нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. И в этом качестве они имеют основополагающее значение для работы всех структур кредитной системы; не только банков, но и парабанківської системы: все операции, начиная от предоставления кредитов и заканчивая приобретением канцелярских принадлежностей для работников банка зависят прежде всего от имеющихся собственных капиталов и средств, которые банки привлекли со стороны. Поэтому в экономической среде часто пассивы называют просто "источниками" ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов (но это уже разговор об активах банка). Понятно, что каждый банк стремится увеличить, нарастить свой ресурсный потенциал, то есть свои пассивы.
Пассивные операции - это операции байке, в процессе которых формируются его пассивы.
К ним можно отнести:
1) первичную эмиссию ценных бумаг коммерческого банка;
2) капитализацию части его прибыли;
3) кредиты и кредиторскую задолженность других юридических лиц;
4) привлечение средств клиентов во вклады.
Таким образом, все пассивы можно условно разделить на две большие группы:
1) собственные;
2) привлеченные.
Рассмотрим их подробно.
Собственный капитал банка. Он включает: капитал, сформированный из средств учредителей банка; акционерные капиталы, привлеченные в процессе деятельности банка; прибыль банка; другие средства, приравненные к собственному капиталу.
Для расчета собственного капитала существует методика, разработанная НБУ. О ней речь пойдет ниже. Здесь же заметим, что это важно для определения соотношения между собственным и привлеченным капиталом любого банка. Этот показатель может быть разным: 0,04; 0,07; 0,05 и тому подобное. В нем заложена регулирующая роль НБУ за деятельностью коммерческих банков. В конце концов, от него зависит деятельность банка, и то, куда она направлена: на прирост собственного капитала или на рискованные кредиты, вернуть которые, как показывает практика, иногда невозможно. Другими словами, устанавливая показатель соотношения собственного и привлеченного капитала, НБУ влияет на кредитно-банковскую политику любого коммерческого банка, предлагает ориентиры ее осуществления.
НБУ определяет, прежде всего состав фондов коммерческого банка, которые формируют его собственный капитал. в Частности, в состав фондов банка, которые определяют его собственный капитал входят:
1) уставный фонд;
2) резервный фонд;
3) специальные фонды (в частности, фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов; фонд оборотных средств; дополнительные собственные средства и др., фонды экономического стимулирования - фонд производственного и социального развития, фонд поощрения, фонд председателя банка).
Капитал банка имеет огромное значение для обеспечения его нормальной работы. В связи с этим выделяют защитную функцию собственного капитала (обеспечение ликвидности банка): оперативную (создание условий для бесперебойной работы); и регулирующую (уровень собственного капитала влияет на регулирование пропорций между различными статьями баланса банка).
Какие фонды образуют собственный капитал? Это следующие фонды:
Уставный фонд; банк формирует свой капитал путем эмиссии акций, осуществляемой в соответствии с порядком, установленным НБУ. Уставный фонд, кроме эмиссии может также возрастать за счет резервного фонда, средств специальных фондов, недоиспользованных фондов экономического стимулирования, прибыли в связи с переоценкой валютной части собственных средств в размере 50% от остатка на конец года, нераспределенной прошлогодней прибыли и неоплаченных по согласию акционеров дивидендов (после уплаты налогов в бюджет). Кроме того, уставный фонд банка может быть увеличен за счет:
1) привлечение новых акционеров:
2) приобретения дополнительных паев или акций учредителями; 3)переоценки стоимости имущества;
4) реинвестирования дивидендов.
Важно знать, что решение об увеличении или уменьшении размеров уставного фонда принимается общим собранием (советом) банка и любые изменения уставного фонда фиксируются в национальном банке Украины;
Резервный фонд, он формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5% чистой прибыли, пока он не составит 25% величины уставного фонда;
Страховой фонд;
Фонды специального назначения; они образуются из прибыли и используются в соответствии с положением о порядке формирования и использования доходов банка.
Организация и управление собственным капиталом коммерческого банка не остается неизменной. Здесь важно, во-первых, дифференцировать размеры минимальных уставных фондов, т. е. создавать резервные фонды в объемах, равных уставным фондам; во-вторых, формировать страховые фонды с учетом фактических потерь банков за ряд лет; в-третьих, отказаться от обособления в специальных фондах средств, предназначенных на развитие, выплату заработной платы и премий банковском персонала.
В каждом отдельном случае важно делать детальный расчет величины собственного капитала. С позиций бухгалтерского учета капитал банка может быть представлен как ресурсы, отраженные в соответствующих статьях баланса (см. табл. 13.2.).
Таблица 13.2.
В таблице 13.2. перечисленные статьи, отражающие собственный капитал байку. Собственный капитал не следует смешивать со статьями пассива баланса банка.
Пассив баланса, кроме перечисленных в таблице 13.2 статей, включаются:
Счета банков-корреспондентов;
- срочные вклады и депозиты клиентов банка, в том числе сроком
Более одного года;
Вклады граждан;
Кредиты, полученные у других банков, в т.ч. НБУ;
Кредиторы и другие обязательства банка:
Другие пассивы с их расшифровкой.
Изучение пассивных статей баланса может ориентировать на состояние ликвидности банка, на выявление устойчивости кредитных ресурсов банка, его стремление привлечь средства на четко оговоренные сроки. Это важно, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.
В связи с этим, НБУ регулирует деятельность коммерческих банков. Одним из элементов такого регулирования является разработка экономических нормативов и требования их соблюдения. К числу таких нормативов относятся:
1) минимальный размер капитала банка:
2) предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
3) показатели ликвидности банка;
4) минимальный размер обязательных резервов, которые депонируются в НБУ;
5) минимальный размер риска на одного заемщика:
6) ограничение размеров валютного и курсового рисков;
7) ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций предприятий. Могут, при необходимости, устанавливаться и другие нормативы.
Формирование уставного капитала за счет выпуска акций. Это одна из очень эффективных форм увеличения уставного капитала банка. Выпуск собственных акций интересует их владельцев получаемыми на них дивидендами. Эмитируя выпуск различных акций, банк проводит свою финансовую политику.
Выпуск акций - сложная процедура, включающая ряд этапов (принимается решение на правлении банка, готовится проспект с информацией о выпуске: он регистрируется в НБУ, публикуется в прессе; затем проводится регистрация итогов выпуска и итоги снова публикуются).
акции Оплачиваются гривнами, иностранной валютой или материальными ценностями (транспорт, хозинвентарь, другие материальные активы), иногда банки пользуются "безбумажной технологии" - вместо акций выдают расписки - сертификаты, а сумма взноса регистрируется в электронном терминале. НБУ установил также порядок реализации коммерческими банками акций, эмитировались. Вырученные за акции денежные средства не сразу зачисляются в уставный фонд, а оседают в специальном накопительном счете. После регистрации итогов выпуска акций эти денежные средства перечисляются на основной - корреспондентский счет банка. Рассмотрев возникшие протесты и жалобы покупателей акций, зарегистрировав итогах их эмиссии, банк представляет отчет в Управление ценных бумаг НБУ. После регистрации эмиссии (сочтя ее правильной) НБУ выдает банку соответствующее письмо и копию зарегистрированного отчета. Затем в прессе (где публиковались сообщения о предыдущий выпуск акций) публикуются итоги выпуска; при этом банк сам отбирает информацию, которую считает нужной, а также способы и место, где можно познакомиться с полной информацией об эмиссии акций. Затем реализуются все недореалізовані акции в течение года со дня регистрации выпуска; затем проводятся доплаты по акциям в течение года и, наконец, все средства перечисляются в уставный фонд. Кроме того, банки, выпускающие акции, должны ежегодно отчитываться перед НБУ после предварительного ознакомления с отчетом всех акционеров.
Кредитный потенциал банка. Теоретически пассивы банка складываются из собственного капитала, привлеченных и прочих ресурсов, поэтому остановиться на ранее сказанном было бы недостаточным. Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал. Этот потенциал характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина его зависит от размера мобилизованных банком средств за вычетом суммы, направляемой ятя формирования резерва и перечисляется НБУ). Однако, кроме привлеченных средств на счета предприятий и вклады населения в балансе отражаются также долговые обязательства банка, т. е. кредиты, полученные от других банков, и задолженность кредиторская.
Кредитный потенциал привлекает также ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности, а именно: остатки наличных в кассе банка; остатки валюты на валютном счете; средства фонда регулирования кредитных ресурсов; приобретенные облигации госзаймов и тому подобное. Вот эти суммы вычитаются из суммы пассива при расчете кредитного потенциала.
Общая величина источников привлеченных средств, влияет на кредитный потенциал. Но на потенциал банка также влияет общая сумма и структура обязательств коммерческого банка. Банки постоянно проводят анализ своего кредитного потенциала, стремятся увеличивать число своих клиентов, которые хранят у них свои деньги. Расширение сети, борьба "за клиента" банка (особенно по финансово устойчивого клиента) расширяет возможности банка относительно роста своего кредитного потенциала, а следовательно и кредитной деятельности.
Привлеченные средства. Привлеченные средства состоят из:
Вкладов;
Кредитов, которые получил банк от других банков;
Эмитирования ценных бумаг.
В свою очередь, вклады подразделяются на:
а) депозиты до востребования;
б) депозиты срочные;
в) сберегательные сертификаты. Эмиссия это:
а) облигации:
б) ценные бумаги.
Видно, что значительная часть пассивов банка образуется путем привлечения средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета клиентов. Совокупность этих операций называется депозитным. их можно группировать по многим признакам, но "классическая" форма группировки - это:
а) срочные депозиты;
б) депозиты до востребования;
в) сберегательные вклады.
Вообще "депозиты" - очень широкое понятие К ним относится вся деятельность банка по привлечению средств во вклады. Это вклады как физических, так и юридических лиц. По экономическому содержанию все депозиты могут быть сгруппированы, например, следующим образом:
2) по формам привлечения:
3) по порядку использования средств, сохраняются.
Для физических лиц должна быть гарантия сохранности и возврата их вкладов. Невыполнение обязательств перед вкладчиками подрывает доверие к банкам. Поэтому НБУ предъявляет достаточно жесткие меры до осуществления такой банковской деятельности, а именно:
1) требование осуществления банковской деятельности вообще не менее одного года;
2) публикация годовой отчетности (баланса) и отчета о прибылях и убытках, подтвержденные аудиторской фирмой;
По Соблюдению банковского законодательства и нормативных актов НБУ, в т.ч. директивных нормативов; наличие резервного фонда в размере не менее 10% от фактически оплаченного уставного фонда; наличие резервов в отношении возможных потерь по ссудам (балансовый счет) в соответствии с требованиями НБУ.
До банков, осуществляющие прием средств от населения, предъявляются строгие требования со стороны НБУ. Взыскание на вклады граждан могут налагаться только на основании приговора или решения суда. Этим банкам было предложено принять меры к наращиванию собственных средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения.
Развитие депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков (как физических, так и юридических лиц) банк улучшает организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это достигается путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволяет полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить их обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств на счетах банка за счет увеличения ассортимента банковских услуг.
Обратим внимание на еще одно обстоятельство. В пассивах НБУ (регулятор денежного обращения) значится эмиссия денежных знаков и кредитных ресурсов. Банковским законодательством предусмотрено исключительное право НБУ на эмиссию наличных денег. Но зададимся вопросом: достаточно ли этого для управления денежной массой? Ведь во-первых, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, об этом говорилось ранее; во-вторых, хотя коммерческие банки наличные деньги в обращении сами не эмитируют, они в определенной степени осуществляют эмиссионную деятельность путем предоставления платежных средств; в-третьих, "обготівкування" безналичных денег (как и обратный процесс) имеет место в экономике Украины и оказывает существенное влияние на структуру денежного обращения.
Эмиссия платежных средств в наличной и безналичной форме при двухуровневой банковской системе (какой и является банковская система Украины) не может принадлежать только НБУ. Исключительность эмиссионного права НБУ ошибочно, и его не следует распространять только на главный банк, тем более, что это не соответствует практике функционирования кредитной системы в условиях рыночной экономики. В условиях децентрализации ссудного фонда, которая сложилась при переходе к рыночной экономике, не существует и единой, замкнутой эмиссионной системы. Наоборот, расчлененность ссудного фонда между множеством различных кредитных учреждений обостряет проблему регулирования эмиссионной деятельности безналичных платежных средств.
Ограничение влияния коммерческих банков на эмиссионную деятельность со стороны НБУ произошло при переходе к расчетам через корреспондентские счета, открытые в РКЦ НБУ (расчетно-кассовом центре). При расчетах между банками через корсчета у каждого кредитного учреждения объем кредитных вложений строго ограничен размерами имеющихся у него кредитных ресурсов.
При списании сумм с расчетного счета в связи с перечислением денежных средств плательщика поставщику - клиенту другого банка фактически происходит уменьшение размера средств, имеющихся не только на расчетных счетах клиентов этого учреждения коммерческого банка, но и на корреспондентском счете самого банка. Для продолжения нормального процесса кредитования этот коммерческий банк должен либо взять кредит у других кредитных учреждений, либо дополнительно привлечь депозиты, мобилизовать средства обслуживаемой клиентуры из долгов их оппонентов (дебиторов), счета которых находятся в других банках.
При двухуровневой банковской системе НБУ осуществляет политик)" обязательного резервирования части созданных коммерческими банками кредитных ресурсов. Это делается для того, чтобы верхний уровень (НБУ), мог управлять всем денежным и кредитным оборотом, но не административными мерами, а через экономические нормативы. В то же время, имея в своем распоряжении часть децентрализованных кредитных ресурсов, коммерческие банки должны осуществлять кредитную политику в рамках реального движения стоимости. В то же время следует признать, что эмиссия при децентрализации ссудного фонда может быть источником кредитных ресурсов коммерческого банка.
Наконец, к пассивам коммерческих банков следует отнести также ряд специальных фондов, созданных для страхования от рисков (обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения).
Другие источники формирования пассивов. Рассмотрим еще один вопрос о пассивах коммерческого банка. До сих пор рассматривались, в основном, депозитные источники привлечения ресурсов. Но в банке с возможность привлечь в качестве пассивов и недепозитные источники. В них входят:
1) межбанковские кредиты;
2) операции с ценными бумагами с т.с. обратным выкупом;
3) переучет векселей в банке;
4) выпуск коммерческих бумаг:
5) получение займов у зарубежных кредиторов и тому подобное. Рассмотрим некоторые из них.
Межбанковский рынок кредитных ресурсов означает свободную продажу и покупку средств, находящихся на корсчетах в РКЦ НБУ. НБУ предоставляет т.с. централизованные кредиты в процессе рефинансирования. Межбанковский рынок является частью (сегментом) кредитного рынка в целом. Но он в то же время является одним их наиболее ликвидных и емких. Это неоднородный рынок (И-2-х месячные кредиты; 3-х месячные; а также очень краткосрочные займы, включая т.с. "ночные" кредиты).
Развитие межбанковского кредита опирается на соответствующую инфраструктуру. До настоящего времени - это т.с. "кредитные площадки", где заключаются межбанковские соглашения: кредитные аукционы, для чего нужна разработка порядка их проведения. На межбанковском аукционе продаются не только централизованные кредиты, но и обычные, для которых не предусмотрен максимальный уровень маржи, не оговаривается и порядок целевого использования кредитов, то есть они могут быть перепроданы кому угодно и по какой угодно ставке.
Еще одним источником формирования "других" пассивов является выпуск коммерческим банком облигаций. Готовится проспект, в котором указываются условия займа, его срок, уровень процента. Банк, как и другое акционерное общество, не может их выпускать более 25% уставного фонда и только после полной оплаты ранее выпущенных акций. Облигации также могут иметь различные формы. Выпуская их, банк избирает удобную для себя форму их погашения (доля, единовременно) составляется график погашения займа и это существенно не влияет на собственную платежеспособность. Если курс облигации выше номинала, то для банка тираж выгоднее, а если ниже номинала - то банка выгоднее скупить облигации на бирже. Право покупать облигации на бирже является важной предпосылкой формирования их рыночного курса.
Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.
Активы - это, бесспорно, хорошо…
Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:
- кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);
- банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
- инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
- недвижимость.
Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).
…Но и пассивы - это не так уж плохо
Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:
- образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
- прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
- отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
- получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.
Александр Бабицкий
Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.
Понятие активов и пассивов коммерческого банка
Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.
Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.
Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).
Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.
Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:
Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).
Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).
Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».
Структура активов банка
Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.
Состав активов банковских организаций:
- деньги на корсчетах;
- наличные в банковской кассе;
- обязательные резервы;
- валюта;
- выданные займы;
- доли в УК других организаций;
- драгметаллы и камни;
- недвижимое имущество;
- прочее.
В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:
- По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
- По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
- По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).
Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.
Структура пассивов банка
Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.
Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:
- эмиссия ценных бумаг;
- привлечение депозитов;
- займы;
- отчисления от прибыли;
В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.
Анализ активов и пассивов коммерческого банка
Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).
Отсюда следует, что:
А = П = О + К
А – активы.
П – пассивы.
О – обязательства.
К – капитал.
Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.
На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице .
Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).
Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.
Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.
Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов
Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)
Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
Мгновенная ликвидность (Н2):
Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования
Текущая ликвидность (Н3) :
Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней
Долгосрочная ликвидность (Н4):
Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),
«А» — активы,
«О» — обязательства;
«К» — капитал.
Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.
Читайте также
Информационный обмен между Центральным банком России и зарегистрированными на территории РФ участниками финансового рынка. Новая версия личного кабинета Центробанка и его возможности. Преимущества и недостатки новой версии. Пошаговый алгоритм создания учетной записи
Операции банков по привлечению временно свободных денежных средств участников рыночных отношений являются пассивными; соответственно, средства, привлеченные банками в результате проведения таких операций, являются пассивами. Впрочем, пассивы банков состоят не только из привлеченных, но и из собственных средств. Причем сначала формируются именно собственные средства.
Собственные средства банков
Наличие определенного количества собственных средств есть одно из условий получения лицензии па осуществление банковской деятельности, а, следовательно, привлечения банками временно свободных денежных средств участников рыночных отношений. Собственные средства составляют уставный капитал банков, который складывается как непосредственно из денежных средств, так и из различных материальных элементов, необходимых для ведения банковской деятельности. К таким элементам относятся, в частности, земля, на которой расположены банки, их отделения, филиалы и представительства, арендуемые помещения, необходимая оргтехника, расходные материалы, средства коммуникации и т.п. Все перечисленное имеет свою цену, которая по частям переносится на цену функций банка, т.е. входит в структуру его ссудного процента. Удельный вес данной части собственных средств банков в начале их деятельности соотносится с общим размером уставного капитала, а затем - с общей величиной пассивов, которыми оперируют банки. Соответственно, сначала эта часть бывает относительно большой, а впоследствии ее удельный вес сокращается, и она должна иметь такие оптимальные размеры, которые будут способствовать успешной реализации основной цели деятельности байков.
Вторую часть уставного капитала банков составляют те денежные средства, которые предназначены для предоставления кредитов. Как первую, так и вторую часть уставного капитала банков формируют его учредители. В современных условиях доля каждой из них чаще всего выражается в количестве имеющихся акций, которые, в свою очередь, дают право на соответствующее количество голосов при принятии решений и на присвоение соответствующей доли получаемой прибыли. Общая номинальная цена акций банка равняется величине его уставного капитала, минимальный размер которого в каждой стране определяется центральным банком.
В какой именно пропорции акции распределяются между учредителями банков - это их частное дело. Для экономической науки достаточно обратить внимание на то обстоятельство, что лицо, которое будет обладать контрольным пакетом акций, будет персонифицировать собой волевое начало банка; от его воли будет зависеть принятие стратегических решений в развитии банка. Возможность осуществления реального контроля за банком дает обладание именно контрольным пакетом акций. Причем в банках такой пакет имеет особую значимость, так как при его наличии можно контролировать не только остальную часть акционерного капитала (как это обычно бывает в отраслевых компаниях), но и привлеченные банком средства. Формально контрольный пакет составляет 50% плюс одна акция; но чем компания крупнее, тем удельный вес акций, имеющий статус контрольного, становится меньше. Так, в крупнейших банках мира он составляет менее 10%. И через этот относительно небольшой по удельному весу пакет акций, имеющий вместе с тем довольно большой размер цены в своем абсолютном выражении, его обладатели не просто контролируют банк как частное учреждение, но осуществляют контроль над соответствующей долей национальной и мировой экономики. А в странах, где центральный банк является такой же частной компанией, как и сами коммерческие банки, владельцы контрольных пакетов акций крупных банков осуществляют еще в соответствующей части контроль над эмиссионным центром страны. В результате их влияние на развитие рыночных процессов становится фактически решающим. Они, в частности, имеют ключевое влияние при решении вопроса о кредитовании правительства страны для покрытия дефицита государственного бюджета, обслуживания государственного долга. Имея кредиторскую задолженность перед эмиссионным центром страны, находящимся в частной собственности крупнейших коммерческих банков, государство тем самым попадает под их контроль. И независимо от того, какая именно партия в результате так называемых демократических выборов окажется временным пользователем государственных инструментов регулирования рынка, подлинная власть в стане находится у тех, перед кем государство имеет кредиторскую задолженность. Словом, контрольный пакет акций коммерческих банков по своей значимости, по широте влияния на рыночные процессы несколько отличается от аналогичного пакета акций отраслевых компаний. И поэтому лица, владеющие таким пакетом, ревностно следят за тем, чтобы он не утрачивал своего существующего статуса.
Повторим, по мере увеличения размеров банков удельный вес контрольного пакета акций постепенно снижается. Происходит определенная "диффузия" акционерного капитала. Банки эмитируют дополнительные акции с целью привлечения дополнительных денежных средств, которые для банков будут являться также собственными. Но, чтобы привлечь дополнительные средства, не рискуя утратить контрольный пакет акций, банки выпускают привилегированные акции. Их отличительная черта состоит в том, что получение дивидендов в установленном размере гарантировано их владельцам априори; но вместе с тем данные лица на акционерном собрании имеют право лишь совещательного голоса. Решающий же голос имеют владельцы простых акций, размер дивидендов по которым выплачивается в зависимости от фактических результатов деятельности банков за истекший период (обычно за год).
Определенный процент акций учредители банков продают на фондовых площадках по цене, превышающей их номинал. Номинал акции отражает долю в капитале компании; а та часть цены акции, которая превышает этот поминал, отражает, образно говоря, шкуру неубитого медведя, т.е. прибыль, которую компания (банк) предполагает получить в будущем периоде. Продажа еще не полученной банком прибыли даст ему эмиссионный доход, который также составляет часть его собственных средств. Это те средства,
которые банку предстоит "отработать". Достоинство таких средств заключается в том, что банк, получив их, не берет на себя строго юридических обязательств перед покупателями - владельцами акций по выплате процентов по ним; он просто декларирует общепринятую практику, согласно которой дивиденды должны быть выплачены в размере фактически полученной прибыли, направленной на реализацию указанной цели.
Сформировав уставный капитал, банки начинают свою деятельность по привлечению заемных средств - предоставлению кредитов, а также по выполнению всех других функций, зафиксированных в уставе и не противоречащих соответствующей нормативной базе. Погашение заемщиками банков своих долговых обязательств и выполнение банками ряда других услуг для своих клиентов приносит им искомый доход, который также составляет часть собственных средств банков. Собственные средства банков формируются как из уставного капитала и эмиссионного дохода, так и из дохода, получаемого ими в результате осуществления своей текущей деятельности. Этот доход распределяется следующим образом.
Первая его часть направляется на формирование резервного фонда, необходимого для покрытия возможных будущих убытков банков. По сложившейся практике размер резервного фонда банков составляет не менее 10% величины уставного капитала. Распределение же самого этого фонда зависит от принятой в банках систематизации рисков и методологии их оценки. Каждый вид риска в принципе должен обусловливать наличие некоторой доли в резервах банков; а размер каждой такой доли, соответственно, должен обусловливаться величиной его оценки. В коммерческих банках в нашей стране не сложилось единого методологического подхода к определению рисков (их систематизации и оценке величины). Поэтому в каждом банке структура его резервов имеет свою специфику. Одним из наиболее часто встречающихся является риск, связанный с понижением цены акций, предоставленных заемщиком банку в качестве материального обеспечения сделки. В случае утраты заемщиком кредитоспособности его акции чаще всего также падают в цене, и банки при реализации таких акций не только не получат доход, на который рассчитывали, но и потерпят убытки. Для их возмещения служат средства рассматриваемого фонда, составляющего часть собственных средств банков.
Коммерческие банки учреждаются прежде всего, как компании, т.е. субъекты, стремящиеся к получению прибыли. Но в повседневной деятельности они функционируют как предприятия, несущие соответствующие издержки при осуществлении своей деятельности. Для обеспечения равновесного развития банков как предприятий или, что тоже самое, для обеспечения неустойчивого равновесия банков как компаний они должны получать доход, размер которого будет покрывать издержки их деятельности как предприятий. Иначе говоря, банки должны воспроизводиться в каждом последующем периоде своей деятельности как минимум в тех же объеме и виде, в которых они существовали в предшествующем периоде своей деятельности. Для этого из получаемого банками дохода должны выделяться средства, необходимые для возмещения издержек их деятельности. Сюда входят плата за землю или арендная плата, амортизационные
отчисления, расходы на канцелярские принадлежности и т.д., а также расходы на оплату труда сотрудников. Без возмещения таких издержек банки просто не смогут функционировать. Расходы на функционирование банков как предприятий также включаются в банковский процент и потому составляют основу получаемого ими дохода.
Источником другой части дохода банков являются генерируемые ими функции. Эта часть дохода банков как коммерческих компаний составляет прибыль, часть которой направляется на уплату налогов, а часть остается в их распоряжении, пополняя собственные средства. Если учредители банков и исполнительное руководство будут думать не только о сиюминутных интересах, но и о долгосрочной перспективе развития, то определенную часть получаемой прибыли они направят, с одной стороны, па совершенствование деятельности банков как предприятий, т.е. на приобретение более производительной и качественной оргтехники, создание благоприятного имиджа банков, повышение квалификации сотрудников и стимулирование их деятельности, а с другой - на капитализацию, т.е. на пополнение собственных средств банков. Оставшаяся же часть полученной прибыли пойдет па формирование фонда для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям (по итогам работы байка за год). А пока не наступит срок выплаты дивидендов, средства этого фонда также могут использоваться банками для проведения активных операций.
Итак, собственные средства банков включают в себя:
- - уставный капитал;
- - эмиссионный доход;
- - резервный фонд;
- - фонд возмещения банков как предприятий; капитализируемую часть прибыли, направляемую на формирование
фонда развития, фонда стимулирования сотрудников и на пополнение собственно пассивов банка;
- - прибыль, накапливаемую в течение года для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям;
- - средства, не отраженные в аудиторском заключении (нераспределенная прибыль), и некоторые другие средства.
Собственные средства банков имеют преимущество перед привлеченными средствами: они не обременены каким-либо сроком использования, находятся, так сказать, в бессрочном пользовании банков. К тому же, как было отмечено, банки (их исполнительное руководство), строго говоря, не имеют обязательств перед акционерами по выплате дивидендов в определенном размере, в то время как перед вкладчиками такие обязательства имеются. Поэтому деньги учредителей банков (акционеров), т.е. собственные деньги банков, являются для них как бы более основательными по сравнению с привлеченными средствами. Другое дело, что получаемый доход в одном случае банки должны будут соотнести с общим размером собственных средств, а в другом - лишь с тем процентом, под который ими были привлечены заемные средства. И такое соотнесение покажет всю выгодность использования банками именно привлеченных средств.
Вместе с тем собственные средства банкам необходимо соотносить не только с получаемыми на них доходами, но и с качеством имеющихся
активов; а точнее сказать, с удельным весом некачественных активов, т.е. активов, имеющих повышенный уровень риска. Поскольку в рамках современного устройства банковской системы вся деятельность коммерческих банков основывается на нарушении требований закона равновесия (соразмерности) займа очевидно, что размер собственного капитала банков практически бессмысленно соотносить со всем объемом их активов. Такое соотнесение покажет лишь запредельную рискованность вкладчиков, разместивших свои временно свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках. В рамках современного устройства банковской системы размер собственных средств банков можно соотнести лишь с объемом их активов, определенных по степени риска. Величина данного показателя была определена в 1988 г. в г. Базеле (Швейцария) решением центральных банков ведущих стран Запада, которые заключили Соглашение о международной унификации расчета и стандартов капитала банков. В этом Соглашении был определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала банков; так называемый "коэффициент Кука" (Я,). Он устанавливает минимальное соотношение между размером собственного капитала банков и величиной их балансовых и забалансовых активов, взвешенных по степени риска. Однако центральные банки как регуляторы своих национальных банковских систем стали применять его лишь с 1994 г. Согласно данному показателю соотношение общего размера собственных средств коммерческих банков с активами, взвешенными с учетом степени риска, должно составлять не менее 8%. В российской банковской практике минимально допустимый размер с 1 января 2000 г. был установлен ЦБ в размере 10%, если величина собственного капитала банка составляет более 5 млн евро в рублевом эквиваленте, и 11%, если эта величина меньше указанной суммы, но все же не меньше 180 млн руб. Данная величина, хотя и вычисляется по довольно сложной формуле, тем не менее ее общая логика, из которой исходят Базельский банк международных расчетов, Банк России и ЦБ других стран, вполне очевидна. Она состоит в том, что практически все активы коммерческих банков в той или иной степени обременены рисками; но так как соотношение собственных и заемных средств у коммерческих банков составляет в большинстве случаев именно 10:90, то эти 10% (собственных средств банков) могут покрыть лишь соответствующий размер его наиболее рискованных активов. Отсюда величина Н х колеблется вокруг 10%.
Привлеченные (заемные) средства банков
В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления
различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.
Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой - невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.
Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.
Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.
Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.
Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное па них, находится в частной собственности.
Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.
Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия байка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов - привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.
Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты па аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полу года.
Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.
Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:
- - из вкладов физических и юридических лиц;
- - межбанковских кредитов-займов;
- - средств, рефинансируемых ЦБ;
- - средств иностранных банков.
Под активами финучреждения подразумевается все его имущество, которое может быть представлено в денежном выражении. Пассивы кредитных организаций (пассивные операции) – это операции финучреждений, направленные на формирование банковских ресурсов из разных источников.
Структура активов и пассивов банка
Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов, а активные – по их размещению. Следовательно, размер и структура активов и пассивов банка непосредственно связаны.
Структура пассивов банка – это соотношение отдельных статей пассивов баланса финучреждения к балансовому итогу. Соответственно структура активов банка - это соотношение конкретных статей активов к общему их объёму.
Структура активов и пассивов разных банков может существенно различаться, так как зависит от множества факторов:
- состояния отечественной экономики и кредитного рынка
- специализации организации или уровня её универсальности
- особенностей функционирования финучреждения.
Так, универсальные банки, специализирующиеся на кратковременном кредитовании, в качестве ресурсов для ссудных операций используют краткосрочные вклады. В структуре пассивов таких банков особое место занимают краткосрочные вклады и займы других кредитных организаций.
Инвестиционные же банки используют в качестве основных ресурсов долгосрочные депозиты населения и ссуды, полученные от других финучреждений. Следовательно, данные статьи (долгосрочные депозиты и кредиты сторонних организаций) и преобладают в структуре пассивов банков, специализирующихся на инвестиционных услугах.
Структура активов банка
Различают капитальные статьи активов (недвижимость финучреждения) и текущие – кассовая наличность и средства на счетах в других организациях, ссуды и ценные бумаги (). Качество активов финучреждения определяется их структурой, а также диверсификацией активных операций, объёмом рисковых, критических и неполноценных активов.
Структура активов банка
, чаще всего, выглядит следующим образом:
- Кассовая наличность – около 22% активных операций
- Ссудные операции – около 51%
- Инвестиции в ЦБ, включая векселя –17-20%
- Основные средства – 4%.
Обычно в структуре активов банка до 80% операций приходится на долю ссуд и вложений в ЦБ (включая векселя).
Отметим, что структура активов и пассивов банка зависит от условий, в которых он функционирует. Так, в структуре активов банков, работающих в странах с благоприятной экономической конъюнктурой, растёт вес ссудных операций и снижается доля инвестиций в ЦБ. Сильная инфляция и , наоборот, приводят к росту объёма вложений в ЦБ и уменьшению кредитного портфеля.
Структура пассивов банка
Как и структура активов банка, структура пассивов финучреждения состоит из нескольких основных групп пассивных операций, которые в свою очередь делятся на более «мелкие» статьи баланса. Структура пассивов банка включает собственный капитал финучреждения, а также привлечённые и заёмные средства.
Собственный капитал финучреждения состоит из собственных средств в расчётах, нераспределённой прибыли прошлых периодов, а также уставного, добавочного и резервного капитал.
Привлечённые средства в структуре пассивов банка представлены депозитами – срочными и до востребования. За их счёт осуществляется до 90% активных банковских операций – в первую очередь кредитных.
Заёмные средства финучреждения состоят из таких статей, как:
- кредиты ЦБ РФ
- межбанковские займы
- выпуск срочных ЦБ.
В целом, структура активов и пассивов банка несколько иная, чем у нефинансовых организаций. Так у последних на долю собственного капитала приходится около 40-50% итогового баланса, а у кредитных организаций - всего 10-20% пассивов.
