1. Добрый день. Подскажите пожалуйста я Ип работаю на ЕНВД(транспортные услуги), в собственности 1 авто, 3 буду(могу) брать в аренду. Заключил договор с заказчиком он оплачивает только с н. д.с. Арендным авто хочу платить без н.д.с., мне придётся платить весь входящий н.д.с? Как его можно уменьшить(заправка, зап.части). покупать с н.д.с? Как буду платить налог с прибыли

2. Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 20 728 руб. плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 142 027 рублей (138 628 руб. взносов в ПФР плюс 3 999 руб. взносов в ФОМС).
   От сюда вопрос 142027 рэ эта сумма не зависит оттого сколько оформлено транспорта на ип

3. Открываю Ип по перевозкам.В собственности авто не имею,но есть авто у двоюродного брата.Он отдаёт авто безвозмездно(авто не переоформить на другое лицо).Сам он с этого ничего иметь не желает.Какую систему налогообложения выбрать и как привязать авто к моему Ип,без лишних трат и налогов,простым договором.

4. Здравствуйте у моего мужа ИП на ЕНВД занимается грузоперевозками сам без ни кого не нанимает, только 2-3 месяца в году, потом нет работы, расчетный счет банк ему закрыл, так как он им не пользуется, сейчас организация ЮР. лицо требует от него открыть расчетный счет в банке для расчетов с мужем за выполненную работу, но мы больше заплатим за открытие счета, обслуживание, и.т.д. потом счет снова закроют так как он им не будет пользоваться, подскажите может есть какой выход без открытия расчетного счета. Ранее ему перечисляли на счет физического лица, проблем не было. Yfkju gkfnbv bcghfdyj

5. Добрый день.Открываю ИП по грузоперевозкам.Одно автор.Система налогообложения ЕНВД.Сказали,что при наличии одного автомобиля налог выходит к нулю.Почему?

6. Добрый вечер. Брат на ЕНВД- грузовые перевозки. В собственности 4 старые, часто ломающиеся машины. В квартал использует поочередно 1 машину и в декларации указывает 1 а/т средство. ст. 346.29 НК РФ сказано- базовой доходностью является к-во а/т средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ для перевозки грузов.ГНИ указало, что следует указывать все в собственности машины, а не используемые в данном квартале. Привильна ли трактовка ГНИ?

7. здравствуйте.ИП грузоперевозки на ЕНВД.Некоторые заказчики-ООО,транспортные компании оплачивают услуги на расчетный счет.На этот же предпринимательский счет поступают средства по оплате другой деятельности,у этого же ИП пилорама.С этих поступлений платим 6% налог,так как эта сфера деятельности подпадает под УСН.Должны ли мы платить 6% с денег,поступающих за грузоперевозки?В налоговой утверждают,что ЕНВД это для оказания услуг физическим лицам,а если на счет платят ООО это УСН.правомерно ли это?Чем мы можем законно аргументировать?

8. Здравствуйте, мой муж на ЕНВД с 2011 года, имел в собственности один грузовик и декларировал соответственно одну единицу транспорта. В 2015 году он приобрел тягач (без прицепа), но автомобиль оказался в плохом состоянии и практически не используется, получается что имея 2 единицы техники в коммерческой деятельности используется только одно, даже если тягач начнет работать, то предыдущий грузовик (грузоподъемность 5 тонн) продаваться пока не будет, т. к. мы планируем строить дачу и он уже будет использоваться в личных целях. Тягача он не стал декларировать с момента покупки по описанным выше причинам. Какое наказание может последовать и как его избежать, ведь фактически используется 1 машина.

9. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. ИП открыто на меня (жену)ЕНВД. У мужа есть машина,хотим оказывать услуги по перевозке груза.Ездить на машине и подписывать документы будет муж. Обязана ли я оформлять мужа как наемного сотрудника в качестве водителя? Возникнут ли вопросы у налоговой кто ездит на ней, если ко всему прочему я имею розничный магазин на енвд.

10. Здравствуйте еще раз. Подскажите, но ведь можно все таки мужа провести на 0.25 ставки от 7500 и налогов будет не так много. И еще вопрос- если открыть ип на мужа по грузоперевозкам, что является началом деятельности енвд, какой документ? И нужно ли какой то приказ делать что такая то машина будет использоваться в предпринимательской деятельности? Спасибо!

11. Здравствуйте. Подали заявление на ЕНВД (грузоперевозки) в январе. Фактическая деятельность началась только с марта. За январь-февраль налог тоже надо платить?

12. Здравствуйте! ИП на ЕНВД (грузоперевозки) с 2006 года. Наличные расчеты по услугам с ЮЛ не проводили, все через р/сч ИП, в связи с этим кассу не приобретали. Вопрос — должны ли покупать и регистрировать в ИФНС онлайн кассу в 2017 году (с какого периода?), и какое будет наказание (штраф), если не покупать/оформлять кассу вообще (наличные не планируем принимать, т.к, ЮЛ оплачивают только через р/сч ИП) ?

13. Добрый день, ИП на ЕНВД грузоперевозки, ОКВЭД 49.4,в собственности КАМАЗ как у физ.лица. Заключили договор с ООО на перевозку зерна. ООО хочет, чтобы на наш расчетный счет перечисления шли за грузоперевозки ещё на 7 машин. Нужно ли на заключать договор субподряда с этими машинами и правомерно ли это. Может нужен дополнительный ОКВЭД и не переведут ли нас на УСН, если по банку пройдет около
    7 000 000 руб. Не будем ли мы являться работодателем?

14. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Я ИП на ЕНВД. Хочу добавить вид деятельности, как перевозка. Будет одна машина (у меня в собственности), я её должна перевести на ИП или заключить договор аренды сама с собой? Буду работать с ООО, оплата на расчетный счет. Какие дополнительные расходы, как ИП меня ждут? Я должна буду перечислять себе, как физ.лицу оплату за бензин и ремонт машины?

15. Спасибо большое! Я верно понимаю, что из отчетов прибавятся только путевые листы? Сколько выйдет налог из расчета, что будет 1 машина и помещение в аренде 5м2. У меня также есть ООО, могу ли я как ИП работать с ООО, где я являюсь учредителем?

16. Добрый день.Я ИП на ЕНВД 1тр и УСН 6%. Мне пришло письмо от ИФНС:за период 01.01.2016г-31.12.2016г установлено, что сумма на р/с составила 6291701 руб.(ОКАЗАНИЕ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ,ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ).По данным налогового органа в 2016году за Вами зарегестрировано транспортное средство(автомобиль грузовой).Однако согласно представленной декларации по УСН за 2016год сумма полученных доходов равна «0». Правильно ли составлен ответ? Может их смутило назначение платежа?
    Мой ответ:Деятельности и поступлений денежных средств по УСН не было.Все договора заключены на транспортные услуги, соответственно вид деятельности подпадает под ЕНВД. В назначении платежа ОКАЗАНИЕ ТР УСЛУГ,ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ ТР ЭКСПЕДИЦИИ-заказчик сформулировал не верно. Что нужно от меня ИФНС?

17. Добрый день! подскажите у меня ип на енвд, отчеты и налоги все заплатила. Машины в собственности нет, но есть у брата, так проработал 1,5 года и тут пришло письмо с налоговой о просьбе отчитаться по ОСНО,сдать 3 ндфл, а также вызывают на комиссию по легализации. я написала им письмо о том что водителем являлся мой брат на своем авто, и не брал с меня никаких денег, кроме затрат связанных с обслуживанием машины. как сотрудника я его не нанимала, как теперь быть?

18. Здравствуйте. Имею автомобиль с гидроманипулятором, плачу ЕНВД, в одном из договоров прописали работы выполненные манипулятором: погрузка, сортировка. Оплата прошла с указанием всех работ по погрузке, сортировке, вывозке и перевозке. Все работы выполнены мной на автомобиле с манипулятором. Из налоговой прислали письмо с требованием разъяснений и указанием на то, что транспортные услуги — это услуги по перевозке груза из пункта А в Б. Разъясните пожалуйста как быть и какие услуги транспортные?

19. Добрый день! В марте 2014г. купили грузовой транспорт за 250000руб., а в июне 2014 г. открыли ип на енвд на упрощенке по грузоперевозкам. в 2016г. продает муж этот транспорт так же за 250000руб. налоговая теперь требует уплаты с дохода ндфл 13%. я имею право подать декларацию, где указываю сумму покупки 250000р. и продажи 250000р., и налог получается уходит в ноль платить ндфл не нужно. или налоговая права муж должен уплатить с дохода ндфл 13% и еще ндс 18%?

20. Добрый день! Я ИП на ЕНВД грузоперевозки, зарегистрирована в июле 2017г., в собственности имеется легковой автомобиль.ООО «РОМАШКА» нанимает меня, как ИП перевозить строительный инвентарь с объекта, на объект, оплата на расчетный счет ИП, за грузоперевозки. Вопрос: является ли это грузоперевозкой ЕНВД? Я со своей стороны предоставляю транспорт и себя в качестве водителя.

21. Добрый день! У нас ИП на ЕНВД грузоперевозки,1 автомобиль. В декларации налоговая база за год составляет 129456, а по Р/С прошло около 4 мл. Подскажите пожалуйста нужно ли платить 1% в ПФ с превышения дохода?

22. Добрый день, помогите пожалуйста разобраться. Ип на Енвд оформлена на меня (жена), у мужа в собственности 2 авто. Какой договор лучше составить между нами: аренда авто без экипажа или безвозмездный, за рулем лично я (1-ая машина) и аренда без экипажа+договор подряда на мужа (в случае 2-ой машины), для того чтобы минимизировать налоги. А также, в отчетности за третий квартал мне надо будет платить за две машины и НДФЛ на мужа? Как сделать это юридически корректно, чтобы у налоговой не было вопросов?

23. Здравствуйте!У супруга открыто ИП грузоперевозки ЕНВД с 2008г. Имеется 1 своя машина в собственности. Но так же занимаемся с привлечением транспорта. И тут возникает вопрос. Если все заказчики платят на р/с, а мы чаще всего со счета переводим на свою карту и расплачиваемся с водителями уже с карты на карту, либо снимаем и отдаем наличными. Просто в основном водители физические лица и у них нет р/с. Суммы в итоге по счету и картам проходят не маленькие ежемесячно. Как нам лучше тогда расплачиваться с водителями, чтобы с наименьшим расходом и по закону,чтобы никто не привязался.

24. У нас ИП на енвд с ОКВЭДом 47,9 / розничная торговля вне магазинов и т.д/ , но не всегда зимой получается эта торговля, поэтому хотели внести дополнительный ОКВЭД по грузоперевозкам /имеем две: 1,5 и 2,5т автомашины/, но не могу разобраться какой же код надо 49.41 или 49.42, а также не пойму из вышеперечисленных комментариев, что надо будет показывать оба автомобиля,и розничную торговлю тоже?

25. Добрый день! Интересует такой вопрос. Патент на грузоперевозки открыт в М.О. перевожу по Москве и области. Хочу заключить договор с фирмой юр. адрес г. Санкт-Питербург, а работа в Москве. Перевозки по РФ. Подходит это под патент? И могу ли включить в патент автомобиль, который арендный договор аренды с последующим выкупом. Спасибо.

26. Здравствуйте. ИП на ЕНВД транспортные грузоперевозки.1 машина в собственности. Заключен договор с ООО, оплата за транспортные услуги на р/с. Подскажите могу ли я оплачивать ГСМ с р/с и надо за это как то отчитываться?

27. Добрый день! У мужа в в собственности груз.автомобиль, он будет заниматься перевозками груза.
    ИП на ЕНВД лучше оформить на него или на меня (жену), а автомобиль с водителем взять в аренду…
    Как правильнее сделать?

28. Здравствуйте! Скажите, а я могу написать сейчас заявление об отказе от упрашенки и о переходе на вмененку с 2018 года? Или только после НГ? Читала что с даты перехода должно пройти не больше 5 дней, а там же НГ праздники

29. Добрый день! прошу разъяснить ситуацию. У мужа ИП на ЕНВД в собственности больше 10 машин, исключительно занимается перевозками грузов по договорам-заявкам на перевозку, каждый рейс отдельный договор перевозки. Очень много фирм заключают договор от одной фирмы, а платят через транзитные фирмы без НДС. На каждую перевозку имеются товарные накладные со всеми отметками. На просьбу переделать документы от фирм-плательщиком соглашаются единицы. Сейчас ИФНС рассылает требования нам и контрагентам по нам вне рамок проверки. Подозреваю, что хотят «скинуть» с ЕНВД. За весь период работы для пропусков на выгрузке заключались пару раз краткосрочные договора аренды (фиктивные). Что может предъявить ИФНС в этом случае? Чем грозит оплата заказчиками за реальные услуги через «транзитные» фирмы?

30. Здравствуйте.
    Уточните пожалуйста, не все понятно.
    Если ИП на ЕНВД, оквэд осн. 49.41 и дополн. 52.29.заключил договор с ООО по перевозке грузов. В этом договоре есть пункт о том, что исполнитель может привлекать 3 лицо.
    И вот 3 лицо привлекли — это тоже ИП, он сам на своей машине,налоги все платит.
    Деньги по Р/сч.от Заказчика идут все через нас, а 3 лицо выставляет уже счет нам и мы ему оплачиваем на его Р/сч., но сумма немного меньше.
    Вопрос — Мы заключили с 3 лицом (ИП)обычный договор перевозки грузов — правомерно ли это.
    Если нет, то какой нужно.
    И еще, если нужен договор аренды (чего?),то ЕНВД мы допустим за него заплатим, покажем еще одну еденицу, А налоги в ФСС, ИФНС, НДФЛ КТО ПЛАТИТ?

31. Добрый день.
    Уточните пожалуйста — » перечисляете другому ИП вознаграждение за минусом некоторой суммы. «- Это в принципе условно, т. е. с моих слов. Деньги ведь идут валовой суммой, как это определить. Оквэд 52.29 включает в себя «и ОРГАНИЗАЦИЮ перевозки грузов», а соответственно и оплату.
    Где можно четко прочитать что на ЕНВД можно делать, а что нет.
    Я уточняла в налоговой, в камеральном отделе данный вопрос — мне сказали вопросов нет, все правильно. Все таки кто прав? Где законно, не пойму.

32. Добрый день! Вопрос, на вмененке вносить фиксированный платеж в пенсионный фонд в квартал нужно именно 8000 (1/4) за год, или можно например 5000? а в другой квартал больше.

33. Наталья,добрый день Муж ИП на ЕНВД, 1 машина в собственности и еще одна оформлена на свекровь(по сути она наша)какой договор со свекровью нужно заключить? Можем ли мы принять на работу водителя на это авто?

34. Добрый день!
    1.На ИП зарегистрирована 1 машины. Работаю сам(ИП без наемных работников), хочу взять вторую.
    Когда появиться второй водитель, если официально не устраивать. И если в декларации будет две машины. Не будет вопросов у налоговой? Если устраивать как лучше поступить? Какие налоги и взносы платить на енвд?

35. Здравствуйте! Что вы посоветуете, какую систему налогообложения выбрать енвд, псн или упрощенку 6%? Муж будет открывать ИП, грузоперевозки, доход в месяц от 55 000р.

36. Добрый день! Муж — ИП на ЕНВД (ОКВЭД 49.41 перевозка грузов), в собственности 1 автомобиль(Газель). Зарегистрирован в качестве ИП в январе 2018 года по месту жительства (город К). Вопрос: возможно ли заключение договоров на перевозку грузов автомобильным транспортом (без оказания перевозчиком экспедиционных услуг, погрузочно-разгрузочных работ) с контрагентами из другого региона РФ (город Н)? В качестве места заключения договора указан город места жительства (город К), пункт погрузки — город места жительства (город К), пункт разгрузки — другой регион (город Н). Не возникнет ли вопросов у ИФНС? Правильно ли я понимаю, что постановка на учет при вышеуказанном виде деятельности (ОКВЭД 49.41) необходима в данном случае только по месту жительства? Заранее спасибо. Обязана ли я выдавать ПКО с кассовым чеком? Тем более что кассового аппарата у меня нет. И каким образом оформлять сделки за наличный расчет? Заранее Благодарю за ответ!

37. Добрый день, подскажите пожалуйста, если ИП работает на ЕСХН и дополнительно занимается грузоперевозками, основной доход 70% от ЕСХН, какой налог будет применятся для грузоперевозок?

38. Выполняю грузоперевозки на своей машине,хочу оформить ИП,машина одна,работаю сам, сколько в год надо на ИП,налоги,пенсионный, декларации,открытие счета и снятия денег, нужно ли что бы машина была в собственности, вносится ли тоннаж в декларацию,машина 1500 тонны.

39. Добрый день.Я ИП занимаюсь розничной торговлей.Муж ИП занимается грузоперевозками.В его собственности три автомобиля,на одном он груз перевозит а два авто используются у меня.Налоговая пересчитала ему енвд на все авто.А они же у меня используются. у него только 1 единица Как быть?спасибо.

40. Здравствуйте. У нас ИП на ЕНВД. ИП за оказанные услуги по грузоперевозкам заплатил нам наличными. Какой документ о подтверждении оплаты мы ему должны предоставить? ККТ нет.

41. Здравствуйте.

    Можете ли пояснить следующую ситуацию:

    Я ИП в сфере грузоперевозок, пока без сотрудников. основной вид деятельности — Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами (оквэд 49,41,2). Форма налогообложения — енвд.

    Намечается новый заказчик, который готов работать, но по договору аренды трансп средства с экипажем.

    Надо ли мне добавлять новый оквэд — 49,41,3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, и что будет с отчетностью и налогообложением в этом случае?

42. Здравствуйте. ИП грузоперевозки на ЕНВД. Расскажите, пожалуйста, какие подтверждающие документы кроме акта выполненных услуг у нас должны оставаться на руках? Путевые листы ГАИ не спрашивает, поэтому не выписываем. Транспортные и ТТН при необходимости должен выписывать заказчик, т.к. перевозим его груз, себе их не оставляем. Отсюда и вопрос, как при проверке мы сможем доказать реальность оказанных услуг? И заказчику на УСН «доходы минус расходы» кроме договора, счета на оплату и акта выполненных работ мы должны выдавать какие-либо документы? Спасибо.

43. Добрый день. У меня открыто ИП на внменке, транспортная компания предложила сотрудничество и соответсвенно все перечисления будут происходить на мой р/c, вопрос, какие выплаты я буду отдавать в налоговую с этих доходов с моего р/с?

44. Добрый день! Купили с мужем грузовую машину. Хочу с компанией заключить договор как физ.лицо, или как частное лицо, на грузоперевозки. Нужно ли мне перед налоговой отсчитываться, за дополнительный доход, кто муже я работаю еще и официально в другой сфере. Подскажите пожалуйста, как быть. Заранее спасибо!

ИП занимается перевозкой пассажиров (маршрутные такси) ОКВЭД 60.21.11. Находится на УСНО. Должен ли ИП применять ККМ при расчетах с физическими лицами и выдавать чек или достаточно взамен выдавать им билет на проезд? Спасибо.

При оказании услуг соответствующих коду ОКВЭД 60.21.11: внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию, перевозчик обязан выдать билет. Кассовый чек можно не выдавать.

Подробный порядок применения кассового аппарата приведен ниже в рекомендациях «Системы Главбух»

Кто должен применять ККТ

Организации, осуществляющие деятельность по приему платежей от граждан в адрес третьих лиц (платежные агенты, банковские платежные агенты) обязаны применять ККТ в любом случае ().

Применять ККТ организации обязаны вне зависимости от того, направлена их деятельность на извлечение прибыли или нет (письмо ФНС России от 30 июля 2012 г. № АС-4-2/12617).

Кто вправе не применять ККТ

Организации и предприниматели вправе не применять ККТ:

• при оказании услуг населению, если они вместо чека ККТ выдают бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);*
• при ведении отдельных видов деятельности, перечень которых приведен в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. При этом выдавать покупателю какие-либо платежные документы продавец не обязан.

Кроме того, ККТ можно не применять при ведении деятельности, в отношении которой:
– организации и предприниматели применяют ЕНВД;
– предприниматели применяют патентную систему налогообложения.

При этом должно соблюдаться условие: по требованию покупателя вместо чека ККТ ему нужно выдать товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Однако это правило не распространяется на общие случаи, когда применение ККТ не обязательно . Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Ситуация: можно ли в такси вместо ККТ применять бланки строгой отчетности

Да, можно. При этом в ряде случаев при осуществлении перевозок применение бланков строгой отчетности (БСО) – обязанность организации.

Деятельность такси может быть признана:

• регулярными перевозками пассажиров и багажа;*
• перевозками пассажиров и багажа легковым такси;
• перевозками пассажиров и багажа по заказам.

Если использование транспортных средств (например, маршрутное такси) отвечает этим критериям, при получении оплаты от пассажира в обязательном порядке (независимо от факта применения ККТ) выдайте ему билет ( , п. 42 Правил, утвержденных ). Обязательные реквизиты билетов (в зависимости от срока пользования и типа сообщения) установлены приложением 1 к постановлению Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. № 112 (п. 43 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. № 112). Формировать билет можно как типографским способом, так и с помощью автоматизированных средств (п. 11 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359). Например, кассовый чек, содержащий реквизиты билета, приравнивается к билету (п. 3 ст. 20 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ). Заменить билет чеком ККТ, который не содержит все обязательные реквизиты билета, нельзя.*

Деятельность такси также может быть признана перевозкой пассажиров и багажа легковым такси. При условии, что транспортное средство, используемое для перевозок, вмещает помимо водителя не более восьми пассажиров (при соблюдении других требований, установленных

С 1 февраля 2017 года вступает в силу закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», который обяжет всех участников рынка такси и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выдавать пассажирам чеки или бланки строгой отчетности, установленной формы.

Как службы такси работают сейчас

На сегодняшний день юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие населению услуги по перевозке, могли не выдавать пассажирам чеки в двух случаях.

• В случае если в качестве одного из вариантов налогообложения был выбран ЕНВД (единый налог на вмененный доход), а также при использовании патентной системы, применяемой в качестве альтернативы ЕНВД в ряде регионов (например в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, где использование ЕНВД запрещено). Патент приобретается на определенный срок и на него накладываются ограничения на количество работников - их не может быть более 15 человек.
• В случае если организация оказывает услуги по перевозке и автопарк насчитывает менее 20 автомобилей. Кстати, по данным аналитического центра при Правительстве РФ в 2015 году 3% от общего числа зарегистрированных ИП относили себя по виду деятельности к такси.

Типичные схемы организации работы служб такси в настоящее время

1 случай.

Служба такси, работающая по ОСНО (общей системе налогообложения). Эта система устанавливается по умолчанию при регистрации ИП, если предприниматель не подал заявление на использование иной системы. На ОСНО не распространяются никакие виды ограничений по количеству работников и полученным доходам. Как правило предприниматели, не имеющие больших объемов выручки, стараются избежать ОСНО, потому что при выборе данной системы приходится уплачивать все общие налоги - НДС, на доходы и имущество физических лиц и вести полноценную бухгалтерию. Службы такси, работающие на ОСНО, обязаны выдавать своим клиентам кассовые чеки.

2 случай.

Служба такси с автопарком более 20 машин. Независимо от выбранной системы налогообложения обязана использовать контрольно-кассовую машину (ККМ). Перевозчик проводит платежи через кассовый аппарат, соединенный с таксометром.

3 случай.

Служба такси, насчитывающая менее 20 машин, работающая по следующим схемам налогообложения - ЕНВД, либо на основе патента (данный вариант доступен лишь для ИП). В этом случае применять контрольно-кассовую технику (ККТ) служба такси не обязана и водители могут ограничиться выдачей бланка строгой отчетности (БСО) по первому требованию пассажира. БСО в настоящее время является альтернативой кассовому чеку. При расчетах с помощью БСО службы такси обязаны использовать таксометры. Поскольку нигде в законе не указано, каким именно должен быть таксометр, это может быть и самая простенькая модель с несколькими режимами, и просто программа на смартфоне. Важно понимать, что установка таксометра обязательна для всех случаев, когда стоимость поездки зависит от фактического километража поездки или времени и не является фиксированной величиной, установленной тарифом.

Что поменяется в 2017 году

С 1 февраля 2017 года в силу вступают поправки о возможности регистрации ККМ только нового типа. В отличие от касс, использующихся в настоящее время, новые ККМ передают данные в ФНС сразу после факта совершения оплаты. Следовательно, все новые кассовые аппараты должны оснащаться возможностью подключения к интернету через интернет-порт, встроенный GPRS или wifi-модем. По этой причине новая ККМ получила название «онлайн-кассы». Функция передачи данных становится обязательной для всех видов ККТ. Владельцам старых ККМ придется либо модернизировать старую технику, либо приобретать новую.

Впрочем, до 1 июля 2018 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД и по патентной системе налогообложения, смогут выдавать бланк строгой отчетности. Но по новому закону с 1 июля 2018 года его придется формировать с помощью нового устройства - «автоматизированной системы для БСО», установленной в ККТ и пересылающей данные о каждой покупке через интернет оператору фискальных данных. Это означает, что если сейчас ваша служба такси не применяет контрольно-кассовую технику, то согласно закону, через полтора года вы лишитесь этой привилегии, и во всех экипажах вашей службы должны будут появиться ККМ нового типа.

Некоторые предприниматели все же будут освобождены от использования чеков и «онлайн-касс». Но эти случаи не относятся к работе служб такси, так как характерны либо для оказания услуг в экстремальных ситуациях, например, если речь идет о случаях, когда нет уверенного приема интернет-сигнала - в стойбищах или горах - местах, где и служб такси то никаких нет. Либо относятся к специфическим видам деятельности таким, как ремонт и окраска обуви, реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов и тд. и тп.

Зачем это нужно государству?

Если раньше информация о совершенных операциях хранилась в фискальной памяти ККМ, то теперь информация о каждой продаже будет в передаваться в налоговые органы через интернет. Государство собирается контролировать все факты продажи товаров и оказания услуг в режиме реального времени. При этом, разумеется, оправдывая подобные меры заботой о покупателе, которому в онлайн-режиме станут доступны все собственные чеки.В том случае, если доступа к сети по какой-либо причине не будет, касса сможет работать в оффлайн режиме до 3-х суток (72 часа). После того, как связь восстановится, данные будут автоматически переданы в налоговую службу.

Причем данные в налоговые органы будут передаться не сразу, а через посредника - оператора фискальных данных (ОФД), специальной организации, которая будет заниматься сбором данных о продажах и чеках и передачей этих данных в налоговую службу. Специалисты оценивают стоимость услуг ОФД примерно в 3 000 рублей с каждого кассового аппарата ежегодно. Каждому предпринимателю придется заключать договор с операторами фискальных данных. Далее на сайте налоговой службы необходимо будет завести личный кабинет. Через него можно будет зарегистрировать свою кассу. Таким образом отпадает необходимость возить ККМ в налоговую, а весь процесс регистрации будет происходить удалённо.

Для регистрации понадобится квалифицированная электронная подпись, которую можно будет получить в удостоверяющем центре, имеющем аккредитацию Министерства коммуникаций и связи России. Для этого понадобятся следующие документы:

• Для юридических лиц - учредительные документы (устав, учредительный договор), выписку из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговую службу.
• Для ИП достаточно будет предоставить паспорт и СНИЛС.

Процесс не выглядит слишком сложным, тем не менее для многих служб такси организация полноценного обслуживания клиентов в машинах с применением контрольно-кассовой техники станет неподъемной задачей: не только из-за стоимости аппаратов и бюрократической волокиты, но и потому, что многие службы такси работают с частными водителями на непостоянной основе.

В данной статье мы рассмотрим ЕНВД для грузоперевозок. Разберем пример расчета для транспортных услуг и узнаем о таблице ставок.

В Российской Федерации такая деятельность, как грузоперевозки, попадает по такую систему налогообложения, как единый доход на вменённый доход (ЕНВД). В данной статье будут рассмотрены все самые актуальные вопросы, касающиеся особенностей налогообложения грузоперевозчиков в РФ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

ЕНВД для грузоперевозок в Российской Федерации

Применять единый налог на вменённый доход могут индивидуальные предприниматели или организации, осуществляющие автоперевозки и имеющие в своём ведении (собственность или аренда) не более 20 транспортных средств, используемых по целевому назначению (п.2 ст.346.26 НК РФ). Необходимо чётко понимать, что данный вид налогообложения может распространяться лишь на предоставление услуги по транспортировке груза на возмездной основе.

В соответствие со ст.346.27 НК под транспортными средствами подразумеваются:

• автобусы;
• легковые автомобили;
• грузовые автомобили.

К транспортным средствам не относятся:

• прицепы;
• полуприцепы;
• прицепы-роспуски.

В случае, если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится более 20 транспортных средств, то в данном случае ЕНВД применять нельзя. Об этом даёт разъяснение Минфин России в своём Письме от 06.07.2015 г. № 03-11-11/38756.

В случае, если транспортные средства находятся в ремонте, в запасе и т.д., т.е. не участвуют в принесении дохода – такие транспортные средства не участвуют в расчёте ЕНВД (п.20 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых Приказом Минфина России от 13.10.2003 г. № 91н).

Когда нельзя применять ЕНВД при грузоперевозках?

Есть случаи, когда ЕНВД применять нельзя даже при условии использовании автомобильного транспорта:

Таким образом, правом работать на ЕНВД могут воспользоваться лишь предприниматели, получающие за перевозку товара денежное вознаграждение с сопровождением соответствующими документами.

Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок

Для проведения расчёта ЕНВД для грузоперевозок необходимо определить:

• Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика
• Налоговую базу – величина вменённого налога.
• Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки груза.
• Базовая доходность – 6000 рублей.

Для начала необходимо определить налоговую базу за отчётный период:

Если муниципальными образованиями не применяется пониженная ставка ЕНВД, то используется налоговая ставка ЕНВД 15%.

После расчёта налоговой базы ЕНВД можно получить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по следующей формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал * 15% – Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели или организации вправе уменьшать налоговые выплаты на сумму страховых взносов (ст.346.32 НК РФ):

Налогоплательщики	Комментарий
Индивидуальные предприниматели	· При уплате страховых взносов за работников, участвующих в деятельности, регламентирующей ЕНВД. Сумма исчисления может оказаться больше 50% уплаченного налога. · При уплате страховых взносов на себя (нет сотрудников по найму) – уменьшить сумму ЕНВД на выплаты ОПС и ОМС без 50% порога.
Юридические лица	· При уплате страховых взносов за работников, участвующих в деятельности, регламентирующей ЕНВД. Сумма исчисления не может оказаться больше 50% уплаченного налога.

Уплату налога необходимо производить до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (ст.346.30 НК РФ):

Пример расчета ЕНВД для транспортных услуг

Физический показатель: 6 + 3 = 9 автомобилей

Базовая доходность: 6000 рублей

Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Налоговая база ЕНВД за 1 кв.2017 г. = 6000 * (9 + 9 + 9) = 162000 рублей

Сумма ЕНВД = 162000 * 15% = 24300 рублей.

Сумму ЕНВД индивидуальный предприниматель Грузовозов Г.Г. вправе уменьшить на сумму выплат ОПС, ОМС.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:

Использование онлайн-касс

Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:

• нет необходимости в ЭКЛЗ;
• нет нужды в фискальной памяти;
• обязателен фискальный накопитель.

Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:

• налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
• онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2018 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2018 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Прежде, чем начать использовать онлайн-кассу, предпринимателям необходимо провести подготовительные работы:

• приобрести непосредственно кассовое оборудование;
• организовать подключение кассы к сети «Интернет»;
• определить с оператором фискальных данных и оформить с ним договорные отношения (в кассе указывается указать IP оператора);
• осуществить регистрацию онлайн-кассы в ИФНС и получить карточку регистрации.

После проведённой подготовительной работы онлайн-касса будет готова к использованию.

За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы (для юридических лиц не менее 30000 рублей, для физических лиц не менее 10000 рублей).

Распространённые ошибки ведения ЕНВД

В таблице рассмотрены распространённые ошибки ведения ЕНВД:

Типичные ошибки	Пояснение
Неверно определён срок начала хозяйственной деятельности	Заявление в налоговую инспекцию необходимо подавать в течение 5 дней с момента начала деятельности, попадающей под ЕНВД. В случае подачи заявления в более ранний срок – предпринимателям придётся производить уплату налога за тот период, когда фактически деятельность не велась. Дату первого хозяйственного факта можно считать началом деятельности и лишь от него вести 5-дневный отчёт, когда необходимо подать заявление в налоговые органы.
Грузоперевозчики учитывают в качестве физического показателя весь автотранспорт	В качестве физического показателя необходимо учитывать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении дохода. Те транспортные средства, которые на момент расчёта налога находились на ремонте, на консервации и т.д. в качестве физического показателя не учитываются. Следствием этой ошибки является неверный расчёт налоговой базы.
Неверный расчёт для уменьшения суммы ЕНВД	Индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно, имеют право уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы, оплаченные за себя. Но если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то это право утрачивается, но при этом размер налога возможно уменьшить за счёт страховых выплат на сотрудников даже если эти выплаты превысили 50% суммы налога. Юридические лица так же могут уменьшить размер ЕНВД за счёт страховых выплат на сотрудников, но не более, чем на 50%.
Отсутствие деятельности при применении ЕНВД	ЕНВД – это налог, который не зависит от полученного дохода, поэтому даже при фактическом отсутствии деятельности компании или предпринимателя налог все равно придётся платить. Этим и объясняется отсутствие смысла переходить на ЕНВД заранее. Если деятельность, попадающая под ЕНВД по какой-либо причине будет приостановлена, то лучше сняться с учёта в налоговой инспекции. В этом случае налог будет начислен на то количество дней квартала, когда деятельность велась.

Вопросы и ответы

Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?

Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.

Вопрос №2. Наша организация планирует открыть деятельность, позволяющую использовать ЕНВД в качестве системы налогообложения. Должны ли мы вести бухгалтерский учёт в данном случае?

Ответ: Ведение деятельности, попадающей под ЕНВД, не освобождает Вашу организацию от ведения бухгалтерского учёта и предоставления бухгалтерской отчётности.

Вопрос №3. Наше предприятие планирует завершить деятельность, позволяющую применять ЕНВД, и перейти на УСН. Возможно ли этот переход осуществить в середине года или ждать его окончания?

Ответ: В случае, если Ваша организация прекратила деятельность, попадающую под ЕНВД, Вы вправе перейти на УСН с того месяца, когда были приостановлены обязательства по уплате ЕНВД.

Можно ли применять ККТ при оказании услуг эвакуатора и выдавать клиентам БСО?

Оказываем услуги эвакуатора. Можно ли применять ЕНВД? Можно ли выдавать БСО? Когда нужно установить онлайн кассу?

Вопрос: Наша организация находится на УСН 6%. Деятельность - коммерческая эвакуация транспортных средств к месту ремонта (не гарантийная).Планируем оказывать эти услуги как юридическим, так и физическим лицам. Оплату планируем принимать как в наличной (в том числе и от юридических лиц) так и в безналичной форме (на расчетный счет)Вопрос: 1. Можем ли мы зарегистрироваться и вести этот вид деятельности как плательщик ЕНВД? как для физических так и для юридических лиц?2. Если да, то имеем ли мы право принимать наличку от физлиц по БСО, а от юрлиц по квитанции (например) до июля 2018г без применения ККМ?3. После 2018 года мы будем обязаны в эвакуаторе установить он-лайн кассу?

Ответ: 1) Да, можете, если перевозка выполняется по возмездным договорам, заключенным с гражданами или организациями.

2) Плательщики ЕНВД до 1 июля 2018 года, могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. Ваша организация может принимать наличные денежные средства от физлиц по БСО, а от юридических лиц по квитанции до 01.07.2018 без применения ККМ.

3) С 1 февраля 2017 года ФНС России регистрирует только онлайн-кассы. Ваша организация обязана будет использовать онлайн-ККМ с 01.07.2018 г.

Обоснование

Подпадает ли под ЕНВД деятельность по перевозке автомобилей с использованием тягачей с прицепами и эвакуаторов

Да, подпадает, если перевозка выполняется по возмездным договорам, заключенным с гражданами или организациями.

Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Налоговое законодательство не содержит определения автотранспортных перевозок. Поэтому для классификации услуг следует использовать нормы других отраслей права ().

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если они удовлетворяют ряду условий . Таким образом, если деятельность организации (предпринимателя) по автоперевозкам соответствует всем перечисленным условиям, то независимо от характера перевозимых грузов она может применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 октября 2009 г. № 03-11-06/3/249 .

Следует отметить, что при транспортировке неисправных автомобилей к местам их ремонта ЕНВД можно платить по другому основанию. Согласно ОКПД2 такие услуги соответствуют кодам 45.20.11.400 или 45.20.21.400 подгруппы 45.20 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств». Следовательно, при перевозке неисправных автомобилей к местам ремонта ЕНВД нужно рассчитывать как с деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 25 февраля 2010 г. № 03-11-11/33 , от 8 июля 2008 г. № 03-11-04/3/318 .

Из этого правила есть исключение. Услуги по гарантийному ремонту автотранспортных средств на ЕНВД не переводятся (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ). Гарантийный ремонт выполняется за счет производителя (поставщика), поэтому владелец неисправного автомобиля эти услуги не оплачивает ( , ). Таким образом, если неисправный автомобиль транспортируется к месту ремонта в рамках гарантийного договора (и потребитель эту услугу не оплачивает), такой вид деятельности под ЕНВД не подпадает. Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 1 июня 2007 г. № 03-11-04/3/201 .

Кроме того, ЕНВД нельзя применять в отношении деятельности по эвакуации автомобилей на штрафные стоянки. Принудительная эвакуация выполняется в рамках производства по делам о нарушениях правил дорожного движения и не предполагает заключения каких-либо договоров с владельцами эвакуируемых автомобилей. С доходов от оказания таких услуг организация должна платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-11-11/17747 .

В каких случаях надо применять ККТ

Когда ККТ можно не применять

• предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать БСО в прежнем порядке ;
• предприниматели на патенте, а также плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО) в прежнем порядке ;
• продавцы, которые используют торговые автоматы. Например, кофейные, снековые, бахильные и т. п.

<...>ЕНВД и патент

Плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые ведут деятельность на патенте до 1 июля 2018 года, могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. В таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• порядковый номер документа, дата его выдачи;
• наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя);
• ИНН организации (предпринимателя);
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
• должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Это следует из пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.

В некоторых случаях плательщик ЕНВД или предприниматель, который ведет деятельность на патенте, должен выдать покупателю бланк строгой отчетности (БСО) . Это нужно сделать, когда обязанность выдать БСО следует из других норм законодательства. Например, в регионах, где под ЕНВД подпадают регулярные перевозки, на поступившую оплату организация обязана выдать билет ( , п. 42 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2009 № 112 , абзац 5 пункта 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ).

Ситуация: может ли плательщик ЕНВД, принимая наличные за бытовые услуги населению, не применять ККТ и не выдавать при этом бланки строгой отчетности

Нет, не может.

Плательщик ЕНВД до 1 июля 2018 года может не применять ККТ и вместо кассового чека выдавать бланки строгой отчетности, только если одновременно соблюдаются следующие условия:

• его деятельность не подпадает под действие пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ;

• по требованию покупателя он выдает документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги) .