 | Приняты к учёту материальные ценности, приобретённые на подотчётные деньги |
| 41 | 71 | Приняты к учёту товары, приобретённые на подотчётные деньги |
| 20, 23 (44) | 71 | Списаны командировочные расходы на себестоимость продукции (в расходы на продажу) |
| 50 | 71 | Подотчётным лицам возвращена неистраченная сумма в кассу предприятия |
| 94 | 71 | Подотчётным лицам возвращена в установленный срок сумма аванса |
| 73 | 94 | Отражена сумма задолженности работника перед организацией по невозвращённому остатку подотчётной суммы |
| 70 | 73 | Удержан из зарплаты работника невозвращённый остаток подотчётной суммы |
В случае когда поездка запланирована начальством заранее, сотрудник имеет право на написание заявления, чтобы ему предоставили аванс на возможные командировочные расходы. Обо всех тратах сотрудник обязан написать авансовый отчёт по возвращении. В нём командировочный указывает итоговую сумму расходов, рассчитывает величину возврата или возмещения.
