Пояснения по расхождениям ндфл и страховых взносов.

Какие контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли по ним проверять расчет? Подробности – в данном материале.

Новый бланк

Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Точки проверки

Заполняя расчет по страховым взносам в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полные и достоверные сведения о доходах, начисленных и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т.д. Ведь в случае обнаружения в расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь страхователи к ответственности. Более того, если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным (абз. 2 и 3 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Поэтому имеет смысл проверить, как строки и графы расчета по страховым взносам соотносятся между собой.

Более того, заметим, что расчет по страховым взносам должен соотноситься с расчетом 6-НДФЛ. Формула сообщения такая:

ст. 020 р. 1 6НДФЛ – ст. 025 р.1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ
Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц.

Все контрольные соотношения расчета по страховым взносам на 2017 год определены в Письме ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). По ним будут проверять отчет налоговые инспекторы. Всего для данного отчета предусмотрено 313 контрольных точек. контрольные соотношения РСВ на 2017 год.

Результаты проверки

Если вы заполните расчет по страховым взносам правильно, то его примет ИФНС. Но если же контрольные соотношения соблюдаться не будут, то возможны ошибки. Поэтому и имеет смысл проверять некоторые строки на соответствие.

Используемые сокращения

Чтобы было проще разобраться с новыми контрольными соотношениями расчета по страховым взносам в 2017 году опирайтесь на используемые сокращения, а именно:

Сокращенное название документов
Сокращение	Полное название
СВ	Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
6НДФЛ	Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099) Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме»
КРСБ НА	карточка расчетов с бюджетом плательщика страховых взносов

Общие сокращения
АО	Арифметическая ошибка
РФ	Российская Федерация
НК РФ	Налоговый кодекс Российской Федерации
НА	Налоговый агент
НО	Налоговый орган
ОПС	Обязательное пенсионное страхование
ОМС	Обязательное медицинское страхование
ОСС	Обязательное социальное страхование
СНИЛС	Страховой номер индивидуального лицевого счета
КБК	Код бюджетной классификации
ДТ	Дополнительный тариф
ДСО	Дополнительное социальное обеспечение
поп	предыдущий отчетный период
онп	отчетный налоговый период
оп	отчетный период
тнп	текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
р.	раздел
подр.	подраздел
гр.	графа
л.	лист
прил.	приложение
ст.	строка
ч.	часть
ФЗ	Федеральный закон
п.	пункт
пп.	подпункт

Контрольные соотношения - соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации. С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей. Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

• стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
• стр. 040 = (стр. 020 - стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
• стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

• значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
• стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
• налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

• стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
• стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
• суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
• должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
• должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

РСВ - это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

• кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
• доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ - 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов. Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно. Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет. Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений. Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию: Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

• В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза - 4 000 руб.;
• разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
• призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
• для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет.

Внимание

Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений.

Инфо

В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/
Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов.
Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) И 6-НДФЛ, и РСВ - это отчеты по людям.

Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства.
Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС.
Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.
Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.
Допускается и равенство. Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-ндфл

• 1 Первое контрольное соотношение
• 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
• 3 План подготовки отчетов в программе
  • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
• 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
• 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
• 6 Пример отражения договора ГПХ
• 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза
• 8 Заключение

Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями.

Как быть, если итоговая сумма по 6-ндфл не совпадает с рсв 2017

Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Контрольные соотношения - соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам

• налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства. В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года. Обратимся вновь к письму № БС-4–11/ , в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать.

Расхождения между 6-ндфл и расчетом по взносам

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ - для нее также существуют контрольные соотношения. 6-

НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ - налоговики сравнивают показатели данных форм между собой.

Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко - они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно.

В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.
Лишняя проверка не помешает, ведь за корректность заполнения отвечает лицо, назначенное по приказу за представление отчета.

• При обнаружении ошибок сделать корректировки.
Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие В поле 30 отчета по страховым взносам компания формировала сведения по страховым выплатам (облагаемым, и необлагаемым) в пользу физ. лиц. Освобожденные доходы отразила отдельно в графе 40 отчета по страховым взносам.

Начисленный доход в 6 НДФЛ, в том числе и освобожденный от подоходного налога, отражается в ячейке 20 декларации.

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов.

При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК). Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам - не ошибка.

Взаимоувязка 6 ндфл со страховыми взносами

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке.

Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы.

Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию. Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

• 1 Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
• 2 Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

• 3 Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
• 4 Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ.

В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

• стр.

  020 больше или равняется стр.

• должно совпадать и количество физических лиц по стр.

  НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ 13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ - это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов.

1. Что грозит плательщикам страховых взносов за неправильную, несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году?

   Ответ.

   Грозит приостановкой операций по счету юридического лица, согласно ст.76 НК РФ за непредставление в срок расчета по взносам.

2. Какие неточности и ошибки в расчете по страховым взносам в 2017 году могут привести к тому, что отчет будет считаться не сданным?

   Ответ.

   Расчет по страховым взносам признается непредставленным в ФНС: если итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, если указаны недостоверные персональные данные физических лиц (в п.7 ст.431 НК РФ). При составлении и сдачи отчетности по страховым взносам в 2017 году могут возникнуть иные проблемы, так как данный расчет плательщики страховых взносов будут сдавать впервые.

   О том, как избежать ошибок и неточностей, на что обратить внимание при составлении, будем подробно рассматривать на Конференц-Форуме «Налоги. Отчетность. Контроль 2017»

3. Куда должны платить и отчитываться по страховым взносам организации, имеющие обособленные подразделения?

   Ответ.

   По общим правилам, установленным ст.431 НК РФ, перечислять страховые взносы за 1 квартал 2017 года и представлять расчеты по страховым взносам, организации, имеющие обособленные подразделения производят по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Однако это касается только тех обособленных подразделений, которые наделены полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Более того, такие организации в месячный срок обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленных подразделений такими полномочиями. Невыполнение или ненадлежащее выполнение данного требования НК РФ приведет к тем же штрафам, которые установлены для налогоплательщиков.

4. Татьяна Викторовна, интересует вопрос по расчетным периодам до 1 января 2017 года, если остались не перечисленные суммы страховых взносов по каким реквизитам их перечислять?

   Ответ.

   С 01.01.2017 в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), в том числе за расчетные периоды, истекшие до указанной даты, должна производиться с использованием кодов бюджетной классификации, закрепленных за ФНС России Приложением к Приказу Минфина России от 07.12.2016 N 230н. В случае перечисления страховых взносов по прежним КБК они не будут считаться уплаченными и на сумму недоимки будут начислены пени и штрафы согласно ч.1 НК РФ.

5. Кто с 2017 года будет проверять правильность уплаты страховых взносов - ФНС или ПФР и ФСС?

   Ответ.

   За периоды до 2017 года – органы ПФР и ФСС, с 2017 года – органы ФНС.

6. Интересует вопрос, а какое взаимодействие останется с органами ПФР? Будет ли отчетность о стаже работников?

   Ответ.

   Помимо ежеквартальной отчетности, сдаваемой в ФНС, работодатели обязаны сдавать в ПФР:

   • ежемесячную отчетность о каждом работающем лице по форме СЗВ-М (фактически это список работников) – ее уже сдавали в 2016 году.
   • один раз в год до 1 марта следующего за отчетным года – сдается форма по стажу со всеми реквизитами (льготы, больничные, декреты и неоплачиваемые отпуска и т.д.) по каждому работнику (СЗВМ-СТАЖ);
   • форма для назначения пенсии – в течение года в 3-дневный срок с момента обращения работника к работодателю (СЗВМ-СТАЖ).
7. Татьяна Викторовна, по итогам 2016 года осталось много неясностей с изменениями в заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, например как заполнить 2 раздел при выплате премии?

   Ответ.

   В соответствии со ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. При выплате премии, не относящейся к оплате труда, значения полей 100, 110, 120 раздела 2 должны быть заполнены, соответственно, как дата выплаты премии (стр.100), дата выплаты премии (стр.110), день, следующий за днем выплаты налогоплательщику премии (стр.120). Это нормы НК РФ.

   Однако у чиновников разные мнения как заполнять данные строки, поэтому при проверке 6-НДФЛ может быть разный подход по корректности его заполнения, что может привести к штрафным санкциям.

   Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года при выплате разнообразных премий с учетом разъяснений чиновников будем рассматривать на Конференц-Форуме, который состоится 12 апреля 2017 года.

8. А нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если в расчетном периоде в пользу налогоплательщиков не было начислений и выплат?

   Ответ.

   Налоговый кодекс РФ не дает четкого ответа на данный вопрос. Однако чиновники ФНС в своих разъяснениях указывают, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. При этом делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять. Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ и если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Татьяна Викторовна, большое спасибо. Тема Страховых взносов, переданных на администрирование налоговым органам с 1 января 2017 года, новая. Поэтому у плательщиков возникает огромное количество вопросов - это только несколько из них, которые мы успели задать в отведенное под интервью время. Также остаются вопросы с заполнением отчетности по НДФЛ. Ждем Вас на конференц-форуме уже 12 апреля 2017 г.!

Уверены, что все счастливые участники, которые попадут на это мероприятие, получат ответы на все возможные вопросы по составлению и сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года по 6-НДФЛ и страховым взносам, а также узнают о новых реалиях налогового контроля.

Компания « Правовест Аудит » WiseAdvice Consulting Group

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ - для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ - налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям. Найти контрольные соотношения легко - они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Внимание

Штрафные санкции за несвоевременное представление отчета по страховым взносам применяются согласно ст. 119 НК и составляют 5% с суммы задолженности по страховым взносам за 2017 год. Взыскание будет начислено за каждый месяц (полный и неполный) непредставления сведений в налоговую инспекцию со дня просрочки.

Важно

Минимальная сумма штрафа – 1 000 руб., больший процент – 30% с задолженности. Пример отражения договора ГПХ С платежей по договорам гражданско-правового характера, заключенным на аренду недвижимости, удерживают подоходный налог.

Эта прибыль страховыми взносами не облагается, следовательно, в РСВ по строке 200 ее не включают. Согласно сверке контрольных точек, инспектор проверит суммы прибыли из 6 НДФЛ и перечислений облагаемых и необлагаемых страховых взносов.

При этом сведения в 6 НДФЛ будут больше (либо равны) сведениям из РСВ.

Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам

Хватит пояснения причины возникновения расхождений. Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию: Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений. Налоговики пояснили, что если сведения в 1-м разделе расчета по страховым взносам не соответствуют сведениям о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному физ.
лицу в третьем разделе, или при обнаружении расхождений в персональных сведениях, отчет считается не представленным. Об этом будет направлено в адрес юр лица уведомление. Организация обязана в таком случае подать уточненный расчет РСВ в срок до 30 числа месяца следующего за периодом расчета по статье 423 НК.

Инфо

Срок сдачи уточненки 6 НДФЛ юр лицами – до окончания проведения камеральной проверки. Уточняющая информация не продлевает срок представления отчета.

Как быть, если итоговая сумма по 6-ндфл не совпадает с рсв 2017

Скачать образцы пояснений, почему доходы в РСВ-1 и 6-НДФЛ могут отличаться В данной статье приведены образцы пояснений, которые доступны для скачивания в формате ворд: Пояснение №1 (образец) Пояснений №2 (образец) Скачав данные документы, останется только внести свои данные и сдать в налоговую. Посылать данные пояснения необходимо в том случае, если налоговиками было прислано письменное требование относительно подачи пояснений.

Пояснения по измененному расчету взносов и 2-НДФЛ в ФНС С 2017 года расчет по страховым взносам на страхование будет изменен. Его отличие от РВС-1 заключается в том, что в нем появляется новая графа, в которой нужно указать паспортные данные сотрудников. В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые отменили, такой графы не было. В новом расчете указывать серию и номер паспорта сотрудника надо в разделе №3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

6 ндфл и страховые взносы

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

• Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше.

В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ. лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения. План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

• В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза - 4 000 руб.;
• разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
• призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
• для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет. Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений.
В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-ндфл

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК).

Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам - не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.

В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.

Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам.

Обновлены контрольные соотношения ерсв с 6-ндфл

С 1 января 2017 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования.

Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия.

Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ. 18.08.2016 Для чего необходимы пояснения ПФР до января 2017 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1. В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2016 годы.

Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ.