Бланк РСВ-1, актуальный в 2016 году утвержден Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п в ред. постановления Правления ПФР от 04.06.2015 №194п. Скачать бесплатно форму РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно по ссылке ниже в формате excel.
В качестве примера предлагаем также скачать образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года. Образец для бесплатного скачивания находится внизу статьи.
Форма РСВ-1 сдается всеми работодателями в бумажном виде, если работников менее 25, в электронном, если работников 25 и более человек. Сроки сдачи бумажной РСВ-1 — не позднее 15 числа второго месяца за отчетным периодом, сроки сдачи электронной РСВ-1 — не позднее 20 числа второго месяца.
Сдавать форму РСВ-1 нужно в Пенсионный фонд. Отчет включает в себя разделы для отражения данных по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (на обязательно пенсионное и медицинское страхование).
Правила заполнения
Бланк отчета представлен шестью разделами и титульном листом.
Заполнять РСВ-1 нужно, выполняя следующие правила:
- каждая клетка должна быть заполнена только одним символом, буквой, цифрой;
- в пустых клетках ставится прочерк;
- данные в поля вносятся слева направо;
- если в раздел вносить нечего, то его не заполняют и не распечатывают;
- каждый лист новой формы РСВ-1 нужно пронумеровать в формате 001, 002 и т.д.;
- исправление в заполненную РСВ-1 вносится следующим образом — одной чертой зачеркивается неверная информация, рядом пишется правильная, ставится подпись исправителя и печать организации;
- при ручном заполнении используется паста оттенка синего, фиолетового, черного цвета;
- буквы должны быть заглавные, четкие, ровные;
- суммы выражаются в рублях и копейках.
Новая ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году — .
Образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года
Пример заполнения новой формы РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно скачать бесплатно ниже.
Обязательно нужно заполнить титульный лист и два первых раздела. Остальные разделы заполняются, если есть данные по ним.
Титульный лист
На титульном листе при заполнении РСВ-1 за 1 квартал 2016 года нужно указать правильный код отчетного периода — 3 для первого квартала. Календарный год ставится 2016. На титульном листе также нужно указать, кто будет сдавать отчет в Пенсионный фонд, это может быть руководитель организации или сам предприниматель или любое другое лицо (представитель) при наличии доверенности.
На каждом листе должен присутствовать регистрационный номер работодателя в ПФР.
Раздел 2.1
После титульного листа нужно заполнить второй раздел. В подразделе 2.1 ведется расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Действующая в 2016 году ставка взноса в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%. Ставка 22% применяется до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая в 2016 года равна 796 000 руб. (). С суммы превышения взнос начисляется по ставке 10%. Для взносов в ФФОМС ограничение не предусмотрено.
Данные приводятся за последние три месяца (январь, февраль, март 2016 года), а также суммарно с начала года (при заполнении РСВ-1 за 1 квартал — это первые три месяца). Результатом заполнения раздела 2.1 являются начисленные суммы страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Разделы 2.2, 2.3 и 2,4
Данные разделы новой формы РСВ-1 заполняются в том случае, если работодателя отчисляет страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Подробнее о том, кто должен платить дополнительные взносы можно прочитать . Необходимость уплаты взносов по дополнительном тарифу определяется в ходе .
Раздел 1
В данном разделе отражаются сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на ОПС и ОМС. Приводятся данные за три месяца последнего квартала помесячно и суммарно с начала года. Указывается какой долг числится на начало отчетного периода, обычно это сумма взноса за предыдущий месяц. В конце выводится на конец отчетного периода (опять же размер взноса за месяц).
Раздел 3 заполняется в отношении .
Если проводился перерасчет страховых взносов, например, по результатам контрольных проверок, то нужно заполнить раздел 4.
Пятый раздел заполняется в отношении работников, параллельно обучающихся в учебных заведениях.
В шестом разделе отражаются суммы выплат по авторским заказам.
Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР ), и порядок ее заполнения (далее - Порядок № 232н).
Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее - Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 № 894н .
Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.
Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.
Общие требования к заполнению формы Расчета
Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.
Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:
- они производят выплаты физическим лицам;
- среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.
В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.
Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.
Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».
Титульный лист , разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).
Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона № 212-ФЗ .
Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).
Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.
В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.
В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.
Заполнение титульного листа формы Расчета
Исходя из положений п. 4 , 5 Порядка № 232н , а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».
Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».
При представлении первичного Расчета в этом поле проставляются нули (000).
При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).
Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета ).
Поле «Отчетный период (код)».
Проставляется период, за который представляется Расчет. Соответственно, I квартал обозначается кодом 03, полугодие - 06, 9 месяцев - 09 и форма Расчета, представляемая за год, обозначается цифрой 12.
Поле «Календарный год» - указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.
Поле «Наименование организации, обособленного подразделения /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» - указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.
Поле «ИНН».
Указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. Если автономному учреждению присвоен 10-значный ИНН, в последних двух ячейках зоны из 12 ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, следует проставить прочерк.
Поле «КПП»
Указывается КПП (код причины постановки на учет по месту нахождения организации) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.
Поле «ОГРН (ОГРНИП)».
Указывается основной государственный регистрационный номер в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного согласно законодательству РФ по месту нахождения на территории РФ. При заполнении ОГРН организации, который состоит из 13 знаков, в последних двух ячейках зоны из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, проставляется прочерк.
Поле «Код по ОКАТО».
Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления указывается на основании информационного письма органа государственной статистики.
Поле «Код по ОКВЭД» - указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.
Поле «Номер контактного телефона» - указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».
В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус - юридический адрес плательщика страховых взносов.
Поле «Количество застрахованных лиц» - указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.
Поле «Среднесписочная численность» - указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.
Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».
В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов» , «представитель плательщика страховых взносов» , «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».
Поле «Ф. И. О. руководителя организации» - указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя - физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.
В полях «Подпись» , «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.
В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).
Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.
Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»
Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.
Автономное учреждение на начало отчетного периода - 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:
| Месяц | Сумма выплат |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование | Итого | ||
| страховая часть | накопительная часть | ||||
| Январь | 64 000 | 24 000 | 20 400 | 108 400 | |
| Февраль | 48 000 | 18 000 | 15 300 | 81 300 | |
| Март | 72 000 | 27 000 | 22 950 | 121 950 | |
| Итого | 184 000 | 69 000 | 58 650 | 311 650 | |
Уплата начисленных страховых взносов за март была произведена 10 апреля 2012 г. В организации работают лица, рожденные позднее 1967 г. Инвалидов в организации нет. Организация находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов (код тарифа 01).
Исходя из условий примера, рассмотрим правила заполнения раздела 1 формы Расчета.
|
Наименование показателя | Код строки | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
|
| страховая часть | накопительная часть | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (+) задолженность, (-) переплата | 100 | - | - | - |
Строка «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода» равна сумме страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (п. 6.1 Порядка № 232н ).
| Наименование показателя | Код строки | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
||
| страховая часть | накопительная часть | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Начислено страховых взносов с начала расчетного периода | 110 | 184 000 | 69 000 | 58 650 | |
| в том числе за последние три месяца отчетного периода | 1-й месяц | 111 | 64 000 | 24 000 | 20 400 |
| 2-й месяц | 112 | 48 000 | 18 000 | 15 300 | |
| 3-й месяц | 113 | 72 000 | 27 000 | 22 950 | |
| Итого подлежит уплате за последние 3 месяца | 114 | 184 000 | 69 000 | 58 650 | |
| (строка 111 + строка 112 + строка 113) | |||||
При заполнении формы следует учитывать контрольные соотношения (приведены в п. 6.2 Порядка № 232н ).
| Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» | = | сумма значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета = сумма соответствующих данных раздела 2 (по каждому коду тарифа) представляемого Расчета |
| Строка 110 графы 3 | = | сумма значений строк 250 и 252 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 110 графы 4 | = | строка 251 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 110 графы 5 | = | строка 276 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 111 графы 3 | = | сумма значений строк 250 и 252 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 111 графы 4 | = | строка 251 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 111 графы 5 | = | строка 276 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 112 графы 3 | = | сумма значений строк 250 и 252 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 112 графы 4 | = | строка 251 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 112 графы 5 | = | строка 276 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 113 графы 3 | = | сумма значений строк 250 и 252 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 113 графы 4 | = | строка 251 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 113 графы 5 | = | строка 276 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов |
| Строка 114 | = | сумма значений строк 111 - 113 соответствующих граф |
Сумма доначисленных в отчетном периоде страховых взносов как по актам проверок (камеральной и (или) выездной), так и организацией самостоятельно вследствие выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений и ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, отражается по строке 120 формы Расчета (п. 6.3 Порядка № 232н ). Контрольные соотношения данной строки с другими строками можно посмотреть в п. 6.2 Порядка № 232н . Поскольку в самом начале комментария мы оговорили, что порядок заполнения формы расчета будет рассматриваться нами через призму приведенного примера, а в примере сумма к доначислению не предусмотрена, мы не будем останавливаться на заполнении этой строки.
| Уплачено с начала расчетного периода, в том числе | 140 | 112 000 | 42 500 | 35 700 | |
| в последние три месяца отчетного периода | 1-й месяц | 141 | 64 000 | 24 500 | 20 400 |
| 2-й месяц | 142 | 48 000 | 18 000 | 15 300 | |
| 3-й месяц | 143 | - | - | - | |
| итого | 144 | 112 000 | 42 500 | 35 700 | |
| (строка 141 + строка 142 + строка 143) | |||||
| за предыдущие расчетные периоды | 145 | - | - | - | |
Заметим, что в строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода. Значение этой строки рассчитывается как сумма значений строк 145 и 144. В строке 145 указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды. Поскольку в нашем примере форма составляется на I квартал, по строке 145 ставится прочерк. Если бы форма составлялась за II квартал, в ней отражались бы суммы, уплаченные организацией в I квартале.
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, отражается по строке 150 и равен разности строк 130 и 140.
Заполнение раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы Расчета
В этом разделе формы отражается информация по начисленным в расчетном периоде страховым взносам отдельно в части обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования.
В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку № 232н. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 201 - 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы раздела 2, включенной в Расчет.
| Наименование показателя | Код строки |
Всего с начала расчетного периода | В том числе за последние три месяца отчетного периода | |||
| 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | ||||
| Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со ст. 7 Закона № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями | 1966 г. р. и старше | 201 | - | - | - | - |
| 1967 г. р. и моложе | 202 | 1 150 000 | 400 000 | 300 000 | 450 000 | |
| Иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации | 203 | - | - | - | - | |
По строкам 201 - 260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
По строкам 211 - 213 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии с Законом № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями. Для упрощения примера мы предположили, что таких выплат в I квартале 2012 года не было.
По строкам 231 - 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ (в отношении каждого физического лица она устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода).
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается по строке 241.
| Наименование показателя | Код строки |
Всего с начала расчетного периода |
В том числе за последние три месяца отчетного периода |
|||
| 1-й месяц | 2-й | 3-й | ||||
| База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
1966 г. р. и старше (строка 201 + строка 203 - строка 211 - строка 213 - строка 221 - строка 223 - строка 231 - строка 233) | 240 | 1 150 000 | 400 000 | 300 000 | 450 000 |
|
1967 г. р. и моложе (строка 202 - строка 212 - строка 222 - строка 232) | 241 | - | - | - | - | |
Значение строки 240 определяется по формуле: строка 202 минус строка 212 минус строка 222 минус строка 232.
Сумма по начисленным страховым взносам в части пенсионного страхования отражается по строкам 250 - 252.
Значения граф строки 250 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - страховая часть» равняются сумме значений соответствующих граф строки 240, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии и соответствующих граф строки 241, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии.
Значения граф строки 251 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - накопительная часть» равняются произведению значений соответствующих граф строки 241 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии.
Расчет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию отражается по строкам 271 - 276.
По строке 271 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Закона № 212-ФЗ , а также с межгосударственными соглашениями, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.
По строке 272 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии с ч. 1 , 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями.
По строке 274 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ .
По строке 275 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которая определяется по формуле: строка 271 минус строка 272 минус строка 273 минус строка 274.
Значения граф строки 276 «Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» определяются как произведение значений соответствующих граф строки 275 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Заполнение подраздела 3.6 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета
Этот раздел формы заполняют автономные организации, применяющие УСНО и использующие пониженные тарифы при расчете сумм страховых взносов.
В строке 361 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст. 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.
В строке 362 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказания услуг по основному виду экономической деятельности.
Показатель строки 363 рассчитывается как отношение значений строк 362 и 361, умноженное на 100.
Заполнение раздела 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» формы Расчета
Раздел заполняется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
В таблице указываются год, месяц и сумма доначисленных страховых взносов по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.
Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Ежеквартально все компании, а также предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам, обязаны сдавать утвержденный по форме РСВ-1 расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в Пенсионный фонд России.
Со следующего года в связи с передачей полномочий по приему расчетов по взносам, представляемых их плательщиками перейдет к ФНС изменятся и форма расчета. А до конца 2016 года все еще будет приниматься отчетность РСВ-1.
Измененные сроки сдачи расчета РСВ-1 с 2016 года
В таблице ниже зафиксированы крайние даты представления отчета в этом году в зависимости от способа его передачи в фонд за прошедший квартал.
В связи с тем, что 15 мая и 20 ноября приходится на воскресенье, а 20 августа – на субботу, день сдачи отчетности передвигается на рабочий день после выходных, выпадающих на даты сдачи отчетности – 16 мая и 21 ноября, а также 22 августа.
Внимание! Если сотрудников больше, чем 25 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.
Особенности заполнения единой расчетной формы РСВ-1
Уже более года РСВ-1 выполняется по единой форме, включающей:
- суммы взносов на пенсионное обеспечение;
- суммы взносов обязательные для начисления в ОМС;
- персональные расчеты по отдельно взятому сотруднику взносов в ПФ.
Основное преимущество введенной новой расчетной формы РСВ-1 в существенном сокращении объема подаваемой расчета, значительное снижение трудоемкости его составления по сравнению с применяемым ранее алгоритмом сдачи расчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок.
Особенности обновленного отчета РСВ-1
Целый ряд особенностей единой формы позволяет обобщить ней текущие начисления и расчеты по взносам и корректно отразить задолженность за все предшествующие периоды:
- теперь взносы осуществляются единым поручением без распределения плательщиком на части;
- раздел 4 полностью отведен для фиксации перерасчетов по любым основаниям, выполненным за период, начиная с 2010 года;
- появился раздел 2.4, предусматривающий расчет страховых сумм в соответствии с применением специальных ставок;
- в персональных данных опускается информация о перечисленных взносах.
Внимание! Любые корректировки сведений, подаваемых за предшествующие отчетному периоды должны подаваться по бланкам, действительным на момент составления первичной отчетности и сопровождаться шестым разделом.
Кому какие разделы следует заполнять
Представим краткий перечень организаций, заполняющих те или иные страницы обновленного формата РСВ-1 в таблице ниже.
раздел | для каких организаций | особенности |
| титульный лист | ||
| 1 | ||
| 2.1 | отдельному тарифу– отельный лист расчета | |
| 2.2, 2.3 и 2.4 | для плательщиков взносов по дополнительным ставкам | при применении доп. тарифов |
| 2.5.1 | любые плательщики взносов | наличие выплат физлицам |
| 2.5.2 | подающие исправленные формы | |
| 3 | компании, для которых законом № 212-ФЗ предусмотрено применение пониженных тарифных ставок | тариф пониженный |
| 4 | при изменении представленной по прошлым периодам информации | на сумму разницы в отчетах |
| 5 | оплачивающие труд студентов-очников, являющихся участниками студотрядов | |
| 6 | для всех, у кого есть работники |
Некоторые тонкости оформления титула формы
Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.
Особенность #1 . При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.
При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:
- когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
- когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».
Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.
Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.
Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.
Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действий
- Раздел 6 – на всем, кому в отчетном периоде производились начисления.
- Раздел 2.5 – сведения по подаваемым пачкам по персучету.
- Титульный лист.
- Раздел 2, прочие разделы, предусматривающих использование дополнительных или пониженных тарифов.
- Первый раздел – это сводный расчет, составляемый в последний момент исходя из информации, раскрытой в остальных листах расчета.
Разберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.
Пример #1
За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:
- по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.
Начисления с апреля по июнь 2016 года:
- за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
- за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
- за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.
Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.
Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.
отражаемый показатель | строка | Всего с начала 2016 года | за 2 квартал | ||
| апрель | май | ||||
| Сумма начислений физлицам | 200 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Не облагаемые взносами суммы | 201 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
| Облагаемая взносами сумма | 204 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Взносы к уплате | 205 | 261756,00 | 43736,00 | 42240,00 | 46860,00 |
| Количество работающих, которым начислены страховые взносы | 207 | 7 | 7 | 6 | 7 |
на медицинское страхование |
|||||
| Сумма начислений физ.лицам | 210 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Не облагаемые взносами суммы | 211 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
| Облагаемая взносами сумма | 214 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Причитается взносов | 215 | 60679,80 | 10138,80 | 9792,00 | 10863,00 |
При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:
∑стр.204 = ∑стр.200 – ∑стр.201
А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:
∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%
Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.
Следующий этап расчета
На основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.
Пример #2
Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:
- На 1 января этого года числится переплата по взносам в ПФР на сумму 120 руб., и долг в пользу ОМС на сумму 50 руб.
- С января по март этого года было перечислено 86 920 руб. в ПФР и 20150 руб. – в ФФОМС.
- В течение второго квартала 2016 года перечисления взносов составили:
- в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
- в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
- в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.
Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.
расчетный показатель | строка | Взносы в ПФР с 2014 г. | Взносы в ФФОМС с 2014 г. |
|
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 8 | |
| Входящее сальдо… взносов на 01.01.2016 | 100 | – 120 | 50 | |
| Всего начислено взносов за 2016 г. (∑строки 114 и начисленных за январь-март взносов) | 110 | 261756,00 | 60679,80 | |
| из них за 2 квартал | апрель | 111 | 43736,00 | 10138,80 |
| май | 112 | 42240,00 | 9792,00 | |
| июнь | 113 | 46860,00 | 10863,00 | |
| Всего причитается взносов за 3 квартальных месяца(∑строк 111,112,113) | 114 | 132836,00 | 30793,80 | |
| Всего к уплате (∑строк 100,110,120) | 130 | 261636,00 | 60729,80 | |
| Всего оплачено взносов в 2016 году (∑строки 144 и уплаченных за январь-март взносов) | 140 | 214896,00 | 49816,80 | |
| из нихза 2 квартал | апрель | 141 | 42000,00 | 9736,00 |
| май | 142 | 43736,00 | 10138,80 | |
| июнь | 143 | 42240,00 | 9792,00 | |
| Всего перечислено во 2 квартале 2016 г. (∑строк 141,142,143) | 144 | 127976,00 | 29666,80 | |
| Исходящее сальдо расчетов с ПФ… на 30.06.2016 (разница строк 130 и 140) | 150 | 46740,00 | 10913,00 | |
В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.
Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1
Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?
Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.
При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:
- работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
- лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.
Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?
Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.
Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?
Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.
- Все суммы корректировок, представляют собой либо суммы к доначислению, либо к уменьшению, т.е.разницу между показателем расчета, сданного с ошибкой и действительными показателями.
- Корректируются при изменении налогооблагаемой базы и взносы, предназначенные к уплате непосредственно в пенсионный фонд и взносы для ФОМС.
- В раздел 1 переносятся только итоговые показатели из данного раздела.
- Суммы разниц показываются за каждый скорректированный месяц и по каждому коду основания для проведения исправления:
- 1 – основание – камеральная проверка;
- 2 – выездная проверка;
- 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
- 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.
Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?
Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:
- с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных “корректирующий” или “отменяющий”;
- при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.
Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?
Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.
Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?
Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.
Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?
Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.
Отчетность по форме РСВ-1 за 2016 год мы будем сдавать в последний раз. С января 2017 года вступит в силу глава 34 НК РФ, и контроль за страховыми взносами, а также прием и проверка отчетности перейдут к налоговым органам. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, вводится новая форма отчета по взносам , разработанная ФНС РФ, а РСВ-1 больше сдаваться не будет.
Сроки сдачи РСВ-1 2016
Чтобы определиться со сроком сдачи отчета, сначала уточните среднесписочную численность своих работников. Для работодателей, у которых трудится в среднем более 25 человек, предусмотрена только электронная форма представления отчета РСВ-1. Если среднее число сотрудников меньше, чем 25, то отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге.
Сроки представления расчета РСВ-1 за 2016 год зависят от способа его сдачи:
- если расчет сдается на бумаге - не позднее 15 февраля 2017 года,
- если расчет сдается в электронном виде – не позднее 20 февраля 2017 года.
Обратите внимание: эти сроки действуют и для сдачи нулевых расчетов РСВ-1. Ошибочно думать, что если у вас нет начислений взносов, то и оштрафовать за несданный отчет вас не смогут. В этом случае ПФР может наложить на страхователя минимальный штраф, а это 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
РСВ-1 за 2016 год, а также «уточненку» за 2016 и более ранние периоды, по-прежнему сдавайте в свое территориальное отделение ПФР. Используйте для годового РСВ-1 бланк, утвержденный ПФР 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015).
Новая форма расчета от ФНС РФ для отчета за 2016 год не применяется, ее следует заполнять, отчитываясь по взносам за первый квартал 2017 года.
Состав годового расчета РСВ-1
Расчет РСВ-1 сдается независимо от того, велась ли деятельность и начислялась ли работникам зарплата и другие вознаграждения в январе-декабре 2016 года. В составе расчета РСВ-1 за 2016 год должны присутствовать разделы 1 и 2.1, а также титульный лист. В такой комплектации сдается нулевой расчет РСВ-1.
Не должны представлять форму РСВ-1 ИП , у которых в течение 2016 года не было наемных работников и вознаграждения физлицам они не выплачивали.
Если работодатели выплачивали в 2016 году застрахованным физлицам вознаграждение, начисляли пенсионные страховые взносы и взносы на ОМС, то помимо обязательных, нужно заполнить все остальные необходимые разделы расчета РСВ-1.
РСВ-1 раздел 1
Раздел 1 обязателен для всех страхователей. Его сдают, в том числе и те, чей расчет не содержит показателей, то есть деятельность не осуществлялась или не было выплат работникам. В таком случае на месте показателей проставляются прочерки.
В разделе 1 обобщаются показатели всех остальных разделов РСВ-1, в том числе отражаются суммы взносов не только в ПФР, но и в ФОМС, поэтому заполнять его лучше в последнюю очередь, когда готовы все остальные части отчета.
Раздел III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. 16.01.2014 постановлением Правления ПФР № 2п) содержит соотношения между строками раздела 1 и показателями других разделов, которые должны соблюдаться при подготовке отчета. Разберем заполнение раздела 1 по каждой его строке:
Строка 100 показывает, какая задолженность, или переплата по взносам числилась за страхователем на начало года. Показатели всех граф строки 100 отчета за 2016 год должны соответствовать показателям тех же граф строки 150 отчета за 2015 год.
Обратите внимание, что если в отчете за 2015 год по графе 4 строки 150 была переплата, то в отчете за 2016 год по графе 3 строки 100 берем сумму значений граф 3 и 4 строки 150 за 2015 год, при этом по графе 4 не может быть минусового значения.
Строка 110 – взносы, начисленные за весь 2016 год, равны сумме показателей строки 110 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. и строки 114 годового отчета. Также, строка 110 должна равняться сумме взносов из разделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 годового отчета. Если в течение года возникло, либо утрачено право применять пониженный тариф, эти соотношения выполняться не будут.
Строки 111, 112, 113 отражают взносы за последние три месяца: период октябрь-декабрь для отчета РСВ-1 за 2016 год.
- Показатель графы 3 каждой из этих строк равен сумме строк 205 и 206 подраздела 2.1, по графе 4, 5 и 6 соответственно.
- Графа 6 по каждой из строк соответствует сумме строк 224 подраздела 2.2, графа 4, 5 или 6, и строк 244, 250, 256,262, 268 подраздела 2.4, граф 4, 5 или 6 с кодом основания «1».
- Графа 7 по каждой из строк: сумма строк 234 подраздела 2.3 (графа 4, 5 или 6), и строк 244, 250, 256, 262, 268 подраздела 2.4 (графа 4, 5 или 6) с кодом основания «2».
- По графе 8 отражаются взносы на ОМС, ее значение по каждой из строк соответствует значению строк 214 (графа 4, 5 или 6) по всем тарифам.
Строка 114 суммирует показатели строк 111, 112 и 113.
Строка 120 отражает перерасчеты и заполняется в следующих случаях:
- в отчетном периоде проверка ПФР выявила нарушения, и по акту были доначислены суммы взносов, либо были выявлены излишне начисленные страховые взносы,
- страхователь сам выявил неполное отражение данных или нашел ошибки, ведущие к занижению облагаемой базы и взносов за прошедшие периоды.
- По графам 3, 4 и 5 строка 120 равна значению граф 6, 8 и 10 по итоговой строке раздела 4.
- По графе 6 строка 120 равна значению граф 11 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «1» раздела 4.
- По графе 7 строка 120 равна значению граф 12 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «2» раздела 4.
Строка 121 – из строки 120 выделяется сумма перерасчета взносов, начисленных с превышения предельной базы. В 2016 году база для взносов в ПФР по ставке 22% - 796 000 рублей, все что свыше этой суммы, облагается тарифом 10%. Для взносов в ФОМС в 2016 году лимит базы не предусмотрен.
Графы 3 и 4 соответствуют графам 7 и 9 по итоговой строке раздела 4.
Строка 130 суммирует значения строк 100, 110 и 120 раздела 1.
Строка 140 отражает уплату взносов с начала года. Ее значение равно сумме взносов, перечисленных в предыдущем отчетном периоде и за последний квартал, то есть сумме строк 140 расчета за 9 месяцев и 144 годового расчета. В строке 140 показатель по графе 4 не может превышать показатель графы 4 строки 130.
Строки 141, 142 и 143 – это суммы, уплаченные в последний квартал. В расчете за 2016 год отражаем уплату в октябре, ноябре и декабре соответственно.
Строка 144 суммирует показатели уплаченных за последний квартал взносов по строкам 141, 142 и 143.
Строка 150 подводит итог всему разделу 1, отражая переплату или неуплаченные взносы на конец года. Для этого из строки 130 вычитаем строку 140. При этом графа 4 строки 150 не может быть с минусом, если отрицательного значения нет в графе 4 строки 120.
РСВ-1 за 2016: пример заполнения
В ООО «Альтаир» с января по декабрь 2016 года выплачивалась зарплата двум сотрудникам:
- Ежемесячные начисления Сергееву С.С. составили 40 000 рублей, в ноябре ему также была выплачена материальная помощь в размере 5000 рублей.
- Ежемесячные начисления Иванову И.И. составили 30 000 рублей.
На начало 2016 года подлежало уплате 15 000 рублей страховых взносов в ПФР и 3000 рублей в ФОМС.
Заполняя индивидуальные сведения подраздела 6.4 по Сергееву, сумму матпомощи (5000 рублей) не берем в расчет облагаемой базы в графе 5 строки 402 (пп. 3 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Облагаемая база по Сергееву составила 480 000 рублей (40 000 х 12 месяцев), а по Иванову – 360 000 рублей (30 000 х 12 месяцев)
За весь год база для начисления взносов в ПФР по каждому сотруднику не превышает 796 000 рублей. В подраздел 6.5 ставим сумму взносов, начисленных по тарифу 22%:
Сергеев – 26 400 рублей (480 000 х 22%),
Иванов – 19 800 рублей (360 000 х 22%).
В подраздел 6.8 вносится период работы по каждому сотруднику. В нашем случае три последних месяца отработаны полностью, значит, указываем даты с 01.10.2016 по 31.12.2016.
В подраздел 2.5.1 вносим данные о сформированных пачках документов. Допускается включать в одну пачку не более 200 сведений. В нашем случае пачка всего одна.
В графе 2 указываем общую базу для начисления взносов за три последних месяца отчетного периода: 210 000 рублей, а также начисленные за этот период взносы – 46 200 рублей.
В нашем примере применялся один тариф, поэтому раздел 2.1 мы заполняем только один раз для взносов в ПФР по тарифу 22% (код 01). Взносы на ОМС начислены по тарифу 5,1%.
Здесь указываем общую сумму вознаграждений по всем сотрудникам за 2016 год (845 000 рублей) и выделяем необлагаемую сумму (5000 рублей), общая база для начисления взносов ПФР составляет 840 000 рублей (845 000 – 5000). Базу для начисления взносов по ОМС отражаем аналогично.
Сумма начисленных взносов ПФР (тариф 22%) – 184 800 рублей, взносов ОМС (5,1%) – 42 840 рублей.
Раздел 1 заполним в последнюю очередь, после внесения всех остальных данных.
Заполнив весь расчет, проверьте правильность внесения показателей с помощью контрольных соотношений, указанных в Порядке заполнения расчета РСВ-1.
Для подготовки отчета РСВ-1 в 2016 году, скачать бланк можно .
Каждая компания должна в установленный срок (в этом году до 17 февраля) предоставить расчеты по выплатам обязательного страхования в территориальное отделение пенсионного фонда.
Для этого бухгалтер должен заполнить специальную унифицированную форму РСВ 1 ПФР, утвержденную приказом Министерства труда за № 639н от 28.12.2009 года. Ее заполнение в 2014 году имеет некоторые особенности.
Отличие в заполнении бланков отчетности в 2014 году
Введение новой формы РСВ1 ПФР в 2014 году связано с тем, что на многих предприятиях есть участки с тяжелыми, опасными или вредными условиями труда.
И для сотрудников, работающих в таких условиях, устанавливаются другие, более высокие тарифы для расчета страховых взносов.
Она имеет ряд отличий от той, что действует:
Как заполняется форма РВС1 ПФР
Бланк РВС1 ПФР содержит титульный лист и пять основных разделов. Но подлежат заполнению не все.
- Обязательными для заполнения являются первый и второй разделы, а также титульный лист. Они должны быть заполнены и в том случае, если предприятие не начисляло в отчетном периоде заработной платы, и не производило выплат по договорам на гражданско-правовой основе.
- Если у предприятия условия труда позволяют использовать сниженную тарифную ставку для начисления страховых взносов, то они должны заполнить третий раздел.
- В четвертый раздел вносятся сведения о дополнительных выплатах, которые были произведены после самостоятельного выявления заниженных сумм или при обнаружении их инспекторами ПФ.
- Пятый раздел заполняется теми предприятиями, на которых выполняли работы студенты ВУЗов или учащиеся средних профессиональных учебных заведений во время производственной практики или в составе студенческих трудовых отрядов. И при этом был составлен гражданско-правовой или трудовой договор, согласно которому уплачивались страховые взносы.
Основные нюансы заполнения бланка РСВ1
Заполнить бланк можно в ручную, используя чернила синего или черного цвета.
Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.
Все цифровые данные о начисленных и произведенных выплатах должны быть указаны в рублях с копейками. При этом надо придерживаться следующего правила:
- Если сумма меньше 50 копеек, то независимо 20 или 45 копеек фигурирует в начислении, в отчет записывается 50 копеек. Например, полученная при расчете сумма составила 202 рубля 42 копейки. В отчете должна быть указана сумма 202 рубля 50 копеек.
- Если копеек больше 50 (55 или 78), то они округляются до рубля. Например, сумма 357 рублей 59 копеек должна быть записана, как 358 рублей.
В каждой графе и строке должен стоять только один показатель. В строке, для заполнения которой показателя нет, ставится прочерк.
На каждой странице обязательно должен быть проставлен идентификационный номер предприятия, под которым оно зарегистрировано в Пенсионном фонде, а также дата заполнения бланка.
На титульном листе должны быть заполнены все графы, за исключением поля «Прекращение деятельности».
Кроме этого, на титульном листе обязательно должны быть заверяющая подпись руководителя предприятия, подтвержденная печатью.
Фамилия, имя, отчество генерального директора указываются полностью
При этом в соответствующей графе (перед фамилией директора) ставится цифра «1».
Если достоверность расчетов удостоверяет представитель специализированной организации, уполномоченной для этого, то ставится цифра «2». Кроме фамилии и инициалов представителя указываются необходимые данные о документе, подтверждающем его полномочия. Заверяется документ печатью этой организации.
При заверении достоверности предоставленных в бланке данных правопреемником предприятия, уплачивающего страховые взносы, ставится цифра «3».
Категории выплат, облагаемых взносами
В командировки ездят сотрудники всех предприятий.
Поэтому возникает вполне закономерный вопрос: надо ли указывать командировочные расходы в бланке РСВ1?
Согласно письму Министерства труда РФ за № 17-4/1647 от 7 октября 2013 года, все расходы на командировки сотрудников должны быть отражены в отчете.
- При предоставлении документов, подтверждающих затраты на проезд, проживание и питание, командировочные расходы вносятся в состав сумм, которые не облагаются страховыми взносами (211 и 212 строка).
- Если документы для отчета за командировку предоставлены не были, все расходы подлежат обложению страховыми взносами и заносятся в 201-ю или 202-ю строку. Выбор строки зависит от возраста сотрудника.
Немаловажным моментом является отображение в отчете РСВ 1 ПФР страховых взносов за использование труда иностранных рабочих.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются в следующих случаях:
- при заключении трудового договора на неопределенный срок;
- при заключении договоров с определенным сроком (на полгода и более).
Начисленные суммы заносятся в 203-ю строку.
Если договор заключен на срок менее полугода, страховые взносы не начисляются. И сведения о работнике в отчет не заносятся.
Если на предприятии работают сотрудники-инвалиды, для начисления страховых взносов применяется сниженный тариф. Для этого заполняются графы третьего раздела.
При заполнении надо быть предельно внимательным, чтобы не ошибиться, указывая дату выдачи справки ВТЭК или МСЭ.
Важно правильно указывать срок, на который установлена инвалидность. Многие допускают ошибку, записывая в строку «Дата окончания действия» слово «Бессрочно» или ставя прочерк. Надо просто написать любую дату, например, 31.12.2015.
Документы, подтверждающие возможность предоставления льготы при начислении страховых взносов, прилагать к отчету не надо.
Документы могут быть востребованы во время очередной проверки инспекторами ПФР
Если предприятие имеет филиал, который осуществляет самостоятельные расчеты с рабочими, а также самостоятельно выплачивает страховые взносы, заполнять на него отчетные бланки не надо.
Но КПП удаленного филиала и его адрес должны быть указаны в форме РСВ1. Если же филиал не уполномочен выплачивать страховые взносы, и предприятие делает это централизовано, отчет также должен содержать централизованные сведения обо всех работающих в филиалах.
Форма РСВ 1 ПФР образец
