Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:
Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год , а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей - до 6500 руб. в год .
В 2019 году на рассмотрение в Госдуму , предусматривающий двукратное увеличение налогового вычета на обучение.
Общая сумма социальных налоговых вычетов не может быть выше годового дохода гражданина или фактически понесенных затрат на соц. нужды.
Размеры налогового вычета на детей
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году не изменилась . Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей . Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.
Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).
Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов , но в совокупности не более 120000 рублей за год . При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.
Например, женщина с зарплатой 50 тыс. руб. потратила за год на лечение детей 130 тыс. руб. Отняв от ее годового дохода (50 × 12 = 600 тыс. руб.) предельную величину налогового вычета (120 тыс. руб.), вычисляем НДФЛ (13%) и получаем меньший размер налога - 62,4 тыс. руб. Тогда как НДФЛ в полном размере за год составит 78 тыс. Таким образом, налогоплательщик возвращает себе разницу: 15,6 тыс. руб.
В названный лимит не входят затраты на обучение детей и . Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).
Стандартный налоговый вычет на детей
Может оформить каждый из родителей. В удвоенном размере вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.
Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
На первого, второго, третьего и последующих детей
Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:
- 1400 руб. - на 1-го или 2-го ребенка;
- 3000 руб. - на 3-го и на каждого последующего.
Размер налогового вычета - это не сумма, которую родитель сможет получить на руки. Это установленная НК РФ величина дохода, с которой не будет взиматься НДФЛ .
Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 + 1400 + 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно - 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб. вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.
Важно учитывать, что сумма не может быть выше отчисляемого подоходного налога . К примеру, при зарплате в 50000 руб. НДФЛ составляет 6500 руб. (13% от 50000), а при доходе, равном 20000 руб., - 2600 руб. Во втором случае размер налога меньше величины базы для расчета льготы на троих детей (5800 рублей). Таким образом, сотрудник сможет ежемесячно экономить на выплате подоходного налога только 338 руб. (13% от 2600). Однако при зарплате 20000 руб. льгота будет предоставляться в течение всего года, поскольку даже за 12 месяцев предел в 350000 руб. достигнут не будет. Соответственно, выгода за год составит 4056 руб.
Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:
- совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
- старше 24 лет;
- умершие.
Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.
Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться третьим .
Налоговый вычет на ребенка-инвалида
Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:
- дети-инвалиды (до 18 лет);
- инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет , обучающееся очно в образовательных учреждениях.
Размер необлагаемого налогом дохода составляет:
- 12000 руб. - родителям и усыновителям;
- 6000 руб. - опекунам, попечителям и приемным родителям.
Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются .
Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб. : 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).
Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности , выданную бюро медико-социальной экспертизы.
Социальный налоговый вычет
В ст. 219 НК предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:
- обучение;
- лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
- уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения - в пользу любого ребенка;
- уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования - в пользу ребенка-инвалида.
Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты . При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.
Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку детский сад и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных и реально отчисляемых налогов с дохода гражданина).
Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года , подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше - в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.
Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.
Налоговый вычет на лечение
(в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:
- лекарственных средств (выписанных врачом);
- медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
- платных медицинских услуг;
- дорогостоящего лечения;
- санаторно-курортного лечения.
Перечень медицинских услуг , оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.
Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей , а не работодателей или благотворительных фондов.
Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год - налоговый вычет не может превышать эти параметры. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
Возврат налога за обучение
Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие - наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса . К таким учреждениям, например, относятся:
- ясли и детсады;
- школы;
- учреждения доп. образования:
- художественные;
- музыкальные;
- спортивные;
- средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
- автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.
Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).
Социальный вычет по НДФЛ не применяется , если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.
В последние годы, в связи с резким ростом стоимости образовательных услуг, качественное образование (в первую очередь высшее) стало доступным далеко не всем гражданам. В связи с этим 7 февраля 2019 года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект , предлагающий увеличение в 2 раза предельной суммы налогового вычета в связи с затратами, понесенными на обучение. Таким образом, при компенсации оплаты обучения детей не облагаемая налогом максимальная сумма сможет достичь 100 тыс. руб.
Практически в каждой компании работают сотрудники, которым полагаются «детские» вычеты. Несмотря на то, что со стандартными вычетами сталкивается каждый бухгалтер-«расчетчик», некоторые ситуации могут быть для него новыми.
Коротко о поправках
Все уже давно привыкли, что начало каждого года ознаменовывается массой бухгалтерско-налоговых поправок. Изменения коснулись и стандартных налоговых вычетов. Так, с 1 января 2016 года до 350 000 рублей увеличился предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого вычет на детей не будет предоставляться. В прошлом году его значение составляло 280 000 руб.Кроме того, увеличилась сумма стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.
В остальном все осталось по-прежнему. Напомним, что сумма вычета составляет:
- 1400 рублей - на первого ребенка;
- 1400 рублей - на второго ребенка;
- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже.
Дети от разных браков
В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака? Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка). При этом во втором браке у него родилось еще два ребенка. Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей?Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).
Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка. На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960). Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов. Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.
Старшие выросли
А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей?Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста. Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб. Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.
Вычет за «бездоходные» месяцы
В соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Но, пожалуй, в каждой компании возникают ситуации, когда в отдельные месяцы работник не получает заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком). Следует ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник будет получать доход, вычитать из налоговой базы по НДФЛ накопленные вычеты?До сих пор позиция чиновников по данному вопросу неоднозначна. К примеру, в Письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда сотрудница с начала календарного года находилась в отпуске по уходу за ребенком и приступила к работе лишь с середины августа того же года. «Финансисты» решили, что за первые семь месяцев этого года, то есть за период, когда женщина не имела облагаемого НДФЛ дохода, «детские» вычеты ей не положены. Мол, в этот период база по НДФЛ не определялась, а потому и по окончании налогового периода (года) перерасчет налоговой базы с учетом стандартных налоговых вычетов за «бездоходные» январь - июль не производится.
В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.
А вот представители ФНС не столь категоричны. В Письме от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112 они отметили, что «детские» вычеты в пределах одного налогового периода «накапливаются». При этом налоговики пояснили: если в течение года налоговым агентом были предоставлены вычеты работнику в меньшем размере, чем ему полагается, то «добрать» свое он может путем обращения в ИФНС. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты.
Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г. № 4431/09 указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ. То есть сумма облагаемых НДФЛ доходов определяется в целом по итогам налогового периода. При этом и сумма стандартных налоговых вычетов также должна рассчитываться нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. То есть если в течение календарного года налогоплательщик имел облагаемый НДФЛ доход, то он имеет право на стандартные вычеты за все 12 месяцев, включая и те из них, в которых такого дохода не было.
«Удвоенный» вычет единственному родителю
Налоговый кодекс предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя». На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка.В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери. То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе. В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета.
Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере. Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет.
Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет. На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117).
Лишение родительских прав
Бывает, что один из родителей, как правило, отец, лишается своих родительских прав. Означает ли это, что отец не может претендовать на получение «детского» вычета по НДФЛ?Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка. Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца. А значит, необходимое условие соблюдается. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ БС-3-11/3340@. Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери.
Отказ от вычета в пользу супруга
Налоговое законодательство разрешает одному из родителей отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. В этом случае другой родитель будет получать «удвоенный» стандартный вычет. В НК РФ сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Предоставление иных документов не предусмотрено.Между тем, судя по разъяснениям чиновников, бухгалтерия компании, в которой трудится родитель, претендующий на двойной вычет, должна получить у работника справку 2-НДФЛ по доходам «отказывающегося» родителя. Причем делать это нужно каждый месяц (Письмо Минфина РФ от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).
А в других официальных разъяснениях (Письма Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199, УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 № 20-14/055883@) приводится расширенный перечень документов:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).
Причем такой вывод «финансисты» распространяют и на ситуацию, когда жена состоит в трудовых отношениях, но доходов не получает, так как находится в декретном отпуске (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2014 г. № 03-04-05/60389).
Что такое налоговый вычет на ребёнка, как его получить, кому положен, в каком размере предоставляется.
Налоги существуют во всём мире, и их уплата в полном объёме является обязанностью каждого гражданина. Но в некоторых случаях государство предоставляет гражданам льготы. Цель такой политики - предоставление дополнительных социальных гарантий некоторым слоям населения.
Что такое налоговый вычет на ребёнка
Налоговый вычет - это сумма, которая вычитается из подлежащего налогообложению дохода.
С заработной платы все мы уплачиваем 13 % налога. Получается, что чем больше человек получает зарплату, тем большую сумму налога он платит. При предоставлении налогового вычета, размер выплаты стновится меньше. Правда, его использование возможно только при условии, что гражданин трудоустроен, получает зарплату или хотя бы её часть официально.
Пример. Мистер К. работает в коммерческой структуре и получает 30 000 рублей, причём 12 000 рублей работодатель проводит официально через бухгалтерию, а 18 000 рублей выдаёт на руки неофициально. Вычет может быть применён только к 12 000 рублям. На неофициальную часть зарплаты налоги не начисляются.
Государство предоставляет налоговые льготы семьям с детьми
Порядком начисления и уплаты налогов регулируется Налоговым кодексом. Права на стандартные вычеты на ребёнка описываются в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Льгота предоставляется ежемесячно, но с ограничениями, о которых будет сказано ниже.
Кто вправе претендовать на налоговый вычет
Налоговый вычет предоставляется:
- каждому родителю (усыновителю);
- супруге (супругу) родителя;
- опекунам, попечителям;
- приёмному родителю;
- супруге приёмного родителя.
Налоговый вычет рассчитывается на каждого ребёнка до достижения им совершеннолетия. Продление срока применения вычета до 24 лет производится, если ребёнок:
- обучается по очной форме;
- является студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом.
Требование очной формы не распространяется на курсантов (см., например, Письмо Минфина от 15 марта 2016 года № 03–04–05/14139). В отношении студентов, аспирантов и других учащихся обучение на очном отделении является обязательным (см., например, Письмо Минфина от 29.12.2018 № 03–04–06/96676). Академотпуск включается в период предоставления вычета.
Одинокий родитель (опекун, опечитель, приёмный родитель) получает вычет в двойном размере. Также удвоится размер вычета у налогоплательщика, супруга (супруг) которого откажется от льготы. Отказ должен быть подтверждён соответствующим письмом с места работы.
Вычеты можно получить только у одного работодателя. Если вы работаете на нескольких работах, везде получить вычет не получится. Если каким-то образом вычет будет предоставлен по нескольким местам занятости, это будет выявлено налоговой инспекцией и расценено как хищение государственных средств.
Одиноким родителям размер вычета удваивается
Некоторые особенности имеются в случае, когда плательщиком налогов является индивидуальный предприниматель. Право на вычеты у таких налогоплательщиков возникает только если они используют в своей деятельности обычную систему налогообложения, то есть уплачивают 13% с дохода. При применении упрощённой или иной специальной системы вычеты не предоставляются.
Помимо детского вычета, к стандартным относятся и многие другие: на чернобыльцев, участников Афганской и других войн, некоторых категорий военнослужащих и т. д. Налогоплательщик сможет использовать своё право только в отношении одного условия, большего по размеру. Например, если чернобылец имеет право на ежемесячное уменьшение дохода в размере 3000 рублей, а родитель на одного ребёнка только на 1400 рублей, то чернобылец с несовершеннолетним ребёнком будет получать только один вычет в 3000 рублей, а за ребёнка получать не будет.
Как получить налоговый вычет
Процесс получения налогового вычета обычно не вызывает затруднений. В подавляющем большинстве случаев льгота предоставляется по месту работы налогоплательщика, хотя есть и альтернативный вариант.
Как обратиться к работодателю
Заявление подаётся в бухгалтерию работодателя или непосредственно руководителю, есть он совмещает должности. Отказ в приёме и удовлетворении заявления законом не предусмотрен. Типовой формы заявления не установлено, поэтому можно писать произвольно исходя из общих требований к деловой документации.
Сообщение Kat18 21 янв 2013, 16:36 А что работодатель, автоматом не делает налоговые вычеты??? Я просто совсем не в курсе... Сообщение Довольная жизнью » 21 янв 2013, 16:38 Kat18, нет, надо подавать заявление и просить делать налоговый вычет
Довольная жизнью
https://mnogodetok.ru/viewtopic.php?t=39387
Заявление на получение вычета подаётся в бухгалтерию
При обращении за вычетом к работодателю следует учитывать следующие моменты:
- Заявление подаётся один раз. Ежегодное обновление не требуется.
- При наличии нескольких детей следует указывать всех.
- При рождении ребёнка необходимо подать новое заявление.
- При приёме на работу проявляйте инициативу и не дожидайтесь, когда вам предложат предоставить вычет. Необходимо самостоятельно обратиться с заявлением в течение нескольких дней после оформления. Для работодателя предоставление вычета никакого значения не имеет, убытков он не несёт.
К заявлению потребуется приложить некоторые документы (в копиях):
- Свидетельство о рождении на каждого ребёнка.
- Свидетельство о браке (при наличии).
- Справка об инвалидности ребёнка в случае её установления.
- Удостоверение опекуна (попечителя), документы, подтверждающие усыновление (удочерение), создание приёмной семьи, если такое имеет место.
- Справка о рождении для одинокого родителя, которая оформляется в загсе.
- Справка об обучении, прохождении службы в качестве курсанта.
Бухгалтерия на основании представленных документов произведёт расчёт вычета, который автоматически будет удерживаться. При изменении в положении налогоплательщика (рождение ещё одного ребёнка, поступления ребёнка в вуз и т. д.) необходимо будет донести соответствующие документы.
Имейте в виду, что налоги - это деньги государства, а с государством опасно играть. Получение вычета в большем размере, нежели это предусмотрено законом, вполне может повлечь уголовную ответственность. Налоговики тщательно отслеживают, чтобы каждая копейка дошла до бюджета, а лишняя не вышла.
Получение вычета через ИФНС
Если вы забыли написать заявление на вычет или по каким-то иным причинам работодатель не предоставил льготу, можно будет сделать возврат излишне уплаченных налогов за период до трёх лет путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства .
Можно попытаться получить возврат и за более ранние сроки. Конституционный суд в п. 2 Определения от 21.06.2001 № 173-О разъяснил, что восстановление сроков подачи декларации может быть осуществлено в судебном порядке по общим правилам. Теоретически налоговики могут и самостоятельно восстановить сроки или посмотреть на пропуск сквозь пальцы.
Выражение «подать декларацию» многих пугает. Представляется, что это очень сложный документ, который самостоятельно заполнить не удастся, потребуются сложные расчёты, загадочные формулы и прочие непонятные вещи. За помощью в составлении декларации, конечно, можно обратиться к специалисту. Иногда непосредственно в налоговых органах имеются консультанты, которые помогут составить документ. Если в помещении ИФНС имеется торговая точка, в которой продаются различные налоговые бланки, следует обратиться к продавцу. Скорее всего, он сам и занимается подготовкой различных налоговых документов или сможет подсказать, куда обратиться. Рядом со зданием налоговой инспекции часто размещается какая-нибудь консультация, в которой по сходной цене составят и распечатают декларацию. Стоимость такой услуги не должна превышать 500–700 рублей, 1000 рублей уже считается дорого. В юридической организации с вас могут запросить значительно больше, убедив в том, что, кроме как у них, сделать это нигде нельзя. Поэтому не стоит обращаться к юристу с таким вопросом.
При обращении в ИФНС к декларации, помимо ранее указанных общих документов, подтверждающих право на выплату, прикладываются следующие документы:
- заявление по особой форме;
- оригиналы справок 2-НДФЛ, которые необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.
Вопрос о возврате излишне уплаченных налогов решается в течение одного месяца. При положительном решении вам дадут письменный ответ или пришлют смс с предложением получить деньги.
Декларация подаётся за прошлый год, то есть для возврата налога, уплаченного в 2019 году, подавать следует в 2020 г. Сроки обращения не установлены, можно отправлять в любое время.
Заполняем декларацию сами
Самостоятельно заполнить декларацию можно с помощью специальной программы , которая значительно облегчает работу и избавляет от нудных арифметических расчётов. По ссылке подготавливается декларация за 2018 год. Там же на странице имеются ссылки на декларации по формам 2015–2017 годов. Декларации за предыдущие годы следует делать только по соответствующим формам. При заполнении формы не забывайте периодически сохраняться. Интерфейс программы адаптирован к стандартным программам Word и логически понятен.
Задание условий
Скачиваем, заходим. Открывается окно «Задание условий». По умолчанию уже установлены нужные настройки, но всё равно следует проверить. Если вы работаете по трудовому договору и являетесь гражданином РФ, настройки должны выглядеть следующим образом.
В первую очередь задаются условия формирования декларации
Номер инспекции выбирается из встроенного в программу справочника. Номер корректировки проставляем 0. Значение ОКТМО узнаём из справки 2-НДФЛ.
Личные данные
Далее переходим на страницу «Сведения о декларанте» и вносим стандартную личную информацию. Если вы не знаете свой ИНН, выяснить можно (не забудьте дать согласие на обработку персональных данных). Проблем с заполнением этой страницы не должно возникнуть. Подобные анкеты заполняются многократно в различных ситуациях и инстанциях.
Доходы
Следующий этап наиболее ответственный. Для его заполнения потребуется информация о доходах из справки 2-НДФЛ за тот год, за который вы хотите получить вычет. В левом меню выбираем страницу «Доходы, полученные в РФ». В появившемся окне по умолчанию должно быть установлена ставка налога 13% (цифры выделены жёлтым цветом). Если указана другая ставка, переходим на 13% жёлтого цвета. Далее, нажимаем в разделе «Источник выплаты» (верхнее белое поле) знак «+» зелёного цвета, в появившемся окне заполняем данные на работодателя.
Предварительно необходимо ввести данные о работодателе
Правильное наименование, ИНН, КПП и ОКТМО также выбираем из справки 2-НДФЛ. Послее корректного ввода нажинаем «Да». В верхнем белом поле отражается наименование организации, где вы работаете.
- код дохода - выбираем из встроенного справочника исходя из кода, указанного в справке;
- размер дохода - исходя из размера, указанного в справке;
- месяц дохода - также согласно справке.
Сведения о доходах необходимо вносить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ
Важно! Информацию вносим в точном соответствии с данными справки. Обычно в каждом месяце имеется несколько видов дохода - заработная плата, премиальные, отпускные и т. п. Переписываем так, как указано в справке. В приведённом примере в январе у заявителя был доход 3000 рублей по коду 2000 (заработная плата) и 3000 рублей по коду 2012 (отпускные).
Неправильно внесённую запись убираем выделяем и убираем знаком «-» зелёного цвета. Имеется возможность скорректировать внесённую информацию или продублировать доход нижерасположенными кнопками.
Вычеты
Завершающим этапом является внесение информации о вычетах. Для этого переходим в нижнее белое поле. Если вы не получали вычеты на детей, то, скорее всего, в справке 2-НДФЛ соответствующие поля в разделе не будут заполнены. Но, помимо стандартных вычетов, существуют ещё социальные, имущественные и другие, которые также должны быть отражены в справке. Информацию берём из раздела 4 справки 2-НДФЛ, в котором приведены обобщённые данные за весь год. В приведённом ниже примере налогоплательщик получил вычет в размере 500 рублей по коду 320 (лечение).
Коды и размеры вычетов также приводятся из справки 2-НДФЛ
Наличие имущественных, социальных и иных не стандартных вычетов не влияют на право налогоплательщика на получение вычета на детей.
Проверка и распечатка
После введения всей информации в верхней панели нажмите кнопку «Проверить». Система выведет ошибки, которые сможет определить. К таким ошибкам относятся неточности в ИНН, кодах и т. п. Неправильное написание фамилии или адреса, например, система не определит. Поэтому после устранения ошибок следует нажать кнопку «Просмотр» и внимательно выверить весь документ. При отсутствии ошибок распечатывайте декларацию и отправляйтесь в МФЦ или в налоговую инспекцию с паспортом и необходимыми документами.
Программа самостоятельно произведёт расчёт и выдаст декларацию в конечном виде. Имейте в виду, что специалисты ИФНС довольно придирчиво проверяют всю поступающую к ним документацию, но допущенные опечатки не являются критическими. При выявлении неточностей или откровенных ошибок вас пригласят и разъяснят, что нужно сделать, чтобы документ был принят к рассмотрению.
Сроки предоставления вычета
Вычеты предоставляются с месяца возникновения права на них и до конца года, в котором право на вычет прекратилось (достижение совершеннолетия, окончания вуза и т.д.).
Если заявление на вычет было подано позднее приёма на работу, за текущий год бухгалтерия сможет сделать перерасчёт, но за предыдущие года придётся подавать декларацию.
Имеется одно важное ограничение. Вычеты предоставляются только до того месяца, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей.
Пример. Налогоплательщик получает зарплату 55 000 рублей в месяц. В июне доход составил 330 000 рублей и вычет был предоставлен. В июле доход достиг 385 000 рублей, вычет не предоставили.
Размеры вычетов
Размеры вычетов определены п. 4 ст. 218 НК РФ и зависят от количества детей, наличия инвалидности и прохождения ребёнком обучения. Рассмотрим по каждой категории отдельно.
Наиболее типичная ситуация, когда налогоплательщик является родным родителем. В этом случае размер вычета составит:
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
На ребёнка может не предоставляться вычет в связи с, например, достижениtv совершеннолетия, но общее количество детей влияет на размер.
Пример 1. У налогоплательщика двое детей. Официальная зарплата 48 000 рублей, вычет предоставляется полные 7 месяцев в году. Общий ежемесячный вычет составляет (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. Супруг (а) родителя будет получать аналогичный вычет.
Пример 2. В семье четверо детей, родители официально трудоустроены. Вычет равён (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля каждому налогоплательщику. Вдвоём съэкономят 2 288 рублей в месяц.
Пример 3. В семье 3 детей - 20 лет, 15 и 6 лет. Одинокая мать получает «белыми» 58 000 рублей. Совершеннолетний ребёнок не обучается, на него вычет не распространяется. Но он учитывается при определении размера вычетов на других детей. На второго ребёнка размер вычета составляет 1 400 рублей, на третьего положено уже 3 000 рублей. Совокупный размер составит (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля, но в связи с тем, что мать одинока, размер вычета удваивается и составляет 1144 рублей.
Пример 4. У отца-налогоплательщика есть сын 5 лет, но ожидается рождение ещё одного ребёнка. До рождения его вычет составляет 182 рубля. После рождения дочери налогоплательщик предоставил в бухгалтерию соответствующие документы, вычет увеличился до 364 рублей. Супруге вычеты не предоставляются в связи с тем, что она находится в отпуске по беременности и родам и дохода не имеет (пособия налогом не облагаются). Удвоенный вычет отцу не предоставляется, так как он не является отцом-одиночкой.
анонимно И ещё могу ли я находясь в декрете написать заявление на такой же налоговый вычет?
нет, т.к. с декретных налог не платится.
Meduza™
https://www.u-mama.ru/forum/kids/0–1/506712/
На не родных представителей детей (опекун, попечитель и т. д.) льгота предоставляется в следующих размерах:
- 1 400 рублей - на первого ребёнка;
- 1 400 рублей - на второго ребёнка;
- 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 6 000 рублей - на каждого ребёнка в случае, если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Уменьшение размера выплаты для не родных представителей детей-инвалидов, студентов и так далее связано, по всей видимости, с тем, что таким категориям гражданам предоставляются иные дополнительные меры социальной защиты.
28.03.17 476 524 6
Как сэкономить на НДФЛ
У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ .
Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.
Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ . Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.
Елена Глубко
получает вычет на двоих детей
Кто имеет право на вычет
Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ , вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.
Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ . Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ , вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.
Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ , в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.
Сколько я сэкономлю
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.
Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.
Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим. Общий ребенок каждый месяц экономит обоим родителям по 390 рублей, а дети от предыдущих браков - по 182 рубля.
У Виктора и Марии есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий. Виктор платит алименты за первого ребенка, воспитывает падчерицу и общего с новой женой сына. Виктор получит 1400 рублей вычета на первого ребенка, 1400 рублей на падчерицу и 3000 рублей на сына и сэкономит на налогах 754 рубля. Его новая жена получит 1400 рублей вычета на дочь и 3000 рублей на сына и сэкономит 572 рубля.
Поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета
У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей , поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:
Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
Рассказываем не только про вычеты
Но и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги
Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения - максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.
Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:
На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей - и сэкономит 1742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей - родители сэкономят по 1950 рублей.
При помощи вычетов государство стремится поддержать людей с небольшими зарплатами, поэтому установило годовой лимит. Чтобы растянуть вычет на весь год, нужно получать в месяц не больше 29 166 рублей. Если в месяц вы получаете 50 000 рублей, то в августе ваш доход перевалит за 350 тысяч и вычета не будет. С августа и до конца года вы будете платить НДФЛ со всей зарплаты.
350 000 Р - это максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычет
Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.
Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.
Кто может удвоить вычет
Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.
Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.
Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.
Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.
Как это работает
Налоговый вычет на ребенка - самый удобный. Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.
Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:
- Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
- Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
- Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
- Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.
Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.
Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.
Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.
Как вернуть вычет за предыдущие годы
Бывает, что работодатель забыл взять с вас заявление на вычет и считал налог со всей зарплаты или давал вычет, но не на всех детей. Вы можете вернуть излишки налога, но только за три последних года.
Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ .
Документы можете подать лично или по почте. Налоговая возьмет три месяца на проверку, после окончания которой пришлет вам письменное уведомление о принятом решении. Если возврат одобрят, деньги придут вам на счет в течение месяца.
Запомнить
- Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ .
- За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих - по 3000 рублей.
- Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
- Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
- Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.
– это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане . Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.
Кто пользуется правом на налоговый вычет?
Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.
Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.
Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года
С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.
Как рассчитать налоговый вычет?
Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.
Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.
Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?
Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.
Читайте также
: В России с 2013 года увеличились пенсии детям-инвалидам и размеры выплат усыновителям
Кто из родителей получает вычет?
Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.
Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:
Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.
В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.
Как оформить налоговый вычет на детей в 2020 году
Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:
1. Свидетельства о рождении детей;
2. Свидетельство о браке;
3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);
4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;
5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;
