Налоговый вычет позволяет гражданам России вернуть часть перечисленных ими платежей в бюджет в оговоренных в законе случаях. Для пенсионеров такой вариант может стать существенной финансовой поддержкой. Но тут встает вопрос: а имеют ли право граждане, вышедшие на пенсию воспользоваться налоговыми вычетами. В статье мы рассмотрим может ли пенсионер получить налоговый вычет: за лечение и лечение зубов, на имущество, на покупку квартиры, на вторую квартиру, на автомобиль. В статье мы рассмотрим может ли пенсионер получить налоговый вычет, какие необходимы документы, разберем типовые ситуации и ответим на распространенные вопросы.
Когда пенсионер может получить налоговый вычет?
Основным условием для получения налогового вычета на территории РФ является наличие у гражданина дохода, который облагается НДФЛ . Пенсия является социальными выплатами, с которых налоговые платежи в бюджет не уплачиваются.
Получается, что право на оформление возмещений имеют те пенсионеры, которые продолжают работать. Они могут воспользоваться налоговым вычетом во всех предусмотренных законом случаях.
Для неработающих пенсионеров предусмотрен только один вариант получения возмещения – при покупке квартиры. При этом важно, чтобы выход на пенсию был не раньше, чем за три года до даты приобретения.
Какие вычеты может получить пенсионер?
Представим в виде таблицы налоговые вычеты, которые могут быть получены отдельными категориями пенсионеров.
Оформление стандартного вычета обычно проблем не вызывает. Их можно получить на ребенка и на себя. Обычно дети пенсионеров уже достигли совершеннолетия и не учатся на очной форме в вузах. Поэтому первый вариант для таких категорий граждан практически неактуален. Получить стандартный вычет на себя могут некоторые категории налогоплательщиков, например, военнослужащие или лица, участвовавшие в устранении Чернобыльской аварии. Полный список приведен в статье 218 Налогового кодекса.
Для получения стандартного вычета достаточно предоставить работодателю документы, подтверждающие право на него. Процедура оформления других вариантов возмещения более сложная. Поэтому, целесообразно рассмотреть их подробнее.
Социальный налоговый вычет
Социальные налоговые вычеты могут быть оформлены:
- если оплачивалось обучение (собственное или ближайших родственников);
- при использовании услуг платной медицины или приобретении лекарств;
- при перечислении средств на благотворительность;
- если вносятся средства с целью добровольного пенсионного страхования.
Особенности оформления социальных вычетов целесообразно рассмотреть на примере возмещений на лечение, так как именно такой вариант обычно интересует пенсионеров.
Важным условием получения вычета на лечение является обязательное наличие у медицинского учреждения государственной лицензии . Более того, вычет предоставляется только по тем услугам, которые содержатся в законодательно установленном списке. Все они разделены на две категории: обычное и дорогостоящее лечение. Отличие их друг от друга с точки зрения налогообложения заключается в максимальной сумме предоставляемого возмещения. Рассмотрим эти две категории на примере стоматологических услуг.
Как упоминалось выше, неработающие пенсионеры не имеют право на налоговые вычеты. Тем не менее, есть способ получить возмещение. Для этого следует оформить оплату лечения на работающего супруга или на детей, которые смогут оформить вычет.
Документы для получения налоговых вычетов для пенсионеров в инфографике
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления на получение вычета для различных ситуаций ⇓
(нажать для увеличения)
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров
Имущественный вычет предоставляется налогоплательщикам в следующих случаях:
- при продаже имущества;
- при покупке жилой недвижимости,
- приобретение земельного участка для строительства дома, а также затраты на его возведение;
- оплата процентов по ипотечному кредиту.
Вычет при продаже имущества
Продавая любое имущество, граждане получают доход. Соответственно в этом случае возникает обязательство по уплате НДФЛ. При этом полностью освобождается от налога имущество, которое в собственности налогоплательщика находилось более трех лет. В иных случаях налог придется заплатить. Однако законом предусмотрено 2 способа уменьшения суммы, подлежащей перечислению в бюджет:
- вычесть из налогооблагаемой базы сумму расходов, которые были понесены при его приобретении;
- уменьшить базу на величину предусмотренного законом налогового вычета.
При этом максимальная сумма налогового вычета определяется типом продаваемого имущества. Так, при продаже недвижимости, а также долей в ней, он составляет 1 миллион рублей. Если реализации подлежит иное имущество, например, автомобили, нежилая недвижимость, размер вычета составляет 250 тысяч рублей.
Выбрать между этими двумя способами каждый пенсионер может самостоятельно. Естественно, что более предпочтительным будет тот, благодаря которому сумма налога будет минимальна.
Пример расчета имущественного вычета при продаже автомобиля
Пенсионер в 2014 году приобрел гараж стоимостью 500 000 рублей. В 2015 году он продал его за 700 000 рублей. Так как нежилое помещение находилось в собственности менее трех лет, с полученного дохода потребуется уплатить налог. Однако он может быть уменьшен двумя способами. Проведем расчеты для каждого из них и выберем оптимальный вариант:
- При уменьшении налоговой базы на сумму расходов налог составит: (700 000 – 500 000) х 13% = 26 000 рублей.
- При уменьшении на сумму вычета: (700 000 – 250 000) х 13% = 58 500 рублей.
Как видим, первый вариант более предпочтителен. Единственное, что следует помнить: все доходы и расходы должны в обязательном порядке подтверждаться документально. Поэтому важно сохранять все договора купли-продажи .
Получение имущественного вычета при покупке недвижимости
В случае приобретения недвижимости граждане имеют право получить налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей. Ежегодно можно вернуть не больше суммы НДФЛ, перечисленной в бюджет в предыдущем году. При этом для работающих пенсионеров действует традиционный порядок получения вычета:
- первый раз декларация предоставляется в год, следующий за датой приобретения;
- сумма неиспользованного налогового вычета может быть перенесена на будущие годы.
Важно понимать, что получить имущественный вычет можно только в том случае, если приобретенное имущество было оплачено из собственных средств или при помощи кредита. Внесение в счет оплаты материнского капитала, средств из бюджета, субсидий не позволяет получить вычет. Возмещение также не будет предоставлено, если сторонами сделки купли-продажи являются взаимозависимые лица.
Пример получения вычета для неработающего пенсионера
Пенсионер не работает с 01.01.2015. 01.09.2016 он приобрел квартиру, с которой хотел бы получить вычет. В этом случае декларацию следует подать до 30.04.2017. Вычет можно будет получить за 2015, 2014 и 2013 годы. В 2015 году пенсионер не получал заработную плату, а значит не платил НДФЛ. Поэтому возмещение будет получено только за 2014 и 2013 год.
Если же налогоплательщик уволился 01.05.2016, он получит вычет за 4 месяца 2016 года, а также за три предшествующих. То есть за 2015, 2014 и 2013.
Некоторые особенности оформления налоговых вычетов
Важно понимать, что законом предусмотрены максимальные суммы вычетов. Они уменьшают налогооблагаемую базу, следовательно, в качестве возмещения будет получено только 13% от этой суммы .
Для оформления вычета потребуется собрать пакет документов:
- заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (⊕ );
- документы, подтверждающие право на оформление возмещения;
- пенсионеры дополнительно должны предоставить пенсионное удостоверение;
- копия паспорта;
- заявление на получение вычета.
Способы оформления вычета представлены в таблице.
Часто задаваемые вопросы по получению налоговых вычетов пенсионерами
Получение налоговых вычетов – вопрос непростой, в особенности в случае желания оформить возмещение пенсионерами. Поэтому в подобных ситуациях возникает множество вопросов. Ответим на некоторые из них.
Вопрос №1. При покупке квартира была оформлена на супругу, которая на пенсии уже более трех лет. Может ли имущественный вычет получить работающий супруг?
Если иное не предусмотрено брачным договором, имущество, приобретенное в браке, считается совместным. Поэтому оформить на него вычет может любой из супругов. Помимо стандартного пакета документов в налоговую потребуется предъявить заявление о распределении налогового вычета с целью перенесения всех расходов на квартиру на супруга.
Вопрос №2. В течение какого срока работающий пенсионер имеет право предъявить документы на возмещение расходов на собственное лечение?
Законом предусмотрен срок давности для предъявления требования о получении возмещения по расходам на лечение. Он не зависит от выхода на пенсию и для всех работающих граждан составляет 3 года. То есть, если платные медицинские услуги были получены в 2015 году, получить вычет можно в 2016, 2017 либо 2018 годах ⊕ .
Вопрос №3. Работающая пенсионерка оплачивает обучение внука. Можно ли получить вычет в этом случае?
Законом предусмотрено, что социальный вычет при оплате обучения могут получить только ближайшие родственники: родители, братья и сестры, либо сам обучающийся. Бабушка не может оформить вычет на себя. Единственный случай, когда это возможно, – если она является документально оформленным опекуном ребенка. Другой способ – переоформить договор на работающих родителей или брата (сестру) обучающегося.
Таким образом, пенсия не относится к доходам, с которых оплачивается НДФЛ. В связи с этим оформить вычет при получении только доходов в виде социальных выплат по старости не возможно. Если же пенсионер продолжает работать, он имеет те же права, что и остальные налогоплательщики. Кроме того, внесение изменений в налоговое законодательство предоставило право неработающим пенсионерам оформить налоговый вычет с переносом его на 3 года назад.
Звонок в один клик
Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.
Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.
Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам
Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.
Но это не относится к доходам от:
- от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
- сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
- других доходов, с которых заплачен НДФЛ.
Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.
В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.
Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру
Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.
Пример
Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.
- в 2016 приобрёл квартиру;
- В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.
Перенос налогового вычета пенсионерам
В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.
За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру
Независимо от даты покупки квартиры, в большинстве случаев пенсионер может вернуть уплаченный НДФЛ за 4 последних календарных года. Но чтобы перенести на предшествующие сроки налоговый вычет на недвижимость, пенсионеру нужно в тех периодах иметь соответствующий доход, в противном случае льгота предоставлена не будет.
Пример
Степанов К.Н. в 2017 выкупил жилое помещение, но вычет в 2018 был получен не в полном размере. В 2018 ушёл на пенсию, но продолжил трудиться. Возврат средств будет перенесён на 2019 год и кроме этого, если останется остаток, подлежащий переносу, то Степанова К.Н. может подать документы на выплату за прошедшие годы, то есть за 2015-2017.
Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.
Пример
Ибрагимов П.Р. будучи пенсионером с 2014 года в этом же году купил жилище, но по незнанию закона льготу не оформил и не воспользовался правом переноса, а мог бы обратиться в 2015 году и получить вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года
Но обратился Ибрагимов П.Р. за вычетом только в 2017 году, в этом случае он смог получить вычет только за 2013 и 2014 года.
Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:
- документ о заключении брака;
- соглашение мужа и жены о распределении долей;
- удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.
При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.
Пример
Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О. заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.
Пример
Серов Л.Ж. и Серова А.Р. купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению. Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.
Налоговый вычет для военных пенсионеров
Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.
Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.
Пример
Рязанцев П.К. получил сертификат на 1 567 789 рублей. Жилище приобрёл в 2016 году за 1 987 000 рублей и в этом же году ушёл в отставку. Своих средств было вложено на общую сумму – 419 211 рублей. С указанной суммы он вправе воспользоваться правом на возврат налога и вернуть 54 497 рублей.
Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам
Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.
Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.
С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры , как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().
На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет .
Какие документы требуются пенсионеру для вычета
- заявления, по заданному образцу;
- декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
- правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
- справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
- платёжки о понесённых расходах.
Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.
Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.
Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.
Имущественный вычет для пенсионера
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:
- имущественный вычет для работающего пенсионера;
- имущественный вычет для неработающего пенсионера.
Имущественный вычет для работающего пенсионера
Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.
Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:
- получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
- подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)
Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.
Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:
- Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
- Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.
Совет:
За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года - 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.
Имущественный вычет для неработающего пенсионера
Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.
Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.
Разберем конкретные примеры:
- Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
- Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
- Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.
К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.
На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.
Как получить имущественный вычет пенсионерам?
Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.
Список документов для оформления вычета
Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.
Одной из социальных льгот, предоставляемых российским государством в поддержку своих граждан, является право на возврат подоходного налога. О том, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, какие для этого предусмотрены основания и условия, а также, какие необходимы документы – читайте в нашей статье.
Российское законодательство предусматривает целый ряд социальных льгот для своих граждан, в числе которых - право на возврат налогового вычета при покупке новостройки или иного жилья. Данное право может быть предоставлено только гражданам РФ, включая несовершеннолетних лиц, и граждан, вышедших на пенсию. Порядок оформления и получения налогового вычета регламентируется Налоговым кодексом РФ. В частности, ст. 210 НК РФ определяет размер имущественного вычета 13%, независимо от размера полученных доходов. Статьи 218, 220 и 221 НК РФ устанавливают перечень льгот, предоставляемых налогоплательщику, ст. 217 НК РФ исключает обложение пенсионных и дополнительных социальных выплат подоходным налогом в 13%. Отсутствие дохода, входящего в налогооблагаемую базу, исключает возможность получения права на возврат имущественного вычета. Прибыль физического лица, подлежащего налогообложению, включает свой перечень:
- заработную плату;
- доход, полученный от реализации объектов движимого или недвижимого имущества, если срок владения ими не превышает 3 года;
- доход, полученный в результате сдачи в аренду жилых или коммерческих помещений, если договор аренды имеет официальную государственную регистрацию.
Граждане, вышедшие на пенсию по возрасту, вправе воспользоваться правом на получение налогового вычета в случае продажи квартиры, дома или земельного участка. Главным условием для совершения процедуры является владение собственностью не более 3-х лет. Максимальная сумма для вычета для пенсионеров составляет 2 млн. рублей, в случае покупки недвижимости по ипотеке сумма составит 3 млн. рублей. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионеры могут подать заявление и получить имущественный вычет в любое время с учетом срока давности 3 года. К примеру, гражданин, вышедший на пенсию, сразу приобрел недвижимость, он вправе претендовать на имущественный вычет, поскольку он уплачивал последние три года подоходный налог. Законодательство РФ предусматривает несколько категорий пенсионеров, которые вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры: Работающие пенсионеры - вправе получить налоговый вычет на общих основаниях, данное положение вступило в законную силу с 2014 г. Средства имущественного вычета работающий пенсионер может получить двумя способами:
- у работодателя - подача заявления и всех необходимых документов может быть осуществлена в любое время; данная выплата предполагает исключение удержания подоходного налога 13% с заработной платы пенсионера до момента получения всей суммы льготного вычета;
- в Федеральной налоговой службе - после подачи соответствующего заявления и документов в налоговые органы по окончании календарного года; в этом случае средства будут перечислены на банковский счет заявителя в полном объеме.
Неработающие пенсионеры - граждане, получающие ежемесячные пенсионные выплаты, не выплачивают подоходный налог, соответственно, прямым правом для оформления имущественного вычета эта категория граждан не обладает. Вместе с тем, неработающий пенсионер может получить налоговый вычет при наличии другой прибыли, облагаемой налогом (например, продажа недвижимости и др.). Военные пенсионеры - как правило, всегда имеют преимущество перед другими категориями граждан. Соответственно, данная категория также вправе оформить и получить имущественный вычет при условии стажа работы в службе не менее 20 лет. В случае продажи квартиры военный пенсионер может получить или иного объекта жилой недвижимости с соблюдением всех требований действующего законодательства.
Срок подачи заявления и перенос оформления налогового вычета
В налоговом законодательстве РФ, начиная с 2014 г., действует новое положение, на основании которого налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры может быть перенесен на 3 отчетных периода, предшествующих приобретению недвижимости. Отметим, что раннее выплата льготы производилась только в том году, когда за ней обращались, и оставшаяся неиспользованная сумма пропадала. Для того, чтобы перенести выплату, необходимо подать заявление в соответствующие органы в срок 12 месяцев, следующих после возникновения права на получение имущественного вычета.
Как получить налоговый вычет пенсионеру?
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры может быть выплачен после подачи декларации формы 3-НФДЛ, соответствующего пакета документов и заявления, составленного в произвольной форме. Список документов, необходимых для оформления льготы, включает в себя:
- справка с места работы 2-НДФЛ (выдается работодателем, необходима для работающих пенсионеров, отражает прибыль в отчетном периоде);
- налоговая декларация ;
- документы, подтверждающие расходы ( , чеки, квитанции, акт приема-передачи объекта и другое);
- свидетельств о праве собственности на объект недвижимости или выписка из ЕГРП.
Срок рассмотрения заявления и документов на получение налогового вычета составляет 3 месяца. Для принятия решения о выплате или отказе отводится дополнительно 10 рабочих дней. Оформление налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в случае приобретения квартиры совместно с другими близкими родственниками, также возможно, однако льгота будет пропорциональна расходам, понесенным заявителем. В случае оформления имущественного вычета работающим пенсионером, если гражданин работает в нескольких местах, Федеральная налоговая служба вправе определить работодателя для получения налогового вычета по своему усмотрению.
Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.
Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.
Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р . (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).
При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку . Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р. ).
Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ . Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты .
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме . Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
О том, как вернуть 13% пенсионерам мы писали .
Возврат налога при покупке квартиры при наличии дополнительных доходов
Наличие альтернативных источников дохода позволяет пенсионерам рассчитывать на получение вычета в счет данного дохода. Это может быть продажа недвижимости, сдача внаем квартиры или авто, дополнительная пенсия из средств НПФ (она по закону не освобождается от НДФЛ), дополнительная зарплата или вознаграждения по авторским соглашениям/договорам подряда.
При оформлении вычета необходимо учитывать тот факт, что его сумма не может превышать перечисленный в бюджет годовой налог .
Предположим , гражданин Абакумов решил сделать на пенсии инвестицию и приобрести квартиру, чтобы получать с нее доходы в виде арендной платы. Недвижимость он приобрел за 2.3 млн.р., а сдавал жилье за 12 000 р. в месяц. Полученные доходы он не скрывает, а платит ежемесячно налог в 1560 р. За год эта сумма достигла 18720 р.
За приобретенную недвижимость пенсионер может оформить вычет по максимуму 260 тыс.р. Но вернуть за текущий год он вправе не более 18720 р. Остаток вычета (241280 р.) он по закону может перенести на следующие годы, пока лимит в 260 тыс.р. не исчерпается.
Имущественный вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам
До 2012 года если у пенсионера не было никаких доходов кроме госпенсии, он не мог рассчитывать на вычеты. Но с 2012 года ситуация изменилась и были приняты поправки в Налоговое законодательство в пользу пенсионеров.
Теперь они вправе вернуть НДФЛ независимо от даты покупки недвижимости за последние 4 календарных года . Например, в 2016 году допускалось оформить возврат за 2015-2012 годы.
При переносе налоговых периодов пенсионеру необходимо соблюдать ряд правил :
- заявлять на вычет допускается только на следующий год после приобретения недвижимости, т.е. за квартиру, купленную в 2017 году, оформлять возврат можно не ранее 2018 года;
- пенсионеры неработающие уже 5 и более лет утрачивают свое право на получение бюджетных преференций;
- вычет не предоставляется более чем за 4 года (в 2017 году уже не возвращаются налоги за 2012 год).
Например , пенсионер Абрамов вышел на заслуженный отдых в 2016 году. На следующий год он приобрел новую двухкомнатную квартиру. В 2018 году он вправе обратиться в ФНС и компенсировать часть затрат за 2016 год (пока он трудоустроен) и за 2014-2015 гг.
Стоит учитывать, что при переносе налоговых периодов декларации представляются в обратной последовательности. Например, вначале за 2015 год, остаток переносится на предшествующий 2014, затем – за 2014 год – на 2013 год.
Налоговый вычет при покупке квартиры работающим
Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому работающие пенсионеры не могли перенести вычет. Но в 2014 году это правило отменили и подобное право закрепилось не только за неработающими пенсионерами, но и трудоустроенными.
Приведем пример . В 2014 году Бобров достиг почетного возраста и вышел на заслуженную пенсию. При этом он продолжил работать. В 2015 году он купил квартиру за 5.8 млн.р. В 2016 году он обратился в свою Налоговую инспекцию за получением вычета. При этом он вправе вернуть НДФЛ не только за 2015 год, но и 2012-2014 гг. Но если полученной суммы окажется недостаточно, он вправе продолжать получать вычет пока не получит все 260 тыс.р.
В остальном для работающих пенсионеров возврат налогов производится по общим правилам.
Положена ли налоговая компенсация при покупке жилья пенсионером, который прекратил работать?
В жизни возможна и такая ситуация: в процессе возврата НДФЛ пенсионер прекратил работать и так и не успел получить назад всю полученную сумму. Так, если за три прошлых года он уже реализовал свое право на вычет, то далее перечисления прекращаются . Он сможет вернуть деньги только за последний год работы.
В данном случае у пенсионера есть два варианта: найти альтернативные источники доходов или оформить выплаты на супругу, которая продолжает трудиться.
О получении налогового вычета работающими и безработными пенсионерами мы рассказывали .
Возврат денег на супруга или супругу
При приобретении жилья в совместную/общедолевую собственность работающая супруга вполне может получить вычет вместо пенсионера . Конечно, если бы они оба работали, то семья в совокупности могла бы получить до 520 тыс.р. (если купленная квартира дороже 4 млн.р.).
Неважно, кто из супругов фактически производил расходы и чья фамилия указана в платежках. В заявлении супруги вправе произвольно распределить величину вычета и полностью перераспределить его в пользу супруги(а) пенсионера .
Скачать заявление о распределении вычета между супругами: , .
Стоит учесть, что если квартира дороже 4 млн.р., то заявление о распределении вычета не требуется, т.к. супруга все равно не получит более 260 тыс.р.
Например , пенсионер уже не работает 5 лет, а его супруга еще не достигла пенсионного возраста. Они приобрели квартиру за 3 млн.р. в совместную собственность. По умолчанию каждый из них мог бы получить вычет в размере 1⁄2 от стоимости недвижимости с 1.5 млн.р. Но так как право на вычет пенсионер утратил, он написал заявление о перераспределении его в размере 100% в пользу супруги. В результате именно она получила вычет 260 тыс.р. с лимита в 2 млн.р. (по максимуму).
Больше нюансов о возвращении 13% после покупки квартиры по долевой собственности, вы найдёте , а подробнее о получении налогового вычета за супруга можно ознакомиться .
Получение выплаты самостоятельно через инспекцию
Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке . Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2016 году, допустимо обращаться не позднее 2019 года.
Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.
Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ . Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.
Допустим , ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.
В ФНС предоставляется стандартный пакет документов, который состоит из:
- заявления;
Скачать заявление на предоставление вычета: , .
- паспорта;
- декларации по форме 3-НДФЛ;
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .
- справки от работодателя 2-НДФЛ за годы получения компенсации;
Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .
- документация на квартиру и платежные документы (расписка, банковские выписки и пр.);
- ипотечный договор;
- свидетельство о заключении брака (при желании распределить вычет между супругами.
Все документы предоставляются в оригиналах одновременно с копиями .
От пенсионера дополнительно потребуется копия пенсионного удостоверения и то в том случае, если он планирует реализовать свое право на перенос налогового периода.
Представить комплект документов можно лично или через представителя . В последнем случае понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов.
После передачи документов последует их камеральная проверка. Она по закону может занимать не более трех месяцев
. При успешной проверке представленных сведений пенсионер получит на заявленный счет в банке (сберкнижку) средства в размере исчисленного НДФЛ.
Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру и как рассчитать его размер, мы рассказывали
13 процентный налог пенсионерам через работодателя
Когда пенсионер продолжает трудиться или же за компенсацией из бюджета обращается его супруга, то данный процесс будет состоять из двух этапов.
На первом этапе с подтверждающими факт покупки жилья документами налогоплательщик обращается в ФНС по месту его проживания . В течение тридцатидневного срока фискальный орган выдаст справку-подтверждение права на вычет. Подавать заявление можно и в том же году, что куплена квартира, не дожидаясь окончания налогового периода.
На втором этапе вам нужно вместе с документами на жилье и уведомлением от ФНС обратиться в бухгалтерию по месту работы . Здесь пишется заявление на имя руководства по форме, утвержденной у юрлица. С этих пор работодатель временно перестанет выполнять свои функции налогового агента и удерживать налог из зарплаты.
Скачать бесплатно заявление на предоставление вычета для работодателя: , .
Имущественный вычет будет получен не одной суммой, а представит собой ежемесячную прибавку к зарплате в виде неудерживаемого НДФЛ. После того как компенсация исчерпается, налогоплательщик продолжит получать зарплату в меньшем размере.
Например , ежемесячные доходы составляют 48000 р. На руки сотрудник получает 41760 р. После заявления на вычет его доходы возрастут на 6240 р. (величина НДФЛ) пока не достигнут 260 тыс.р. (если квартира дороже 2 млн).
Право на получение остатка 3-НДФЛ для пенсионеров
За налогоплательщиками закреплены права на дополучение остатка недоиспользованного вычета в последующие налоговые периоды.
Так, если компенсировать все затраты не удалось, пенсионер может заявлять на вычет до того момента, пока он получает налогооблагаемые доходы .
Многократный возврат НДФЛ
Запрет на многократное использование налоговых преференций был снят в 2014 году. Теперь право на вычет привязан не к объекту, а к самой персоне налогоплательщика.
Раньше было так: приобрел налогоплательщик квартиру за 1 000 000 р. и вернул из бюджета 130 тыс.р. После этого он более не мог обратиться за компенсацией.
С 2014 год россияне могут неоднократно пользоваться вычетами, пока в совокупности вся сумма выплат из бюджета не достигнет 260 тыс.р . Если гражданин воспользовался своим правом на вычет до 2014-го года, то заявить на него снова он не вправе (даже с учетом последних правок).
