Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.
На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?
Причин тому несколько:
- Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
- От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
- Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
- На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?
Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году
Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.
Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.
Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.
Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года
Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.
Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей .Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.
Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.
Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.
Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица
Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:
- срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) - каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) - ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.
Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.
Режим | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
авансовый платеж | авансовый платеж - 25.07 | авансовый платеж - 25.10 | декларация и налог по итогам года |
|
ЕНВД | декларация - 20.04, квартальный налог - 25.04 | декларация - 20.07, квартальный налог - 25.07 | декларация - 20.10, квартальный налог - 25.10 | декларация - 20.01, квартальный налог - 25.01 |
ЕСХН | авансовый платеж за полугодие - 25.07 | декларация и налог по итогам года - 31.03 |
||
ОСНО | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.07 | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.10 |
Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .
Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП
Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:
- выпуск КЭП в подарок
- 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
- напоминания о сроках сдачи и оплаты
- автоматическое заполнение декларации
Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.
Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.
Какие варианты УСН бывают?
Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.
В каком виде сдается декларация по УСН?
Есть два варианта представления документа:
1. В печатном виде:
- отправить по почте;
- передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).
Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Скачать бланк декларации по УСН
Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Попробовать
Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:
1. Ежегодно:
- налоговая ;
- (справка о доходах физического лица);
- сведения о среднесписочной численности работников;
- СЗВ-СТАЖ.
Нулевая отчетность
Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.
При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.
Понятие УСН, ее преимущества и субъекты
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП :
- От налогообложения на доходы физических лиц;
- От начисления налога на добавочную стоимость;
- От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
- От необходимости вести сложные расчеты.
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:
- По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
- Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
- Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
- Другие организации имеют долю менее 25%.
Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:
- НДФЛ;
- НДС (помимо экспорта);
- Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).
Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.
Виды объектов при УСН
Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.
| Сравнительные характеристики | Доходы | Доходы минус расходы |
|---|---|---|
| Налоговый процент | 6% | 15 % |
| Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС |
Имеется. Если ИП:
|
Не имеется. |
| Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами | Может уменьшаться до 1% | Сокращается до 5% |
| Расчет суммы налоговых взносов и их оплата | Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. | При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля. |
Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо
Виды документации при ведении УСН
Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:
- КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
- Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
- Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
- Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
- Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
- Документация о наемных сотрудниках
. Включает в себя:
- Трудовые договора;
- Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
- Приказы о приеме и увольнении;
- Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.
Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.
Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками
Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников
, то срок разделяется на:
- Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
- Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.
Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:
- Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
- Страховых взносов;
- Отпускных и декретных пособий.
Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.
Также работодателю надо подавать сведения в:
- ПФР
.
- Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
- Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
- Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.
Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям
При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники . Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.
За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:
- Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
- Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.
Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:
- 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
- 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
- РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.
За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.
Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.
Видео: как вести учет ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель, как лицо, действующее в сфере бизнеса, обязан систематично предоставлять отчеты в соответствующие органы. Рекомендуется первым же делом после регистрации лица, как субъекта предпринимательской деятельности выяснить, какие именно отчеты и как часто эта необходимость будет возникать. Эта систематичность напрямую зависит от вида налогообложения, который используется предпринимателем, от наличия наемных работников, и, непосредственно, от самого рода деятельности, которым занимается предприниматель.
Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.
ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.
Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).
Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:
60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.
Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:
3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.
Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.
Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.
Финансовые отчеты ИП
Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.
Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.
До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.
По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.
Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).
Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.
Срок сдачи отчетности
В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.
Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).
Отчетность ИП за работников
Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.
ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.
Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.
Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.
Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.
Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования
ИП на патенте
ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.
Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.
Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.
Нулевая отчетность для ИП
Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.
При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.
Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.
Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.
Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак , она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.
