Кбк пенсионный за работников. Кбк для уплаты фиксированных платежей ип

Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.

Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().

Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.

Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».

Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.

Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году

Платеж
Взносы	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Обязательное социальное страхование
Взносы	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.

Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году

Платеж	Тариф не зависит от спецоценки	Тариф зависит от спецоценки
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160

Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году

Платеж	КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года	КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года
Обязательное пенсионное страхование
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160
Пени	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Обязательное медицинское страхование
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.

Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.

Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.

Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году

Период, за который производится уплата	Крайний срок уплаты
Декабрь 2016 года	До 16 января 2017 года
Январь 2017 года	До 15 февраля 2017 года
Февраль 2017 года	До 15 марта 2017 года
Март 2017 года	До 17 апреля 2017 года
Апрель 2017 года	До 15 мая 2017 года
Май 2017 года	До 15 июня 2017 года
Июнь 2017 года	До 17 июля 2017 года
Июль 2017 года	До 15 августа 2017 года
Август 2017 года	До 15 сентября 2017 года
Сентябрь 2017 года	До 16 октября 2017 года
Октябрь 2017 года	До 15 ноября 2017 года
Ноябрь 2017 года	До 15 декабря 2017 года
Декабрь 2017 года	До 15 января 2018 года

Итак, в 2017 году:

1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.

Как узнать код бюджетной классификации - актуальный вопрос, прежде всего потому, что бюджетные коды используются очень часто. Они нужны при составлении налоговых деклараций, уплате гос.пошлины, налогов, штрафов, взносов и т.д. Напомним, что каждый плательщик обязательно должен указывать КБК в платежных квитанциях для погашения своих платежных обязательств перед государством, так как этот код обозначает вид совершаемого платежа и его получателя. В декларациях он нужен для дальнейшей правильной обработки ваших документов налоговой службой.

Кроме того, бюджетные коды нужны для точного и бесперебойного функционирования самой бюджетной системы. Финансовые потоки доходов и расходов гос.бюджета огромны. Поэтому, все виды поступлений денежных средств и их расходование в госбюджетах различных уровней, кодируются с помощью специального классификатора КБК, который ежегодно утверждается Минфином РФ. Классификация разделов и подразделов справочника КБК является единообразной на всей территории РФ.

Структура кодировок обеспечивает максимальную детализацию и конкретизацию бюджетных доходных и расходных статей.

Несмотря на довольное большое число применяемых кодов, общий классификатор написан таким образом, чтобы в нем было несложно ориентироваться. Благодаря продуманной структуре разделов классификатора, можно дольно легко отыскать нужный код для каждого конкретного случая.

Хотя КБК имеет двадцатизначное цифровое обозначение, все же отметим, что вполне возможно понять смысл и назначение его частей, а значит и научиться правильно применять бюджетные коды.

Сегодня попробуем разобраться со структурой таких кодов, как они применяются и где их найти.

КБК - это двадцатизначный код, цифры которого указывают на тип и на назначение платежа. Эти коды применяется для учета поступления доходов и корректного функционирования каждой расходной статьи бюджета на различных уровнях.

В государственных масштабах целевые потоки денежных средств очень большие, поэтому для обеспечения их идентификации, прозрачности и контроля были введены такие кодировки. Классификатор обеспечивает максимальную конкретизацию статей бюджетов.

Коммерческие организации и ИП, физ.лица, обычно пользуются, той частью классификатора, которая содержит кодировку разделов, посвященных доходам бюджета. Так как, все уплачиваемые субъектами предпринимательства и физлицами платежи перечисляются в доходы бюджетов различных уровней.

Налоговая служба ведет учет поступлений денежных средств от налогоплательщиков в полном соответствии с действующим классификатором.

Поэтому, при оплате текущих платежей налогоплательщикам юр.лицам и физ.лицам нужно так же строго соблюдать правильность кодировок КБК, во избежание того, что ваши платежи не дойдут до нужного «адресата», а задолженность по налогам, так и останется за вами. Напомним, что в случае непогашения налоговой задолженности в срок, будут начисляться пени и выписываться штрафы.

Кроме того, КБК обеспечивают адресность бюджетных поступлений и целевое расходование средств госбюджета.

КБК учитывают, так же и то, что некоторые налоги распределяются в федеральный бюджет, некоторые - в территориальные бюджеты субъектов РФ, другие идут в местные муниципальные бюджеты. Есть так же и налоги, которые идут в бюджеты сразу всех трех уровней, так как их объемы самые значительные. Это относится к налогу на прибыль организаций и НДС. Причем проценты, распределяемые по бюджетам, в зависимости от региона нашей страны отличаются. И именно коды КБК, обеспечивают точность и прозрачность движения денежных средств.

Отметим также, что почти ежегодно в классификатор КБК вносятся какие-то изменения, коды могут исключаться, а могут добавляться и новые коды. Это связано с постоянным обновлением бюджетных статей, появлением новых сфер экономической деятельности и развитием государства в целом.

Поэтому периодически нужно обращаться к актуальному классификатору для перепроверки КБК.

Актуальную версию классификатора всегда можно посмотреть и скачать на официальном сайте ИФНС.

Главный смысл структуры КБК:

• обозначение источника платежа
• обозначение формы платежа
• обозначения адресата получения платежа
• обозначение статьи расходования денежных средств госбюджета.

Сама структура двадцатизначного КБК состоит нескольких частей:

• Первые начальные три цифры кода КБК обозначают получателя денежных средств, который контролирует своевременность и отвечает за поступление средств на его расчетные счета. Такими получателями выступают: налоговая инспекция, внебюджетные фонды, муниципалитеты и др.
• Четвертая цифра кода - обозначает вид дохода, т.е. уплату налогов, различных сборов, госпошлины и т.д.
• . Пятый и шестой разряды КБК - обозначают код налога или сбора. Например, код 01 - это налог на прибыль, 02 - сборы по социальному страхованию, 03 - НДС с товаров и услуг на российской территории, 05 - ЕНВД и т.д.
• Седьмая и восьмая цифры КБК - обозначают статьи налогов, с девятой по одиннадцатую цифры - это подстатьи налогов.
• Разряды КБК с двенадцатого по тринадцатый - обозначают региональные или местные гос.бюджеты-получатели.
• Так, если средства направляются в доход федерального бюджета - код 01, в бюджет территориального субъекта РФ - 02, в местный муниципальный бюджет - код 03, а если, например, в Пенсионный фонд - то код 06.
• Под четырнадцатым номером КБК - обозначается вид поступления средств, так налоги - 1, пени - 2, штрафы - 3.
• В пятнадцатом и шестнадцатом разрядах всегда ставятся 0.
• Последние три цифры КБК - классификация статей гос.доходов: налоговые доходы - код 110, принудительные взыскания - код 140 и т.д.
• Перед перечислением денежных средств в счет налогов и сборов лучше всегда свериться с действующим классификатором и выбрать из него правильный код. Классификаторы КБК периодически обновляются, в 2017 году будет действовать классификатор, который был в 2016 году. Актуальную информацию можно получить на сайте налоговой инспекции, там указаны КБК по разделам для юр.лиц, физ.лиц и ИП.

Основные функции кодов КБК

Как уже было отмечено выше классификатор КБК прежде всего нужен для упорядочивания поступления средств в госбюджет и контроля за их расходованием.

Другая важнейшая его функция - при помощи КБК происходит первичная группировка денежных средств, при поступлении от налогов, страховых взносов и пр. и дальнейшее их перераспределение.

КБК выполняют и ряд других важных функций:

• используются для составления бюджетов различных уровней;
• исполнение и контроль различных бюджетов;
• с их помощью обеспечивается сопоставимость необходимых показателей.

С помощью кодирования движения денежных средств, легко собирать статистическую информацию о финансовых потоках на всех уровнях экономики. Так, коды служат инструментом сбора и анализа данных по финансовым потокам внутри всей нашей страны. Эти коды позволяют увидеть как денежные перечисления по налогам и другим обязательным платежам от конкретного хозяйствующего субъекта или просто физ.лица, попадают в гос.казну. Затем с помощью кодировки контролируется и расход поступивших средств.

КБК обязательно необходимо проставлять на следующих документах:

• на платежных документах, при осуществлении перечислений налогов, пеней, штрафов, госпошлины и пр.
• на налоговых декларациях
• при составлении налоговой отчетности
• иные документы, предусматривающие указание адресных статей бюджета.

Важно заметить, что в платежных документах указывается всегда только один КБК. Если нужно произвести несколько платежей - заполняется несколько платежных документов.

Вам наверняка, ранее уже приходилось, заполнять налоговые декларации, содержащие КБК: декларации по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, по транспортному налогу, по расчетам страховых взносов и т.д.

Как определить код бюджетной классификации

Разберемся, как определить номер нужного налогового платежа по справочнику бюджетной классификации.

Для того, чтобы узнать нужный КБК в данном конкретном случае, удобнее всего зайти на официальный сайт ИФНС:

1. Открываем сайт ИФНС nalog.ru
2. Выбираем вкладку «Налогообложение в РФ»
3. Откроется страница «Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых ФНС»
4. Выбираем один из нужных нам разделов «Юрлица», «Физица» или «ИП»
5. Далее откроется перечень перечислений налогов, штрафов и т.д., выбираем нужный нам пункт, а затем и подпункт нашего платежа.
6. В раскрывшейся таблице выбираем нужный нам двадцатизначный КБК, исходя из его описания.

Как видите найти КБК в сети интернет довольно просто. Для удобства пользователей на сайте ИФНС предусмотрен осмысленный переход по ссылкам с выбором нужного раздела. Поэтому там легко ориентироваться.

Можно пользоваться и привычными бумажными справочниками, если вам так удобней. Можно использовать другие информационные ресурсы. Главное, чтобы вы использовали последние актуальные данные.

Рассмотрим несколько часто встречающихся случаев.

Разберем пример КБК при уплате налога владельцами транспортных средств - 182 1 05 04012 03 1000 010.

Как уже было отмечено ранее КБК имеет несколько информативных блоков:

1. административный;
2. доходный;
3. программный;
4. классифицирующий.

Административный блок - первые три цифры «182» обозначают администратора средств. Иначе говоря, цель платежа - налоговый сбор.

Доходный блок - он содержит несколько подразделов информации:

1. вид - налог «1»
2. подгруппа дохода - налог на совокупный доход «05»
3. статья - целевое отчисление «04»
4. подстатья - «012»
5. бюджет поступления - местный бюджет «03»

Программный блок - вид платежа из четырех цифр - налоги и сборы «1000»

Классификацирующий блок - три последние цифры обозначают вид экономической деятельности - налоговый доход «010».

Как можно было заметить, КБК имеет довольно сложную структуру, которая обусловлена различными сферами и видами деятельности организаций, территориальным делением нашей большой страны, различными правовыми формами хозяйствующих субъектов. При указании кодов важно использовать последнюю актуальную версию справочника КБК, чтобы заполняя платежные документы, случайно не отправить свой платеж по «уже не существующему адресу». И опять же, несмотря на, сложность структуры КБК, справочник позволяет пользователям легко выбрать нужный им в данной ситуации КБК.

Уплата НДФЛ так же весьма распространенная ситуация.

НДФЛ одна из самых емких статей доходной части бюджета, разберем и ее более подробно. КБК для заполнения платежки в этом случае - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Рассмотрим детальную расшифровку КБК:

• администратор налога - бюджет «182»
• вид платежа - налог «1»
• цель платежа - НДФЛ «01»
• статья -«02»
• подстатья - «010»
• тип платежа - налоги и сборы «1000»
• налоговое поступление - «110».

КБК для предпринимателей на УСН:

Учитывая изменения, произошедшие в 2016 году, для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, КБК для перечисления налоговых платежей следующие:

• для налогового режима «только доходы», оплачивается 6% от дохода, КБК - 182 1 05 01011 01 1000 110.
• для налогового режима «доходы за вычетом расходов» налоговая ставка 15%, КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
• для режима минимального налога на «упрощенке» КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ну вот, мы рассмотрели несколько из наиболее часто встречающихся случаев. Надеемся, что теперь использование бюджетной кодировки стало яснее.

Понимание структуры КБК поможет вам самостоятельно определять назначение платежа и избегать допущения неточностей при заполнении налоговых деклараций и различной отчетности, а также в составлении платежных документов. Ошибки или неточности указания КБК приводят к перечислению средств «не по адресу». Заметим, что процесс возвращения средств из соответствующего бюджета очень длительный и нередко требует больших усилий.

Заключение

Для обеспечения контролируемости и прозрачности движения средств на расчетных счетах гос.бюджетов всех уровней в России создана специальная система кодирования. Расшифровка кодов содержится в специальном классификаторе бюджетных кодировок. В нем указаны все виды денежных поступлений в гос.бюджеты всех уровней власти: федеральные, территориальные и местные. Эти коды обозначают все характеристики платежей субъектов предпринимательства и физлиц. Они указывают вид перечисляемого налога или сбора, пеней, штрафов, госпошлины, взносов в различные фонды социального страхования и пр.

КБК необходимо всегда правильно указывать в платежных документах, перечисляя свои платежи в гос.бюджет. Обязательно КБК должны быть указаны и при заполнении соответствующих налоговых деклараций для верной их обработки в ИФНС.

Для облегчения осуществления заполнения квитанций по налогам физлиц, налоговая инспекция обычно рассылает налогоплательщикам индивидуальные квитанции, где все необходимые реквизиты уже заполнены. А юрлица и ИП должны часто сами выбирать КБК и важно уметь это делать правильно. Ведь правильно заполненные налоговые декларации и платежные документы, это залог исполнения налоговых обязательств в срок, без недоразумений и штрафов. Отметим, что в случае возникновения того спора, закон будет на стороне налоговиков.

При указании кодов КБК важно использовать последнюю актуальную версию классификатора КБК, так как он довольно часто изменяется и постоянно пополняется новыми разделами, ввиду происходящих изменений в экономике государства в целом.

Вот мы и рассмотрели сущность, структуру и назначение бюджетных кодов. Не смотря на, свою кажущуюся громоздкость, ими вполне удобно пользоваться. Они предназначены в основном для обеспечения систематизированной и точной обработки информации о финансовых потоках во всех государственных структурах. Эта система кодирования обеспечивает бесперебойное и адресное исполнение всех совершаемых бюджетных платежей. Она так же используется всеми плательщиками госплатежей, будь то налоги, штрафы, госпошлины и многое другое.

Ставьте в платежках новые КБК страховых взносов в 2019 году. Правительство утвердило 12 новых КБК на 2019 год. Изменения внесли Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ и приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н.

Выбрать правильный КБК по взносам, налогам и сборам можно с помощью сервиса от экспертов Системы Главбух . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный код бюджетной классификации. Также перечень КБК на 2019 год .

Как изменились КБК по взносам

В 2019 году действую новые КБК пени по страховым взносам для юридических лиц по дополнительным пенсионным отчислениям. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Ранее организации выбирали нужный код для отчисений на дополнительные тарифы в зависимости от того, проводили ли спецоценку условий труда или нет. Такое же правило распространяется и на уплату пеней.

Как изменились КБК пени и штрафа страховых взносов по доптарифам в ПФР в 2019 году для юридических лиц

Наименование платежа	КБК 2018	КБК 2019
Пени по взносам в Пенсионный фонд
	182 1 02 02131 06 2110 160	182 1 02 02131 06 2110 160
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2110 160
	182 1 02 02132 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2110 160
	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2110 160
Штрафы по взносам в Пенсионный фонд
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 3010 160	182 1 02 02131 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 3010 160	182 1 02 02132 06 3010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3010 160

С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать. Мы сделали карты рисков. Цветом обозначили степень опасности реквизитов платежки.

Какие использовать коды для обязательных платежей на страхование

Чиновники в новом законе не стали менять все коды подряд. 12 новых КБК для платежей, которые надо перечислять за период с 2019 года, смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух . А все коды для страховых отчислений смотрите в таблице ниже.

Все актуальные КБК по взносам в 2019 году

Наименование платежа
	182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02103 08 2013 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 2110 160
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02103 08 2013 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб.	182 1 02 02103 08 3013 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Новые КБК с 2017 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Обратите внимание!

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. « ».

Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.

Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 02 02010 06 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2017 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2017 года. Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по пенсионным страховым взносам	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы по пенсионным страховым взносам	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы с выплат в пользу работников

Основные платежи

С 2017 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС. Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников. При этом с 2017 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 02 02101 08 1013 160.

Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2016 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02101 08 1011 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2017 года – коды другие. Приведем их в таблице.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по медицинским страховым взносам	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по медицинским страховым взносам	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников

Основные платежи

В 2017 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС. Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См. « ».

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы «на травматизм»

В 2017 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.

Страховые взносы ИП

КБК в 2017 году	Взносы ИП
182 102 0214 006 111 0160	Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.
182 1 02 02103 08 1013 160	Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

В 2017 году платежные поручения на уплату страховых взносов необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств - ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
• в поле «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
• в поле КБК - код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.