Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.
Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.
В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).
Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:
- штраф за непредоставление 2 - НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
- штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
- штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
- штрафы за непредоставление СЗВ - М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
- штраф за несдачу 4 - ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.
Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.
Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 - 500 рублей.
Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.
Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?
Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).
Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:
- строго фиксированные;
- начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.
До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 - ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).
Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким - либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).
Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:
- ФНС России.
Изучим их подробнее.
Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР
В Письме от 10.07.2017 года № НП - 30 - 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 - ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.
Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен. Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 - ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона. В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.
Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.
Позиция ФНС
Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС - 4 - 11/18282@ отмечает, что:
- В положениях Закона № 212 - ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
- Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
- Основное назначение норм Закона № 212 - ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
- Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
- В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
- Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.
В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.
Вступление
Возможно, не важно, по какой причине срок сдачи декларации по УСН был не соблюден и вы пока никак не можете уделить время этой процедуре. "Штраф платить не хочу!" - с возмущением восклицаете вы, вспоминая роскошные виллы на Рублевке, а также лимузины с мигалками дорвавшихся до бюджета чиновников. Но, увы - избежать взыскания не удастся. Зато существуют вполне законные возможности сократить сумму санкций. Заинтригованы? Читаем дальше.
Алгоритм расчета штрафа
Для начала, напомним алгоритм начисления Есть два тарифа (в зависимости от того насколько срок сдачи декларации по УСН был вами пропущен), по которым вычисляется штраф:
1. 180 дней с момента последнего срока сдачи ещё не прошло. Тогда необходимо будет заплатить оброк в 5% итоговой суммы, прописанной в декларации. Следует отметить, что это ставка за один месяц. Максимальная сумма штрафа в этом случае суммарно не может превысить 30% от налога.
2. Более плачевный вариант развития событий будет,если срок сдачи декларации по УСН превышен на более чем полгода (отсчет начинается с 181 календарного дня). Тогда, кроме уже обозначенной 1/3 от суммы налога в декларации, надо будет приплюсовать 10% за каждый пропущенный месяц.
В обоих случаях имеется в виду неполный месяц. То есть, если вы подали декларацию на 185 день, то сумма штрафа, если с над этим предварительно не поработать составит 40%! Даже если Вы допустите срок предоставления декларации по УСН на 1 день, то 5%заплатить придется. Теперь, когда диагноз стал окончательно ясен, попробуем минимизировать неприятный штраф.
Способ первый
По возможности, если срок сдачи декларации по упрощенке был пропущен, как можно быстрее подавайте в ваше территориальное отделение налоговой с нулевой или же существенно сниженной итоговой суммой налога. После того, как возможность подать корректную декларацию всё же появится, - подавайте уточнённую декларацию, на этот раз с верными данными по налоговым отчислениям. Может получиться так, что по потребуется дополнительно уплатить некоторую сумму налога. Также не забудьте учесть пени, рассчитываемые как 0.003 текущего процента назначаемой ЦБ РФ. Поэтому не забудьте до того, как подать корректную декларацию, выполнить эти действия. Предпринятое вами позволит как избежать совсем ненужного взыскания по 122 статье Налогового Кодекса, так и оптимизировать величину штрафной санкции за нарушенный срок сдачи декларации по упрощенке.
Скрытый механизм действия первого способа таков: быстро предоставляя "нулевую" отчетность по декларации, вы автоматически снижаете сроки, а, следовательно, величину штрафа, но при этом позже налоговая посчитает уточненную сумму штрафа по предоставленной корректной декларации (исходя из величины налога). Настоятельно не рекомендуется подавать первую декларацию с завышенной суммой налога, поскольку в вашей налоговой (специфика региона) программное обеспечение рассчитывает максимальную сумму налога по обеим декларациям.
Способ второй
В случае подачи вами и уплате символического штрафа (если вы потом представляете корректированную), налоговая не имеет законных оснований начислить штраф за пропущенный срок предоставления декларации по УСН. В действующем Налоговом Кодексе попросту нет такой нормы. Внимание: приведенный метод сопряжен с судебными спорами.
Способ третий
Основывается на некоторой судебной практике ВАС РФ, указавшего однажды на отсутствие срока подачи уточненных деклараций, поэтому некоторые суды отрицают значимость расчета штрафов по корректированной декларации, принимая сторону компаний. В силу этого факта, если вы оспорите решение о взыскании штрафа, может быть, вам повезет. Предварительно лучше всего разузнать про местную судебную практику по таким делам.
Заключение
Также очень желательно, если срок сдачи декларации по УСН упущен, своевременно произвести выплаты налога по скорректированной декларации. Тогда не будет необходимости в выплатах пени за проплату, произведенную не вовремя. Кроме этого, не будет недоразумений и с санкциями за не полностью уплаченный налог (в случае проверки первой декларации).
Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.
ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подробнее о правилах определения сроков уплаты различных налогов читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов» .
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.
ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1 000 руб. (письмо Минфина от 07.10.2011 № 03-02-08/108).
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте .
Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. за каждый месяц просрочки.
ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).
Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).
Налогоплательщики, которые уплачивают налог по УСН, по итогам календарного года представляют декларацию. Порядок ее сдачи установлен Налоговым кодексом. Организации подают отчетность по адресу нахождения, а ИП – по месту проживания. Несвоевременная сдача декларации по УСН грозит взысканием штрафа и даже приостановлением операций по счетам.
Многоканальная бесплатная горячая линия сайта
Воспользуйтесь бесплатной юридической консультацией по вопросам обжалования штрафов, постановлений, решений должностных лиц в сфере административного права и не только. Наши юристы подскажут, как эффективно защитить свои права и свободы, а также избежать причинения дополнительного ущерба. Работаем ежедневно с 9.00 до 21.00
Сроки подачи декларации по УСН
Согласно ст. 346.23 НК организации сдают ее до 31 марта, ИП – до 30 апреля следующего календарного года. В некоторых случаях установлены дополнительные сроки представления отчетности:
- в случае завершения деятельности, которая облагается упрощенным налогом, декларацию необходимо сдать до 25-го числа следующего месяца;
- если организация до конца года потеряла возможность применять УСН, представить отчетность она должна до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором перестала пользоваться УСН.
Если день подачи декларации выпадает на нерабочий день, предоставить ее следует в ближайший за выходными рабочий день. Это правило применяется и тогда, когда инспекция работает по субботам. Декларацию можно сдать в понедельник после выходных.
Важно!
Отчетность необходимо представить даже тогда, когда деятельность была приостановлена, доходы не получены, и платить налог не нужно. В этом случае сдают «нулевую» декларацию.
Что грозит за нарушение сроков
Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации устанавливает ст. 119 НК. за это правонарушение будет составлять 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный. Общий размер взыскания не может превышать 30% от суммы налога, минимальный будет равен 1000 рублей. С руководителя за нарушение сроков взыскивают до 500 рублей согласно ст. 15.5 НК, но могут ограничиться .
Если декларацию сдали по неустановленной законом, например, старой форме, то налоговый орган так же взыскивает по ст. 119 НК. Но его можно оспорить, т.к. суды встают на сторону налогоплательщика, поскольку данная норма определяет наказание только за нарушение сроков.
Инспекция может вынести решение приостановить движение денежных средств по расчетным счетам организации на основании п. 3 ст. 76 НК, если налогоплательщик задержал предоставление отчетности дольше 10 рабочих дней. Отменить его обязаны на следующий день после подачи декларации.
Если налог был уплачен полностью, а декларация представлена с опозданием, суд может признать это смягчающим обстоятельством и снизить размер
Составление и предоставление в ИФНС налоговой отчетности является законной обязанностью любых предпринимателей и организаций. Не сдача или сдача не в установленные сроки может повлечь за собой неприятные последствия для ИП. Существует административное наказание за подобные нарушения — штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в установленных государством размерах.
Законом РФ установлено, что налоговые декларации должны быть составлены строго по форме и предоставлены в налоговые органы по окончанию каждого отчетного периода: года, 9 месяцев, полугодия или квартала. Также установлены строгие правила и четкие даты сдачи отчетов для различных ситуаций и видов налогоплательщиков.
- Все организации, работающие по УСН должны составлять декларацию точно следуя форме, установленной ФНС России в приказе от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352.
- Все декларации предоставляются в определенное отделение ИФНС: либо по месту жительства ИП, либо по адресу регистрации организации.
- Все отчетности сдаются за отчетный период раз в год. Последний день принятия декларации для юридических лиц — 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.
- В случае, если компания или предприниматель, пользовавшиеся УСН, прекратили работу, то они обязаны предоставит декларацию до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
- При потере права на использование «упрощенки», отчетность должна быть предоставлена не позднее 25го числа месяца, следующего за последним отчетным периодом на УСН.
Даже при четких сроках иногда происходит непредставление. За непредоставление вовремя в соответствии с системой налогообложения по УСН в 2018 году предполагается наказание. Так что нарушение сроков подачи или неподача отчетности вообще влечет за собой штраф, а если задолженность уже достаточно весомая — то штраф этот может сильно ударить по бюджету организации.
Штрафы за непредставление отчетности в срок
В том случае, если организация или индивидуальный предприниматель всё же не предоставляет декларацию в сроки, то ему может быть назначены санкции или штраф за несдачу декларации. В 2018 году размер штрафных составил 5% за каждый месяц просрочки, вплоть до максимума в 30%.
Получается, что, просрочив полгода, необходимо будет заплатить уже внушительную сумму, что не очень хорошо для предприятий и индивидуальных предпринимателей, для ИП особенно, ведь вся ответственность падет на одного человека. А для ООО выплаты упростит наличие капитала и возможно привлечение к ответственности соответствующих сотрудников.
Счет штрафа выставляется только тогда, когда предприятие предоставляет уже просроченную декларацию. Действительно, если отчетность не вовремя сдавалась, оштрафуют сданную декларацию позже, таковы правила.
Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 1000 рублей. Это может случится в том случае, если при задержке сдачи декларации ИП всё же по истечению срока предоставил нулевую декларацию, означающую, что деятельность фактически и не велась, а значит и налог брать не с чего.
Также может произойти ситуация, когда предъявляют ответственному работнику штраф также за просрочку сдачи. Это происходит в случаях, когда опоздание произошло из-за самого работника и только в ООО, ИП таких штрафных санкций за несвоевременную отправку получить не может.
В некоторых ситуациях бывает, что компания не только не предоставила декларацию, но еще и не выплатила налоги (разные предоплаты, взносы и авансовые платежи по УСН также относятся к подобным случаям). Тогда назначается штраф за просрочку уплаты налога или штраф за неуплату налога по УСН, если не оплачены только взносы.
Ответственность за несвоевременную уплату налога по УСН куда серьезнее, чем за просрочку сдачи документа. Тут наказание за невыплату будет куда серьезнее — вплоть до уголовной ответственности за уклонение или фальсификацию официальных бумаг.
Также, кроме штрафов ИФНС может принят решение о блокировке расчетных счетов компании, в случае, когда просрочка сдачи декларации превысила 10 рабочих дней. В таких случаях фактическая деятельность организации резко затормаживается из-за замороженных средств, соответственно вынуждая предприятие быстрее подготовить и сдать отчётность.
Другие статьи по теме штрафы
Существуют очень схожие ситуации с налоговыми нарушениями и штрафами за несвоевременную сдачу отчетов. Специально чтобы было проще понять, как работает механизм приводятся выдержки из других статей с похожими вариантами.
- Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
При расчетах налогов на добавочную стоимость всё практически так же, как и при упрощенной системе. За несвоевременную сдачу компанией или налоговым агентом декларации следует штраф. Сумма штрафа также составляет 5% от общей задолженности за каждый месяц, суммируется до 30%, а минимальная 1000 рублей. Есть некоторые смягчающие обстоятельства, которые могут уменьшить штраф. Также, как и при УСН, может быть оштрафован работник и закрыты счета. - Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников
Все организации и предприниматели должны подавать в Налоговую сведения о численности работников в списках за год. Не делают этого только предприниматели, не имеющие сотрудников. При просрочке штрафы всё такие же — 5% за месяц, 30% — максимум, 1000 рублей — минимум.
- Штраф за несвоевременно сданную отчетность по форме 4-ФСС
Если организации выплачивают вознаграждения, облагаемые взносами и сборами, то они обязаны предоставлять расчет по форме 4-ФСС. В случае просрочки налагается штраф в сумме 5% от суммы не уплаченных взносов за последние 3 месяца. Штраф платится за каждый месяц просрочки, за неполный тоже. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30%, как обычно. - Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
Организации и ИП должны сдавать отчеты по взносам на медицинское и пенсионное страхование в Пенсионный Фонд России. Если это не сделано, то назначается штраф на сумму, равную 5% от суммы страховых взносов за последние 3 месяца. Растет эта сумма также до 30%, а минимальным штрафом является 1000 рублей. - Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
Организации, облагаемые налогом ЕНВД обязаны предоставлять декларацию по нему в сроки. Если отчетность не сдана вовремя, следует штраф — 5% от суммы не выплаченного налога за каждый месяц, максимум — до 30%, минимум — 1000 рублей штрафа.
Также можно разобрать отдельно каждые типы штрафов в различных условиях, таких как: тип организации, налоговые режимы и т.д.
Штрафы для ООО
Для общества с ограниченной ответственностью существует множество налогов и, соответственно, штрафов за их неуплату. Самые простые и популярные из них распространяются на ресурсы предприятия.
- Земельный налог
Организации, владеющие земельными участками, подвергаются земельному налогу, а значит должны уплачивать налог и сдавать соответствующую декларацию. Срок сдачи отчетности — до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если компании не сдает отчетность вовремя, то назначается штраф со всё теми же размерами (5%, 30%, 1000). Также, при неуплате налога или авансовых платежей на организацию накладывается пени и в самых серьезных случаях — штраф 20% от всего налога. - Налог на имущество
Предприятие, во владении которого есть некоторое имущество, обязано платить за него налог в сроки до 30 марта после конца отчетного года. За просрочку устанавливается всё тот же знакомый штраф, а при опоздании с оплатой — пени. Но тут могут быть и куда более серьезные штрафы по 122 ст. НК РФ со, следующими после, разбирательствами. - Транспортный налог
Если на ООО зарегистрированы какие-либо транспортные средства, то необходимо уплачивать налог и сдавать декларацию. Просрочки и пени абсолютно такие же, как и в других случаях, так как этот налог очень схож с имущественным.
Штрафы для ИП
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены практически такие же налоги, что и для ООО, только с учетом другой схемы организации.
- Земельный налог
Индивидуальные предприниматели, имеющие землю в имуществе должны выплачивать за нее земельный налог и подавать соответствующие декларации в сроки. Если они делают это не вовремя — накладывается штраф. А при неуплате дополнительно начисляется пени, а позже и штраф 20% от налога. - Налог на имущество физических лиц
Предприниматель — физическое лицо, а значит и платит он за имущество, как физическое лицо. Сделать это необходимо до 1 декабря, следующего после отчетного, года. Если ИП опоздает с уплатой, то ему начисляется пени на сумму недоимки. Однако, есть маленькая поблажка: предприниматель не обязывается платить налог за объекты, которыми он владеет на праве собственности и пользует для предпринимательской деятельности. - Транспортный налог
При имении у ИП транспорта, используемого в деятельности, он обязан уплачивать налог и сдавать отчетность. Штрафная политика здесь точно такая же, как и для ООО.
Штрафы для ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения имеет всего два вида налогов, которые подлежат рассмотрению.
- Налог на доходы физических лиц
Налог платится любым работающим физическим лицом не позднее 15 июля, а декларацию можно предоставлять до 30 апреля. Штраф за неуплату налога будет составлять 20% от всего неуплаченного налога, а штраф за просрочку декларации уже знаком (5%, 30%, 1000). Также сам предприниматель может быть привлечен к ответственности и штрафу в 300-500 рублей. В случаях, когда налог не был уплачен, а декларация сдана, суд считает, что оштрафовать можно даже тех, кто просто ошибся с начислением налога. - Налог на добавочную стоимость
Предприниматели, обязанные выплачивать НДС должны предоставлять в ИФНС декларацию НДС по установленной форме. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в эти сроки ИП не сдает отчетность, то назначается штраф, а также может быть предупреждение или небольшой штраф самому предпринимателю.
Штрафы для ИП на спецрежимах
В Российской Федерации законы для ИП предусматривают некоторые особые режимы, немного упрощающие людям деятельность по ИП. Они позволяют вести не такую сложную бухгалтерию в ИП, нежели в ООО.
- Упрощенная система налогообложения
УСН — один из этих спецрежимов, очень сильно облегчающий работу предпринимателя. Все налоги и штрафы на таких условиях уже были рассмотрены раньше, оплата в Налоговую ничем не отличается от обычного налогообложения, а значит если оштрафовали упрощенного ИП, то это будет включать в себя уже знакомые штрафы и пени. - Единый налог на вмененный доход
При такой системе предприниматель также, как и в других случаях должен уплачивать и оправлять всё вовремя. Единственное, что отличает ЕНВД — это измененный отчетный период и срок. Сдавать всё нужно до 20 числа месяца после конца отчетного квартала — единственного периода на этих условиях. Штрафы и пени остаются такими же, как и везде. - Единый сельскохозяйственный налог
Предприниматель, занимающийся сельским хозяйством, работает по ЕСХН. Правила, сроки, штрафы — абсолютно такие же, что и при УСН, так что подробно рассматривать что-то здесь не требуется.
Штрафы для ИП, у которых есть работники
Наличие сотрудников в штате ИП серьёзно изменяет только один аспект — добавляет одну новую обязанность, связанную как раз с работниками.
- Сведения о среднесписочной численности
Предприниматель, работающий с сотрудниками, должен своевременно предоставлять в налоговые органы сведения о численности сотрудников за прошедший отчетный год. Сдавать всё нужно до 20 апреля текущего года, если этого не происходит, начисляют штраф. Вдобавок есть одна особенность — штрафуют также за каждый несданный документ в размере 200 рублей.
Подводя итог, можно сказать, что с таким количеством информации, относящейся к одному вопросу, можно очень просто запутаться, не успеть всё подготовить и получить заветный штраф. Поэтому необходимо с начала отчетного периода вести все отчеты и под конец лишь удостоверится, что сдается пакет документов, подходящий данной системе налогообложения и в сроки, предусмотренные государством.
