Взносы с зарплаты. Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки оплаты

Разберемся, какие необходимо перечислить налоги с заработной платы в 2017 году. Обратите внимание на то, что таблица с подробными ставками поможет для вас быстро осознать, что и сколько платить. Также, какие тарифы страховых взносов используются в 2017 году, и по какой ставке также уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Налоги на зарплату в 2017 году: ставки, как большинство из нас привыкло говорить, Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). И даже не надо и говорить о том, что таковой же порядок налогообложения зарплаты сохранится и в 2017 году. Отметим, что из указанных налогов и взносов конкретно работодатель, в конце концов, уплачивает только страховые взносы во внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм.

Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Несомненно, стоит упомянуть то, что работодатель только рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Всем известно о том, что как заплатить налоги с зарплаты? Вы не ошибетесь в платежах, ежели воспользуетесь сервисами справочник платежек и справочником КБК. Как бы это было не странно, но полный доступ к сервисам есть у подписчиков журнальчика. Оформите подписку и получите в подарок сервис "Ежели нельзя, но чрезвычайно охото, то....можно!".

Какие платим налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица Чтоб наглядно показать, какие необходимо заплатить налоги с зарплаты в 2017 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице. Налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица. Налог/взнос Ставка НДФЛ 13% для резидентов, 30% для нерезидентов Страховые взносы: на ОПС 22% на ОСС 2,9% на ОМС 5,1% на травматизм 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности Тарифы страховых взносов в 2017 году Налоги с, как заведено, заработной платы в 2017 году содержат в себе страховые взносы.

И даже не надо и говорить о том, что большая часть работодателей уплачивают, как заведено выражаться, страховые взносы по последующим ставкам: в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты; в ФСС РФ — по ставке 2,9%; в ФФОМС — по ставке 5,1%. В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах либо на работах с вредными, небезопасными либо томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Все знают то, что они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса угрозы либо проф. риска.

Возможно и то, что напомним, что таковых классов на данный момент действуют 32, а расчет взноса делается в процентах к зарплате либо доходу по ГПХ договору (ст. Надо сказать то, что закона № 179-ФЗ). Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более небезопасных видов деятельности). Необходимо отметить то, что с 2017 года как раз произойдут значимые конфигурации в работе бухгалтера: платить взносы нужно будет в ИНФС по новеньким КБК, станет больше отчетности, обменяются сроки ее сдачи и почти все другое. И даже не надо и говорить о том, что скачайте таблицу небезопасных конфигураций для бухгалтера на 2017 год и будьте размеренны.

С 2017 года налоговая система Рф может претерпеть кардинальных конфигураций. И даже не надо и говорить о том, что уже на данный момент президент Федерации поручил правительству создать проект законодательных инициатив, которые должны касаться конкретно налоговой системы страны.

Налоговые новшества Посреди профессионалов уже издавна развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый соц налог. Возможно и то, что но его исчисление будет несколько изменено. Ежели ранее начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Новейшего года ожидается прогрессивное исчисление. В чем все-таки разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста, как большая часть из нас постоянно говорит, заработной платы “вниз”. Это означает, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений.

Возможно и то, что такое решение как раз позволило почти всем компаниям выйти в “белую” зону, за счет того, что, мягко говоря, понижалась налоговая перегрузка благодаря демонстрации больших характеристик зарплаты. Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник. Введение же, как мы с вами постоянно говорим, прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” либо “серую” зону. И даже не надо и говорить о том, что не считая этого, рынок труда и, как всем известно, трудовые дела по всей стране могут кардинально так сказать переформатироваться.

Не для кого не секрет то, что ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это, как большая часть из нас постоянно говорит, значимая сумма от зарплаты в 800 тыщ рублей. Отметим, что эта цифра является броским показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах. Надо сказать то, что предсказуемая собираемость налогов Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать маленькие суммы с каждого, чем обдирать 1-го, а обходить стороною другого. Как указывает практика, эту идею старались реализовывать различными способами. Необходимо подчеркнуть то, что к примеру, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Ежели в доме было две трубы, это означает “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.

Все давно знают то, что специалисты говорят, что собираемости доходов не надо вступать в противоборство с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. И действительно, а любая прогрессивная шкала подразумевает выполнение данного принципа, тем внедряя дифференцирование при помощи коэффициентов. На нынешний день актуальна неувязка исполняемости, когда почти все компании разрабатывают разные инструменты, чтобы избежать уплаты установленных налогов. Очень хочется подчеркнуть то, что но, невзирая на все это, находятся органы, готовые не только лишь начислить и востребовать уплату, как заведено, требуемых сумм, да и способные создать действующие инструменты, как все говорят, настоящего взимания, в том числе и недоимок.

В нашей стране уже издавна сложился один феномен: пенсионный фонд способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, некординально оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то здесь работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят огромные ошибки и принуждают платить суровые суммы. Потому, почти все спецы ждут, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те, как заведено выражаться, самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Несомненно, стоит упомянуть то, что предполагается, что они так сказать будет наделены особенными возможностями и станут так сказать отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в соц страхование, в ЕСН и другие виды налогов. У данной системы есть иная сторона медали. Специалисты говорят, что работодатели заместо, как мы привыкли говорить, того, чтоб уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным методом, например, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих сервисы. Как бы это было не странно, но это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда возрастет.

Все давно знают то, что проще говоря, Наша родина, мягко говоря, рискует стать государством с огромным количеством представителей малого бизнеса, к, как многие выражаются, тому же в сфере услуг. Как бы это было не странно, но представления депутатов относительно новейшей налоговой системы Не все представители, как мы с вами постоянно говорим, Гос Думы в восторге от предполагаемых конфигураций, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, работающий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, схожая стратегия, мягко говоря, приведет к тому, что люд, стало быть, обнищает и произойдет соц бунт. И даже не надо и говорить о том, что возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что дают облагать налогом даже суммы от реализации имущества. Несомненно, стоит упомянуть то, что но Антон Силуанов (министр денег) уверен, что схожее решение, вообщем то, дозволит заполнить бреши в бюджете страны и незначительно остепенит хозяев сходу пары видов принадлежности. И действительно, напомним, что в Рф налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в использовании наиболее 3 лет.

Количество объектов имущества принадлежности не, мягко говоря, влияет на данный закон. Силуанов заявил, что почти все граждане злоупотребляют схожими льготами, в итоге что, “теневой” бизнес разрастается. И действительно, конкретно потому Минфин настаивает на том, чтоб налог на доходы физических лиц от реализации имущества возвратился. Налог на мусор с 2017 года Кроме вышеупомянутых, как заведено, налоговых новшеств управление страны дает установить налог на мусор уже с 2017 года. Как бы это было не странно, но в квитанциях по коммунальным платежам покажется соответственная графа, и россияне будут обязаны отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы. Все давно знают то, что размер новейшего налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. И даже не надо и говорить о том, что указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше.

Несомненно, стоит упомянуть то, что все доходы от налога, хотят перечислять, как всем известно, региональному оператору по обращению с мусорными отходами. Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилища, а от основного тарифа на услугу по обращению с жесткими бытовыми отходами и количества мусора на 1-го человека. Но власти регионов могут сами регулировать суммы, как заведено, схожих отчислений, и, может быть, платить придется за фактическое количество и размер мусорных контейнеров. Не для кого не секрет то, что стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от размера производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это означает, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата. Все давно знают то, что как утвердят единый тариф (это обязано произойти до 1 января 2017 года), определят, как всем известно, одного оператора, с которым организации должны будут заключить контракт. Как целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Мало кто знает то, что нам остается надеяться, что власти сумеют привести обмысленные аргументы для собственных действий и улучшенная налоговая система не усугубит жизнь обычных людей.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г. останутся под контролем у ФСС.
Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Вообразите себе один факт о том, что срок уплаты, вообщем то, остается прежним, а конкретно не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который наконец-то начислены взносы.

Уплата взносов

Срок перечисления, как мы выражаемся, страховых взносов не изменяется. Последней датой уплаты, стало быть, является 15-е число месяца, последующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). И даже не надо и говорить о том, что учет взносов ведется в рублях и копейках.

Какую отчетность сдавать в ИФНС

Начиная с 2017 года, вводится единый ежеквартальный расчет, который подменяет собой последующие формы: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полугодие, девять месяцев как бы календарного года. Необходимо отметить то, что плательщики, представляют расчет по, как все говорят, страховым взносам не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным (отчетным) периодом.
Компании и ИП со среднесписочной численностью наиболее 25 человек должны представлять, стало быть, расчет в электронной форме по как бы телекоммуникационным каналам связи. Все остальные плательщики взносов сумеют отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Нужно обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу. В случае наличия расхождений единый расчет быть может признан несданным.

Какую отчетность сдавать в фонды

Отчетность перед фондами сохраняется, кроме представления новейшей формы 4-ФСС последуют последующие конфигурации:

1 - поменяется срок сдачи каждомесячной формы СЗВ-М. Начиная с 2017 года представлять эту форму нужно не позже 15-го числа месяца, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).

2 - в дальнейшем году покажется новейший ежегодный отчет, в каком необходимо указывать сведения о стаже служащих (на текущий момент форма не, наконец, утверждена). Срок представления — не позже 1 марта года, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2 Закона о персонифицированном учете). Все давно знают то, что сведения на 25 человек и поболее представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сведения на наименьшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

3 - Приказом от 26.09.2016 № 381 ФСС утверждена новенькая форма 4-ФСС и порядок наполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эта форма будет наконец-то применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сроки сдачи, в конце концов, будут таковыми же, как и для сегодняшней 4-ФСС: в случае электронной отчетности — не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетности — не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным.

Возмещение расходов на соц страхование

В 2017 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (не считая первых 3-х дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сумеет перечислять взносы за минусом пособий. Ежели же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в так сказать счет уплаты взносов в последующих периодах, или запросить у ФСС недостающие средства.
Проверка расходов будет, наконец, происходить последующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что инспекторы из соцстраха проверят корректность заявленных расходов методом проведения камеральной либо выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Ежели итог окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование о уплате недостающих взносов. Несомненно, стоит упомянуть то, что при положительном итоге проверки расходы будут приняты, и налоговая по мере необходимости зачтет или вернет разницу меж взносами и расходами.

Проверки по взносам

С января 2017 года проводить камеральные и выездные ревизии по взносам (не считая взносов «на травматизм») будут сотрудники налоговых инспекций. Необходимо отметить то, что при этом, инспектировать корректность начисления и уплаты взносов сотрудники ИФНС станут по этим же правилам, по которым они на данный момент инспектируют начисление и уплаты налогов. Мало кто знает то, что проверку расходов на обязательное соцстрахование, как и до этого, будет проводить ФСС.

Пенсионный фонд станет контролировать лишь персонифицированную отчетность, а конкретно — форму СЗВ-М и, как многие думают, новейшие ежегодные сведения о стаже. Правила переходного периода смотрятся последующим образом. Несомненно, стоит упомянуть то, что проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и дальше, но относящиеся к 2016 году и поболее ранешным периодам, проведут фонды. Обнаружив нарушения и недоимки, сотрудники фонда сообщат о их налоговикам, и те воспримут надлежащие меры.
Контроль взносов «на травматизм» за все без исключения периоды, наконец, остается за Фондом соцстрахования.

Штрафы

Начиная с 2017 года за нарушения, связанные со взносами (не считая взносов «на травматизм»), наказывать станут налоговики. Несомненно, стоит упомянуть то, что при всем этом все санкции, предусмотренные для налоговых нарушений, будут применяться и в отношении взносов. А именно, за непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.

Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве. И даже не надо и говорить о том, что к примеру, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
Пенсионный фонд сумеет применить санкции 2-ух видов: за непредставление, как многие выражаются, ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новейшей редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Возврат лишне уплаченных страховых взносов

В январе последующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам, но возвращать, в конце концов, станут не фонды, а налоговики. Процедура возврата будет таковой же, как и для налогов, но покажется новое условие. Все знают то, что ежели лишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Само-собой разумеется, такое правило закреплено во вновь сделанном пт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса.
Лишне уплаченные взносы «на травматизм» будет возвращать ФСС. В новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве покажется статья 26.12, где приведен метод зачета и возврата переплаты. Данный метод аналогичен тому, что применяется в отношении остальных взносов.

Что поменяется для обособленных подразделений

Значительные новшества предусмотрены для организаций и ИП, открывших обособленные подразделения. Напомним, что на данный момент платить взносы и так сказать представлять отчетность по месту нахождения подразделения необходимо лишь в случае, ежели у него есть собственный расчетный счет и отдельный баланс.

Со 2017 года условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Это означает, что, как мы привыкли говорить, обособленные подразделения, расположенные в Рф и начисляющие вознаграждение и другие выплаты в пользу физических лиц, станут перечислять взносы (не считая взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту собственного учета. О этом говорится в пт 11 статьи 431 НК РФ.

Также с 2017 года у страхователей покажется новенькая обязанность — докладывать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что русское подразделение наделено возможностями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сделать это нужно в течение, как заведено выражаться, 1-го месяца с момента наделения возможностями (вновь сделанный подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Необходимо отметить то, что правда, новенькая обязанность распространяется лишь на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позже. Ежели же вознаграждение начислялось и до этого, никаких сообщений делать не надо.
По взносам «на травматизм» конфигураций - нет.

Конфигурации для ИП

Личные предприниматели будут по-прежнему, в конце концов, платить, как все говорят, фиксированные платежи на мед страхование. Взносы по страхованию на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для их добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не, стало быть, будут. В отношении пенсионных взносов предвидено одно изменение.

Оно касается лишь тех бизнесменов, которые получили доходы выше 300 000 руб. Само-собой разумеется, как и на данный момент, к фиксированной величине взносов они будут добавлять 1 % от суммы доходов, превосходящих 300 000 руб.

По представлению отчетности конфигураций не достаточно. Предприниматели по-прежнему не, вообщем то, будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новейшие сроки. Сдавать расчеты они будут не позже 30 января года, последующего за расчетным периодом (на данный момент последний срок сдачи — это крайний день февраля).

Заработная плата является вознаграждением сотрудников за работу в той или иной организации. Ее размер часто зависит от сложности труда, квалификации самого работника и многих других факторов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Однако не все знают, что сотрудники получают на руки несколько меньшие суммы по сравнению с реальным заработком. Причиной тому является удержание налогов с зарплаты.

Что это такое?

Практически любой вид дохода должен подлежать налогообложению. Под данное положение попадает и заработная плата, с которой вычитаются сразу несколько видов взносов.

Так, вычетам подлежат суммы, предназначенные для уплаты трех видов страхования:

• социального;
• медицинского;
• пенсионного.

В 2019 году данные отчисления носят обязательный характер и подлежат уплате в налоговый орган, который часто путают с ФМС.

Помимо указанных вычетов, из зарплаты гражданина также исчисляется подоходный налог.

Законодательная база

О том, сколько налогов начисляется на зарплату, можно узнать из законодательства.

Основным документом в данном случае выступает ТК РФ. Также начисления в ПФР имеют собственную схему и вычитаются согласно 10 статье ФЗ № 196.

Налоги с зарплаты

Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.

Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина.

Сколько процентов вычитают?

Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно. Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.

Согласно законодательству, на гражданин обязан выделять 13% своего заработка.

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся.

Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Подоходный

В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%.

В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Если есть ребенок

Если у сотрудника есть ребенок, которому менее 18 лет - то он может подать заявление на предоставление вычетов из налоговых отчислений.

Так, родитель может получить сумму вычета в 400 или 600 рублей за каждого из несовершеннолетних детей. Точная цифра зависит от того, является ли ребенок родным или же приемным.

Также сумма вычетов из отчислений может быть увеличена в два раза. Такое развитие событий может возникнуть в результате признания ребенка инвалидом. Помимо этого, такое увеличение вычетов предназначается для родителей или опекунов одиночек.

Другие отчисления

Как уже было указано, помимо основного, подоходного налога, из зарплаты также могут производиться и другие виды отчислений.

Так, из зарплаты вычитают суммы, предназначающиеся для нескольких видов страхований. Их точные размеры указать сложно, поскольку они изменяются каждый год в зависимости от экономической ситуации государства и других факторов.

Как можно уменьшить?

Любой руководитель желает снизить суммы, которые удерживаются с зарплат его подчиненных. Однако методы уклонения от выплаты налогов довольно часто являются незаконными.

Так, наиболее популярным из «нелегальных» способов является выплата так называемых «черных» и «серых» зарплат.

Если работник получает тот или иной вид дохода, то его заработок становится несколько выше. Но это происходит только за счет экономии на страховании. Помимо этого, в случае, если работодателя поймают на проведении такой схемы выплат - то ответственности может подлежать не только он, но и некоторые из сотрудников.

Но есть и более безопасные, законные методы. Они также позволяют уменьшить количество налогов. Но стоит учесть, что при их использовании компания может навлечь на себя более пристальное внимание со стороны налоговых служб.

Так, некоторые работодатели для уклонения от ряда выплат стараются передавать заработную плату сотрудникам в виде дивидендов. Но такая схема подходит далеко не всегда.

Для ее осуществления необходимо, чтобы компания была достаточно крупной, помимо этого, далеко не все сотрудники могут получать такой заработок.

Также встречаются случаи, когда сотрудники получают заработок в виде компенсаций. В таком случае работодатель намерено завышает в локальных документах размеры компенсаций, после чего задерживает зарплату. В итоге сотрудникам выплачивается стандартный размер заработка, но с меньшими налоговыми вычетами.

Но есть и менее опасные виды схем, при которых снижение отчислений производится за счет стандартных налоговых вычетов.

Один из примеров таких вычетов уже был приведен выше, и был связан с наличием ребенка. Если сотрудник устроен официально - то он может получить профессиональный вычет.

Помимо уменьшения НДФЛ с зарплаты, работающий гражданин также может снизить и другие виды налогов. К примеру, он может воспользоваться имущественным вычетом.

Размеры законных вычетов могут варьироваться от 400 рублей до 3 тысяч рублей. Наиболее низкую сумму вычетов могут получить работники, официальный заработок которых не превышает 20 тысяч с начала года.

Более крупную сумму в 500 рублей вычитают только в том случае, если работника признали героем России или СССР, или же он получил какие-либо другие награды.

Наиболее высокие размеры выплат полагаются многодетным матерям, инвалидам войны, а также тем, кого признали пострадавшим от чернобыльской катастрофы. Стоит отметить, что все вычеты производятся только из НДФЛ. Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка.

Облагается ли налогом премия?

Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением.

Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются.

Ответственность работодателя

В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться.

Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности.

Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%. Также с компании будет взиматься дополнительная сумма, равная 20% от всех неуплаченных налогов.

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

• взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
• пополнение фонда социального страхования (ФСС);
• оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
• плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

• резиденты РФ (имеющие гражданство);
• нерезиденты РФ;
• лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

• 13% для доходов налоговых резидентов;
• 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

• территориальные ОМС и их филиалы;
• федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

• отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
• отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы. Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

	Подоходный налог Резидент/нерезидент	Травматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом	Со стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом	Медицинское страхование
ИП за себя	13% (от дохода)/-	-/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-	19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.); Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)	3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией; Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения; Компании с УСН, занятые в обработке; ИП с патентом		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%
Прочие ИП
Прочие компании, не задействованные в науке		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

• из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
• работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
• в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
• 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

​

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать .

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

• ФОМС.

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается . Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно , сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

• 22% в счет начисления будущей пенсии;
• 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% в Фонд социального страхования;
• от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

• 2200 руб. в ПФР;
• 310 руб. в ФСС;
• 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Заработная плата облагается налогами и страховыми взносами в ряд внебюджетных фондов. Порядок уплаты налога на заработную плату в 2017 году регламентируется федеральными законами.

Налог на фонд заработной платы: особенности

В зависимости от вида трудового договора и самого предприятия выделяют различные формы оплаты труда. Трудовое законодательство РФ определяет, что организация должна выплачивать заработную плату своим сотрудникам два раза в месяц: в начале и в конце, а отчисления во внебюджетные фонды — один раз в месяц с общей суммы заработной платы с учетом всех авансовых, отпускных и больничных выплат.

Разница между реальной, которую сотрудник получает на руки, и начисленной заработной платой может также включать и другие виды удержаний. Однако, нужно учитывать, что ее размер не может превышать 20%.

Определение налога на фонд заработной платы, размера взносов в страховые и пенсионные фонды – достаточно трудоемкий процесс, который требует обширных знаний по бухгалтерскому и налоговому учету. Допущенные ошибки могут рассматриваться как преднамеренное нарушение и облагаться штрафными санкциями.

Налог с фонда заработной платы сколько процентов в 2017 году:

Расчет налогов по заработной плате по основному режиму налогообложения в 2017 году: инструкция

Расчет налога на заработную плату – серьезный и ответственный процесс, ошибки в котором могут привести к серьезным последствиям. Для того чтобы определить верный размер этой величины, необходимо пройти следующие действия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• определить сумму, по которой будет определен вычет;
• определить ставку налоговой выплаты, которой будет облагаться доход сотрудника;
• рассчитать налог на доход физического лица;
• вычесть из полученной суммы положенные вычеты;
• определить сумму страховых взносов, а также размер отчислений во внебюджетные фонды.

Наиболее важным налогом, который рассчитывается при определении конечной заработной платы, является НДФЛ, или налог на доходы физического лица. В 2017 году он составляет 13 % от размера заработной платы. Таблица налогов с заработной платы:

Ставка налога	Доход	Порядок расчета налога на заработную плату	Регламентирующий закон
13%	Заработная плата резидентов РФ	Нарастающим итогом с применением вычетов и последующим зачетом уплаченной суммы НДФЛ	Пункт 1 статьи 224 Налогового Кодекса РФ
13%	Заработная плата граждан ЕАЭС и беженцев
30%	Заработная плата нерезидентов РФ	Отдельно по каждому виду дохода – без зачетов и применения вычетов	Пункт 3 статьи 224 Налогового Кодекса РФ

Определить сумму, по которой будет определен вычет, можно следующим образом:

1. В первую очередь необходимо определиться с исходными параметрами. Возьмем среднестатистического человека, который работает 5 дней в неделю, что приблизительно равняется 21 дню в месяц. Предположим, что из них он вышел на работу только 15 раз. Оклад работника равняется 20 000 руб., значит за отработанное время человек получил: 20 000*(15/21)= 14 286 руб.
2. После этого вы можем приступить к расчету налога: 14 286*13%=1 857 руб.
3. Теперь из оклада вычитаем сумму налога и получаем чистую заработную плату с уже уплаченными налогами в размере 12 429 руб.

Что грозит работодателю за неуплату налогов с заработных плат

Если работодатель не выплачивает налог на заработную плату, то организация рано или поздно столкнется с серьезными проблемами в виде штрафных санкций, выставленных прокуратурой, государственной инспекцией труда или налоговой инспекцией по месту нахождения организации. Обычно в эти органы обращаются сами сотрудники, которые получают зарплату в конвертах. После поступления их заявлений уполномоченные организации обязаны провести тщательную проверку, а также решить вопрос о возбуждении административных дел и выставлению штрафных санкций.

Также уполномоченные органы обязаны проводить регулярные плановые проверки, которые помогают выявить нарушения при вычислении налога на заработную плату. В таких случаях также предусмотрены штрафные санкции.

Ответственность за нарушения в подобной отрасти налогообложения регламентируется статьями 122 и 123 Налогового Кодекса РФ. Обычно организация получает счет в размере 20% от суммы от сумм налогов, не уплаченных в бюджет.