Просьба не применять штрафные санкции образец. Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафных санкций

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

• нарушение сроков предоставления отчетности;
• нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
• ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
• непредставление требуемой документации;
• сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

• общие;
• для ИП;
• для юридических лиц;
• для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Срок подачи отчетности нарушен незначительно. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые. У субъекта имеются кредитные обязательства. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлиц	Для юрлиц
Сложное материальное положение. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья). Наличие иждивенцев. Государственные награды. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.	Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
5. Указание смягчающих факторов.
6. Просьба о смягчении наказания.
7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2019 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

• стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
• лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
• выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
• прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2019 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Законодательство РФ обязует граждан, организации и частных предпринимателей страны ежегодно подавать налоговой инспекции декларацию о доходах. Несвоевременная или неправильно составленная декларация влечет за собой наложение серьезного взыскания. В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа. В инспекцию можно составить ходатайство о снижении штрафа. В каких случаях просьбу удовлетворяют?

Штраф от налогового инспектора

По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:

1. Наличие ошибок в расчетах или осознанное снижение суммы доходов. Нарушение отражено в ст.112 Налогового Кодекса.
2. Несвоевременное представление налоговой декларации. При подаче документа в налоговую инспекцию нужно учесть возможность задержки передачи.
3. Отказ от использования кассового аппарата при совершении продаж на маленькие суммы. Эта ситуация приводит к назначению штрафа. При этом неучтенная стоимость товаров не повлияет на размер взыскания. Он может значительно превысить сумму неучтенной прибыли.
4. Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней. В противном случае организации придется уплатить взыскание на сумму 5000 рублей, а ее руководителю - 1000-2000 рублей.

Важно понимать, что в российском законодательстве действует принцип повторного нарушения. За второй подобный проступок грозит более тяжелое взыскание, чем за первое. При этом первое нарушение должно быть зарегистрировано и наказание взыскано. В противном случае принцип повтора не действует.

Налоговая инспекция вправе взыскать штраф в первые 6 месяцев с момента выдачи документа о проверке на руки. Это так называемый срок давности. По прошествии этого времени предъявить взыскание нарушителю правил Налогового Кодекса нельзя.

Каждый гражданин или представитель организации вправе подать ходатайство о смягчении наказания. При некоторых обстоятельствах можно ходатайствовать о его полной отмене.

Перечень обстоятельств для смягчения взыскания

В статье 112 Налогового Кодекса РФ обозначен список смягчающих обстоятельств, с помощью которых можно рассчитывать на снижение суммы пени. Они подразделяются на те, что подходят для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и организаций. Кроме этих вариантов существует общий перечень смягчающих обстоятельств. В качестве таких в ходатайство вписывают следующие:

• нанесение незначительного урона государственному бюджету;
• наличие переплаты по отчислениям налогов;
• просрочку представления декларации на незначительный период;
• наличие финансовых трудностей и кредитов;
• неправильно выставленную пеню по отношению к характеру нарушения;
• отсутствие нарушений прежде;
• погашение долга до вынесения резолюции налогового органа.

Налоговая инспекция одобрит ходатайство об уменьшении штрафа при наличии предыдущих смягчающих обстоятельств. Кроме этого нужно упомянуть один из факторов;

• наличие иждивенцев (малолетних детей или нетрудоспособных родителей);
• тяжелую болезнь;
• статус инвалидности;
• наличие государственных наград;
• пребывание ранее на службе в районе боевых действий;
• статус ликвидатора природных аварий.

Упоминание этих смягчающих обстоятельств может посодействовать в уменьшении размера штрафа от налоговой инспекции всем налогоплательщикам.

Смягчение взыскания произойдет, если индивидуальный предприниматель или организация упомянут один из факторов:

• возможное банкротство, которое наступит вследствие уплаты штрафа;
• чрезвычайное происшествие на предприятии или офисе индивидуального предприятия, которое уничтожило документальную базу.

Отмена пени возможна, если процесс передачи декларации проходил через интернет и вызвал задержку. Чтобы избежать этого, нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством.

После вынесения решения о присуждении пени от налогового органа необходимо ходатайствовать о снижении штрафной суммы. Сперва необходимо обратиться к сотрудникам налогового органа с письменной просьбой. Для этого налогоплательщикам отведено полмесяца. Далее начальник инспекции проверяет наличие смягчающих обстоятельств за период от 10 дней до месяца. Если прошение налоговым органом не одобрено, граждане могут обжаловать решение начальника через суд.

Оформление ходатайства

Сумма штрафа может быть снижена минимум в два раза при определенных обстоятельствах. Эта норма определена Налоговым Кодексом РФ. Главное - правильно составить ходатайство и приобщить к нему соответствующую документацию. Этот документ можно составлять самостоятельно. Кроме этого возможно обратиться к юристам. Они подскажут, какой образец подходит в каждом конкретном случае.

Ходатайство следует оформить начальнику налогового органа. Если прошение составлено неправильно, даже при наличии смягчающих факторов, его не примут. Независимо от категории налогоплательщика, он вносит следующую информацию в просьбу.

Законодательство РФ сегодня определяет необходимость оплаты налоговых сборов. За несоблюдение требований НК РФ назначаются достаточно существенные штрафы.

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

Сам процесс составления и снижения допускается законодательством. Но стоит заметить, что подобные решения со стороны контролирующих органов могут иметь место только в ограниченных ситуациях.

Далеко не всегда подобное возможно. Все тонкости обозначены в законодательства Российской Федерации. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно легко найти в интернете.

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания.

Общие моменты

К основным обязательным вопросам, ознакомиться с которыми нужно будет заранее, относится следующее:

• смягчающие обстоятельства;
• если по административному правонарушению;
• особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец);
• сроки предъявления;
• что делать, если документ остался без ответа.

Смягчающие обстоятельства

Одним из обязательных условия для положительного решения по подобного типа ходатайствам является как раз наличие смягчающих обстоятельств.

При отсутствии таковых будет фактически невозможно воспользоваться подобным правом. К таким обстоятельствам относится следующее:

• срок задержки подачи декларации невелик;
• причиненный ущерб не является значительным;
• нарушение подобного рода зафиксировано впервые;
• имеются существенные кредитные займы;
• имеет место предоплата по налогам за текший год;
• задолженность уже погашена;
• выписанный штраф на соответствует нарушению.

Если по административному правонарушению

Если имеет место административное нарушение — то вопрос будет регулироваться КоАП РФ. В таком случае решение по делу принимается регулирующим органом который назначает штраф. Например, если имеет место нарушение ПДД — то обращаться нужно в ГИБДД .

Особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец)

Документ должен в себя включать:

• персональные данные должностного лица;
• персональные данные заявителя;
• наименование документа;
• обстоятельства;
• перечисление смягчающих факторов;
• перечень прилагаемых документов;
• дата, подпись.

Видео: ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Сроки предъявления

Сроки давно по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения определяются в ст.№113 НК РФ, а также ст.№115. Данный период равен 6 месяцам.

Что делать, если документ остался без ответа

Если после составления и отправки в письменной форме ходатайства документ остается без ответа — то выходом будет обращение к начальнику налоговой инспекции или же сразу в суд.

Важно отметить, что судебное разбирательство занимает большое количество времени. Потому лучше всего разрешать все спорные моменты в досудебном порядке.

Видео: как снизить неустойку в суде. Ходатайство о снижении неустойки по кредиту

В противном случае могут возникнуть некоторые неприятности. В первую очередь это касается как раз потери времени.

Сегодня процесс оформления ходатайства имеет свои особенности, тонкости. Причем со всеми ними следует внимательно ознакомиться предварительно.

Знание норм законодательства даст возможность избежать многих проблемных, сложных ситуаций.