Какие налоги платят организации. Какие налоги платит ООО — основы

Каждый начинающий предприниматель, еще на этапе составления бизнес-плана, должен знать, какие налоги платит ооо, и какая система налогообложения является лучшей. Этот вопрос касается, в первую очередь, бизнесменов, решивших зарегистрировать юридическое лицо, но и для будущих ИП он имеет практическую пользу.

Возможно, они передумают оформлять документы для физического лица и займутся организацией ООО. В представленной статье рассмотрены все нюансы действующих в данный момент систем налогообложения с подробным анализом их преимуществ, достоинств и недостатков.

Данная информация поможет Вам определиться с выбором оптимальных для Вашего бизнеса налогов, что даст возможность на законных основаниях снизить объем платежей в государственный бюджет и увеличить собственную прибыль. Кроме того, изучив действующие в РФ системы налогообложения, Вы сможете составить точный бизнес-план, без которого невозможно представить начало работы и дальнейшее функционирование любого предприятия.

Выбор налогового режима для ООО

Для того чтобы знать, какие налоги платит ооо в 2019 году, необходимо, в первую очередь, рассмотреть действующие в нашей стране системы налогообложения. Если Вы не можете выбрать, по какой схеме работать, Вас автоматически переводят на общую систему оплаты налогов. Она является самой сложной по всем параметрам: на предприятии в обязательном порядке нужно вести налоговый и внутренний учет, а также, работая по ОСНО, необходимо платить максимальное количество налогов.

Преимуществом данного режима является отсутствие любых ограничений и возможность работать с НДС. Чаще всего ОСНО выбирают крупные предприятия с большим количеством сотрудником, с миллионными оборотами, которые сотрудничают с компаниями-плательщиками НДС.

Последним выгодно иметь в списке своих контрагентов фирмы, формирующие налоговый кредит по одному из самых важных непрямых налогов. Кроме того, данная система является выгодной для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью и оптовой торговлей, а также в случае, если у организации есть существенные льготы по налогу на прибыль.

Если Вы работаете по ОСНО, тогда в перечень обязательных платежей в государственный бюджет входят :

НДС (налог на добавленную стоимость) – до 18 процентов, данный фактор зависит от товара или услуги, при этом объектом налогообложения является добавленная стоимость продукции.

налог на прибыль, при ставке 20%;

налог на общее имущество – до 2,2 процентов от среднегодовой стоимости имущества организаций/предприятий;

НДС – 0, а также 10 или 18%, в зависимости от товара или услуги, при этом объектом налогообложения является добавленная стоимость продукции.

Кроме того, необходимо помнить, что ставку для налога на имущество ООО устанавливают местные представители власти, поэтому всегда проверяйте, насколько, имеющаяся у Вас информация соответствует текущему налоговому периоду.

Анализируя следующую схему налогообложения, необходимо выяснить, какие налоги платит ооо на усн, то есть упрощенной системе. Для того чтобы работать по представленной схеме, необходимо еще в процессе написать соответствующее заявление установленной формы. Кроме того, если Вы работаете по другой системе и решили перейти на УСН, нужно написать заявления и со следующего года Ваша просьба будет выполнена.

Но не каждая фирма может перейти на . Не могут работать по представленной системе: адвокаты, нотариусы, производители подакцизных товаров, страховые компании, фирмы, которые ищут полезные ископаемые, добывают их и реализуют, а также банки и ломбарды. Также, существуют ограничения по количеству сотрудников (не более 100 человек) и годовому доходу, который в 2019 г. не может превышать семьдесят девять млн. рублей. Для ООО – «упрощенцев» обязательным является единый налог, для определения которого существуют два объекта налогообложения: прибыль/выручка или доходы минус расходы.

В первом случае предусмотрена максимальная ставка 6%, а во втором – 15%, но региональные органы власти могут самостоятельно устанавливать данные ставки (минимальный размер 1%). Фирмы, работающие на УСН, не платят налог/отчисления на имущество, кроме отдельных случаев, например, если компания является владельцем ценных бумах, приносящих солидный доход в виде дивидендов.

Проанализировав, какие налоги платят ооо на общем режиме и на УСН, можно даже без детальных расчетов сказать, что в последнем случае предприниматели выигрывают не только за счет меньшего количества самих налогов, но и за счет экономии денежных средств, которые нужно отчислять в государственный бюджет. Кроме того, «упрощенцам» нет необходимости нанимать бухгалтера, так как им, в отличие от предприятий на ОСНО, не выдвигаются жесткие требования к ведению бухгалтерского учета.

Еще один режим налогообложения ООО – единый налог на вменяемый доход, который имеет больше ограничений, чем «упрощенцы». Его могут выбрать фирмы, занимающиеся розничной торговлей (на территории до 150 кв. м.) и оказывающие некоторые услуги, а в отдельных случаях региональные власти имеют право отменить данную систему налогообложения.

Еще один критерий, на который необходимо обращать внимание – численность наемных работников на предприятии, в данном случае, максимальное допустимое количество – 100 человек. Особенностью ЕНВД является база налогообложения, которая никак не связана с реальной деятельностью ООО. Эта сумма рассчитывается государственными органами, отдельно в каждом регионе. Поэтому, могут возникнуть ситуации, когда Вы ведете неинтенсивную деятельность, Ваш реальный доход и потенциальная сумма отчислений в бюджет намного меньше, чем Вы заплатите по установленным для ЕНВД коэффициентам. Фирмы, работающие на представленной системе налогообложения, так же как и «упрощенцы» освобождены от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также они не являются плательщиками НДС. Последний фактор довольно часто приносит больше неудобств, чем пользы. Большие компании не редко отказываются сотрудничать с такими ООО.

Если Вы являетесь владельцем сельскохозяйственного предприятия или занимаетесь разведением рыбы, у Вас есть право платить только единый сельскохозяйственный налог. Для его расчета необходимо от полученной прибыли отнять подтвержденные расходы, а результат умножить на 6% (ставка ЕСХН).

Прежде чем переходить на данную систему налогообложения, необходимо убедиться, что в структуре доходов Вашего предприятия более 70% получены от реализации с/х продукции или выловленной рыбы. Кроме того, для рыбохозяйственных организаций существует ограничения по количеству наемных работников – не больше 300 человек.

Другие обязательные налоги для ООО

Для полного освещения главной темы статьи необходимо рассмотреть, какие налоги платит ооо на зарплату. Каждый месяц, на следующий день (а лучше сразу же) после выплаты зарплаты всем сотрудникам фирмы, бухгалтер перечисляет в пользу государства обязательные отчисления, которые формируют доходы физических лиц, ставка налога на доходы в этом году составляет 13 процентов. Кроме того, необходимо делать отчисления в различные фонды (социальное и медицинское страхование, пенсионный фонд). Их суммарная нагрузка на фонд заработной платы в 2019 году – 30%. Некоторые организации имеют льготы по уплате социальных взносов, в основном, они относятся к благотворительности, культуре, науке, образованию, а также здравоохранению и спорту.

Если Вы планируете работать с серьезными компаниями, Вас обязательно заинтересует информация о том, какие налоги платит ооо с ндс. Этот непрямой налог имеет огромное значение для нормального функционирования фирмы, а также некоторые нюансы, связанные с его начислением. Не углубляюсь в теорию, выделим только важные моменты. У продавца товара/услуги, после получения денег за них возникает налоговое обязательство, которое можно «перекрыть» при помощи налоговых кредитов.

Но чтобы они у Вас были, необходимы подтверждающие документы от фирмы-плательщика НДС, о том, что Вы действительно приобрели у них какой-то товар или воспользовались услугой. Для того чтобы получить свидетельство, подтверждающее, что Вы можете работать с этим налогом, Вы должны осуществлять коммерческую деятельность на общих основаниях.

Изучая вопрос о том, какие налоги платит ооо за сотрудника, необходимо обратить Ваше внимание на тот факт, что в этой ситуация, выбранный Вами режим налогообложения не играет никакой роли. Отчисление в фонды соцстраха и НДФЛ, которые Вы будете платить абсолютно одинаковые, как для крупной компании, работающей на общих основаниях, так и для маленькой фирмы (имеются в виду начисления на каждый рубль выплачиваемой заработной платы).

Кроме перечисленных выше налогов, существуют и другие платежи в бюджеты разных уровней, которые, в основном, перечисляют все ООО, независимо от выбранной системы налогообложения.

водный налог, который платят, если пользуются водными объектами;

налог для субъектов игорного бизнеса;

налог на добычу/реализацию полезных ископаемых;

налог для производителей и продавцов подакцизной продукции.

В отдельную группу отчислений в государственный бюджет входят налоги, которые платят ООО, осуществляющие деятельность, связанную с оформлением специальных разрешений или получением лицензий. К ним относятся: платежи за пользование недрами, а также сборы за использование водных биологических ресурсов и представителей животного мира.

Многих начинающих бизнесменов интересует вопрос о том, какие налоги необходимо платить, когда у ооо нет прибыли. Из самого вопроса напрашивается логический вывод, что налог на прибыль в данной ситуации платить не нужно, кроме случаев, когда фирма работает на ЕНВД. Убытки, которые Вы понесли, переходят в следующий отчетный период. Кроме того, если предприятие работало, люди выполняли возложенные на них функции, то есть им начислялась зарплата, а значит, Вы обязаны заплатить НДФЛ и отчисления в социальные фонды.

Аналогично должен платиться налог на имущество. Опытные предприниматели рекомендуют в ситуациях, когда ожидаются убытки по результатам деятельности ООО, согласовать с налоговым инспектором все Ваши действия и обсудить каждый налог, который Вы платили раньше. Это поможет избежать ошибок, а также снизит риск проведения внеплановых проверок работы Вашего ООО представителями ФНС.

Некоторые читатели скажут, что с ними никто не будет разговаривать на эту тему, но не забывайте о том, что даже с самым «непробиваемым» человеком всегда можно найти общий язык и решить проблему. Тем более что в данной ситуации представители налоговой инспекции тоже заинтересованы, чтобы Вы возобновили свою деятельность и получали хорошую прибыль. Сейчас, когда Вы знаете, какие предусмотрены налоги для каждой системы налогообложения, можно подсчитать, сколько денег нужно платить в бюджет Вашему ООО, и что необходимо сделать для снижения этой суммы. Если у Вас ещё нет ООО и Вы находитесь на стадии выбора названия для будущей компании, эта статья для Вас — «».

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.

Основной и сложный

Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.

По ОСНО предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.

Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.

Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.

Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.

Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.

Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.

Система налогообложения – это способ расчета и оплаты налогов, которые физические и юридические лица, имеющие доход, отчисляют государству. При правильном подборе системы нагрузка по оплате налогов для ООО может быть значительно снижена.

Обязанность в их оплате возникает при появлении прибыли или другой характеристики, являющейся объектом налогообложения. Время, в рамках которого производится расчет налоговой базы и отчисление взноса, называется налоговым периодом, а процент отчислений средств на единицу измерения называется налоговой ставкой.

В настоящее время ООО в РФ могут применять 4 системы налогообложения. Рассмотрим их особенности ниже.

ОСНО

Это . Такой вид применяется по умолчанию. То есть любые созданные компании автоматически будут обязаны работать по этой системе до тех пор, пока не подадут уведомление о переходе на другую. ОСНО не предполагает каких-либо ограничений по величине прибыли, количеству сотрудников или видам деятельности.

ООО, применяющие такую систему, обязаны платить в бюджет следующее:

• , имеющий ставку 20% . Эта ставка применяется практически ко всем категориям, исключая некоторых налогоплательщиков, входящих в состав особых категорий. Платежом облагается разница между доходом организаций и обоснованными расходами. При этом расходы должны быть подтверждены документами и быть экономически обоснованными. Ко льготной категории организаций относятся компании, работающие в области медицины и образования (в этих случаях ставка нулевая)
• (налог на добавленную стоимость) является косвенным налогом от 0 до 18% — в зависимости от категории. Таким образом, бремя оплаты этого вида сборов ложится на плечи конечных покупателей товаров и услуг. Этот налог включается в конечную стоимость в следующих случаях: продажа товаров и услуг на территории нашей страны, передача прав на имущество, строительно-монтажные работы, импорт товаров и др. Налог может составлять 0%, 10% и 18%.
• , которое находится на балансе общества, оплачивается по ставке до 2,2% . В налогооблагаемую базу входит недвижимость и движимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств. Важно, что движимое имущество будет облагаться сбором только в том случае, если его поставили на баланс до начала 2013 года.

ОСНО может применяться в нескольких случаях:

• В случае, если ООО не проходит по требованиям для применения льготного режима, либо подходило под такие требования, но со временем перестало им удовлетворять.
• В случаях, когда для ведения бизнеса необходимым условием является работа с НДС.
• Вследствие отсутствия грамотности в бухгалтерской сфере. Иногда руководители не осведомлены о возможности применения льготных систем.
• В ситуациях, когда организации попадают в категорию льготных по налогу на прибыль. Это относится к компаниям, работающим в сфере медицины и образования.

Общая система налогообложения может применяться вместе с ЕНВД либо самостоятельно.

Организации, применяющие данную систему, обязаны предоставлять следующие отчеты:

• необходимо предоставлять до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Налог можно оплачивать полностью одной суммой, можно поделить на три части и оплатить до 25 числа каждого из трех месяцев следующего квартала.
• По налогу на прибыль компании обязаны отчитаться до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в большинстве случаев. Если в организации авансовые платежи платятся в зависимости от полученной прибыли, то сдается ежемесячно до 28 числа, следующего за отчетным. Оплату этого налога необходимо осуществлять до 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
• необходимо подавать ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным. Сроки оплаты этого сбора зависят от региона.

УСН

является самой популярной в малом и среднем бизнесе. Это вызвано менее заметной налоговой нагрузкой и относительной простотой в сдаче отчетности. Эта система разделяется на 2 типа в зависимости от того, что является базой для подсчета налога: доходы или доходы за вычетом расходов.

Если в качестве базы берется доход , то ставка по налогу составляет 6% , если доход за вычетом расхода – до 15% , но это максимальная ставка, которая может изменяться в зависимости от региона. В некоторых регионах установлена ставка в 5% от разницы доходов и расходов.

Ставку по сборам можно значительно снижать за счет включения в расходы платежей по страховым взносам.

Для того чтобы применять этот режим, необходимо соответствовать нескольким требованиям:

• Доходы от деятельности организации не превышают 45 млн. рублей.
• Компании не занимается деятельностью, указанной в 346 статье Налогового кодекса. К таким предприятиям, например, относятся банки и ломбарды, страховые компании, казенные учреждения и пр.

Рассчитывается налог следующим образом: при выборе в качестве базы доходов, платеж составляет 6 процентов от их суммы. При выборе в качестве базы разницы между доходом и расходом, сбором будет облагаться сумма дохода за вычетом документально подтвержденного расхода. Ставка здесь зависит от региона, узнать ее можно в налоговом органе по месту ведения бизнеса.

Переход на упрощенку носит уведомительный характер. Для созданных организаций срок подачи уведомления составляет 30 дней с момента , его можно подать и сразу с регистрационными документами.

Компании, которые уже вели деятельность, могут подать уведомление о переходе со следующего года до 31 декабря текущего года.

Организации, применяющие ЕНВД, могут подать это уведомление и в течение года.

О том, что и когда нужно платить компании на данной системе, вы можете узнать из следующего видео:

ЕСХН

применяется только для производителей сельхоз продукции. Переработчики сельскохозяйственного сырья к этой категории не относятся и не могут применять такую систему.

Такая форма является менее затратной для организаций по налоговой нагрузке и в сравнении с ОСНО, и в сравнении с УСН.

Систему ЕСХН могут применять:

• Компании, которые являются производителями сельскохозяйственных продуктов.
• Фирмы по производству рыбной продукции, имеющие градообразующее значение при условии, что доля работающих на ней людей составляет не менее 50% от общей численности населения.
• Артельные рыболовные предприятия, имеющие в собственности или фрахте свои суда.

Налоговым периодом при использовании этой системы служит один год, а отчетный период составляет полгода. Отчет за первое полугодие не подается, но необходимо оплатить налог исходя из уровня доходов до 25 июля .

Налогооблагаемой базой являются доходы за вычетом расходов, ставка по налогу единая по всем регионам и составляет 6% от базы. ЕСХН можно применять одновременно с ЕНВД.

ЕНВД

замещает уплату налога на прибыль и НДС для организаций. Эта система не учитывает фактическую сумму доходов, сбор платится ежемесячно по приведенной ниже формуле, и доходность компании на него не влияет.

Применять ЕНВД могут предприятия, занимающиеся определенным видом деятельности, отвечающие следующим требованиям:

• Количество работников не превышает 100 человек.
• Максимальная доля участия других организаций составляет 25%.
• Не ведется деятельность в виде простых товариществ и доверительного управления.
• Общая площадь зала, в котором предоставляются общественные услуги, не более 150 кв. м.
• Занимаются только деятельностью, указанной в ст. 346 Налогового кодекса. Это деятельность по предоставлению бытовых услуг, автостоянки, грузоперевозки, аренда земли и торговых площадей, розничная торговля и пр.

Для расчета суммы сбора при данной системе учитываются не фактические доходы, а некоторые показатели – число работников, торговых точек. Также расчет учитывает коэффициент дефлятор и снижающий коэффициент, устанавливающийся в каждом регионе отдельно.

Формула расчета выглядит так:

• Базовая доходность*показатель физического характера (численность работников, магазинов и т. д.)*дефлятор*понижающий коэффициент*0,15=сумма налога.

Такой расчет производится ежемесячно. подаются ежеквартально до 20 числа месяца , идущего следом за отчетным периодом, а оплату сбора производят ежеквартально до 25 числа такого месяца .

Налоги за работников

Зарплаты персонала являются доходом, а следовательно, тоже облагаются сбором. Чаще всего платеж, который выплачивается с заработной платы (), оплачивает работодатель, то есть выступает агентом. Эти деньги вычитаются из дохода работников, а на руки выдается сумма, из которой уже вычтена эта сумма.

Остальные взносы выплачиваются организациями из «своего кармана»:

• Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13% от зарплаты лица. Этот размер для всех одинаков и подлежит уплате работодателем не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
• Взносы в пенсионный фонд составляют 26% от суммы зарплаты.
• Взнос в фонд соцстраха составляет 2,9% .
• Если существует риск здоровью работника, то отчисляется дополнительная сумма в ФСС в размере 0,2% заработной платы.
• Выплаты в фонд медицинского страхования составляют 3,1% в федеральный и 2% в региональный.

Взносы с заработной платы оплачиваются ежемесячно до 15 числа следующего месяца .

Дополнительные сборы

Помимо перечисленных выше, некоторые категории предприятий обязаны платить прочие взносы. К таковым относятся:

• Компании, занимающиеся продажей акцизных товаров.
• Предприятия, добывающие полезные ископаемые (налог НДПИ).

Компании, которые занимаются видами деятельности, требующих специальных разрешений, осуществляют следующие платежи:

• За использование .
• За пользование ресурсами животного, мира.

Такие платежи обязаны платить организации вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Если ООО не ведет деятельность

Если организация по каким-то причинам приостановила деятельность, то расчет сборов в этом случае будет зависеть от выбранной системы налогообложения:

• При ОСНО – налоговой базы не возникает, и платить налог на доход не нужно. Однако следует помнить, что взносы с заработных плат платятся ежемесячно, кроме того, даже при отсутствии деятельности необходимо подавать отчетность.
• На УСН при отсутствии деятельности налог на прибыль не платится, но остаются обязательные взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.
• При ЕНВД сбор платится вне зависимости от наличия деятельности, потому что он не зависит от величины прибыли.
• При ЕСХН сбор не платится, но следует помнить, что кроме него оплачиваются земельный и вне зависимости от величины прибыли.

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, и .

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы .

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2019 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2019 года 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2019 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

• НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
• – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
• – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база исчисляеться из кадастровой стоимости недвижимости;
• Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• ЕНВД.

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

• НДС – 18 %;
• на прибыль – 20 %;
• на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим - наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

• 6 % от полученного дохода;
• 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

НДФЛ и страховые взносы

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

• в ПФР – 22 %;
• в ФФОМС – 5,1 %;
• в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года.
Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Другие налоги

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.