В чем отличие усн от енвд. Что лучше выбрать для ип: усн или енвд? Какой режим лучше для ИП

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

1. Количество сотрудников меньше или равно 99.
2. Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
3. Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
4. Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
5. Предприятие не имеет филиалов.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности - на «вмененке». Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность - это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО - это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? - это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

• длительность налогового периода;
• способ расчета платежей;
• добровольность выбора системы;
• частичное или полное применение налога;
• право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД - это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» - год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели. Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен. Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором - 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

1. В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
2. Не позднее месяца после регистрации ИП.
3. В начале следующего календарного года.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение. По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием. Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. Предприятие не относится к категории крупнейших.
2. Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
3. Количество сотрудников не превышает 100 человек.
4. Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
5. Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.
6. В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
7. Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД. На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН. При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

Вопросом выбора налоговой системы частой бывают озадачены не только начинающие ИП, но и те, кто уже ведут деятельность, но по тем или иным причинам планируют сменить режим. В статье мы рассмотрим две системы налогообложения, которые на сегодняшний день наиболее востребованы среди ИП – «упрощенка» (УСН) и «вмененка» (ЕНВД), а также проанализируем, какой из режимов наиболее выгоден и удобен для ИП.

Режим налогообложения – УСН

Многие предприниматели выбирают для использования данный режим налогообложения, так как он удобен с точки зрения ведения учета, а также расчета и уплаты налога. Достоинства и недостатки применения «упрощенки» рассмотрим ниже.

Кто может быть налогоплательщиком при УСН

Вы можете стать «упрощенцем», если выполните ряд условий, а именно:

• Доход от Вашей деятельности по итогам года не должен быть более 79.740.000 руб.;
• Если Вы имеете наемных работников, то их должно быть не более 100 (среднемесячное количество).

Как перейти на УСН предпринимателю?

Начать использовать УСН Вы можете:

• Сразу после регистрации ИП (заявку на использование «упрощенки» нужно подать не позднее 30 дней после регистрации);
• В следующем году, если в текущем году Вы использовали другой режим (подача заявки – до 31.12).

Вы можете стать «упрощенцем», подав соответствующее уведомление в ИФНС.

Применение режима: учет, отчетность, налоги

Теперь рассмотрим подробно особенности применения режима для ИП.

Вы можете использовать «упрощенку» по одной из схем на Ваш выбор:

• «доходы 6%» – схема предусматривает уплату НДФЛ 6% со всей суммы полученного за год дохода;
• «доходы за вычетом расходов 15%» – Вы оплачиваете налог 15% от разницы дохода и расхода.

Схема «доходы 6%» будет удобна Вам для применения, если Вы ведете бизнес самостоятельно и не несете существенных расходов (например, нет постоянной закупки товаров или материалов). Это связано с тем, что ИП без работников уплачивают фиксированную сумму взносов во внебюджетные фонды. Закон позволяет уменьшить НДФЛ на сумму страхового взноса и, как показывает практика, в большинстве случае сумма взносов полностью покрывает размер НДФЛ, то есть налог платить не нужно. Для этого взносы необходимо уплачивать ежеквартально авансом за текущий год, а при подаче декларации сумму оплаченных взносов нужно указать в соответствующей графе. Что касается учета и отчетности, то данная схема удобна тем, что от Вас не требуется ведение учета, а посещать налоговую Вам нужно не чаще раза в года (для декларирования доходов).

Вам будет интересна система «доходы за вычетом расходов 15%», если Вы имеете в штате работников, а также в случае, если Ваша деятельность предполагает существенные расходы. Тогда Вы оплачиваете налог с чистого дохода, то есть за вычетом расходов. Схема предусматривает ведение учета расходов и документальное их подтверждение (квитанции, акты, накладные). Расходами, которые помогут уменьшить налогооблагаемую базу, могут быть:

• Расходы на материалы и товары;
• Арендные платежи;
• Покупка основных средств;
• Прочие услуги (информационные, консультационные, аудиторские, юридические).

Пример №1.

ИП Коваленко использует УСН. По итогам 2016 года Коваленко получил доход от реализации канцелярских товаров в сумме 381.610 руб. При этом Коваленко:

• Закупил товары (канцелярские принадлежности) для продажи – 44.720 руб.;
• Оплатит за аренду помещения под магазин – 104.905 руб.

Для того, чтобы определить сумму платежа в бюджет, Коваленко сделал такой расчет:

(381.610 руб. – 44.720 руб. – 104.905 руб.) * 15% = 34.795 руб.

Также при расчете налога базу можно уменьшить на размер убыток, полученных в предыдущие периоды, а также на сумму уплаченных взносов и налогов (кроме непосредственно НДФЛ).

Что касается отчетности, то при применении схема «доходы минус расходы 15%» Вам также придется подавать ежегодно налоговую декларацию в ФНС.

Все про УСН в инфографике

На рисунке ниже в инфографике представлены ключевые условия для перехода на УСН для ООО и ИП, какие налоги заменяет, достоинства и недостатки УСН, сроки предоставления отчетности и уплаты авансовых платежей ⇓

Режим налогообложения – ЕНВД

Режим уплаты налога с «вменного» дохода предполагает, что Вы оплачиваете НДФЛ с того дохода, который предположительно могли бы получить в условиях ведения деятельности в определенном регионе.

Кто может быть налогоплательщиком ЕНВД

Главное отличие «упрощенцев» от «вмененщиков» – последние могут применять режим только в том случае, если их деятельность соответствует перечню ст. 346.26 НК.

Если Вы занимаетесь автоперевозками, открыли СТО или стоянку, сдаете жилье в аренду, работаете в общепите (кафе, ресторан, бар), оказываете прочие мелкие бытовые услуги населению (полный список см. в НК), то Вы можете использовать «упрощенку».

Как и для «упрощенцев», для ИП на ЕНВД существуют ограничения по количеству работников (до 100 чел.).

Как стать «вмененщиком»

Если Вы являетесь вновь созданным ИП, то заявить о желании использовать «вмененку» Вам нужно не позднее 5 рабочих дней после регистрации ИП. Для перехода с другого режима заявку в ФНС надо подать за 5 рабочих дней до конца года – в таком случае Вы станете «вмененщиком» с 1 января следующего года. Как предприниматель, Вы подаете в налоговую заполненное заявление (бланк по форме ЕНВД-2).

Особенности применения режима

Эта налоговая система не предусматривает ограничения по уровню получаемых доходов, так как расчет налога осуществляется исходя из предполагаемой прибыли. Рассчитывая сумму платежа в бюдже используют показатели доходности вида деятельности в том или ином регионе, а также коэффициенты (фиксированный и региональный уменьшающий). Все эти показатели зафиксированы законодательно, результаты Вашей деятельности (доход, убыток, уплаченные взносы и т.п.) при расчете налога не учитываются. Единственные данные, необходимые для определения суммы налоговых обязательств и имеющие отношение к Вашей деятельности, – это физпоказатель. Если Вы открыли кафе, то физпоказателем будет его площадь в квадратных метрах. Для автоперевозчиков данная величина определяется как количество пассажирских мест.

Учет доходов и расходов данный режим не предполагает. Налоговая отчетность (декларация) подается 1 раз в год, налог уплачивается ежеквартально.

Пример №2.

ИП Хомяков открыл СТО «Автолюбитель», на котором работает 14 человек. Доходность СТО «Автолюбитель» – 12.000 руб. Коэффициенты К-1 1,798, К-2 1.

Вот как будет рассчитан ЕНВД:

12.000 руб. * 14 чел. * 1,798 * 15% = 45.309 руб.

Отметим, что налоговая система является наиболее удобной в применении, так как не требует ведения учета и дополнительных данных для расчета налога (кроме физпоказателя). Что касается финансовой привлекательности, то можно сделать вывод, что режим подходит для Вас, если Вы в рамках своей деятельности имеете стабильно высокий доход.

Как совместить УСН и ЕНВД?

Законодательство позволяет предпринимателям использовать УСН и «вмененку» одновременно. Это можно сделать, если, к примеру, Вы ведете оптовую торговлю и решили открыть магазин продажи товаров в розницу (оптовая – на УСН, розничная – на «вмененке»).

На примере ведения оптовой и розничной торговли рассмотрим механизм использования двух режимов:

• подача заявления на ЕНВД осуществляется в течение 5 дней с того момента, как Вы начали продавать товары в розницу;
• ведется отдельный учет операций продажи товаров оптом и в розницу, для чего в бухгалтерском учете к счетам открыты субсчета (01 – УСН, 02 – ЕНВД). Если Вы используете УСН «доходы минус расходы 15%», то необходимо вести отдельный учет расходов;
• в ИФНС подается две отдельных декларации (раз в год), уплата налога также осуществляется отдельно.

Какой режим лучше для ИП?

Подведем итоги. Если Вы работаете сами, то Вам целесообразно использовать УСН 6%, так как этот режим позволит Вам существенно сэкономить на НДФЛ (или не платить его вовсе благодаря вычету страховых взносов). В данном случае закон позволяет Вам не вести учет расходов, а отчетность в налоговую подается в упрощенной форме.

Если Вы имеет в штате работников и в процессе ведения бизнеса ежемесячно несете существенные расходы, то для Вас будет интересна УСН 15%. Система предполагает ведение упрощенного учета и документальное подтверждение всех понесенных расходов. Отчетность В ФНС подается аналогично УСН 6%.

Если Вы как ИП имеете высокий доход и получаете его стабильно (показатель дохода высок в течение всего года), то оптимальной схемой для Вас будет ЕНВД. Расчет налога в данном случае осуществляется усредненно, поэтому схема будет выгодна для тех, кто ранее платил налог по завышенным показателям (например, 6% от дохода).

Ответ на вопрос подписчика

Вопрос: ИП Кулаков Г.Н. использует ЕНВД. В апреле 2016 года численность работников ИП составила 103 человека. Какая система будет применена для Кулакова во 2 квартале 2016?

Ответ: Так как Кулаков нарушил условия ЕНВД в части количества работников (до 100 человек), со квартала 2016 он считается налогоплательщиком ОСН. Если до конца года (по состоянию на 01.01.17) Кулаков снизит количество работников до 100, то он вновь может стать «вмененщиком». Для этого Кулакову понадобиться снова пройти процедуры регистрации плательщика ЕНВД, а именно подать заявление по форме ЕНВД-2 в местную ФНС.

Самыми распространенными являются два налоговых спец.режима – УСН и ЕНВД. УСН – это упрощенная система налогообложения, а ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Попробуем разобраться в том, какой режим удобнее и проще для компании и ИП для грузоперевозок, розничной торговли и т.д..

УСН и ЕНВД: различия

Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения.

Подробно о порядке применения каждого из спецрежимов налогообложения написано в ст. 346.13 и 346.26 НК РФ. Каждый режим организации и предприниматели могут принимать на добровольной основе, путем подачи специального заявления.

Чтобы разобраться в том, какой режим выгоднее, необходимо выделить основные моменты применения каждой системы налогообложения.

Различия между УСН и ЕНВД следующие:

• УСН может применяться по отношению ко всей деятельности предприятия или ИП, а ЕНВД используется только применительно к конкретному виду деятельности;
• предусмотрены существенные различия в формировании налоговой базы при исчислении налога к уплате. При «вмененке» налог рассчитывается и уплачивается с дохода, которые для каждого вида деятельности заранее определен, в то время как при УСН налог идет с поступивших доходов или доходы минус расходы. Иными словами, при ЕНВД размер налога будет зависеть от нормативной стоимости показателя, а при УСН от размера поступившего дохода и произведенных расходов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Существует еще один нюанс, который стоит иметь ввиду организациям или ИП – переход на УСН ограничен. Возможность подать соответствующее заявление предоставляется раз в год.

Какой спец.режим выгоднее для ИП

Однозначного ответа на вопрос о том, какой из описанных режимов лучше для ИП нет. Каждый предприниматель должен самостоятельно выбрать подходящий вариант налогообложения с учетом особенностей своей деятельности.

Все дело в том, что оба режима имеют свой способ определения налоговой базы. Если при УСН, размер налога к уплате во многом зависит от внешних факторов, то при «вмененке» предприниматель оплачивает строго определенную сумму с учетом действующих нормативов:

С другой стороны, ЕНВД является более простым режимом в плане ведения бухгалтерского учета и составления специальной отчетности. Достаточно составить соответствующий отчет и сдать его в ИФНС, в то время, как при упрощенной системе необходимо вести специальную книгу учета доходов и расходов, а потом, на основании зафиксированных данных, составлять декларацию. Но данный спецрежим имеет свои ограничения:

ЕНВД или УСН: что предпочтительнее для розничной торговли и для грузоперевозок

В случае розничной торговли наиболее выгодным для ИП является УСН. Все дело в том, что при ЕНВД площадь торгового зала ограничена 150 кв. метрами и независимо от наличия выручки налог все равно придется уплачивать.

Для начинающего предпринимателя такие условия не очень выгодны, поэтому стоит обратить внимание на УСН. Данный режим подойдет для компании со средними оборотами торговли. Предприниматель получает возможность снизить налоговое бремя за счет средств, которые были уплачены в Пенсионный фонд РФ, в качестве взносов за работников. Недостатками в этом случае является обязательное использование ККМ и необходимость уплаты минимального налога в случае отсутствия оборотов:

Если предприниматель занимается грузоперевозками, то наиболее оптимальным является режим ЕНВД, поскольку это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя и избавиться от необходимости вести бухгалтерский учет и уменьшить налог на страховые взносы:

Однако, здесь также есть свои ограничения. Данный спецрежим подойдет предпринимателям, у которых численность единиц транспортных средств не превышает 20, включая арендованные машины.

При организации индивидуального предпринимательства, перед бизнесменом стоит основной вопрос: какую систему налогообложения выбрать. Дело в том, что для малого и среднего бизнеса доступно две системы УСН и ЕНВД, которые позволяют сэкономить на выплате налога на доход. Поэтому разумнее рассмотреть, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП и какую систему лучше выбрать.

Выбор системы налогообложения

Мы ниже рассмотрим, что такое УСН и ЕНВД, их характеристики и примеры расчета. Суть состоит в том, что выбрать систему индивидуальному предпринимателю нужно непозднее, чем через месяц после регистрации предприятия. В противном случае бизнесмену придется рассчитывать налог по системе ОСНО. Это общая система налогообложения, которая применяется ко всем предприятиям по умолчанию, если предприниматель сам не заявил в ФНС и не выбрал систему, по которой хотел бы отчислять налог.

Общая система налогообложения включает в себя все налоги, в том числе НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а, значит, предприниматель обязан вести бухучет в полной мере, то есть обязательно должны быть книги расходов и доходов.

Итак, после регистрации ИП нужно определиться с системой налогообложения и подать заявление в ФНС по месту регистрации предприятия. Разумнее для начала разобраться, что выгоднее для ИП УСН или ЕНВД.

УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Собственно, название говорить само за себя, данная система значительно облегчает ведение бухгалтерского учета предпринимателю и снижает финансовую нагрузку при выплате налога. Но подать заявление на переход на УСН вы можете в налоговый орган в течение 30 дней после регистрации ИП или в конце отчетного года с 1 октября до 30 ноября.

Если предприниматель платить налог по упрощенке, то он освобождается от уплаты иных видов налога, в том числе имущественных, НДС и НДФЛ. Кроме того, бизнесмен может получить вычет в размере 50%, простыми словами можно уменьшить сумму дохода в два раза и рассчитать налог с меньшей суммы. Это доступно для ИП, которые делают взносы в фонд социального страхования, если же в организации нет работников, то в отношении предпринимателя данное послабление не применяется.

Обратите внимание, что как для УСН, так и для ЕВДН есть ограничения по видам деятельности, они изложены в 346 статье Налогового кодекса РФ.

Теперь рассмотрим ставки. По данной системе можно применять две ставки на выбор плательщика, а именно 6% от общей прибыли от деятельности предприятия, или 15% от дохода за вычетом расхода. Какая ставка будет более выгодна для определенной организации, зависит от доходов, если расход составляет менее 60% от прибыли, то разумнее выбрать ставку 6%, если больше, то 15%.

Как выбрать ставку при УСН

Рассмотрим простой пример, у ИП прибыль за год 1350000 тысяч рублей, а расход 790 тысяч, рассчитываем налог по двум ставкам:

• 1350000-6%=81 тысяча рублей;
• (1350000-790000)-15%=84 тысячи рублей.

Из данного примера видно, что первый вариант будет несколько выгоднее второго. Но УСН могут воспользоваться не все предприятие, есть существенные ограничения, максимальное количество работников не больше 100 человек, максимальная годовая прибыль предприятия не более 120 миллионов рублей. Кстати, плательщики по упрощенке не могут открыть филиал своего предприятия.

ЕНВД

Расшифровка аббревиатуры – единый налог на вмененный доход . По данной системе сумм налога не зависит от фактической прибыли, а только предполагаемой. Говоря простыми словами, предприниматель платит налог от количества единиц физического показателя, чем больше в его собственности площади для ведения деятельности и количество работников, тем больше будет его прибыль, и соответственно, более высокий налог.

Что такое ЕНВД

Обратите внимание, что предприниматели, а именно представители малого и среднего бизнеса, освобождаются от имущественного налога, НДФЛ и НДС.

Для ЕНВД есть ряд ограничений:

• максимальное количество сотрудников на предприятии не более 100 человек;
• общая площадь помещения до 150 кв. м;

Размер налога полностью зависит от вида деятельности, которую ведет индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Кстати, индивидуальный предприниматель не имеет права на получение налогового вычета независимо от того, вносит он страховые взносы за своих сотрудников и за себя или нет.

Сумма налога будет едина за каждый отчетный период, а для данной системы он составит 1 квартал, то есть уплачивать обязательные взносы нужно один раз в три месяца не позднее чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Теперь стоит рассмотреть подробно, как данный налог рассчитывать, формула будет выглядеть следующим образом:

N=D×K1×K2×15%

• N – это сумма налога за один календарный месяц;
• D – это вмененный доход, его сумму вы можете найти на официальном сайте ФНС, инструкцию представим позже;
• K1 – это коэффициент-дефлятор, он единый для всех налогоплательщиков и составляет 1,798.
• K2 – это коэффициент, установленный местными властями, соответственно в каждом регионе и населенном пункте он будет различаться, и его размер колеблется от 0,5 до 1, информацию вы также можете найти на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции по месту регистрации предприятия.

Приведем пример расчета – ИП владеет предприятием в сфере розничной торговли и имеет торговый зал площадью 50 кв. м. Для данного вида деятельности вмененный доход 1000 рублей на 1 кв. м, K2 – 1.

Считаем налог: N=50000×1.798×1×15%=13485 рублей за один месяц, соответственно, за отчетный период сумма утроится и будет равна 40455 рублей.

Итак, где вы можете найти информацию по вмененке в вашем регионе. Зайдите на официальный сайт налоговой инспекции и выберете раздел «Налогообложение в РФ», затем перейдите по ссылке «Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)», внизу страницы вы найдете список муниципальных образований вашего региона. Затем из списка выбираете свой населенный пункт и переходите на страницу с постановлением мостиной власти.

Какой режим выбрать

Теперь разберемся, что лучше для ИП УСН или ЕНВД? Вопрос довольно сложный и однозначного ответа здесь быть не может, ведь и та и другая система имеет определенные преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие сходства имеют два режима:

• упрощенный порядок сдачи отчетности;
• освобождение от прочих налогов;
• у обоих режимов есть ограничения по численности штата до 100 человек;
  предполагают платежи 4 раза в год (для УСН необходимо вносить авансовые платежи в бюджет в
• течение года, которые вычитаются от налога по окончании отчетного периода);

Однозначно можно сказать, что данные режимы будут более выгодны для предпринимателя по сравнению с ОСНО. Теперь есть смысл рассмотреть разницу;

• по ЕНВД вы платите фиксированную сумму, если не приобретаете дополнительные физические показатели, по УСН сумма полностью зависит от прибыли;
• по ЕДВН не обязательно иметь рассчетно-кассовое оборудование, для УСН обязательно;
  перейти на ЕНВД можно с любого месяца в течение года на УСН только по окончании года;
• для ЕНВД есть список видов деятельности, которая подходит под данную систему.

Если говорить о том, упрощенка или вмененка что выгоднее для ИП, то решение должен принять только сам предприниматель. Для начала стоит рассчитать предполагаемый доход от вашего вида деятельности, например, если вы проводили маркетинговое исследование, и вам удалось выявить какую прибыль в среднем имеет предприятие в данной отрасли, а также насколько конкурентоспособным будет ваше предприятие, вы можете в цифрах посчитать и тот и другой налог, чтобы выбрать более выгодный вариант.

Кроме того, стоит учитывать, что ЕНВД вы будете платить фиксированную сумму ежемесячно, независимо от того, заработали вы эти деньги или нет, и даже если вы приостановили бизнес или вовсе отказались от предпринимательства, пока не ликвидируете предприятие. Кстати, ЕНВД невыгодно для сезонной прибыли, то есть для того предприятия, которое получает большую часть прибыли в определенный сезон. Все же на начальном этапе разумнее выбрать УСН, потом вы можете перейти на ЕНВД.

Таким образом, обе системы налогообложения являются самыми выгодными для индивидуальных предпринимателей, то есть однозначно сказать, что нужно выбрать невозможно. Многое зависит от выбранного направления деятельности и сезонности работы. Но при большом желании вы можете самостоятельно произвести расчеты, и для себя выбрать ту систему, которая будет выгоднее.

Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов - УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11 , п. 4 стат. 346.26 НК).

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. 346.12 , 346.26 . Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

Что выгоднее - ЕНВД или УСН для ИП

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН - по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. 346.26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. 346.29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. 346.28). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков - облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Плюсы и минусы УСН для ИП

При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств. Выбор варианта расчетов объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, с учетом особенностей бизнеса - «доходы» или «доходы минус расходы». Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.

Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу. Согласно законодательным требованиям применять УСН могут все ИП с учетом нормативных ограничений. Но список видов деятельности при этом никак не влияет на право использования упрощенки. Если же предприниматель работает по разным направлениям, часть из которых попадает под ЕНВД, придется совмещать два режима и обеспечить ведение раздельного учета.

Для точного понимания выгод и недостатков нужно детально взвесить все плюсы и минусы и внимательно просчитать размер налоговой нагрузки. При сравнении используется три варианта - ЕНВД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Сделайте расчеты за квартал, а лучше год. При этом не забудьте учесть, на каких ОКВЭД вы собираетесь работать, а также, сколько наемного персонала придется нанять.