Стандартные вычеты по ндфл в году. Что касается документов на получение налогового вычета

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2019 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2019 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества ;
2. вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2019 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в предшествующих годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

По увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.

Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться в 2019 году?

Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.

Что говорит законодательство?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ , налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ .

В п. 1 разд. 4 определяются субъекты , обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:

В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.

Лимит дохода

Отцам или матерям предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.

Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки . Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

Как отследить максимум суммы

Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам :

1. Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
2. Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
3. Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.

Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.

Размеры вычетов

Размер налоговой льготы , предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:

Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.

О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

• покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
• ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
• оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

• за лечение;
• за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

• родителей;
• детей;
• супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

• матери и отцы-одиночки;
• единоличные усыновители;
• вдовцы и вдовы;
• родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).

Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Вид вычета	Категория налогоплательщиков (законные основания)	Коды	Размер в рублях
Стандартные	Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1	104	500
	Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1	105	3 000
На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения		126/127	1 400
		130/131	1 400
На третьего и последующего	Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака).	128	3 000
ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения	Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам.	132	3 000

Продолжение таблицы:

На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности	Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке.	129	12 000
	Приёмным и опекунам	133	6 000
Двойной вычет за первого и второго ребёнка	Единственному родителю	134/136	2 800
	Единственному опекуну	135/137	2 800
Двойной вычет за третьего и последующего	Единственному родителю	138	6 000
	Единственному опекуну, попечителю	139	6 000
Двойной вычет на детей инвалидов	Единственному родителю	140	24 000
	Единственному попечителю или опекуну	141	12 000
Имущественный вычет	Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1.	311, 312	Сумма равна размеру уплаченных процентов
Социальные	Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Сумма зависит от произведённых расходов

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2019 год следующие:

Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребёнка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма - 2 800.

Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приёмным родителям. Если родитель один - 6 000 руб.

Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший - от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идёт об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя - 24 000.

Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берёт на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трёх миллионов.

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

• Отцу и матери ребенка.
• Семье, усыновившей ребенка.
• Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
• Попечителям.
• Приемным родителям.
• Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

• школьников, лицеистов;
• аспирантов;
• интернов;
• ординаторов;
• студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
• курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

• ребенку исполняется 18 лет;
• отменяется опекунство или попечительство;
• отменяется усыновление;
• обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

• численность детей в семье;
• есть ли в семье дети-инвалиды;
• каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван - студент университета, 26 лет; Пётр - ученик средней школы, 16 лет, Валентина - 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

• 12000 рублей в месяц - родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
• 6000 рублей в месяц - опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

• на старшего ребенка - инвалида 12000 и 1 400 рублей;
• на второго ребенка 1400 рублей;
• всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

• если ребенка воспитывает единственный родитель;
• если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

• январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
• июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

Месяц	Отец		Мать		Вычеты на детей
	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	Отцу	Матери
январь	21500	21500	20100	20100	5800	5800
февраль	22400	43900	20100	40200	5800	5800
март	21800	65700	20100	60300	5800	5800
апрель	24600	90300	20100	80400	5800	5800
май	26500	116800	20100	100500	5800	5800
июнь	34900	151700	20100	120600	5800	5800
июль	35100	186800	21500	142100	4400	4400
август	35800	222600	22400	164500	4400	4400
сентябрь	40120	262720	20100	184600	4400	4400
октябрь	41200	303920	20100	204700	4400	4400
ноябрь	41100	345020	20100	224800	4400	4400
декабрь	42200	387220	21200	246000	-	4400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.