Нерезидентами государства могут быть не только физические, но и юридические лица. К последней категории относятся иностранные фирмы, созданные за пределами Российской Федерации. Постоянное местонахождение таких компаний также значится за границами России. Однако их филиалы и представительства имеют право работать в любом регионе РФ. Для этого следует встать на налоговый учет в российской налоговой инспекции и открыть счет в банке для иностранной компании.
Типы счетов для юридических лиц-нерезидентов
Расчетные счета – это любые счета, за исключением кредитных и депозитных, которые предназначены для осуществления взаиморасчетов и других операций, производимых в текущей финансовой деятельности предприятий. Порядок их открытия иностранным зарубежным организациям устанавливается Центральным банком. Правила процедуры изложены в инструкции № 93 ЦБ РФ.
Правом оформления счета иностранным юридическим лицам обладают те финансовые учреждения, у которых имеется лицензия на проведение операций как с рублями, так и с иностранной валютой.
На сегодняшний момент практически любой банк обладает такими правомочиями. Однако лучше отдавать предпочтение крупной банковской структуре, в которой присутствует выделенный валютный отдел. В таких банках практика ведения счетов для уже наработана, что позволит избежать лишних временных затрат.
Для зарубежных фирм существует несколько типов счетов, которые отличаются своим предназначением в рамках проведения различных финансовых операций.
Текущий (тип Т)
Это рублевые счета, которые открываются в первую очередь для обслуживания экспортно-импортных операций иностранных предприятий. Вторым его назначением выступает обслуживание филиалов и представительств организации, расположенных на территории России. Этот счет необходим для ведения основной деятельности.
На него могут зачисляться:
- поступления за поставленные в РФ товары;
- кредиты, полученные владельцем р/с, а также платежи по ранее сформированным кредитным соглашениям;
- средства, полученные от реализации ценных бумаг;
- выручка в рублевом эквиваленте от продажи иностранной валюты в пределах РФ;
- средства, переводимые со счета типа «И», открытого на имя того же владельца.
Со счета типа «Т» можно осуществлять такие платежи:
- оплата резидентам за поставленные в Россию товары;
- переводы средств по депозитарным сделкам, оплата депозитарных сертификатов, облигаций;
- переводы резидентам, не относящиеся к торговой деятельности (например, оплата коммунальных счетов, налогов и т. д.);
- другие виды платежей, предусмотренные инструкцией Центрального банка.
Владельцы подобных счетов могут получать денежную наличность с них для оплаты труда своих сотрудников, выплаты командировочных расходов, осуществления других мелких срочных переводов.
Перечисление возможных платежей является ответом на ещё один вопрос – вправе ли банк выдавать депозитарные сертификаты иностранным юридическим лицам? Такая процедура возможна, как и продажа облигаций и других ценных бумаг.
Инвестиционный (тип И)
Этот счет предназначен исключительно для ведения инвестиционной деятельности, включая участие в приватизации. На него категорически запрещено зачислять заимствованные средства, осуществлять с него оплату банковских сертификатов и облигаций, в том числе государственных. Выдать заем с зачисленных на него денег также не получится. На имя одного владельца может быть открыт только один счет такого типа.
Откуда же могут поступать средства на р/с типа «И»? Допускаются следующие переводы:
- рублевая выручка от реализации иностранной валюты в России;
- дивиденды и проценты по акциям и облигациям;
- суммы, полученные после реализации акций и долей участия.
С инвестиционного счета могут быть оплачены такие сделки:
- приобретение иностранной валюты в РФ;
- покупка приватизируемых компаний и приватизационных чеков;
- оплата комиссионного вознаграждения банку, в котором открыт р/с.
Средства, зачисленные сюда, не могут переводиться на другие рублевые счета, в том числе и на текущие типа «Т». Перевод зарубежными фирмами со счетов «И» купленной в РФ иностранной валюты осуществляется без каких-либо ограничений.
Конвертируемый (тип К)
Этот тип счета необходим для расчетов в валюте Российской Федерации. С его помощью удастся:
- оплатить рублями за проданную иностранную валюту;
- рассчитаться за реализованные резидентам товары;
- снять наличность для выплаты заработков сотрудникам;
- приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке России.
Количество счетов типа «К» в банке на имя одного владельца не ограничивается.
Неконвертируемый (тип Н)
Он позволяет совершать сделки, проводимые в рублях и в иностранной валюте. Целевым назначением такого счета могут выступать следующие операции:
- зачисление денежных средств за продажу недвижимости в пределах России;
- получение банковских кредитов и займов, сумм возмещения от страховых компаний;
- приобретение акций, долей участия.
Ограничений по количеству р/с типа «Н» для одного нерезидента также нет.
Специальные счета для иностранных компаний
При наличии только одного расчетного счета крупному предприятию трудно управлять своими финансовыми потоками. Для этого в банковских структурах предусмотрено заведение специальных банковских счетов. Они подразделяются в зависимости от целевого использования.
Может ли иностранная компания открыть счет в российском банке, относящийся к специальным? Да, может. Правила и порядок ведения таких банковских учетных записей регулируется инструкцией № 116-И ЦБ РФ.
Счет типа «С» (код 14)
Такой счет заводится для приобретения у резидентов и отчуждения в их пользу облигаций, выпускаемых от имени РФ. По нему производятся списания и зачисления:
- с банковских счетов нерезидентов Российской Федерации;
- с р/с резидентов при отчуждении им облигаций;
- оплата неустоек и штрафных санкций с р/с резидентов;
- возврат сумм резервирования, внесенных нерезидентом;
- возврат денежных средств по неисполненным обязательствам, в том числе ошибочно зачисленных средств.
Счет типа «А» (код 15)
Он предназначен для расчетов с резидентами по сделкам, связанным с приобретением акций и инвестиционных паев соответствующих паевых фондов. Списание и зачисление происходит по тем же операциям, что и для учетной записи типа «С».
Счет типа «О» (код 16)
Он необходим для расчетов по ценным бумагам, выпущенным от имени РФ, кроме облигаций.
Счет типа «В1» (код 17)
Его основное назначение – получение заимствованных средств от резидентов. Также он необходим при получении валюты РФ от резидентов по сделкам, связанным с выпуском акций и облигаций, за выдачу векселей.
Счет типа «В2» (код 18)
С него владелец счет выдает кредиты и займы резидентам. Другое назначение – приобретение и отчуждение внутренних неэмиссионых ценных бумаг или прав, удостоверяемых ими. Сделки, связанные с расчетом по векселям, сюда не относятся.
Все зачисления и списания происходят в соответствии с нормативами валютного законодательства страны. Если назначение перевода не будет соответствовать типу открытого счета, банк в осуществлении платежа откажет. Другой причиной отказа может стать некорректно оформленный платежный документ. Количество спецсчетов для одного зарубежного предприятия не ограничивается.
Список документов
Открытие счета нерезиденту-юридическому лицу осуществляется после предоставления им определенного комплекта бумаг. В него входят:
- Копии легализованных в консульстве документов, свидетельствующих о правовом статусе юридического лица, полученном на территории иностранного государства. Другими словами, это бумаги, подтверждающие государственную регистрацию фирмы на своей территории. Ими могут быть:
- учредительные документы;
- сертификат об инкорпорации;
- выписки из торгового или банковского реестра.
- Копия свидетельства о постановке на учет в российской налоговой инспекции.
- Протокол, решение или другие документы, подтверждающие факт назначения руководителей фирмы.
- Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени фирмы. Она заверяется у нотариуса. Кроме самой карточки, потребуется документация, свидетельствующая о полномочиях указанных в ней должностных лиц. Ими могут стать особый распорядительный акт или же доверенность.
- Если учетная запись открывается через представителя, то он должен предъявить доверенность на заведение счета и распоряжение им. Если доверенность выдается в России, она заверяется у нотариуса или в посольстве иностранного государства в РФ. К доверенности, составленной на иностранном языке, прилагается заверенный перевод. В случае выдачи доверенности на территории нерезидента она легализуется в консульстве либо апостилируется.
- Копии всех лиц, указанных в карточке, и доверенных лиц.
- Копия разрешения Национального банка той страны, в которой зарегистрирована зарубежная компания. Она потребуется в том случае, если наличие подобного разрешения необходимо в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации или законодательными актами иностранного государства.
- Заявление на открытие счета.
- Анкета клиента, включающая не только данные владельца, но и всех уполномоченных и доверенных лиц.
Документы для представительств и филиалов
Открытие счета иностранной компании в российском банке для ее филиальных подразделений требует дополнения приведенного выше комплекта документов. От представительств потребуются:
- Ксерокопия легализованного положения об обособленном структурном подразделении.
- Копия доверенности на полномочия по заведению счета.
- Копия свидетельства на внесение записи в сводный государственный реестр аккредитованных филиалов иностранных организаций, или в такой же реестр для представительств.
Для более подробного ознакомления с деятельностью подразделений зарубежных компаний в РФ следует изучить, что собой представляет .
Требования к документам
Все документы должны быть составлены с соблюдением следующих условий:
- К бумагам, которые полностью или частично оформлены на иностранном языке, прикладывается заверенный у нотариуса перевод.
- Вся официальная документация, подтверждающая правовой статус зарубежной фирмы, легализуется.
- Доверенность, выданная в России, удостоверяется нотариально. На бумагу, сформированную за границей, распространяется требование о легализации.
- Карточка с образцами подписей заверяется нотариусом. Заверение не потребуется в том случае, если все лица, указанные в карточке, будут присутствовать в банке лично в момент заведения счета.
- Предоставляемые копии могут быть удостоверены как у нотариуса, так и банковским сотрудником, принимающим их.
Процесс легализации
Для того чтобы документы были приняты банком, их нужно легализовать. Этой процедурой занимается консульство РФ за границей или посольство иностранного государства в России. Легализации подлежат:
- Бумаги, исходящие от органов или должностных лиц, относящихся к юрисдикции государства.
- Любые административные документы.
- Нормативные акты.
- Официальные отметки, например, пометка о регистрации, визовые штампы.
В каком случае не нужно легализовать документы
Легализации не подлежат бумаги, если они сформированы в пределах:
- стран – участников Гаагской конвенции при наличии апостиля на самом документе или на его заверенной копии;
- государств, являющихся участниками Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по семейным, гражданским и уголовным делопроизводствам.
Что такое апостилирование
Апостиль – удостоверение документации в соответствии с Гаагской конвенцией. Апостилирование осуществляет государственный орган в стране, где оформлены документы. Его преимущество в том, что заверение таким способом происходит быстрее и проще, чем при обращении в консульство.
Однако не все страны подписали конвенцию, и поэтому не каждый нерезидент может воспользоваться апостилем. В настоящий момент стран-участников конвенции 70, включая Российскую Федерацию.
Заверенный перевод
Заверение перевода документов осуществляется квалифицированным переводчиком, в совершенстве владеющим нужным языком. Затем перевод удостоверяет нотариус. Эту процедуру необходимо провести перед легализацией или апостилированием. В консульство необходимо предоставлять уже переведенные бумаги.
Постановка иностранной фирмы на учет в налоговых органах
Зарубежная компания обязана зарегистрироваться в налоговой инспекции того региона, к которому относится и банк, где ей открывается р/с, если она планирует осуществлять деятельность в пределах РФ.
Датой постановки на учет считается день внесения записи об организации в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Регистрация происходит в течение пяти рабочих дней после подачи ходатайства в налоговый орган.
Требуемая документация
Комплект предоставляемых в инспекцию бумаг выглядит так:
- Заявление о постановке на учет по форме № 2001И.
- Справки из налогового органа той страны, к которой принадлежит компания. В ней должен отражаться факт регистрации компании как налогоплательщика своего государства с указанием кода плательщика.
- Учредительные документы фирмы.
- Выписка из реестра юридических лиц или другие бумаги, подтверждающие юридический статус предприятия.
ИНН нерезидента
Процесс регистрации завершается присвоением иностранному предприятию индивидуального налогового номера (ИНН) – так же, как и для российских компаний. Номер используется для определения организации, а вместе с КПП – для каждого обособленного подразделения фирмы.
Сам ИНН состоит из десяти цифр: первые четыре обозначают региональную принадлежность, следующие четыре соответствуют коду зарубежной компании, под которым она вносится в ЕГРН, последнее число – контрольное.
Уведомление об открытии счета
Если же резидент открывает счет в заграничном финансовом учреждении, его обязанностью является уведомление об открытии счета в иностранном банке. Разрешено заводить неограниченное количество счетов в заграничных кредитных организациях, но о каждом из них налогоплательщик обязан поставить в известность свою налоговую инспекцию.
Уведомление подается не позднее чем через месяц со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. Нарушение сроков карается предупреждением или наложением административного штрафа в размере от 1000 до 2000 рублей.
Для этого документа предусмотрен стандартный формат. Подать уведомление удастся как непосредственно через инспектора, так и почтовым отправлением.
Сроки и стоимость открытия
В каждом финансовом учреждении предусмотрены свой период для заведения счета иностранной компании. Обычно он составляет от двух до пяти рабочих дней.
Стоимость также различается в разрезе каждой кредитной организации. Помимо затрат, связанных с непосредственным открытием, следует учесть расходы на нотариальное заверение, легализацию бумаг и перевод документов.
Отказ в открытии счета
Любой банк, имеющий лицензию на проведение операций с иностранной валютой, обязан открыть счет иностранной фирме по ее запросу. Единственной обоснованной причиной отказа может служить неполный или некорректно сформированный комплект предоставляемых бумаг.
В этом случае необходимо уточнить, каких документов не хватает или какие в них допущены ошибки, и сделать повторный запрос в банк после устранения этих недостатков.
Как открыть расчетный счет для ООО: Видео
Апрель 2016 – … Юрист миграционного портала сайт.
Апрель 2014 – январь 2015. Специалист по вопросам трудовой миграции. Отдел по вопросам трудовой миграции УФМС России по Московской области.
Клиенты - нерезиденты РФ осуществляют переводы в иностранной валюте без ограничений.Требования к резидентам РФ
Валютному контролю подлежат переводы резидентов РФ в иностранной валюте, а также переводы в рублях РФ с участием нерезидентов РФ.
В соответствии с валютным законодательством:
- переводы резидента РФ при осуществлении платежа в пользу нерезидента РФ как в рублях, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений;
- переводы в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9, части 6 ст. 12, части 3 ст. 14 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» , в том числе между близкими родственниками ().
- переводы резидента РФ из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, не могут превышать эквивалент 5000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента РФ в один операционный день.
При оформлении расчетного документа отсутствие в поле «назначение платежа» информации, позволяющей определить экономический смысл валютной операции, и/или документов и информации, а также ссылки на эти документы в расчетном документе является основанием для отказа в осуществлении валютной операции. При осуществлении перевода за третье лицо в поле «Назначение платежа», кроме иной информации, должно быть указано ФИО лица, за которое осуществляется перевод.
Требование о предоставлении обосновывающих документов распространяется на осуществление валютных операций, связанных с переводами:
- в пользу юридических лиц - нерезидентов РФ на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа;
При расчетах с нерезидентами РФ - юридическими лицами на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа, необходимо предоставление документов-оснований для перевода. Такими документами могут быть:
договоры (контракты);
инвойсы (счета, счета-фактуры и т. д);
переписка с плательщиком по e-mail или на бумажных носителях;
иные документы, предусмотренные в статье 23 Федерального закона № 173-ФЗ, на основании которых осуществляется валютная операция. - в пользу физических лиц - нерезидентов РФ на сумму, превышающую эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;
При расчетах с нерезидентами РФ - физическими лицами на сумму, превышающую в эквиваленте 5000 долларов США на дату платежа, необходимо предоставить информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (нерезидент РФ) средств и содержании операции. Информация может быть предоставлена в любой форме, в том числе указана в поле «назначение платежа» представленного расчетного документа (например «Материальная помощь нерезиденту РФ»).
- в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных
на территории РФ, - независимо от суммы перевода;
Список необходимых документов смотрите в следующем пункте. - в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных за
пределами территории РФ, если сумма перевода превышает эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;
При расчетах между супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии - родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными могут быть предоставлены следующие документы, подтверждающие родство:
выданные органами записи актов гражданского состояния свидетельства (о браке, о рождении и др.);
решения суда;
документы, удостоверяющие личность, в которых есть записи о детях, супругах;
иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Указание Банка России от 20.07.2007 г. № 1868-У «О предоставлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций»
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) иностранные юридические лица - нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России.
При этом, если планирует открыть только , ей необходимо встать на налоговый учет по месту в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором открывается счет. Учету в налоговых органах подлежат иностранные организации при открытии ими счетов в рублях или иностранной валюте. В этих целях в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк (филиал), открывающий счет иностранной организации, представляются следующие документы:
Заявление о выдаче свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ;
Справка налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).
Налоговый орган выдает иностранной организации свидетельство по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.
В соответствии с Положением Банка России от 04.05.2005 N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции открывать соответствующие банковские счета и проводить операции по данным счетам согласно законодательству. Для этого нерезиденту необходимо представить обращение об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации.
Банковские счета нерезидентам могут быть открыты и в других банках на территории Российской Федерации. Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция).
В соответствии с Инструкцией для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, в банк представляются:
1) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
2) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
3) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.
Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории Российской Федерации обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории Российской Федерации, а не в качестве налогоплательщика. Поэтому в банк будет представляться не свидетельство о постановке на налоговый учет, а свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.
5) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это , в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
6) карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Некоторые банки предоставляют услуги по оформлению карточек. Если же банк не предоставляет таких услуг своим клиентам, то необходимо оформленную карточку подать вместе с остальным пакетом документов. Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), установленной в Приложении 1 к Инструкции. В случае когда законодательством иностранного государства не установлена обязательность наличия печати, юридическое лицо, созданное на территории указанного государства, вправе не проставлять оттиск печати, указав в поле "Образец оттиска печати", что печать отсутствует.
Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.
Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента помимо указанных документов в банк представляются положение об обособленном подразделении юридического лица и документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица - нерезидента.
Кроме того, в соответствии с п. 6 ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки как агенты валютного контроля имеют право запрашивать документы (копии документов), удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места регистрации нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства.
Согласно Инструкции для открытия банковского счета в банк могут быть представлены:
Оригиналы документов (в этом случае копии документов могут быть заверены банком);
Нотариальные копии документов;
Копии документов, заверенные юридическим лицом.
Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.
Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.
В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляется помимо перечисленных документов положение об обособленном подразделении юридического лица.
В соответствии с Законом N 173-ФЗ нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Рассматривая открытие расчетного счета нерезиденту, нужно определиться с содержанием терминов, поскольку многое не так очевидно, как кажется.
Определение термина «расчетный счета нерезидента»
- организации, созданные за пределами России в соответствии с иностранным законодательством, наделенные статусом юридического лица;
- дипломатические миссии и международные организации;
- представительства без прав юридического лица;
- люди, на постоянной основе живущие вне РФ.
- Что такое уполномоченный банк? Этот термин применен Инструкцией Центробанка от 12.10.2000 № 93, урегулировавшей открытие р/с нерезидентами. При этом:
- слово «банк» подлежит расширенному пониманию, поскольку счета могут , банками не являющиеся;
- «уполномоченный» означает получивший от Центробанка специальную лицензию на открытие р/с нерезидентам.
Виды расчетных счетов нерезидентов
Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:
- Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:
- платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
- расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
- снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
- покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.
Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.
- Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:
- зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
- , страховых возмещений;
- покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.
- Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:
- получение переводов со счетов типа «К»;
- уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.
- Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:
- предприятий и учреждений;
- банков и кредитных организаций;
- международных организаций, миссий;
- дипломатических и торговых представительств.
- Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.
Особенности требуемого банками пакета документов
Расчетный счет нерезидента РФ открывается по предъявлению тех же бумаг, что и для субъектов национального права, но с некоторыми особенностями. Прежде всего – это запросы относительно перевода и легализации. П.1.13 Инструкции Центробанка от 30.05.14 № 153 гласит:
- бумаги, написанные полностью или частично на иностранном языке, подаются с заверенным нотариусом переводом на русский;
- предыдущее предписание предполагает лишь одно исключение – документы, удостоверяющие личность человека, составленные сразу на нескольких языках, один из которых – русский;
- официальные бумаги, подтверждающие статус учреждений– нерезидентов, подлежат легализации.
Юридическому лицу для открытия счетов типа «Н», «И», «К», «Т» нужно подать:
- учредительные документы;
- свидетельство о регистрации в стране создания;
- подтверждение постановки на учет в контролирующих структурах РФ: ФНС, ФСС, ПФР;
- протоколы сборов учредителей, приказы, доверенности и другая документация, устанавливающая полномочия представителей, обратившихся за открытием р/с.
Физическое лицо предоставляет:
- загранпаспорт в оригинале и его перевод, правильность которого заверена нотариусом;
- свидетельствующие о легальном пребывании на территории России документы (виза рабочая или туристическая, разрешение на временное проживание, миграционная карта);
- если оформляется счет «Ф» – потребуется также подписать обязательство о неиспользовании его в предпринимательских целях; если «И» – справка о постановке на учет в ФНС.
«Нерезидент» - определение, применяемое к иностранным гражданам и компаниям, которые проживают или зарегистрированы на территории другой страны, но планируют открыть р/с на территории РФ. При этом открытие расчетного счета нерезидента имеет ряд особенностей, о которых пойдет речь ниже.
Какие счета доступны?
По законодательству уполномоченный банк имеет ряд ограничений в вопросе открытия счета нерезиденту (иностранцу) . Доступны следующие варианты:
- Конвертируемый р/с («К») может открываться:
- Физлицом.
- Компанией.
- Банком.
Кроме проведения основных операций, этот расчетный счет нерезидента может применяться для покупки иностранных дензнаков на валютном рынке РФ.
- Неконвертируемый р/с («Н») может быть открыт:
- Физлицом.
- Компанией.
- Банком.
- Официальным представительством.
Как и в случае с прошлым р/с, «Н» может применяться для покупки валюты.
- Р/с физлица («Ф») - открывается только частным лицом-нерезидентом.
Общие характеристики:
- Число упомянутых р/с законодательством РФ не ограничено.
- Право открытия расчетного счета нерезиденту имеют только уполномоченные кредитные организации.
- Р/с типов «К», «Ф» и «Н» оформляются на базе соглашений, заключенных между банковскими учреждениям и нерезидентами. При этом в договоре могут быть отмечены иные условия сотрудничества.
- Соглашение на открытие р/с нерезиденту может оформляться от имени директора представительства (филиала) при наличии корректно оформленной доверенности.
Какие документы потребуются?
Чтобы открыть расчетный счет, нерезидент передает в банковское учреждение пакет бумаг:
- Компании для открытия р/с типов «Н» и «К» предоставляют:
- Чтобы открыть счет нерезиденту -банку, потребуется:
- Бумаги, которые бы подтверждали правомочность зарубежной кредитной организации по отношению к законодательству своей страны. Так, для регистрации не обойтись без учредительных бумаг и документов, которые бы подтверждали госрегистрацию.
- Альбом, где представлены образцы с подписями уполномоченных на распоряжение р/с лиц. При электронном обмене процедура аналогична той, что действует при открытии расчетного счета нерезиденту -компании.
- Положение о филиале или представительстве (должно быть заверено нотариально).
Если кредитная организация отвечает требованиям ЦБ РФ, от нее требуется только альбом с подписями лиц, в будущем уполномоченных на проведение операций с р/с.
- Чтобы открыть счет иностранцу, выступающему в качестве официального представительства, потребуется:
- Карточка с приведенными в ней образцами «автографов» лиц, получающих полномочия на распоряжение валютным р/с. Обязательные условия - наличие подписи и печати представительства.
- От международных организаций требуется:
- Карточка с образцами подписей (требование аналогично оформлению официального представительства).
- Бумаги, подтверждающие правовой статус.
- Открытие расчетного счета нерезиденту- физлицу производится в его присутствии. Документы:
- Паспорт или другой по юридической силе документ с въездной визой.
- Доверенность (если р/с открывает 3-е лицо).
При открытии р/с нерезидента по доверенности последнюю необходимо легализовать в консульстве (посольстве) РФ.
Если какой-либо из документов составлен на другом языке, он должен быть переведен и заверен. При этом альбом с образцами подписей заверять не требуется.
