Шифр плательщика страховых взносов в 2016 году был необходим всем страхователям при заполнении формы 4-ФСС. Где его взять и что изменилось в этом коде с момента передачи администрирования страховых взносов в ФНС в 2019 году?
Поле для указания шифра плательщика страховых взносов больше не предусмотрено в форме 4-ФСС, которую все организации-страхователи в 2019 году по прежнему сдают в Фонд социального страхования России. На титульном листе новой формы расчета 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381 нет специального поля, которое так и называется «Шифр плательщика страховых взносов». Такое поле было в упраздненной форме отчета, которую организации и ИП в последний раз сдали за 2016 год. Но если в ней или в учете были допущены какие-либо ошибки, то страхователи должны сдавать уточненный расчет в той же форме. Разберемся, что означает сам шифр и все цифры, которые нужно вписать, а также каков порядок заполнения шифра.
Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) - 2019: что изменилось?
В специальном поле старой формы расчета 4-ФСС указывается шифр, который определяет категорию плательщика страховых взносов (страхователя). Эта категория определяет по какому тарифу данный работодатель оплачивал страховые взносы. Вот так выглядит титульный лист прежнего отчета:
Итак, в первых трех ячейках этого поля нужно было указывать код, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения 4-ФСС, утвержденным приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. N 59 в редакции от 2016 года. В следующих двух ячейках данного поля код должен соответствовать рекомендациям из приложения № 2 к вышеуказанному приказу, а в последних двух ячейках код ставится в соответствии с приложением № 3.
Из нового расчета это поле убрали. Теперь титульный лист отчета выглядит так:
Порядок формирования шифра
Рассмотрим, что скрывают за собой цифры кода, которые понадобятся плательщикам только при заполнении уточненного расчета. Первые три цифры указывают на категорию плательщика и его тариф страховых взносов. Тарифы бывают:
- основными;
- пониженными.
Важно: Шифр таких категорий не зависит от выбранной организацией или индивидуальным предпринимателем системы налогообложения только в случае применения основных тарифов. Так, шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС при УСН в случае применения основного тарифа будет 071, равно, как и для организации или ИП на ЕНВД или ОСНО. При пониженных взносах коды предусмотрены разные. Для удобства применения мы привели их в таблице:
| Ка-те-го-рия пла-тель-щи-ка взно-сов | Шифр |
|---|---|
| Юридические лица, которые ведут де-я-тель-ность в об-ла-сти ин-фор-ма-ци-он-ных тех-но-ло-гий и имеют право на льготу в силу ч. 3 статьи 58 Федерального за-ко-на от 24.07.2009 № 212-ФЗ . | 091 |
| Юрлица и ИП, которые за-клю-чили со-гла-ше-ния с ор-га-на-ми управ-ле-ния ОЭЗ об осу-ществ-ле-нии тех-ни-ко-внед-рен-че-ской де-я-тель-но-сти, а также ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ной де-я-тель-но-сти | 051 |
| Организации и ИП, осуществляющие вы-пла-ты и воз-на-граж-де-ния в пользу чле-нов эки-па-жей судов, за-ре-ги-стри-ро-ван-ных в Рос-сий-ском меж-ду-на-род-ном ре-ест-ре судов (в от-но-ше-нии этих вы-плат) | 131 |
| Юридические лица, имеющие ста-тус участ-ни-ков про-ек-та по осу-ществ-ле-нию ис-сле-до-ва-ний, раз-ра-бо-ток и ком-мер-ци-а-ли-за-ции их ре-зуль-та-тов «Скол-ко-во» | 081 |
| Юридические лица и ИП, имеющие ста-тус участ-ни-ков ОЭЗ на тер-ри-то-рии Рес-пуб-ли-ки Крым и го-ро-да фе-де-раль-но-го зна-че-ния Се-ва-сто-по-ля | 181 |
| ИП и юрлица, имеющие ста-тус ре-зи-ден-тов тер-ри-то-рии опе-ре-жа-ю-ще-го со-ци-аль-но-эко-но-ми-че-ско-го раз-ви-тия | 191 |
| ИП и организации, имеющие ста-тус ре-зи-ден-тов сво-бод-но-го порта «Вла-ди-во-сток» | 201 |
|
Ор-га-ни-за-ции и ИП на УСН, на льго-ти-ру-е-мом виде де-я-тель-но-сти, если доход от него со-став-ля-ет не менее 70% в общем объ-е-ме до-хо-дов в силу ч.3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ |
121 |
| Аптеки и ИП, применяющие ЕНВД, которые име-ю-т ли-цен-зию на ве-де-ние фар-ма-цев-ти-че-ской де-я-тель-но-сти (в отношении доходов работников, занятых в фармакологической деятельности) | 141 |
| ИП, при-ме-ня-ю-щие ПСН, - в от-но-ше-нии вы-плат и воз-на-граж-де-ний ра-бот-ни-ков, занятых в па-тент-ном виде де-я-тель-но-сти | 171 |
| Благотворительные организации на УСН, в отношении выплат работникам, осущесчтвляющим соответствующую деятельность | 161 |
| Некоммерческие организации, применяющие УСН (исключение: го-су-дар-ствен-ные и му-ни-ци-паль-ные учре-жде-ния, ве-ду-щие де-я-тель-ность в сфере со-ци-аль-но-го об-слу-жи-ва-ния граж-дан, на-уч-ных ис-сле-до-ва-ний и раз-ра-бо-ток, об-ра-зо-ва-ния, здра-во-охра-не-ния, куль-ту-ры, ис-кус-ства и мас-со-во-го спор-та | 151 |
| Хо-зяй-ствен-ные об-ще-ства и парт-нер-ства, ко-то-рые за-ни-ма-ют-ся внед-ре-ни-ем ре-зуль-та-тов ин-тел-лек-ту-аль-ной де-я-тель-но-сти, права на ко-то-рые при-над-ле-жат бюд-жет-ным и ав-то-ном-ным учреждениям, при условии применения УСН | 101 |
В настоящее время право на пониженные взносы для этих плательщиков определяет Налоговый кодекс РФ . Но на заполнение отчета 4-ФСС это уже не влияет.
Средние две цифры шифра указывали на режим налогообложения. Организации и ИП, которые применяют специальные режимы ставили специальные коды:
- 01 - на УСН;
- 02 - на ЕНВД.
Все остальные плательщики страховых взносов на общей системе налогообложения указывали "00". Аналогично должны действовать страхователи на патентной системе налогообложения. При совмещении ПСН и УСН применяется код "01", как при просто упрощенной системе. Последние две ячейки указывают на форму собственности, поэтому все коммерческие субъекты хозяйственной деятельности указывают "00", а вот казенные и бюджетные учреждения должны указывать "01". Других вариантов для этих ячеек нет.
Пример:
Допустим, ООО "Пример" является плательщиком страховых взносов, применяет общий режим налогообложения и платит взносы по основному тарифу. В этом случае в расчете 4-ФСС за 2016 год, в случае его уточнения, нужно указать шифр 071/00/00. А если ИП Иванов Иванович применяет ЕНВД и занимается фармацевтической деятельностью, то это поле у него должно быть заполнено следующим образом: 02/141/00.
Существует форма, которая гарантирует контроль за средствами предпринимателей и ежеквартально должна отправляться в Фонд социального страхования - шифр 4-ФСС. Все предприниматели, которые имеют штат сотрудников, соответственно являются работодателями, должны подавать шифр 4-ФСС. До средины 2011 года форма имела три раздела, которые необходимо было заполнить.
С 2011 года форма 4-ФСС изменилась: в своей структуре имела только два раздела. Позже, была изменена еще два раза в 2012 и в начале 2013 году. Связаны эти изменения с тем, что изменился перечень организаций, которым необходимо в обязательном порядке предоставлять отчет.
Все организации, а также ИП должны предоставить 4-ФСС не позднее средины месяца (15 числа), который идет следующим по отчетному кварталу. Этот срок един для всех. Организации, количество сотрудников которых не более 50-ти человек имеют право предоставить отчет на бумажном носителе. Все остальные организации и ИП обязаны предоставить форму 4-ФСС на электронном носителе, подтвердив ее электронной печатью.
Необходимо помнить, что не вовремя предоставленная форма 4-ФСС грозит работодателю штрафом и даже предполагает административную ответственность.
Добровольные взносы
Кроме существующей формы 4-ФСС, которая является необходимой для организаций и предпринимателей, для страхователя существует добровольный взнос (шифр 4а-ФСС). Сдается этот шифр только один раз в год и предназначен для тех организаций и предпринимателей, которым по закону не нужно платить страховые взносы. То есть 4а-ФСС является добровольным.
Из чего состоит шифр
Форма 4-ФСС имеет поле под названием - шифр страхователя, который состоит из 7 пунктов и делится на три группы. В первой - указывается основная информация о страхователе, так называемый шифр страхователя, а в двух остальных - дополнительные сведения к основному шифру страхователя. В первых трёх ячейках, то есть, в первом поле, компании не имеющие льгот при внесении страховых взносов вписывают некие цифры - 071. Две следующие ячейки пригодятся только для того страхователя, который применяет спецрежимы.
Бюджетные и казенные учреждения должны вписать необходимую информацию в два последних столбца. Если же организация или предприниматель не является бюджетным предприятием, значит, во всех вышеперечисленных ячейках ставится ноль.
Страховые взносы
Работодатели, предоставляющие сотрудникам своей организации место работы, обязаны зарегистрироваться и ежемесячно уплачивать страховой взнос за каждого из своих сотрудников. Страховые взносы в случае наступления страхового случая (здесь наступление временной нетрудоспособности или же материнства) выплачивает сотруднику государство, тем самым обеспечивая застрахованному и его семье финансовую поддержку. Отчетность заполняется по специальной форме - 4-ФСС с указанием уплаченной суммы и расчетом на нее.
Перечисление взносов
Перечисляются по двум обязательным типам страхования:
на случай временной нетрудоспособности работника и материнства;
во время наступления несчастного случая на рабочем месте и профессиональных заболеваний (травм, ушибов, переломов или же заболеваний ЦНС).
В первом виде социального страхования величина взноса в ФСС составляет около 3% от среднего заработка, во втором виде - от 0,2% до практически 9% (это зависит от того, к какому типу в плане профессионального риска будет отнесено ваше предприятие).
Страховые взносы в ФСС делают налоговую базу организации меньше, если она использует УСН. Это определенный налоговый режим, который освобождает уплату налога на прибыль или имущества (сокращенно УСН или УСНО).
Отчет ФСС
Существует три вида обязательного страхования по которым ИП и предприятия являются плательщиками - социальное, медицинское, пенсионное. Кроме этого, они обязаны сдавать отчетность (в ФСС в том числе) по единым правилам, независимо от того, применяют ли они УСН, ОСНО и др. Форма 4-ФСС должна быть сдана не позднее 15 числа следующего расчетного месяца. Например, заработная плата была выдана в двадцатых числах ноября, это означает что в Фонд социального страхование нужно подать отчет не позже 15 числа декабря месяца. Необходимо помнить, если штат сотрудников того или иного предприятия не превышает 50 человек - отчет можно подавать в виде бумажного носителя.
Что еще важно! Если 15 число следующего месяца приходится на выходной, тогда крайний срок подачи отчета переносится на первый рабочий день, а несвоевременная подача грозит ИП или предприятию штрафом, или что хуже - административной ответственностью.
Внимательно следите за процессом заполнения отчета 4-ФСС и своевременно подавайте необходимые бумаги в Фонд социального страхования.
На титульном листе формы 4-ФСС фиксируется шифр плательщика страховых взносов. Для чего нужно знать свой шифр страхователя и какой тариф применяется в каждом случае?
Определение
Шифр страхователя является одним из важнейших показателей , по которому характеризуется плательщик по следующим пунктам:
- правовой статус;
- ниша и география предпринимательства или другой коммерческой деятельности;
- присущность к бюджету Российской Федерации.
Чтобы понять структуру и отражение шифра, плательщик должен чётко знать следующие определения:
- ФСС — это внебюджетная организация, основная деятельность которой направлена на накопление денежных сумм граждан РФ и предприятий с целью выплаты пособий. Физическим и юридическим лицам они начисляются в случае наступления материнства или временной нетрудоспособности. Фондом решаются вопросы по поводу получения денежных сумм, заполнения отчётов и распределения накопленных сумм согласно №212-ФЗ.
- 4-ФСС — отчёт, представляемый ежеквартально в ведомства и содержащий информацию о начислениях и взносах по поводу социального страхования.
- Шифр плательщика — три цифры определённой категории страховщика. Каждая категория включает в себя сферу деятельности, порядок налогового исчисления и уплаты, источник финансирования. Весь шифр состоит из трёх наборов.
Шифры за 2017 год отражают информацию о том, имеет ли право хозяйствующий субъект на пользование бюджетными средствами. Также с его помощью определяется объём взносов в бюджет от определённого хозяйствующего субъекта.
Как узнать
Шифр плательщика легко узнаётся с помощью справочников, указанных во всех трёх приложениях к Приказу №59. По структуре он состоит из семи цифр
и двух знаков-разделителей
, выглядит таким образом: 000/00/00
(вместо нулей указываются цифры, соответствующие шифру плательщика).
Первые три цифры указывают на статус страховщика согласно перечню, утверждённому законодательством. Он же указывает на вид деятельности. Таким образом, плательщики взносов ФСС на основном тарифе используют основной код – 071. Для пониженных тарифов применимы другие коды.
Следующие две цифры – код, указанный в перечне из второго приложения к Приказу №59, где указывается система налогообложения.
В последних двух ячейках проставляется код, утвержденный этим же приказом. Расшифровываются они следующим образом:
- 01 – для казённых и бюджетных организаций;
- 00 – для остальных предприятий.
При капитале организации, получаемом из частных и государственных денежных сумм, код определяется в соответствии с более крупной долей. При изменении страховщиком вида деятельности, системы налогообложения или приватизации государственной организации в большинстве случаев видоизменяется и шифр.
Это может выглядеть так: ООО «Лорен» работает на общем режиме налогообложения, в ФСС уплачивает суммы согласно основному тарифу. При заполнении титульного листа отчёта организация указывает шифр 071/00/00. Когда компания начинает пользоваться упрощённой системой налогообложения, в шифре меняется четвёртая и пятая цифра, получается код 071/01/00.
Первый набор
В Приложении 1 к Приказу ФСС №59 есть перечень трёхзначных кодов, указывающих на правовой статус и нишу деятельности страховщика.
В перечень кодов первого набора входят:
- 071 – основной код для юридических лиц и предпринимателей, отправляющих отчёт по основным тарифам;
- 051 – предназначается для ИП и юридических лиц с контрактом с управленческими структурами некоторых экономических зон, основное направление которых – реализация научных и технических промышленных проектов, и отправляющих суммы физическим лицам, работающим в этой экономической нише;
- 081 – код для юридических лиц, работающих в сфере внедрения инноваций и разработок «Сколково»;
- 091 – соответствует юридическим лицам с деятельностью в сфере разработок программного обеспечения, баз данных, предоставления услуг, но не имея отношения к какой-либо территории, наделяемой государством особым юридическим статусом и определёнными льготами с целью привлечения инвесторов в приоритетную для РФ отрасль;
- 101 – для хозяйственного общества или партнёрства, основная работа которых направлена на внедрение компьютерных программ;
- 121 – предназначен для юридических лиц и предпринимателей, работающих в сфере, указанной в пункте 8 Приказа №58, и по ;
- 131 – страховщики проводят отчисления в ФСС на сотрудников экипажей судов Российского международного реестра, не предназначенных для транспортировки нефтепродуктов;
- 141 – для страховщиков по в сфере фармацевтической деятельности;
- 151 – соответствует частному некоммерческому предприятию по УСН, деятельность которого напрямую связана с социальной, образовательной, здравоохранительной, спортивной, научной сферой или с искусством;
- 161 – для благотворительных организаций на УСН;
- 171 – соответствует статусу индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, если деятельность не ведётся по подпунктам 19, 45, 46, 47 п.2 ст.346.43 НК РФ;
- 181 – для участников экономической зоны в Крыму;
- 191 – для резидентов зоны опережающего хозяйственного развития;
- 201 – для резидентов свободного порта Владивосток.
Второй набор
В Приложении 2 к Приказу №59 имеется перечень, отражающий информацию о режимах налогообложения.
Всего существует 4 кода:
- 01 – работает по совмещению патентной системы налогообложения с УСН, предоставляется предпринимателям и предприятиям;
- 02 – страховщики по ЕНВД;
- 03 – страховщики по ЕСХН;
- 00 – страховщики без особого налогового режима.
Стоит отметить, что код 00 присваивается страховщикам без особого налогового режима, если их правовой статус не соответствует кодам 01, 02 или 03, т.е. если не используется УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Третий набор
В Приложении 3 к Приказу №59 указаны дополнительные коды, предназначенные для страховщиков в статусе казённых и бюджетных предприятий согласно классификации, указанной в статье 123.22 ГК РФ .
В третьем наборе есть только два значения:
- 01 – присваивается страховщикам казённых или бюджетных предприятий;
- 00 – когда страховщик не относится к бюджетным или казённым учреждениям.
Законодательные акты
Перед составлением и отправкой отчёта формы 4-ФСС рекомендуется ознакомиться с законодательными нормативно-правовыми документами. К ним относятся:
- 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС». Это один из главных законов в страховании, связанный с отчислениями. С его помощью определяется порядок страховых выплат гражданам, ставшим временно нетрудоспособными, на случай материнства.
- №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Приказ ФСС №59.
Какие бывают
Отчёты 4-ФСС отличаются в зависимости от типа учреждения, налогообложения и тарифа. Для правильного заполнения следует знать все нюансы.
В Приложении 3 указываются коды, распространяющиеся на внебюджетные или бюджетные предприятия. Так, согласно Приказу №58, №212-ФЗ и №167-ФЗ , некоторые предприятия соответствуют коду 101 .
В зависимости от системы налогообложения
В зависимости от налогообложения, предприятию присваиваются следующие коды:
- 01 — присваивается организациям на УСН, которая предоставляется для снижения налоговой нагрузки, облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учётов. Отчётность в ФСС предоставляется плательщиком, сдающим расчёт по 4-ФСС, 4а-ФСС, документу, подтверждающему вид деятельности. Если сотрудников у предприятия нет, отчёты не сдают.
- 02 — соответствует предприятиям на ЕНВД. При исчислении этого налога реальный доход не имеет значения, страховщики выплачивают суммы согласно НК РФ. По ЕНВД работают предприятия розничной торговли, общепита, бытовых, ветеринарных услуг, рекламных предприятий, транспортных компаний и т.д. Предприниматели, уплачивающие налоги по ЕНВД, имеют право на понижение размера выплат в случае уплаты взносов и пособий в пользу сотрудников на основании статьи 362 НК РФ . При отсутствии наёмных сотрудников ИП имеет право на понижение ЕНВД. Юридические лица получают право на понижение при внесении страховых платежей и пособий, выполненных в пользу работников, а понижаемая сумма не ограничивается 50%, как в случае с ИП.
- 03 – страховщики по ЕСХН. Организации на данном режиме налогообложения не оплачивают налог на прибыль, имущество, НДС в случае приобретения и транспортировки товара внутри страны, освобождаются от НДФЛ.
- 00 – страховщики без особого налогового режима. Код присваивается, если статус плательщика не подходит под коды 01, 02 или 03.
Тариф
Организация, предоставляющая отчётность по форме 4-ФСС, уплачивает определённую сумму в соответствии с шифром . Но некоторые предприятия имеют право на снижение тарифов.
Основные тарифы распространяются на плательщиков, чьи организации соответствуют коду 071. Если предприятию присваивается другой код, страховщик уплачивает суммы в ФСС по более низким тарифам.
Категории плательщиков и шифры к ним на 2018 год
- основной шифр – 071/00/00;
- на УСН – 071/01/00;
- на ЕНВД – 071/02/00.
| Шифр | Категория |
|---|---|
| 091/00/00 | Предприятия, работающие в сфере ИТ |
| 051/00/00 | Предприятия и ИП, работающие на основе соглашения с органами управления особых экономических зон, которые осуществляют технические, научно-внедренческие, туристические и рекреационные действия |
| 131/00/00 | Организации судов, не транспортирующих нефть и нефтепродукты и осуществляющие выплаты в ФСС согласно 212-ФЗ |
| 201/00/00 | Резиденты порта «Владивосток» |
Право на снижение имеют следующие категории :
- 121/01/00;
- 141/02/00;
- 171/00/00 (171/01/00);
- 151/01/00;
- 161/01/00;
- 101/01/00.
Нюансы применения
Шифры в отчётности 4-ФСС имеют некоторые нюансы. Так, при смене статуса плательщика в пределах отчётного периода, в итоговом отчёте фиксируется новый шифр. Изменение может потребоваться при приватизации, национализации, изменении режима по выплате налогов или при получении статуса, при котором организация имеет права на определённые льготы.
Фонд социального страхования не засчитывает платежи , осуществлённые страхователями по пониженным тарифам, если те подают отчёты с несоответствующей информацией. Потому при обнаружении, что компания отправила в ФСС отчёт с ошибочным шифром, следует как можно быстрее скорректировать форму и внести новый показатель. При предоставлении исправленного отчёта рекомендуется прикрепить сопроводительную документацию.
Подробнее про автозаполнение реквизитов платежек по налогам и взносам можно найти в данном видео-уроке.
Приводится его понятие, функции и состав, а также регулирующее законодательство, с помощью которого он был внедрен, а затем упразднен, а также как можно узнать какой у страхователя регистрационный номер онлайн, который действует со второго квартала 2017 г.
Что такое шифр плательщика страховых взносов
Понятие и нормативное закрепление
Регулирующие нормы используемые в статье:
- приказ ФСС России №59 от 2015г.;
- приказ ФСС России № 381 от 2016 г.;
- приказ ФСС №275 от 2017 г.
В соответствии с законодательством об обязательном страховании, приказом ФСС России №59 от 2015г., была внедрена форма и порядок расчета страховых взносов и в бюджет. Во ранее входили материнские отчисления, и профзаболевания.
Структура
- Шифр, указываемый на титульном листе в форме 4-ФСС, был призван облегчить администрирование взносов, располагался сверху справа сразу после указания основных реквизитов организаций ( , КПП и т.д.), состоял из 9 клеток и отличался в зависимости от вида плательщика.
- Первые три клетки необходимо было заполнить данными о категории лица, приводимой в приложении к вышеназванному приказу от 071 до 201. Например: плательщики основного тарифа указывали 071, благотворительные организации – 161 и т.д. до 201.
- В следующих двух клетках необходимо было показать режим уплаты налогов от 01 до 03. Плательщики – 01, – 02, – 03.
- Шифр завершался цифрами 01 для бюджетных или казенных видов учреждений, для всех других видов нужно было указывать 00. Между собой показатели разделялись дробью и имели следующий вид: 000/00/00.
Изменения
Утвержденные расчеты и их формы в упомянутом виде продержались недолго. С принятием приказа ФСС России № 381 от 2016 г. в указанную выше форму были введены изменения, в связи с передачей администрирования , пенсионного и налоговой службе.
Теперь обновленный бланк 4-ФСС необходимо заполнять только для случаев получения травмы и профзаболеваний.
А приказом ФСС №275 от 2017 г. был модифицирован титульный лист и упразднен шифр страхователя. Теперь среди данных страхователю нужно указать свой регистрационный номер, присваиваемый ему ФСС автоматически при регистрации субъекта предпринимательской деятельности и состоящий из 10 цифр, начальные 4 из которых указывают на территориальную принадлежность, а остальные являются уникальным номером плательщика.
Где взять и как узнать такой код
- Этот номер благодаря содействию между госорганами, ФСС определяет сам по месту деятельности и присылает зарегистрированному лицу на адрес указанный при регистрации. Это письмо – уведомление необходимо сохранить и использовать впоследствии при заполнении форм для фонда страхования. Индивидуальные предприниматели могут обратиться в локальный офис ФСС по месту проживания и получить свой номер.
- Также, если по каким-либо причина номер был утрачен, его можно узнать на портале ФСС по ИНН и/или КПП юридического лица. Услуга предоставляется в течение нескольких секунд, является бесплатной, доступной и не требует регистрации.
После регистрационного номера страхователя в титульном листе указывается , состоящий из 5 цифр –4 первые являются региональным кодом ФСС, последняя – вид страхователя от 1 до 5. У обособленных структур – 3, у физлиц – 2 и т.д.
Соответственно с третьего квартала текущего года расчеты нужно сдать по новой форме, в бумажном виде до 20 октября, а в электронном – до 25. Форма подается поквартально. Для организаций с численностью сотрудников более 25 человек в год, форму необходимо подавать в электронном виде.
Форма расчета сдается в местный офис ФСС юрлицами и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими взносы на травмы. Образец формы можно скачать . Она заполняется от руки или на компьютере. Титульный лист и прилагаемые к нему таблицы 1, 2 и 5 заполняются и подаются обязательно всеми плательщиками. Если имеют место исправления, рядом нужно поставить число, подпись и печать.
Как видим из , государство очень сильно стимулирует электронный документооборот между субъектами хозяйственной деятельности и государственными органами. Так, на подачу электронного документа срок предоставления увеличен на 5 дней, юридические лица со средней годовой численностью сотрудников более 25 человек обязаны предоставлять отчетность в электронном виде.
Шифр плательщика страховых взносов 2016 (страхователя) указывается на титульном листе формы 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). Он показывает категорию плательщика взносов и состоит из 3 частей, отделенных друг от друга косой чертой:
Посмотрим, как формируется этот шифр, и начнем с конца.
Шифр для казенных и бюджетных учреждений
В последних 2 ячейках код 01 ставят только казенные и бюджетные учреждения. Все остальные плательщики взносов указывают код 00 (Приложение № 3 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Шифры в зависимости от системы налогообложения
В середине шифра ненулевой код ставят только организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы. К примеру, организации и ИП на УСН - код 01, на ЕНВД - код 02. Для плательщиков же взносов на общем режиме предусмотрен код 00 (Приложение № 2 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Шифр в зависимости от применяемого тарифа
Как вы знаете, категория плательщика взносов определяется по тому, какие тарифы вправе применять страхователь - или . Именно эта информация кодируется первыми 3 цифрами шифра. Если организация или ИП применяет основные тарифы взносов, то она указывает шифр 071 (Приложение № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). То есть в форме 4-ФСС коммерческая организация, применяющая основные тарифы взносов, отмечает:
- на общем режиме - шифр 071/00/00;
- на УСН - шифр 071/01/00;
- на ЕНВД - 071/02/00.
Для тех, кто применяет пониженные тарифы, предусмотрены свои шифры. Ниже в таблице приведены полные шифры из 7 знаков для некоторых категорий страхователей - коммерческих организаций (не бюджетных и не казенных), применяющих общий режим налогообложения и применяющих пониженные тарифы взносов.
| Шифр в 4-ФСС | |
|---|---|
| Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 , ). | 091/00/00 |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (п. 5 ч. 1 , ч. 3 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). | 051/00/00 |
| Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (п. 9 ч. 1 , ч. 3.3 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 131/00/00 |
| Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 081/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (ч. 1 ст. 58.4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 181/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч. 1 ст. 58.5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 191/00/00 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента свободного порта «Владивосток» (ч. 1 ст. 58.6 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 201/00/00 |
В следующий таблице представлены шифры для организаций и ИП, применяющих спецрежимы и имеющих право на пониженные тарифы взносов.
| Категория плательщика взносов | Шифр в 4-ФСС |
|---|---|
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца (п. 8 ч. 1 , ч. 1.4 , ) | 121/01/00 |
| Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (п. 10 ч. 1 , ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 141/02/00 |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется ( |
