Надо ли платить ребенку налог на имущество? Платят ли налоги несовершеннолетние дети.

Очень часто родители несовершеннолетних детей задаются простым, на первый взгляд, вопросом: платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, ведь они не имеют официального дохода (кроме государственных пособий, алиментов, пенсий и других доходов, не облагаемых налогами в принципе)? Однако ответ на этот вопрос не так прост, как может казаться.

Платить или не платить

Исходя из житейской логики и здравого смысла, детям не нужно платить налоги, ведь даже имущество, находящееся у них в собственности, содержится на средства родителей.

К тому же, заглянув в Налоговый кодекс, мы найдем определение «налога» и прочитаем, что налогом признается индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств .

Казалось бы, и закон на стороне родителей: налог должен уплачиваться на денежные средства малыша, которых у него просто нет, ведь даже деньги, подаренные ребенку бабушкой и дедушкой, не могут быть налогооблагаемы. Но здесь нас ждет разочарование: закон закрепляет обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество несовершеннолетних детей. Также спорным остается вопрос о том, с какого возраста платят налоги на детей. По этому вопросу возникало немало разногласий среди юристов, налоговиков и общественности в целом.

Надо сказать, что в теории здравый смысл побеждает несостоятельные доводы налоговиков, однако на практике родители вынуждены платить налоги за ребенка.

Позиция налоговых органов

Для начала разберемся, какую категорию граждан закон причисляет к детям.

В соответствии с Семейным кодексом, ребенком признается лицо, не достигшее совершеннолетия, то есть 18 лет.

Часто родители оформляют долю в праве собственности на недвижимость на ребенка. Это могут быть:

• квартиры;
• дачные участки с жилыми домами;
• гаражи;
• недостроенные объекты имущества.

Данные объекты собственности подлежат налогообложению. По закону физические лица обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество, принадлежащее им на праве собственности, а значит, что и дети должны вносить налог на свое имущество. У налоговиков не возникает сомнений на данный счет. По их мнению, налог на имущество должен уплачиваться независимо от возраста налогоплательщика и каких-либо имущественных критериев.

Налоговые органы объясняют обязанность родителей платить налоги за детей тем, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и ссылаются на Семейный кодекс (ст. 80). Юристы заявляют, что данная статья подразумевает под собой обязанность создавать достойный уровень жизни ребенку, содержать его, а не обязывает уплачивать налоги.

Также налоговые органы пугают начислением штрафов в случае неуплаты налога на имущество за ребенка, ведь закон запрещает привлекать несовершеннолетних, не достигших 16 лет, к налоговой ответственности. На практике часто родителям придется уплатить штраф, ведь мало кто захочет спорить с налоговой о юридических тонкостях данного вопроса. Но здесь мы отметим, что субъектом налогового правоотношения считается сам налогоплательщик, то есть ребенок. А это значит, что уплатить штраф может только он, но закон снимает с несовершеннолетних такую обязанность. Если все же ребенку, не достигшему 16 лет, был назначен штраф, вы сможете оспорить его в суде.

Вывод: позиция налоговых органов не обоснована, однако несмотря на это, вам все же придется смириться с позицией государства и уплатить нужную сумму. Прежде чем это сделать, предлагаем вам проверить, не подпадаете ли вы и ваш ребенок под льготную категорию граждан.

Льготы

Чтобы выяснить вопрос о возможных льготах, вам необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства, либо сделать запрос на сайте налогового органа. Если вы получите положительный ответ, то как законный представитель, обратитесь в налоговую с заявлением о предоставлении льгот. Помните, что льгота может быть предоставлена только на один объект имущества по вашему выбору, либо объект будет выбран налоговым органом (с наибольшей стоимостью имущества).

Относитесь ли вы к числу льготников, разъяснит вам ст. 407 Налогового кодекса. Так, освобождаются от уплаты налога:

• инвалиды (I и II групп);
• инвалиды с детства;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом;
• члены семей военных, оставшихся без кормильца;
• и другие основания.

Всю нужную информацию о существующих льготах можно также узнать на сайте ФНС .

Кроме того, налоговое законодательство находится также в ведении и субъектов Российской Федерации, поэтому проверьте наличие льгот по уплате налога на имущество в вашем субъекте, а также в местном законодательстве.

В целях контроля за существующими задолженностями по налогам можно зарегистрировать ребенка в личном кабинете на сайте ФНС.

Как получить ИНН детям

Мы выяснили, что дети все же платят налоги, поэтому и ИНН детям выдается, как и взрослым. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, либо воспользоваться возможностью сделать такое обращение через сайт ФНС.

Вам потребуются следующие документы:

• паспорт ребенка (или свидетельство о рождении ребенка, если ему еще нет 14 лет);
• паспорт законного представителя (например, матери, если детям не исполнилось 14 лет, чтобы подтвердить законность полномочий и чтобы мать сама за них заплатила);
• свидетельство о регистрации по месту жительства ребенка.

Как родителям оплатить налог за детей

Статья 8 Налогового кодекса утверждает, что налог должен выплачиваться из кошелька налогоплательщика, однако данное правило не действует в нашем случае. Существует два способа уплаты налога родителями:

• наличными в банке;
• банковской картой, через онлайн банк.

В первом случае вы просто указываете плательщиком ребенка, тем более, что квитанция уже приходит на его имя. Если вы будете перечислять деньги картой, то в назначении платежа обязательно укажите всю информацию о ребенке:

• свидетельство о рождении,

Если вы ошиблись при заполнении платежного документа или забыли внести данные о детях (в таком случае платеж не будет зачислен за детей), вам следует как можно скорее обратиться в налоговый орган, разъяснить ситуацию и уточнить данные о ребенке, чтобы налог зачли за малыша.

Таким образом, вопрос о том, должен ли ребенок платить налог на имущество, является довольно неоднозначным. Споры ведутся давно среди заинтересованных граждан и налоговиков, однако на данный момент не в наших силах изменить сложившуюся практику, поэтому советуем родителям регулярно уплачивать налог за детей, проверять наличие неоплаченных сумм на сайте ФНС. Не забывайте, что на вас лежит полная ответственность по оплате всех налогов за ребенка и его обеспечению в целом.

В случае, если вы не согласны с действиями налоговой, в том числе в отношении наложенных на вас штрафов, будет правильно прибегнуть к законным средствам защиты и подать на налоговый орган в суд.

Несовершеннолетние лица вправе владеть недвижимостью, однако обычно не имеют источников дохода, чтобы выплачивать имущественный налог, начисляемый на неё. Но это не значит, что налог на несовершеннолетних детей на имущество не будет начисляться: просто выплачивать его придется родителям либо другим законным представителям. При этом возникают дополнительные сложности, связанные с тем, что платить им придётся не за себя.

В значительной мере бюджет государства наполняют именно налоговые поступления как от юридических, так и от физических лиц. То есть, государственный аппарат все расходы на медицину, образование и так далее финансирует именно из средств, собираемых в виде налогов.

А граждане, согласно законодательству страны, несут обязательства их выплачивать. Они могут быть разного характера, например, подоходный налог выплачивается с дохода; транспортный – при использовании транспорта, и должен идти на дорожную сеть страны; имущественный должны платить те граждане, которые имеют в собственности недвижимость, и так далее. Облагаться налогом может как имущество, так и определённые действия.

Налоговый кодекс устанавливает чёткую ставку для каждого налога, которая может варьироваться в зависимости от различных параметров, например, принадлежности плательщика к льготной категории, или стоимости квартиры в случае с имущественным налогом. Выполняться все обязательства должны в установленном в НК РФ порядке, и в срок, хотя возможно и досрочное выполнение.

Не все выполняют свои обязательства, но за их игнорирование полагаются штрафы и иные наказания, в зависимости от тяжести и длительности проступка. Каждое лицо, на котором лежат налоговые обязательства, должно:

• пройти регистрацию в ФНС;
• определить, какие именно обязательства оно должно выполнять;
• подсчитать сумму к выплате;
• перечислить её;
• предоставить необходимую отчётность.

Но это для совершеннолетних либо эмансипированных граждан, обладающих полным набором прав и обязанностей. Понятно, что ребёнок не должен делать всё это самостоятельно, и вообще платить большую часть налогов. Тем не менее полностью от налогов он не освобождён, хотя вносить их за него должны будут родители, опекуны или иные материально ответственные за него лица. Речь идёт об имущественном налоге – ведь если бы владеющие недвижимостью дети им не облагались, это создавало бы широкое поле для злоупотреблений со стороны взрослых, приходящимися им родственниками или опекунами.

Обратите внимание!

Нерезиденты РФ, в том числе и дети, также обязаны платить имущественный налог. Ставка для них будет та же, что и для резидентов, однако льготы и вычеты не предоставляются.

Имущественный налог с ребенка

Практика выплаты налогов детьми не всегда может показаться очевидной или даже справедливой, например, когда едва появившемуся на свет ребёнку назначают налог за дом, которым он владеет. Однако это назначение производится в соответствии с НК.

Как гласит его 400 статья, если гражданин обладает правом собственности на имущество, признанное объектом налогообложения, то он и будет выступать плательщиком налога за это имущество. При этом никаких специальных оговорок относительно несовершеннолетних не делается, из чего следует вывод, что и на них также лежит обязанность по выплате налога. Нет исключений и в связи с отсутствием дохода, который можно бы было употребить на выплату.

Условия начисления

Ключевым условием, при выполнении которого будет начисляться налог, является наличие имущества. Хотя имеется ещё одно – гражданин, который будет платить, не должен принадлежать к категории, освобождённой от имущественного налога.

На федеральном уровне от его выплаты освобождаются все пенсионеры, а также Герои России, участники боевых действий, участники испытаний ядерного оружия, или ликвидировавшие их последствия, и некоторые другие категории. Все перечислять мы не будем, хотя бы потому, что дети к большей их части относиться точно не могут, они могут быть освобождены от имущественного налога либо по причине инвалидности I или II группы, либо как потерявшие кормильца.

Наличие имущества

Имущественный налог назначается для владельцев недвижимости, которая подлежит обложению ему согласно законодательству, и к такой недвижимости относятся:

• квартира;
• комната;
• дачный дом;
• гараж;
• место под парковку;
• земельный участок;
• жильё, строительство которого не завершено;
• нежилое помещение.

Учитывается и владение долей в любом имуществе, относящемся к одной из перечисленных категорий – налог должен будет вноситься соответственно доле, с учётом льгот.

Правила начисления налога в зависимости от того к какой из категорий относится недвижимость, будут различаться: налог взимается по разным ставкам, действуют различные льготы, могут предоставляться вычеты в разных размерах. Что до вычетов, например, на дом он предоставляется с 50 ква.м, а на квартиру – 20. Механика работы вычета такова: если площадь дома составляет 130 кв.м, то платить налог нужно лишь со 130 – 50 = 80. Если площадь квартиры равна 60 кв.м, то платить нужно с 60 – 20 – 40. При владении долей, по площади меньшей, чем размер вычета (например, доля в доме в размере 40 квадратных метров), налог не будет начисляться вовсе.

Налоговая ставка

Ставка налога для несовершеннолетних не отличается от стандартной, при отсутствии у них региональных льгот. А взимается обычно 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости в год – это установленная на федеральном уровне ставка, но нужно иметь в виду, что местные власти могут её менять, устанавливая дифференцированные ставки, чаще всего различающиеся в зависимости от стоимости недвижимости.

А потому следует всегда уточнять, какая именно ставка актуальна в месте вашего проживания. Хотя, как правило, налог выплачивается именно по стандартной в 0,1%, а повышенные применяются главным образом в больших городах, где недвижимость имеет высокую цену.

К примеру, в Москве, если вы владелец квартиры с кадастровой стоимостью, превышающей 10 миллионов рублей, платить придётся по ставке в 0,15%, и из-за высокой стоимости недвижимости в городе это распространяется на очень многих жителей. Если квартира оценивается дороже 20 миллионов, то ставка вырастет до 0,2%, дороже 50 миллионов – 0,25%. В Санкт-Петербурге установлены другие планки: 0,15% придётся платить за объект дороже 5 млн, 0,2% – 10 млн, и 0,25% – 20 млн.

Такая дифференциация позволила чиновникам говорить о том, что новые правила начисления налога (раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости жилья, а теперь кадастровой) являются более социально справедливыми, чем прежде, поскольку чем богаче человек, тем больше он должен будет платить. На деле платить больше приходится всем – даже при ставке 0,1% выплаты существенно выросли по сравнению с прежними.

Дополнительная информация

При расчёте кадастровой стоимости нередко допускаются ошибки, и она оказывается выше, чем должна быть. В таком случае результаты расчётов можно оспорить, и если это удалось, будет проведён перерасчёт за весь период, за который применялась неправильно рассчитанная стоимость.

Плательщики налога

Как указывает статья 45 НК, обязанность по выплате налога должна быть выполнена непосредственно тем лицом, с которого он взимается – в случае, если в законодательстве не указано иного. Но, поскольку речь идёт о детях, собственных доходов, а значит и возможности самостоятельно оплачивать счета, не имеющих, оплата налога на имущество за несовершеннолетних детей осуществляют родители, или иные законные представители их интересов. В налоговых органах ссылаются при этом на статью 26 НК, разрешающую при необходимости выплачивать налоги через представителя.

Родители

В обычном случае плательщиками за ребёнка должны выступать его родители, однако, поскольку платят они не за себя, следует учесть этот нюанс. А именно:

• Можно заплатить наличными на почте или в банковской кассе. Поскольку по имущественному налогу квитанции рассылаются плательщикам уже заполненными, в данном случае достаточно воспользоваться ей, и платёж будет зачтён именно ребёнку.
• А вот при перечислении безналичным методом без использования для этого квитанции, то есть при помощи банковской карты или через систему электронных платежей, потребуется в поле «назначение» указать сведения о ребёнке, включая его ИНН.

Дополнительная информация

Для получения ИНН нужно обратиться в местное отделение налоговой лично либо через сайт и представить определённый набор документов: паспорт либо свидетельство о рождении ребёнка, паспорт его представителя, а также свидетельство о регистрации по месту проживания.

Если указание о том, что выплата сделана не за себя, родителем сделано не было, в инспекции его зачислят именно за самого плательщика, даже если это приведёт к переплате за период – она просто будет учтена впоследствии, при следующем начислении налога. Но неприятность состоит в том, что при этом долг ребёнка сохранится, и затем на него может быть начислена пеня.

Чтобы предотвратить это, нужно до истечения срока, отводящегося на уплату, обратиться в налоговую и оформить заявление с описанием сложившейся ситуации, приложив к нему копию платёжного поручения или другого документа, подтверждающего выплату.

Представители

Если ребёнка представляют не родители, значит, и платить налоги за него будут те лица, которые делают это вместо них, чаще всего опекуны. В начислении налога и его выплате при этом ничего не меняется, а опекуну точно так же нужно будет при безналичном расчёте отдельно указать, что он платит не за себя. Отметим, что, начиная с 16 лет, подростки могут платить и сами, но не обязаны делать это.

Региональные льготы

Помимо федеральных льгот, на региональном уровне могут устанавливаться дополнительно и местные для тех же категорий граждан, для которых действуют федеральные либо и для других тоже.

О том, какие именно действуют на территории вашего региона или даже муниципального образования можно узнать при помощи специального сервиса на официальном сайте ФНС, расположенного по следующему адресу – https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

Впрочем, специфических льгот, предоставляемых именно в силу несовершеннолетнего возраста плательщика, в субъектах нет, поскольку местное законодательство во многом ориентируется на государственное, а в нём указаний на особый статус детей в этом отношении нет. Но некоторые льготы косвенно относятся к этому. В первую очередь можно выделить предоставляемые многодетным семьям: в некоторых муниципальных образованиях они полностью либо частично освобождаются от выплаты имущественного налога.

В целом местные льготы могут быть весьма разнообразны, и различаться даже внутри одного региона в различных муниципальных образованиях, потому подробно описывать их мы не будем, ведь таких образований в стране тысячи.

Налоговые уведомления

На ФНС лежит обязанность рассчитать имущественный налог и прислать плательщику извещение с указанием суммы и реквизитов для платежа, а также срока, до которого он должен быть сделан. Прийти уведомление должно до завершения октября и, если уже начался ноябрь, а его всё нет, самому гражданину (в случае с несовершеннолетним – его представителям) придётся озаботиться этим вопросом.

Если вы зарегистрировались в системе Госуслуги, уведомление придёт именно в ваш личный кабинет в электронном виде, по почте же его присылать уже не будут.

Даже если уведомление не пришло по вине налоговой, это не означает, что можно ничего не предпринимать: предполагается, что каждый гражданин должен знать о том, что оно должно быть прислано до конца октября. А потому, при отсутствии уведомления, в течение ноября он должен явиться в местное отделение налоговой и сообщить об этом, после чего предпримут меры. Если плательщик или его представитель этого не сделает, то будет выписан штраф за то, что он не совершил платёж вовремя.

Причины отсутствия уведомления бывают разными: отсутствие в налоговой сведений о владении недвижимостью, сбои в электронной системе или ошибки работников, плохая работа почты и так далее. Если причина первая – в налоговой нет сведений о том, что недвижимость принадлежит гражданину, нужно представить документ, удостоверяющий право на неё, после чего сведения будут занесены в базу и в дальнейшем более неудобств возникать не должно.

Срок оплаты

Расчёт должен быть произведён до 1 декабря года, следующего за тем, за который налог был начислен. Если в указанный срок налог не выплачен, начинает начисляться пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Если невыплата окажется длительной, будет выписан штраф, после чего долги начнут взыскивать принудительно. Если это долг несовершеннолетнего, то взыскиваться он будет с его законных представителей.

Подытоживая: имущественный налог на несовершеннолетних детей платить необходимо, за исключением случаев, когда они попадают в одну из льготных категорий, предполагающих освобождение от оплаты. Правила начисления и выплаты налога будут по большей части теми же самыми, кроме некоторых деталей, а в качестве плательщиков выступят либо их родители, либо иные законные представители, если мама с папой отсутствуют или лишены родительских прав.

Вам это будет интересно

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, возраст владельцев имущественных активов не является фактором для уменьшения платежей. Поэтому не стоит удивляться, что начисления налогов на имущество, транспорт, землю происходит даже по отношению к детям.

Физические лица рассматриваются как налогоплательщики все без исключения. В эту категорию входят граждане РФ, иностранные подданные, владеющие имуществом на территории страны. В некоторых случаях для уменьшения бюджетных платежей можно воспользоваться льготами, которые образуются по ряду причин в зависимости от статуса владельца активов.

Несовершеннолетние вне зависимости от своего возраста и платежеспособности могут обладать недвижимостью, земельными участками, прочими активами.

Может ли приходить налог на несовершеннолетнего ребенка? Несомненно. Ведь тот факт, что сами они вряд ли смогли оплатить покупку автомобиля или квартиры, не освобождает их в дальнейшем от необходимости уплачивать налоги.

Дети могут стать обладателями дорогостоящих активов по разным причинам. Недвижимость и прочая собственность дарятся родителями, переходят по наследству. В результате, в зависимости от вида собственности, появляется обязанность по уплате налоговых платежей:

1. Налог на имущество. Потребуется оплатить, если ребенок рассматривается как собственник дома, квартиры или иного жилья. То же относится и при условии обладания доли в недвижимости. Физическим лицам рассчитываются платежи ежегодно, перечислить средства необходимо до 1 декабря следующего за начислением года.
2. Налог на землю также рассчитывается сотрудниками ФНС. Срок его уплаты не должен быть позже 1 декабря последующего года.
3. Обладание детьми автомобилями приводит к необходимости уплаты транспортного налога. Как и прочие имущественные платежи, расчет производится в ФНС, владельцам авто приходит уведомление с суммой платежа по почте или через электронные сервисы. Срок погашения ― 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, не стоит забывать погашать долги по начислениям вовремя, даже если обладателями имущества являются несовершеннолетние.

Платежи начисляют на общих основаниях. В силу своего возраста дети не могут быть освобождены от этих обязанностей. Поэтому не стоит полагать, что регистрация активов на лиц, которые не достигли совершеннолетия, поможет сэкономить деньги.

Исчисление НДФЛ по отношению к детям

Со скольки лет платят налоги? Начиная с какого возраста граждане становятся полноправными налогоплательщиками? Законодательная база не предусматривает ограничений в этом вопросе. То же относится и к НДФЛ.

Если несовершеннолетний работает по трудовому договору (в качестве примера можно взять подработку во время каникул), то с его зарплаты на общих основаниях работодателем взимается в пользу бюджета НДФЛ. Кроме того, налоговый сбор необходимо заплатить и в следующих случаях:

• при продаже имущества;
• при получении дивидендов по ценным бумагам;
• в случае выигрышей, получении призов.

Полученные единоразовые доходы должны быть задекларированы, потребуется расчет и уплата налоговой пошлины. Как правило, занимаются этим уполномоченные представители ребенка, к которым относятся родители, усыновители и прочие лица.

Имеются ли льготы для детей при начислении налогов

Берется ли налог на имущество с детей на общих основаниях, возможно ли наличие каких-либо льгот? Уже было сказано выше, что один лишь несовершеннолетний возраст собственника не дает никаких привилегий. Однако, платежи позволяется уменьшить за счет наличия иных факторов. В данном случае важен статус плательщика: это могут быть пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие.

Должны ли дети платить налог на имущество, если они рассматриваются как льготная категория граждан при исчислении платежа? Ребенок-инвалид освобожден от налога на недвижимость согласно положениям ст. 407 НК РФ.

Кроме того, льготы могут быть установлены и местными властями, о чем необходимо дополнительно уточнять. Таким образом, чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на квартиру, необходимо знать, имеется ли у него I или II группа инвалидности. Те же привилегии имеются и у инвалидов с детства.

Транспортный налог ребенок-инвалид заплатит в зависимости от условий регионального законодательства, так как виды льгот и их наличие при расчете этого платежа устанавливаются властями субъектов РФ. В большинстве регионов инвалиды I и II группы освобождены от этих уплат полностью.

Льготы по земельному налогу определяются по тем же принципам. Муниципальные власти вправе принимать собственные основания для снижения выплат или освобождения от них.

При расчете НДФЛ следует помнить, что (дарение) налогом не облагаются. Поэтому дети, получив от родителей, бабушек, усыновителей в дар имущество, НДФЛ не уплачивают. Однако, это положение не распространяется на отношения между опекунами и их подопечными.

Как платится налог за детей

Платят ли дети налог на имущество и прочие платежи в пользу бюджета, если не имеют собственных доходов? Да, необходимо вовремя погашать задолженность. Но кто платит налоги за несовершеннолетнего ребенка? Все обязательства оплачивают законные представители, к которым относятся родственники и прочие лица.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь совершить налоговое перечисление можно за других лиц беспрепятственно. Погасить обязательства за ребенка-собственника, к примеру, по имущественному налогу, допускается и без подтверждения родства.

Оплату налоговых платежей за несовершеннолетних вправе произвести третьи лица, том числе и родственники. Операции проводятся непосредственно в банковских отделениях даже без документального подтверждения родства или онлайн. Например, чтобы перечислить налог на имущество детям до 18 лет, достаточно зарегистрировать их в .

Получить коды доступа на интернет-портал придется лично в отделении ФНС, после чего подписантом будет выступать родитель ребенка-собственника имущества. Личный кабинет позволяет начисленные имущественные налоги, погашать прочую задолженность.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Вопрос о том, является ли несовершеннолетний гражданин налогоплательщиком, если он владеет имуществом, но еще не имеет собственного источника дохода, остается спорным. Между налоговиками и юристами возникают разногласия на этой почве, но налоговые уведомления продолжают поступать на имя детей, а за просрочку оплаты начисляются штрафы.

Родители помнят, что на них лежит ответственность за детей, поэтому предпочитают не вступать в конфликт и своевременно оплачивать детские налоги. Взрослые, не согласные со сложившейся практикой и считающие действия налоговых органов неправомерными, имеют право обратиться в суд и оспорить действия налоговиков по начислению налогов несовершеннолетнему гражданину.

Должен ли несовершеннолетний ребенок платить налоги?

Родители наделяют своих несовершеннолетних детей собственностью. По разным причинам на малышей оформляются доли в квартирах, земельные участки, недостроенные дома, автомобили. В нашей стране все имущество подлежит налогообложению, поэтому возникает вопрос: должны ли дети, не достигшие 18 лет и не имеющие личного дохода, платить налоги?

Ответ вроде бы очевиден, однако не так прост, как кажется. По законодательству гражданин РФ, имеющий собственность, обязан регулярно платить за нее в государственную казну.

Налоговый кодекс гласит, что налогом признается безвозмездная плата с физического лица в форме отчуждения у него денежных средств, принадлежащих лицу на праве собственности. Однако несовершеннолетние, владеющие имуществом, не имеют личных средств к существованию и находятся на полном обеспечении у родителей.

Налог должен уплачиваться из личных денежных средств ребенка, которых у него нет в принципе. Деньги, подаренные малышу бабушкой на день рождения, не могут считаться источником средств для уплаты налоговых сборов. С юридических позиций, ребенок не может являться налогоплательщиком.

Налоговые структуры отвечают на этот вопрос по-другому. Любое имущество должно быть оплачено, значит, и за «детское» имущество в казну должны поступать регулярные платежи. Мнение налоговиков таково, что имущество детей, независимо от их возраста, облагаются налогами. В связи с тем, что юный налогоплательщик является неплатежеспособным, заплатить за него обязан содержащий его родитель.

Исключение составляют только несовершеннолетние дети, которым по закону полагаются льготы.

Какие налоги выплачивают дети?

С детей взимается налог на недвижимость, земельные участки и транспортные средства. Жилые метры в квартире, частные постройки, дачные участки, гаражи и автомобили, принадлежащие несовершеннолетним гражданам на правах собственности, подлежат налогообложению и оплачиваются в установленный срок. Налоговая инспекция имеет право присылать штрафы на имя ребенка в случае несвоевременной оплаты им своего имущества.

Дальше возникает нестыковка: уплачивать штрафы имеет право только лицо, достигшее шестнадцатилетия. Получается, что ребенку до 16 лет можно проигнорировать штрафные санкции и оспорить их в суде через своего законного представителя. Обычно родители не хотят ввязываться в судебные передряги и вникать во все юридические тонкости, поэтому предпочитают сами заплатить налог на детское имущество.

Льготы по налогам для детей

Некоторые граждане относятся к льготным категориям налогоплательщиков. Льготы регулируются статьей 407 Налогового кодекса РФ и распространяются как на взрослых, так и на детей. Для освобождения несовершеннолетнего от налогового бремени родитель (опекун) подает в налоговую инспекцию заявление установленного образца и подтверждает право юного налогоплательщика на льготу соответствующими справками.

Эта процедура выполняется разово и в последующие годы не требует подтверждения. Официальные федеральные льготы по налогам установлены для детей, которые:

• являются инвалидами;
• получают пенсию (например, по потере кормильца);
• воспитываются в неполной семье, потерявшей кормильца на военной службе.

Налог на имущество физических лиц носит местный характер и устанавливается на муниципальном уровне, поэтому в каждом отдельном регионе могут быть определены свои дополнительные льготные условия. Прежде чем оплатить налоговую квитанцию, следует уточнить в местном отделении НС, не относится ли ребенок к льготной категории.

Следует помнить, что налог не взимается с построек площадью менее 50 кв. м, возведенных на земельных участках под садоводство или ИЖС. Такие постройки расцениваются как вспомогательные помещения для хозяйственных нужд (сарай для садового инвентаря, летняя «бытовка»).

Ребенок-льготник, имеющий в собственности несколько одинаковых объектов (например, две квартиры), имеет право воспользоваться льготой только по одному объекту недвижимости. Налог на первую квартиру начисляется по льготным тарифам, а на вторую – в полном объеме.

Для этого до 1 ноября текущего года необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление о выборе объекта, который будет подвергнут льготному налогообложению. В случае непредоставления такого уведомления все объекты недвижимости будут облагаться сборами в полном объеме.

Выдается ли ребенку свидетельство ИНН?

Пришел налог на имущество ребенка – родителям необходимо его оплатить. Предварительно на имя малыша нужно оформить свидетельство ИНН. Это может сделать один из родителей. Следует прийти в налоговой орган по месту прописки и подать документы:

• свидетельство о рождении;
• паспорт родителя или иного законного представителя интересов ребенка;
• свидетельство о регистрации по месту жительства.

Гражданин, достигший 14 лет, может обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно с паспортом, в котором стоит штамп о месте регистрации.

Заполнив заявление установленного образца, он в течение недели получит на руки свидетельство ИНН. Другой способ – воспользоваться электронной формой подачи заявления на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы» или подать заявление через сайт «Госуслуги».

Как родителям заплатить налоги за ребенка?

Налог перечисляется в бюджет родителями на основании квитанции, в которой указан вид платежа и сумма. Оплачивать ее следует до 1 декабря следующего года, то есть налог за 2017 год оплатить нужно не позднее 1 декабря 2018 года. В назначении платежа должна содержаться информация о несовершеннолетнем гражданине – он является налогоплательщиком, поэтому его имя, дата рождения, адрес и ИНН указывают в платежном документе.