В нашей стране реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев должна сопровождаться уплатой налога на добавленную стоимость. Такой порядок декларируется ст. 168 Налогового кодекса нашей страны.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но в ряде случаев применяется льготная ставка — 10% . Оба вида широко применяются в современном налоговом учете, и практикующему бухгалтеру приходится ежедневно иметь с ними дело. При работе с налогами возникает две самых распространенных трудности:
- как вычесть НДС из суммы.
Методики расчетов в обоих случаях разные, и не следует их путать. Рассмотрим с примерами, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).
Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара
Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:
НДС = БдН × СтН / 100.
В этой формуле:
- БдН — это база для налогообложения;
- СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;
Пример 1
ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%. Итоговое значение этого налога составляет:
НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.
К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.
Счет для клиента будет иметь такой вид:
- 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
- раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
- 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
- 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:
17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.
Эту сумму и должен уплатить клиент.
Пример 2
ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.
НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.
Как вычесть НДС из общей суммы
Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%, включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:
- НДС = Полная сумма × 18 /118 — для 18% ставки.
- НДС = Полная сумма ×10/110 — для 10% ставки.
Пример 3
ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.
Формула расчета дает:
НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля — именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.
Как рассчитать НДС быстро
Многие бухгалтеры вместо того, чтобы применять стандартные формулы расчета НДС, используют коэффициенты . Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:
17 300 *1,18 = 20 414 рублей.
При обратной операции из примера 3:
32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей
Но важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. К тому же применение коэффициентов нередко приводит к некорректным округлениям – во второй цифре после запятой возможны ошибки. Поэтому рассчитываете размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого наши простые формулы.
Внимание, изменилась ставка НДС с 18 до 20%. Формулу расчета НДС 20 процентов вы найдете в новой статье по ссылке:
Налог на добавленную стоимость – непрямой налог, которым облагается реализация товаров, работ и услуг. В Российской Федерации ставка на сегодняшний день составляет 18%. На некоторые виды существует льготная ставка в размере 10%.
Как рассчитать НДС 18 от суммы
Правильный расчет ставки необходим, когда стоимость указана без НДС и нужно добавить показатель к итоговому значению. Также эта информация понадобится для внесения в налоговую декларацию.
Операция по вычислению проводится несколькими методами. Остановимся на каждом из них подробнее.
Самостоятельный расчет
Чтобы самостоятельно определить показатель, необходимо воспользоваться следующей формулой:
БдН х СтН / 100, где:
БдН – налогооблагаемый товар или услуга;
СтН – ставка налога для определенной категории.
Ниже приведена формула с примером.
Пример № 1: ООО «Экватор» предоставило клиенту товар на сумму 7 500 руб. Ставка составляет 18%. Проведя математическую операцию, получаем: 7500 х 18 / 100 = 1 350 руб.
Видим типичное определение НДС сверху.
Теперь компания выставляет клиенту счет. В него будет включена основная стоимость и добавленный показатель.
Общая цена составит: 7 500 + 1 350 = 8 850 руб.
Онлайн-калькулятор
Начислить
Выделить
| Сумма без НДС: | 0 ₽ |
|---|---|
| НДС 18 %: | 0 ₽ |
| Сумма с НДС: | 0 ₽ |
Сумма НДС прописью:
Вычисление из общей суммы
Чтобы выделить НДС из общей цены, можно воспользоваться следующей формулой:
Итоговая стоимость х 18 /118, при условии, что ставка составляет 18 процентов.
Пример № 2: ООО «Эверест» оплачивает счет, выставленный компании за выполненные работы. Итоговая сумма к оплате составляет – 25 500 руб. К услугам, указанным в счете, применяется обычная ставка в размере 18%: 25 500 х 18 / 118 = 3 889 руб. 83 коп.
Рассчитанная сумма будет указана в декларации для налогового учета.
Быстрый расчет стоимости товара или услуги по коэффициенту
Часто работники финансовой сферы используют специальные коэффициенты.
Для наглядного разъяснения используем вводные данные из примера №1:
7 500 х 1,18 = 8 850 руб.
Обратная операция будет выглядеть так (пример №2):
25 500 х 0,152542 = 3 889,82
Коэффициенты не являются истинным отображением смысла налога, но упрощают процесс его вычисления. Число коэффициента может быть использовано исключительно при текущей ставке налога. Любое изменение в налоговом законодательстве делает показатели неактуальными.
Еще одним недостатком является некорректное округление чисел во втором десятке после запятой. Поэтому, приверженцы точных расчетов отдают предпочтение формулам, которые обеспечивают верный результат.
Для вашей организации. Законодательством Российской Федерации установлены три ставки НДС : 18%, 10% и 0%. Чаще всего применяется ставка 18%. Пониженная 10%-ная ставка применяется для некоторых продовольственных и детских товаров. Нулевая ставка используется .
Начислить НДС на определенную сумму увеличить ее на ставку налога. Для этого сначала определите сумму самого налога в . Умножьте сумму реализации ТРУ на ставку налога (в десятичном выражении). Например, величина 18%-го налога от суммы 200 000 руб. рассчитывается по формуле:200 000 × 0,18 = 36 000 (руб.)
К сумме реализации прибавьте расчетную сумму налога. 200 000 + 36 000 = 236 000 (руб.)
Аналогично можно начислить НДС на сумму в одно действие. Для этого умножьте сумму реализации на величину (1 + ставка налога) в десятичном выражении. Воспользовавшись цифрами из примера, вы получите тот же самый результат:200 000 × 1,18 = 236 000 (руб.)
Часто бухгалтерам нужно сделать обратное действие - выделить НДС из суммы. Зная действующую ставку налога, сделать нужный расчет довольно просто. Для этого конечную сумму разделите на величину (100 + ставка налога), а результат умножьте на ставку налога в абсолютном выражении. Например, чтобы выделить 18%-ный НДС из суммы 300 000 руб., сделайте расчет по формуле:300 000 / (100 + 18) × 18 = 45762,71 (руб.)
Видео по теме
Обратите внимание
Характеристики налога, порядок его уплаты, плательщики установлены 21 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.
Полезный совет
Суммы, полученные при вычислениях величин налога, могут иметь на конце длинные десятичные «хвосты». Их следует округлять до копеек по математическим правилам.
Связанная статья
Источники:
- как рассчитать 18 ндс
Реализация товаров, работ и услуг является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Чтобы правильно НДС на товар, необходимо выполнить определенные требования налогового законодательства.
Инструкция
Установите момент определения базы по налогу на добавленную стоимость по самой ранней из дат: день отгрузки товаров или день их полной или частичной оплаты (пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вычислите выручку от реализации товара, суммируя все доходы, которые связаны с расчетами по оплате этого товара (пункт 2 статьи 153 Налогового кодекса РФ). Выручка определяется исходя из цен (включая акцизы), установленных в договоре с покупателем. Эта цифра будет налоговой базой при реализации товаров.
Рассчитайте налоговую базу при получении оплаты или аванса исходя из суммы полученной оплаты. В эту сумму входит налог на добавленную стоимость. Однако, если должны быть отгружены товары, продолжительность цикла изготовления которых составляет больше шести месяцев, или товары, которые не подлежат налогообложению, НДС не входит в налогооблагаемую базу.
Определите ставку налога на добавленную стоимость. Товары могут облагаться по ставкам 0, 10 или 18 процентов. По ставке 0% облагаются товары, приведенные в в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. По ставке 10% облагаются продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, товары, связанные с образованием, наукой и культурой. Остальные товары облагаются по ставке 18%.
Начислите сумму НДС при реализации, предъявляемого покупателю. Для этого умножьте сумму облагаемой базы на соответствующую ставку этого налога. Например, цена реализованного товара 10 000 р. Сумма начисленного НДС, предъявляемого покупателю составит 10 000 р. × 18% = 1 800 р. Стоимость товара с учетом НДС будет равна 10 000 р. + 1 800 р. = 11 800 р.
Рассчитайте сумму НДС, который необходимо начислить при получении аванса от покупателя, по формулам:
- НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×18/118, если товары облагаются по ставке 18%;
- НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×10/110, если товары облагаются по ставке 10%.
Например, в счет предстоящих поставок получен аванс на сумму 59 000 р., товар облагается по ставке 18%. Сумма НДС будет равна 59 000 х 18/118 = 9 000 р.
Обратите внимание
Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю.
Если товар был передан безвозмездно, на его стоимость тоже необходимо начислить НДС, поскольку эта хозяйственная операция также входит в понятие реализации.
Цены, исходя из которых определяется налогооблагаемая база, не должны быть меньше рыночных цен на этот товар.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Налог на добавленную стоимость в 2018
НДС , или налог , является одним из основных обязательных сборов, которые уплачивают в бюджет налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения. Объектом налогообложения является реализация товаров, работ, услуг на территории страны. Процентные ставки по НДС дифференцировано установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Плательщики налога постоянно сталкиваются с необходимостью выделять НДС в счетах.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из ключевых налогов для изъятия части стоимости товара. Плательщиками ндс являются: предприятия, иностранные компании, индивидуальные предприниматели, некомерческие организации при осуществлении коммерческой деятельности. Налоговая ставка составляет 18%, 10% (для специальных товаров: продовольственных, детских и т.д.) и 0% (для экспортируемых товаров).
НДС калькулятор онлайн
Калькулятор расчета НДС позволяет начислить и выделить НДС: рассчитать сумму с НДС и без НДС. В таблице ниже введите значения суммы с которой необходимо выделить НДС или начислить.
Для того чтобы посчитать НДС, можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленным выше. Но если онлайн калькулятора для расчета НДС под рукой нет, то можно без труда самостоятельно его рассчитать, используя простую формулу.
Как самостоятельно расчитать НДС от суммы: формула
Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог. Общая формула расчета имеет следующий вид:
Пример #1 расчета НДС от суммы
Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб. Ставка = 10%. Вычислим налог.
Н = 100 000 * 10 / 100 = 10 000 руб.
Стоимость с нал. = 100 000 + 10 000 = 110 000 руб.
Пример #2 расчета НДС от суммы
Имеем те же 100 000 руб. Ставка = 18%. Посчитаем налог.
Н = 100 000 * 18 / 100 = 18 000
Стоимость с нал. = 100 000 + 18 000 = 118 000
То есть при ставке, равной 10%, для начисления НДС нужно сумму умножить на 0,1; при ставке, равной 18%, нужно сумму умножить на 0,18.
Как рассчитать НДС из суммы: формула
Этот случай немного посложнее. Имеется сумма с налогом, нужно найти его величину, то есть выделить НДС из цены или стоимости.
| Формула для выделения НДС 10%: | Формула для выделения НДС 18%: |
Пример #3 расчет НДС с суммы
У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.
Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%
Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:
Как посчитать НДС 18% от суммы: пример
Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).
Как посчитать НДС по ставке 10%
В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:
Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример
Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).
Как из суммы вычленить НДС
Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:
Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 18% или 10%.
Как из суммы вычленить НДС 18%: пример
Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.
Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).
Как из суммы вычленить НДС 10%: пример
ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.
Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019
Напомним, что с 01.01.2019 . Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 - ставка 20/120.
Формула начисленного НДС
Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.
Формула вычета НДС
НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:
Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.
Итоговая сумма НДС
Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:
Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на
