Попытки населения заработать на резких колебаниях российского рубля могут привести к налоговым последствиям. Как обезопасить себя от претензий налоговиков?
Фото: Екатерина Кузьмина / РБК
Во вторник, 14 апреля, министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что Минфин прорабатывает вопрос о возможности налогообложения доходов от купли-продажи валюты. «Налоги на валютные операции могут взиматься с разницы: купил [валюту] по одной цене, продал по другой цене. Это принцип налогообложения», — пояснил Силуанов.
В феврале Минфин в своем письме, отвечая на вопрос одной из компаний, разъяснил, что налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой осуществляется точно так же, как при продаже любого имущества. Министерство ссылается на Налоговый кодекс, по которому для определения налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика. При этом рассчитывать налог и платить его должны сами граждане, подав налоговую декларацию.
Проблема налогообложения доходов от покупки-продажи валюты далеко не новая. Закон о валютном регулировании признал валюту имуществом еще в 2003 году. Тогда же на операции с ней был распространен соответствующий порядок налогообложения. При этом убытки от неудачных сделок не уменьшают налоговую базу - налог платится со всех прибыльных сделок. А при отсутствии документов, подтверждающих сумму покупки, — со всей суммы продажи валюты. Но это в теории.
На практике эта норма налогового законодательства никогда не применялась, так как сведений о таких операциях у налоговиков нет. «На практике налог на доходы с продажи иностранной валюты практически никем не платится. Большинство граждан даже и не задумываются над тем, что продажа валюты может привести к необходимости уплатить налог», — говорит адвокат коллегии «Муранов, Черняков и партнеры» Ольга Бенедская.
Но если раньше население в основном меняло валюту в обменных пунктах, то с развитием технологий все больше людей совершает операции с помощью интернет-банков или на бирже. С прошлого года Московская биржа и брокеры активно рекламировали эту услугу. То есть теперь налоговым органам теоретически есть где взять данные о сделках. А желающих заработать на резких колебаниях рубля за последние несколько месяцев стало намного больше. Банкиры рассказывали "РБК Деньги" о резком росте валютных операций в интернет-банках в конце прошлого года.
Надо ли платить налог
Юристы говорят, что налоги по валютным сделкам, действительно, платить надо. По словам партнера адвокатского бюро «Линия права» Сергея Калинина, гражданин обязан документально подтвердить, по какому курсу он покупал и продавал валюту. «С разницы необходимо уплатить налог 13%. Если подтверждения расходов нет, то доходом признается вся сумма, полученная от продажи валюты», — поясняет он.
Калинин обращает внимание еще на одну норму НК: если иностранная валюта находилась в собственности более трех лет, то платить налог не нужно, как и в случае с имуществом. Но как доказать, что это именно та валюта, — неизвестно. «Тут есть, над чем задуматься, — размышляет Бенедская. - Валюта — особый вид имущества, она является средством платежа, а потому неправомерно распространять на доходы от ее продажи тот же правовой режим, что на доходы от продажи другого имущества».
В 2006 году судья конституционного суда Гадис Гаджиев, высказывая особое мнение по одному из дел, обращал внимание, что эти нормы НК должны применяться для сделок с недвижимостью или имуществом, сделки по которому подлежат обязательной госрегистрации, а никак не любых сделок по продаже имущества, к которому по закону относится валюта.
Кто может сообщить о сделках
С 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать по требованию налоговиков информацию о счетах, вкладах физических лиц. Это предполагают принятые тогда поправки в статью 86 НК. Также банки обязаны выдавать выписки по операциям на счетах, по вкладам, справки об остатках средств на счетах.
«Теперь в руках налоговых органов имеется больше инструментов для того, чтобы получать информацию об операциях граждан с иностранной валютой», — предупреждает Бенедская. При этом банки не являются налоговыми агентами по сделкам с валютой и не обязаны автоматически информировать налоговиков о них.
«Я вполне допускаю, что налоговые органы могут сами запросить банки о крупных конверсионных операциях, совершенных физическими лицами за последнее время. При этом в дальнейшем могут быть предъявлены претензии к гражданам, которые не указали в декларации полученный доход», — говорит Калинин. Запрос "РБК Деньги" в Минфин и ФНС остался без ответа.
По словам заместителя председателя правления банка «Ренессанс Кредит» Сергея Королева, теоретически налоговая служба может направить мотивированный запрос по конкретному клиенту, но отправлять веерные запросы по всем клиентам банка законодательство не позволяет. «Учитывая, что у российских банков около 100 млн клиентов, я не представляю, как налоговая служба может направить столько мотивированных запросов», — говорит он.
Начальник отдела развития платежных сервисов Альфа-банка Евгений Иевлев рассказывает, что, по нормативам банка, информация о транзакциях в интернет- и мобильных банках сохраняется в течение некоторого времени. Но затем она переносится в архив, и оперативный доступ к ней затруднен. «Теоретически, налоговая служба может направлять официальные запросы о движениях по счету клиента. Но как это будет реализовываться на практике, непонятно. Чтобы оперативно обрабатывать и предоставлять такую информацию по сотням тысяч клиентов, банку нужно создавать специальное техническое решение. Думаю, что ни у одного банка такого функционала пока нет. Если появится соответствующее законодательство и требование регулятора, то банкам потребуется не меньше полугода на доработку своих систем», — рассуждает Иевлев.
Брокеры, которые в прошлом году активно привлекали клиентов к торговле валютой на бирже, также не являются налоговыми агентами по сделкам на валютном рынке. «Клиенту нужно самостоятельно декларировать в налоговой инспекции сведения о полученных доходах», — говорит начальник управления интернет-трейдинга «Открытия» Александр Дубров. Брокеры рассчитывают и списывают с клиентов налоги только по операциям с ценными бумагами, например, производными инструментами вроде фьючерсов на курс доллара.
Как обезопасить себя от претензий
Лучше всего, говорят юристы, заплатить налог. «Налоговую декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, а уплатить налог не позднее 15 июля», — напоминает Бенедская из коллегии адвокатов «Муранов, Черняков и партнеры». Но если его не платить, ничего страшного сразу не случится.
Уголовная ответственность, по словам Бенедской, наступает, если налогоплательщик уклонился от уплаты более 10% своих налогов, при условии, что причитающаяся бюджету сумма за три года превышает 600 тыс. руб. (или при неуплате налогов на сумму 1,8 млн руб. за три года.)
Так что сначала налоговая инспекция должна направить вам уведомление, в котором укажет сумму налога и срок его уплаты. Затем инспекция может обратиться в суд с требованием взыскать налог, пени и штраф в размере 20% от требуемой суммы. Пока этого не произошло, юристы советуют на всякий случай хранить все документы о сделках с иностранной валютой. «Надо хранить чеки, чтобы иметь возможность доказать сумму и курс покупки, чтобы была возможность применить налоговый вычет», — говорит Бенедская.
Еще одна идея — вновь покупать и продавать валюту в обменниках. «Если нормативы о предоставлении информации в Налоговую службу будут введены, то люди просто будут снимать наличные с карт и конвертировать их в обменных кассах вместо интернет-банков», — полагает Иевлев из Альфа-банка.
Согласно законодательным нововведениям, если гражданин России захочет обменять иностранную валюту, он будет вынужден заплатить налог 13 %. Такие меры были введены Центральным банком страны с целью произведения зачистки рынка валютных обменников.
При таких обстоятельствах у граждан могут возникнуть проблемы при совершении обмена не только крупных сумм, но и не очень больших. В случае валютного обмена любой суммы россияне вынуждены заплатить указанный процент.
Обменная валюта для россиян будет облагаться 13 % налогом
Налог в виде 13 % является обязательной платой, которая отчисляется в бюджет при условии получения дохода любого вида. Порогом, после которого человек обязан платить налог составляет 250 тыс. руб. за один календарный год. Ожидается, что эта сумма может значительно уменьшиться. Таким образом, правительство расценивает операции с валютой как полученный доход.
Строгие правила стали причиной закрытия различных операционных касс в банках и пунктов обмена валюты. Такой налог платится, учитывая выплаты, которые изымаются с доходов физических лиц. Исключением являются те случаи, когда россиянин сможет доказать факт владения валютой на протяжении более трех лет.
Еще в 2015 году Министерство финансов ввело норму о том, что приобретение иностранных денежных знаков приравнивается к покупке имущества. Вследствие этого, любые торговые процедуры с валютой по своему значению должны быть приравнены к доходам физических лиц и, соответственно, облагаться подобным налогом.
Налог в размере 13 % изымается согласно законодательным нововведениям
Эксперты прогнозируют, что любые операции по купле или продаже иностранных денег гражданином теперь подлежат общему суммированию. При этом, денежный порог, после которого доходы и расходы граждан будут идентифицированы, планируют понижать постепенно. Также стоит обратить внимание на то, что исчисления из продажи валют могут быть и отменены. Тогда россияне будут вынуждены платить 13% налог после каждой операции купли-продажи иностранных денег.
Согласно нововведениям, операционные кассы, которые работали в старом режиме, должны прекратить свою работу. Вместе с этим, новые законы повлияют и на банковские учреждения, которые являются главным звеном в валютнообменном процессе. Так, в январе этого года, банк «Стар альянс» был лишен лицензии из-за того, что 13 касс совершали обмен по старым правилам.
Кроме того и это уже точно: все операционные кассы, которые еще функционируют по-старому, скоро прекратят свою работу. Стоит отметить, что ранее в таких обменниках отражали всего 2-3 операции в день. Новый порядок коснется и банки, под вывеской которых еще работает этот бизнес.
При обмене суммы выше 250 тыс. руб. налог равен НДФЛ
Напомним, еще в 2016 году российские граждане имели право не предъявлять документ для удостоверения личности в банке в случае произведения обмена на сумму до 40 тысяч рублей. Закон, принятый 15 июня 2016 года постановил, что упрощенная схема идентификации клиента применялась в случае обмена суммы от 40 до 100 тыс. руб. Проще говоря, при обмене таких денег работники банка должны были лишь попросить клиента предъявить паспорт или другое удостоверение.
На 2016 год процедура обмена денег на сумму выше 100 тыс. руб. предполагала предъявление клиентом кроме паспорта, идентификационного кода и контактной информации. В свою очередь, банку необходимо было выдать гражданину для заполнения специальную анкету. Учреждению позволялось потребовать данные о материальном состоянии человека и спросить об источнике добытых денег.
Напомним, нововведенный 13 % налог приравнивается к налогу на доходы физических лиц. Это вид взыскания денег является на сегодняшний день основной разновидностью прямых налогов. Его сумма рассчитывается исходя из суммы общего дохода человека, при учтении особенностей современного законодательства.
В Российской Федерации доход является объектом налогообложения. Уплачивается налог и на валютные операции, если они принесли плательщику прибыль. Этот налог носит название "налог на доходы физических лиц". Рассмотрим порядок его уплаты при осуществлении валютных операций.
Налог на валютные операции в 2017 году
Налоговое законодательство определяет в качестве понятия дохода экономическую прибыль, учитываемую в той мере, в которой ее можно оценить.
В базу для обложения налога на доходы за предшествующий декларированию год включаются все доходы, полученные плательщиком (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Каких-либо особенностей в 2017 году для доходов от валютных операций налоговое законодательство Российской Федерации не содержит.
Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговый кодекс устанавливает:
- ставку налога (налогообложение валютных операций осуществляется по ставке тринадцать процентов);
- срок уплаты налога (в 2017 году налог необходимо самостоятельно исчислить и уплатить до 18 июля);
- срок декларирования (в 2017 году декларацию нужно подать не позднее 2 мая).
Кроме этого важно учитывать, что:
- сами по себе валютные операции объектом обложения НДФЛ не являются (Письмо Минфина от 27 апреля 2016 года);
- база для исчисления налога определяется плательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех валютных операций на ЕТС за год. Плательщик имеет право самостоятельно исчислять соответствие между доходом и осуществленными затратами (Письмо Минфина от 5 мая 2016 года);
- так как объектом для НДФЛ признаются доходы, следовательно, только те валютные операции, результатом которых для плательщика является прибыль, признаются основаниями для исчисления и уплаты этого налога (Письмо Минфина от 28 мая 2015 года);
- если валютные операции на основании законодательства являются операциями с финансовыми инструментами срочных сделок, то к ним надлежит применять соответствующие правила, установленные ст. 214.1 НК РФ . Тогда организация, от которой плательщик получил прибыль, будет являться налоговым агентом (Письмо Минфина от 5 августа 2013 года);
- в налоговом законодательстве Российской Федерации не прописана возможность переноса убытков от валютных операций на иные доходы плательщика (как в текущем, так и в последующих периодах), а также переноса убытков от иных операций на доходы от валютных операций (Письмо Минфина от 4 февраля 2013 года).
В России с 1 января 2018 был усложнен процесс продажи-покупки валюты. Несмотря на озадаченность граждан новыми правилами, Нацбанк склонен к принятию ужесточенных мер. Такая реакция мотивирована желанием полного контроля состояния рынка, его объективной оценки. Правила покупки валюты будут меняться и дальше.
Изменения в правилах покупки валюты в 2018
В первую очередь необходимо отметить – данная мера связана не с желанием усложнить жизнь простым гражданам Российской Федерации. Новые требования необходимы для лучшего контроля денежных потоков, сокращения возможного отмывания денег и попытке противодействовать финансированию организаций, запрещенных на территории РФ.
Таким образом, покупка валюты физическими лицами, правила на которых также распространяются, будет не сильно усложнена. В частности, обмен валюты до 15 000 рублей не потребует от физического лица идентификации личности.
При покупке или продаже денег на сумму выше данного числа, необходимо будет предоставлять не только паспорт. Что могут потребовать в таком случае:
- Данные для контактирования (номер телефона, е-мэйл, факс);
- Номер идентификации;
- Информация о финансовом положении клиента и его деловой репутации;
- Данные о том, откуда были взяты денежные средства.
Правила покупки валюты в 2017 году ужесточены, но далеко не всегда потребуется весь вышеперечисленный список бумаг. Требовать дополнительные данные или нет – решает администрация. Отдельным преимуществом стоит отметить тот факт, что анкету клиента должен заполнять сам банк, а это значительно экономит время для обратившегося человека. Также предоставлять пакет документов нужно будет лишь один раз, после чего данные будут внесены в базу банка.
В Центральном Банке выразили уверенность, что нововведения не должны создавать дополнительных проблем клиентам, однако не исключено, что выполнение операций по обмену валют может стать немного продолжительнее, чем раньше.
К чему приведут изменения
Так как правила покупки валюты ужесточены, следует ожидать не только более длительных операций, но и других изменений. Данная поправка значительно увеличит загруженность работников банковских структур, менеджеров и другого персонала. Не стоит исключать и человеческий фактор – количество ошибок, неверно заполненных данных и других неприятных событий может вырасти в разы. Покупка валюты физическими лицами на сумму больше 15 000 рублей станет сложной и долгой процедурой.
Кроме того, значительные проблемы возникают перед кредитными организациями, которые предлагают свои услуги в данной сфере. Не стоит исключать появления обменщиков, которые будут предлагать совершать обмен в обход новых правил (таким образом, окажутся вне закона). Банки, которые не смогут обеспечивать стабильность выполнения обменных операций и вовсе могут отказаться от этой услуги.
Какие изменения произошли в правилах покупки валюты в 2018 году и что делать физическим лицам и инвесторам, в связи с нововведением
Новое правило не только надавит на предпринимателей, представителей компаний, банки и другие организации, но также это отразиться на простых, рядовых гражданах страны. Это связано с дополнительной комиссией, которая будет взиматься во время выполнения обмена валют физическими лицами. Предположительно сумма будет составлять от 1.5% до 3%. Финансовые эксперты считают, что необходимо создавать совершенно новые условия тем, кто планирует работать с банковскими организациями.
Последствия для физических лиц
Правила покупки валюты будут значительно усложнены непосредственно в банковской структуре, однако для простых жителей всегда есть возможность воспользоваться услугами обменных пунктов, которые не имеют отношения к банковской системе. Этот факт вызывает недоумение у ряда аналитиков. По их мнению, именно через подобные пункты может осуществляться отмыв денежных средств, в то время как новые правила лишь увеличат документооборот в банках.
Заключение
К чему именно приведет ужесточение правил покупки валюты в 2018 году, станет известно в течение года, когда многие на практике столкнуться с новой моделью осуществления операций. Делать выводы сейчас рано, однако, в общем, тенденция намечается далеко не радужная. Под большим вопросом также остается тот факт, сможет ли система бороться с незаконным оборотом денег (их отмыванием).
Люди немного озадачены новыми правилами. Но аналитики и служащие Национального банка не видят особых сложностей, связанных с этим процессом. Введение строгих правил по обмену валюты не является попыткой государства минимизировать объемы таких операций. Мотивация для этого – противостояние отмыванию финансов незаконным способом. Таким образом, купля-продажа валюты в Российской Федерации проводится согласно действующему закону. Это дает возможность убрать незаконные денежные манипуляции.
В законе также сказано, что граждане свободно, без идентификации личности, могут производить обмен валюты в пределах 15 000 рублей. Человек, желающий обменять иностранную валюту в рубли без документов, сможет это сделать, но при условии, что ее сумма будет меньше 15 тысяч. Это говорит о том, что клиент, желающий совершить обмен небольшой суммы, имеет право это сделать без проблем.
Без декларации и других документов гражданами, что желают сделать обмен, могут совершаться операции согласно курсу валют. Сегодня разрешено приобретать валюту:
- до 700 долларов США;
- до 580 евро.
Для совершения финансовой операции на сумму от 40 000 до 100 000 рублей придется предоставить только данные паспорта. Несколько лет назад для получения такой суммы нужно было заполнять анкету
Работник банка также обязан был определить степень риска во время совершения операции, что усложняло процедуру. А сами служащие банка не могли понять, зачем собирают эту информацию.
Представление всех необходимых документов и проверки клиента осуществляется, если приобретается валюта на сумму свыше 100 тысяч рублей. Человеку следует подготовиться к тщательному расспросу служащим банка, потому как кроме стандартных вопросов анкетирования будут провокационные вопросы, например, каким способом клиент получил такую сумму денег. Также банк имеет права проверить деловую репутацию.
Стоит помнить, что нововведения касаются всех валют мира, а не только доллара. Поэтому если имеется большая сумма денег, следует взять с собой следующий пакет документов:
- паспорт либо другой документ, подтверждающий личность;
- идентификационный код;
- контактные данные (электронную почту, номер телефона или факса);
- информацию, которая подтверждает деловую репутацию и финансовое положение;
- данные об источнике получения денежных средств. Это необязательное условие. Оно зависит от политики банковского учреждения.
Опрос проводит работник банка, который самостоятельно заполняет бланк анкеты. Собранная информация остается в специальном досье.
Вышестоящие органы уверены, что нововведения не создадут для клиентов проблем. Единственное затруднение, которое может возникнуть, – это увеличение времени на обмен.
Последствия новых правил
В новом законе об обмене валют есть свои положительные и отрицательные стороны. Одним из недоработок законопроекта является увеличение времени на обработку запроса. Это приведет к увеличению операционной нагрузки работников касс и менеджеров банка, что тянет за собой следующие трудности в оказании услуг на рынке кредитных учреждений. Это спровоцирует появление множества организаций, которые будут предлагать услуги обмена валюты. В основном это окажутся банки, неспособные обеспечить стабильность во время обмена финансов, при этом не создавая трудностей с обслуживанием. При таких условиях в будущем возрастет стоимость аналогичных транзакций.
В результате введения правил и регламента того, сколько валюты на сегодняшний день можно купить в банке за один раз, стоит отметить, что дополнительная комиссия за обмен финансов, возможно, будет в пределах 2-3%. Этот процент зависит от объема совершаемых финансовых операций банковской организацией. В свою очередь, это сильно отразится на обычных потребителях, желающих совершить обмен, но при этом никак не повлияет на предупреждение «отмывания» денег. Некоторые эксперты в финансовом деле считают, что нужно создать новые правила для людей и организаций, желающих работать с банками.
