Домой Полезные советы Сторно в 1с 8.3 бухгалтерия. Правильное сторнирование документов

Полезные советы

Сторно в 1с 8.3 бухгалтерия. Правильное сторнирование документов

Демонстрация проведена на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (в остальных конфигурациях 1С:Предприятие 8.3 алгоритм тот же).

Допустим, есть документ продажи, имеющий такие проводки:

Нам необходимо документ отсторнировать. Прежде чем показать правильный способ, я покажу неправильный (т.к. он очень часто встречается и необходимо на нем подробно остановиться).

Неправильный способ

Сторнировать будем с использованием ручной операции :

В открывшемся списке документов выбираем Создать , тип Операция :

Заполняем шапку документа, затем указываем проводки (те же самые, что и в документе продажи, но с минусом):

Записываем документ.

ЭТО ГРУБАЯ ОШИБКА !

Давайте посмотрим еще раз на движения документа продажи:

Как видим, данный документ помимо проводок делает движения по регистрам накопления НДС Продажи и Реализация услуг . Причем первый регистр отвечает непосредственно за формирование книги продаж.

В результате ручной операции мы убрали проводки документа, но запись в книге покупок по-прежнему осталась - это ошибка. При сторнировании документов мы должны сторнировать ВСЕ движения документа.

Правильный способ

Также используем документ Ручная операция :

Но в отличие от первого варианта, при создании нового документа выбираем тип Сторно документа :

Программа просит выбрать тип сторнируемого документа:

Теперь выбираем нужный документ продажи:

Документ заполнился автоматически, причем он сторнирует теперь все движения исходного документа:

Для активизации проводок не забудьте записать документ.

Сторнирование документов других типов необходимо выполнять аналогично.

Не ошибается тот, кто ничего не делает. Эта истина известна каждому бухгалтеру, который нашел ошибки в учете в закрытом периоде. Сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия – способ исправить такие ошибки. Как сделать сторно в 1С 8.3 читайте в этой статье.

Бухгалтерское «сторно» произошло от итальянского «stornate» - поворачивать обратно. На языке проводок это означает создание бухгалтерских записей со знаком «минус». Сторно в 1С применяется в случаях:

исправлений ошибок в учете;
списаний реализованной торговой надбавки в розничной торговле;
корректировки стоимости материальных ценностей;
корректировки оценочных резервов.

В этой статье вы узнаете, как исправлять ошибки в учете с помощью сторнирования записей. Например, как сторнировать поступление прошлого периода в 1С 8.3. Также здесь вы прочитаете, как сделать сторно реализации в 1С 8.3. Читайте далее, как сделать сторно в 1С 8.3 в четыре шага.

Шаг 1. Создайте в 1С 8.3 операцию «сторно документа»

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно для создания операции «сторно документа».
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и кликните на ссылку «Сторно документа» (4). Откроется форма для заполнения операции «сторно документа».

В открывшемся окне в поле «Организация» (5) укажите вашу организацию, в поле «Дата» (6) - дату операции.

Далее можете приступать к сторнированию различных операций. Например, к сторно операции по поступлению товаров (услуг).

Шаг 2. Сделайте операцию по сторнированию поступления прошлого периода

В форме «Сторно документа» есть поле «Сторнируемый документ» (1). В этом поле справа нажмите на кнопку выбора «…». Откроется список документов и операций (2). Чтобы сторнировать поступление прошлого периода выберете в этом списке «Поступление (акт, накладная)» (3). Откроется окно со списком ранее созданных документов поступления.

В открывшемся окне выберете накладную на поступление (4), которую вы хотите отменить, и нажмите кнопку «Выбрать» (5).

После этого в нижней части окна появятся вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет» (6) и «НДС предъявленный» (7). Во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» видны проводки (8), которые были сделаны в ошибочном документе. Суммы в этих проводках (9) указаны со знаком «минус».

Во вкладке «НДС предъявленный» видна сторнирующая запись по регистрам НДС (10).

Таким образом, операция «Сторно документа» отменяет записи в бухгалтерском и налоговом учете по выбранному документу поступления. Также отменяются записи в специальных регистрах 1С.
Для завершения операции по сторнированию поступления нажмите кнопку «Записать» (11). Теперь сторнирующие записи отражены в учете 1С 8.3 Бухгалтерия. Для того чтобы распечатать бухгалтерскую справку по сторнирующей операции, нажмите кнопку «Бухгалтерская справка» (12). Откроется печатная форма справки.

В печатной форме справки нажмите кнопку «Печать» (13).

Шаг 3. Сделайте в 1С 8.3 сторно реализации

Создайте сторнирующую операцию, как в шаге 1 этой статьи. В поле «Сторнируемый документ» (1) выберете «Реализация (акт, накладная)» (2). Откроется окно со списком ранее созданных реализаций.

Из списка выберете реализацию, которую хотите сторнировать (3). В нижней части окна появятся вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет» и «НДС Продажи» со сторнирующими записями.

Во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» видны проводки (4), которые были сделаны в ошибочном документе. Суммы в этих проводках (5) указаны со знаком «минус».

Во вкладке «НДС Продажа» (6) видна сторнирующая запись по регистрам НДС (7).

Для завершения операции по сторнированию реализации нажмите кнопку «Записать» (8). Теперь сторнирующие записи отражены в учете 1С 8.3 Бухгалтерия. Как распечатать бухгалтерскую справку читайте в шаге 2 этой статьи.

Шаг 4. Не забудьте сдать уточненные налоговые декларации после исправления ошибок в закрытом периоде

Если вы сторнировали данные прошлого налогового периода, то вам нужно предоставить корректирующие налоговые декларации. Напоминаем, что уточнения по налогам сдаются за тот период, в котором были сделаны ошибочные записи.

На практике встречаются ситуации, когда в учете ошибочно отражается поступление товаров (работ, услуг), которое не имело места в хозяйственной жизни организации. В этом случае такая операция подлежит не корректировке, а аннулированию.

Удаление ошибочного документа поступления текущего года

Пример 1

Организация ООО «Новый интерьер» в феврале 2016 обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по приобретению у подрядчика работ по ремонту производственного помещения (на сумму 20 000 руб.) и ошибочную регистрационную запись в книге покупок за III квартал 2015 года (на сумму 3 600 руб.). Данные суммы поставщику не оплачивались. Указанная ошибка была обнаружена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация вносит необходимые исправления в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС - за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль - за 9 месяцев 2015 года.

Ошибочно отраженная в учете стоимость ремонтных работ была зарегистрирована в программе в сентябре 2015 года документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт). После проведения документа в регистр бухгалтерии были введены следующие записи:

Дебет 25 Кредит 60.01

Дебет 19.04 Кредит 60.01 На основании документа поступления был зарегистрирован документ Счет-фактура полученный, а НДС принят к вычету в полной сумме в периоде поступления услуг. Соответствующие записи введены в программе в регистр бухгалтерии и в специальные регистры учета НДС.

Ошибочно отраженная в учете стоимость ремонтных работ была полностью учтена в составе прямых расходов в сентябре 2015 года.

Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни регистрируется в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 с помощью документа Операция с видом Сторно документа (рис. 1). Доступ к документу осуществляется из раздела Операции по гиперссылке Операции, введенный вручную .

Рис. 1. «Сторно» документа поступления

В шапке документа указывается:

в поле от - дата исправления допущенной ошибки. В Примере 1 ошибка исправляется декабрем 2015 года;
в поле Сторнируемый документ - соответствующий ошибочный документ поступления;
поле Содержание и табличные части документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

На закладке отражаются сторнировочные бухгалтерские записи:

СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01

на стоимость выполненных ремонтных работ (20 000 руб.);

СТОРНО Дебет 19.04 Кредит 60.01

на сумму предъявленного входного НДС (3 600 руб.).

В регистр НДС Предъявленный также вносится соответствующая сторнировочная запись.

Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги покупок за III квартал 2015 года, соответствующие сторнировочные записи необходимо внести в регистр НДС Покупки .

Аннулировании ошибочной регистрационной записи по счету-фактуре из книги покупок выполняется с помощью документа Отражение НДС к вычету (раздел Операции ) по кнопке Создать .

После выполнения обработки Закрытие месяца за декабрь 2015 года при автоматическом заполнении отчетности исправленные данные бухгалтерского и налогового учета попадут, как в годовую бухгалтерскую отчетность, так и в декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год. Уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года придется скорректировать вручную. Для этого автоматически заполненный показатель строки 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (продукции), работам, услугам» Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль следует уменьшить на 20 000 руб.

Удаление ошибочного документа поступления прошлого года

Ситуация, когда требуется аннулировать документ поступления прошлого года, сложнее.

Пример 2

Ошибочно отраженная в учете операция, описанная в Примере 3, обнаружена после представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и после подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация вносит необходимые изменения в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС - за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль - за 9 месяцев 2015 года и за 2015 год.

Для исправления ошибки прошлых лет по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни можно воспользоваться методикой исправления, реализованной в документе Корректировка поступления и описанной в Примере 2. Для этого в программе следует сформировать два документа Операция , относящихся к разным периодам:

датированный сентябрем 2015 года, - только для корректировки данных налогового учета по налогу на прибыль;
с видом Сторно документа, датированный февралем 2016 года, - для корректировки данных бухгалтерского учета и данных налогового учета по НДС.

При создании в сентябре 2015 года Операции , введенной вручную (рис. 5), нужно ввести в специальные ресурсы для целей налогового учета две записи:

СТОРНО Сумма НУ Дт 90.02.1 Сумма НУ Кт 76.К

на сумму ошибочно отраженных прямых затрат;

Сумма НУ Дт 90.09 Сумма НУ Кт 99.01.1

на сумму финансового результата, полученного в результате внесенных в налоговый учет исправлений.

При этом постоянные и временные разницы не отражаются.

Рис. 2. Корректировка данных прошлого года в налоговом учете

Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные в прошлом периоде данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2015 год.

После этого нужно заново выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.

При создании в феврале 2016 года Операции , с видом Сторно документа автоматически заполненную табличную часть на закладке Бухгалтерский и налоговый учет (см. рис. 3) нужно скорректировать следующим образом (рис. 3):

запись СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 заменить на запись Дебет 60.01 Кредит 91.01 и отразить сумму дохода прошлого периода (20000 руб.). В специальном ресурсе для целей налогового учета необходимо отразить постоянную разницу: Сумма ПР Дт 60.01 Сумма ПР Кт 91.01;
в специальные ресурсы для целей налогового учета добавить запись Сумма НУ Дт 60.01 Сумма НУ Кт 76.К и отразить погашение задолженности по расчетам с контрагентами по операции, которая подлежала корректировке (20000 руб.).

Рис. 3. Отражение доходов прошлых лет в бухучете и аннулирование документа поступления в части НДС

Автоматически заполненную закладку НДС предъявленный - оставляем без изменений. В части НДС аннулирование ошибочной регистрационной записи по счету-фактуре из книги покупок за III квартал выполняется аналогично порядку, описанному в Примере 1.

Удаление ошибочного документа поступления текущего года

Пример 1

Дебет 25 Кредит 60.01 - на стоимость выполненных ремонтных работ (20 000 руб.); Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на сумму предъявленного входного НДС (3 600 руб.).

На основании документа поступления был зарегистрирован документ Счет-фактура полученный, а НДС принят к вычету в полной сумме в периоде поступления услуг. Соответствующие записи введены в программе в регистр бухгалтерии и в специальные регистры учета НДС.

Рис. 1. «Сторно» документа поступления

В шапке документа указывается:

в поле от - дата исправления допущенной ошибки. В Примере 1 ошибка исправляется декабрем 2015 года;
в поле Сторнируемый документ - соответствующий ошибочный документ поступления;
поле Содержание и табличные части документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

На закладке отражаются сторнировочные бухгалтерские записи:

СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 - на стоимость выполненных ремонтных работ (20 000 руб.); СТОРНО Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на сумму предъявленного входного НДС (3 600 руб.).

В регистр НДС Предъявленный также вносится соответствующая сторнировочная запись.

Удаление ошибочного документа поступления прошлого года

Ситуация, когда требуется аннулировать документ поступления прошлого года, сложнее.

Пример 2

датированный сентябрем 2015 года, - только для корректировки данных налогового учета по налогу на прибыль;
с видом Сторно документа, датированный февралем 2016 года, - для корректировки данных бухгалтерского учета и данных налогового учета по НДС.

СТОРНО Сумма НУ Дт 90.02.1 Сумма НУ Кт 76.К - на сумму ошибочно отраженных прямых затрат; Сумма НУ Дт 90.09 Сумма НУ Кт 99.01.1 - на сумму финансового результата, полученного в результате внесенных в налоговый учет исправлений.

При этом постоянные и временные разницы не отражаются.

Рис. 2. Корректировка данных прошлого года в налоговом учете

запись СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 заменить на запись Дебет 60.01 Кредит 91.01 и отразить сумму дохода прошлого периода (20000 руб.). В специальном ресурсе для целей налогового учета необходимо отразить постоянную разницу: Сумма ПР Дт 60.01 Сумма ПР Кт 91.01;
в специальные ресурсы для целей налогового учета добавить запись Сумма НУ Дт 60.01 Сумма НУ Кт 76.К и отразить погашение задолженности по расчетам с контрагентами по операции, которая подлежала корректировке (20000 руб.).

Рис. 3. Отражение доходов прошлых лет в бухучете и аннулирование документа поступления в части НДС

В феврале 2016 года нужно вручную доначислить налог на прибыль с суммы корректировки (см. Пример 1 в статье

Каждый бухгалтер наверняка встречался с такой проблемой, что нужно удалить ошибочный документ в прошлом периоде. Но период уже закрыт, отчетность сдана.

Для таких случаев в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) предусмотрена операция сторно. Она заключается в том, что в текущем периоде повторяются все те же движения прошлого документа по всем регистрам учета (бухгалтерским, налоговым и прочим), но с обратным знаком.

Продемонстрирую, как сделать сторно документа в 1С, на примере.

Как сделать сторно в 1С по документу

В программе 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0» (и в некоторых других, где есть модуль бухгалтерского учета) существует документ « «. Создадим его.

Где в 1С сторно? Заходим в меню «Операции», далее в разделе «Бухгалтерский учет» нажимаем на ссылку «Операции, введенные вручную». Откроется окно со списком документов. Нажимаем кнопку «Создать» и в выпадающем меню выбираем «Сторно документа»:

Откроется форма создания нового документа. Выбираем организацию и сторнируемый документ. Сначала появится список всех документов, которые есть в программе. Из него выбираем нужный. Предлагаю сторнировать документ реализации товаров, выписанный ошибочно в первом квартале:

После выбора типа документа появится список всех документов по установленной организации. Выберем любой. Табличная часть документа сторнирования заполнится автоматически:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как видим, все суммы и количества установились с отрицательным знаком. В регистре по учету НДС с продаж также сторнировался НДС по данной реализации:

Сторнирование можно произвести только по одному документу. Данные документа доступны для редактирования.

Для распечатки бухгалтерской справки можно воспользоваться кнопкой «Печать»:

Сторнирование в 1С произвольного регистра

Некоторые документы в 1С 8.3 при проведении делают записи в . Наглядным примером может послужить документ « «. Если мы посмотрим его движения, то увидим следующее: