Домой Полезные советы Образец заполнения платежного поручения на уплату налога на прибыль. Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Полезные советы

Образец заполнения платежного поручения на уплату налога на прибыль. Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.

Платежное поручение — это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.

Платежное поручение на налог на прибыль 2019

Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный — 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ . В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:

федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
региональному бюджету — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2019 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:

182 1 01 01090 01 1000 110 — налог;
182 1 01 01090 01 2100 110 — пени;
182 1 01 01090 01 3000 110 — штраф.

Образец платежки по налогу на прибыль 2019

Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2019, образец с указанием полей представлен ниже.

Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.

	Расшифровка		Расшифровка
	Наименование документа
	Номер формы		Резервное поле
	Номер платежного поручения		Назначение платежа
	Дата составления поручения
	Вид платежа
	Вносимая сумма прописью		Штамп и подпись работника банка
	Вносимая сумма цифрами		ИНН плательщика
	Наименование плательщика		ИНН получателя
	Номер банковского счета плательщика		Дата поступления распоряжения в банк плательщика
	Банк плательщика		Дата списания средств со счета плательщика
	БИК банка плательщика		Статус организации
	Номер корреспондентского счета банка плательщика		КПП плательщика
	Банк получателя		КПП получателя
	БИК банка получателя
	Номер корреспондентского счета банка получателя
	Наименование организации получателя		Основание платежа
	Номер счета получателя		Налоговый период
	Вид операции		Номер документа, являющегося основанием перечисления средств
	Срок платежа		Дата документа, являющегося основанием перечисления средств
	Назначение платежа		Тип платежа
	Очередность платежа

Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года в региональный бюджет.

Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:

краткое (полное) наименование налогоплательщика;
банковские реквизиты.

Эти сведения располагаются в верхней части документа.

Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.

Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.

Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2019 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2019 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.

В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.

В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.

В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2019, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.

В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.

Бланк налог на прибыль — платежное поручение, образец 2019 можно скачать в конце статьи.

Организации на общем режиме налогообложения платят налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Образцы платежных поручений налога на прибыль 2019 - в этой статье.

Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.

Как заполнить платежку по налогу на прибыль 2019

Поле 5 «Вид платежа» . Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.

Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П).

Поле 21 «Очередность платежа» . При уплате любых налогов указывается очередность платежа. Напомним, очередность «3» - налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то надо поставить «5».

Поле 22 «Код» . В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

Следует указать следующий УИН в платежном поручении налога на прибыль в 2019 году:

при уплате текущих платежей - «0»;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, - «0»;
во всех остальных случаях - «0».

Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:

наименование налога;
период, за который производится оплата;
уровень бюджета, в который перечисляется платеж.

Пояснения к платежу могут быть следующими: "Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года, зачисляемый в федеральный бюджет".

Поле 101 «Статус плательщика» . Если организация платит налог за себя, указывается статус "01". Если организация платит налог как налоговый агент - «02».

С 6 февраля 2017 года компании Москвы и Московской области в платежных поручениях по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.

Поле 104 "КБК" . КБК налога на прибыль 2019 для юридических лиц состоит из 20 знаков (цифр). При этом все знаки кода бюджетной классификации одновременно не могут принимать значение ноль ("0").

Для текущих платежей по налогу на прибыль КБК следующие:

в федеральный бюджет (по ставке 2%) - 182 1 01 01011 01 1000 110;
в региональный бюджет (по ставке от 13,5% до 18%) - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Поле 106 «Основание платежа» . Здесь указывается значение основания платежа, состоящее из двух знаков. Примеры значений при уплате:

текущих налоговых платежей - "ТП";
недоимки самостоятельно - "ЗД";
недоимки по требованию ИФНС - "ТР";
недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования - "АП".

Поле 107 «Налоговый период» . В поле 107 платежного поручения по налогу на прибыль в 2019 году указывают налоговый период. В реквизите - 10 знаков, которые надо разделить точками.

Первые два знака (периодичность платежа):

"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.

Вторые два знака (номер месяца, квартала, года):

01-12 - номер месяца;
01-01 - номер квартала;
00- номер года.

Последние четыре знака - год, за который компания платит налог (2019).

Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года надо указать «КВ.01.2019» .

Поле 108 «Номер документа» . В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции - номер требования.

Поле 109 «Дата документа» . При платежах текущего года («ТП») указывается дата декларации (расчета), а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком. Если текущий платеж перечисляется до сдачи декларации, проставляется ноль («0»). Незаполненное поле «109» не допускается.

Поле 110 «Тип платежа» . Напомним, с 28 марта 2016 года в платежных поручениях больше не надо заполнять поле 110 (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).

Вложенные файлы

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году.docx
Платежное поручение (бланк).doc

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2018-2019 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье .

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала .

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14-17-м разрядах 14-17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.

Как заполнить платежку по налогу на прибыль 2019

Следует указать следующий УИН в платежном поручении налога на прибыль в 2019 году:

при уплате текущих платежей - «0»;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, - «0»;
во всех остальных случаях - «0».

Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:

наименование налога;
период, за который производится оплата;
уровень бюджета, в который перечисляется платеж.

Для текущих платежей по налогу на прибыль КБК следующие:

в федеральный бюджет (по ставке 2%) - 182 1 01 01011 01 1000 110;
в региональный бюджет (по ставке от 13,5% до 18%) - 182 1 01 01012 02 1000 110.

текущих налоговых платежей - "ТП";
недоимки самостоятельно - "ЗД";
недоимки по требованию ИФНС - "ТР";
недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования - "АП".

Первые два знака (периодичность платежа):

"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.

Вторые два знака (номер месяца, квартала, года):

01-12 - номер месяца;
01-01 - номер квартала;
00- номер года.

Последние четыре знака - год, за который компания платит налог (2019).

Вложенные файлы

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году.docx
Платежное поручение (бланк).doc

Ежегодно происходят изменения в законодательстве. Это касается не только простых граждан - часто изменения затрагивают коммерческие структуры.

Документация и бухгалтерия и компьютеризируется, отчеты переходят в электронный формат, но (ПП) до сих пор один из наиболее востребованных бланков. Платежка не сильно отличается от бланка с выплатой штрафа, причем оба документа могут быть как в бумажном, так и в электронном варианте.

Нормативное закрепление

В платежных поручениях, направляющих средства в пользу бюджета, принято руководствоваться приказом МинФина России от 12 ноября 2013 №107н. Помимо этого документа на заполнении ПП влияют письма МинФина, ФНС и ряда государственных фондов.

Всем сотрудникам бухгалтерии стоит ознакомиться с такими письмами:

Минфин РФ от 16 января 2015 № 02-08-10/800
Минфин РФ от 20 мая 2016 № 02-08-12/29143
ФНС РФ от 10 октября 2016 № СА-4-7/19125
ФНС РФ от 20 января 2017 № БС-3-11/371
ФНС РФ от 26 января 2017 № БС-4-11/1304
ПФР от 26 января 2017 № НП-30-26/947.

Также можно изучить письмо ФСС РФ №06-308-П. Сам приказ №107н требует в для юрлиц указывать код 14 при оплате за работников, а для ИП - 09. Письма Письма ФНС РФ от 3 и 10 февраля 2017 года № ЗН-4-1/1931 и № ЗН-4-1/2451 говорят о новых кодах. Это одно из новых изменений, касаемых платежных поручений. В этих письмах приведен полный перечень кодов для ПП нового образца.

Заполнение платежного поручения по налогу на прибыль

Чтобы оплатить налог платежным поручением достаточно иметь деньги на и корректно заполнить бланк. Для этого есть утвержденная форма. Она состоит из большого количества закодированной информации о назначении платежа, периоде и прочих данных.

Обязательна следующая информация:

Данные плательщика и получателя
, ОКТМО, очередность платежа
Указание периода оплаты (месяц, квартал).

В 2017 году были внесены небольшие изменения, но они на форме платежке и порядке ее заполнения это не сильно отразилось. Значимым изменением является увеличение части налога, перечисляемого в федеральный бюджет. Теперь а остальные 17% идут в пользу регионального бюджета.

Важно! Необходимо своевременно уточнять , отчисляемому в региональный бюджет. В зависимости от вида деятельности возможны налоговые послабления, дающие право оплачивать не 17%, а менее, вплоть до 12,5%.

Для правильного заполнения платежного поручения по налогу на прибыль организаций достаточно корректно внести необходимые реквизиты в соответствующие поля бланка. Также важно правильно отметить статус платежа, указывающий на то, что это именно налог на прибыль.

Пример платежки с пояснениями

Статус налога

При заполнении ПП необходимо корректно вписывать статус платежа в соответствии с другими кодами. Стоит разносить понятия статуса плательщика и назначения платежа.

Плательщик , его организационно-правовая форма, указаны в поле 101.
Для указания назначения платежа необходимо заполнять поле 24. При этом нужно помнить, что на разные КБК необходимо составлять несколько платежек по количеству кодов.

Примерные образцы

За полугодие или за год

Наиболее актуальной является платежка на перечисление налога за полугодие или за год. Отличие ПП за год и полугодие кроется только в заполнении поля 24. При плановом переводе средств там указывается период в сочетании с фразой про уплату налога на прибыль. Остальные данные заполняются согласно наименованиям полей, исключая №№ 104-110:

Поле 104 - значение КБК.
Поле 105 - ОКТМО.
Поле 106 - двузначное значение основания платежа.
Поле 107 - показатель налогового периода.
Поле 108 - номер документа для основания платежа.
Поле 109 - дата документа основания платежа.

Сейчас в 110 поле нет необходимости указывать коды, оно остается пустым. Поле не убирается из платежного поручения для будущего указания УИН. Есть взаимосвязь полей 108 и 106. Если в последнем указан текущий платеж (ТП), то в 108 ставится «0», не требующий указания даты. Платежные поручения на имеют тот же принцип заполнения, разница лишь в показателе налогового периода.

Образец ПП по налогу на прибыль за полугодие доступен ниже, а бланк можно скачать .

Образец ПП по налогу на прибыль за полугодие

Ниже вы найдете пример заполнения платежки по авансам, бланк которой можно скачать .

Образец ПП по ежемесячному авансовому платежу

Образец поручения по налогу исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация, вы найдете ниже, а скачать можете .

Пример ПП по налогу исходя из фактической прибыли

Пени и штрафы

Платежка по пени, штрафу на первый взгляд почти не отличается от ПП по налогам на прибыль. В ней существует только 3 отличия:

Другой код КБК
Изменение основания платежа
Отличия в поле налогового периода.

В п.104 необходимо указать КБК, соответствующий оплате пеней. Теперь нет нужны проставлять в п. 110 ПЕ - все указано в КБК. Самостоятельное исчисление пени требует указания в п. 106 кода ЗД вместо ТП, по требованию налоговой - ТР. Если пеня начислена по акту проверки, то нужно использовать код АП. От этих кодов зависит заполнение п.107 - ЗД и АП требуют постановки нуля. Если код ТР, то указывается дата из документа требования от налоговой.

ПП на уплату пени можно скачать .

ПП на уплату пени