Домой Кредитные карты Подготовка рынка к переходу. Практическая сторона применения XBRL

Кредитные карты

Подготовка рынка к переходу. Практическая сторона применения XBRL

Перевод

Комментарий от переводчика

В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений. Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников , перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде). Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia , которая рассказывает об основах XBRL.

Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.

Роман Удальцов

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Если вы начали читать эту книгу, значит вы уже слышали о новом способе формирования бизнес-отчетности − XBRL. Если вы взглянули на спецификацию XBRL , то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL. Его можно считать расслабляющим чтивом на ночь для математиков. Но не для нас, нормальных людей.

Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.

Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит вам введением в захватывающий мир XBRL.

Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)

Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.

Эта книга основывается на спецификации XBRL 2.1 от 20.02.2013 с исправлениями от 25.04.2005. Если вдруг встретятся расхождения между книгой и официальной спецификацией, скромность требует от меня предположить, что это я ошибся, а авторы спецификации сделали все правильно. Я бы рекомендовал вам сделать аналогичное предположение.

За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM , такими же блоками будут обозначаться примеры

1.2. Представляю вам XBRL

XRBL расшифровывается как Ex tensible B usiness R eporting L anguage (расширяемый язык деловой отчетности), что само по себе неплохо описывает суть: это язык отчетности, используемый в бизнесе. И он расширяемый. Все просто, да? Ну, может быть, потребуется немного больше объяснений.

В этой главе вводятся некоторые связанные с XBRL термины, они будут выделяться жирным шрифтом. В следующих главах мы всё подробно разберем, поэтому не пугайтесь их.

Давайте прыгнем сразу в середину:… B usiness R eporting ...

1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)

Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:

налоговые декларации
ежегодные отчеты
внутренние показатели продаж

Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:

отчетный период
годовой доход
количество клиентов
количество продаж
инвентарные номера

В старые добрые времена такие отчеты создавались сбором всех соответствующих фактов и заполнением их в предварительно распечатанные бумажные формы. Затем заполненная форма отправлялась заинтересованным лицам, которые считывали факты из формы.

Звучит громоздко, но так оно и есть. Дальше − хуже… Разные заинтересованные лица требуют данные в разной форме, при этом содержащиеся в них факты могут быть одинаковыми. Для этого составитель отчета вынужден заполнять одни и те же факты в разные формы.

XBRL предлагает способ улучшить процесс создания, распространения и использования данных в бизнес-отчетах. Он определяет электронный формат для отчетности, позволяющий компьютерам автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность. Он также определяет способ обеспечения единого смыслового значения передаваемых бизнес-фактов. Составитель отчета мог бы просто сделать один отчет со всеми фактами и передать его получателю, который выбирал бы нужные ему факты и представлял бы в любой удобной ему форме. Определение единого смыслового значения фактов гарантирует, что каждый получатель отчета интерпретирует полученные факты одинаково.

Другим интересным моментом является возможность разделения формы отчета и его содержания. Преднастроенная форма отчета представляет собой шаблон, который определяет состав фактов. Он создается получателем отчета один раз. А передаваемые факты − это содержание , которое создается каждый раз при формировании отчетности.

Стандарт XBRL также использует подобное разделение:

Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.

Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.
Форма отчета выглядит следующим образом:
Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.
Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:
Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.

1.2.2. Extensible (Расширяемый)

Другая предпосылка XBRL заключается в том, что он расширяемый. Возвращаясь к старым добрым временам, давайте рассмотрим сценарий, в котором расширяемость была бы полезна.

Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.

Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.

XBRL позволяет поддерживать такие требования. ЕС создаст одну таксономию для определения требований к отчетности. Перевод технических концептов в таксономии на понятные пользователю термины содержится в так называемой базе ярлыков (label linkbase). Каждый язык внутри ЕС может иметь свою собственную базу ярлыков или можно создать одну общую базу, содержащую ярлыки для каждого языка. Обратите внимание, что при этом фактическое определение концептов не требуется повторять для каждого языка.

Страна, желающая расширить таксономию ЕС, просто создаст свою собственную таксономию, которая будет ссылаться на таксономию ЕС в части общих концептов. Этой стране достаточно будет доопределить только специфичные концепты, не входящие в таксономию ЕС.

1.2.3. Language (Язык)

«L» в XBRL обозначает Язык. Язык XBRL обеспечивает способ выражения таксономий и отчетов XBRL в едином однозначном формате, что является необходимым требованием для обработки информации компьютером.

Язык XBRL основан на таких мировых стандартах как XML и соответствующих им спецификациях. В следующих главах об этом будет рассказано более подробно.

Образовательный курс по тематике XBRL предназначен для изучения электронного формата сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) сотрудниками организаций финансового рынка.

Основной целью создания курса является предоставление сотрудникам некредитных финансовых организаций необходимой информации об XBRL, облегчающей им переход на сдачу отчетности в формате XBRL в Банк России.

Онлайн-курс представляет собой совокупность теоретических материалов, сгруппированных по темам. Для проверки и закрепления полученных знаний во время изучения модуля курса пользователю предлагаются тестовые задания, а для контроля - итоговое тестирование.

О стандарте

XBRL (eXtensible Business Reporting Language - «расширяемый язык деловой отчетности») - широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между системами. Эти коммуникации основаны на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий.

Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет реализовывать целый ряд операций с отчетными данными, а также обеспечивают автоматическую связь с требованиями регуляторов и различными стандартами отчетности. На основании таксономии организации формируют пакет отчетных данных (цифры, текст и графические элементы, привязанные к таксономии).

Спецификации стандарта XBRL разрабатываются и публикуются в свободном доступе независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран. Целью XBRL International является улучшение процесса представления деловой информации и повышение прозрачности ведения бизнеса во всем мире путем предоставления открытого стандарта по обмену данными.

В связи с созданием на базе Банка России мегарегулятора финансового рынка и сближением норм регулирования финансового рынка России с нормами регулирования стран G20 возникает необходимость проведения ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, организации регулирования и надзора, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (далее - НФО). Одной из приоритетных задач является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности на основе модели данных, обогащенной описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных.

Основными целями внедрения единого электронного формата для отчетности НФО являются:

1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;

2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.

Внедрение единого электронного формата для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по проектам Банка России в части внедрения единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.

Проект Банка России по внедрению XBRL для НФО

Банк России получает значительный объем различных видов отчетности НФО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчетность служит для целей анализа финансового положения, выявления нарушений и негативных тенденций в деятельности поднадзорных организаций, целей государственной статистики, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития.

Банком России проводится комплексная работа по оценке и внедрению в России лучших международных практик в области отчетности. В этой связи Банком России реализуются различные проекты развития существующей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетностей НФО, технологий ее сбора и обработки, а также анализа и надзора.

Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) (далее - Проект XBRL для НФО).

Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.

Проект по разработке целевой технологии сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL является завершающим этапом программы создания единого набора данных на базе Единого плана счетов, основанного на МСФО, с учетом надзорных и статистических потребностей

Центр, созданный по инициативе Банка России, будет отвечать за развитие и внедрение на отечественном финансовом рынке международного унифицированного формата деловой отчетности XBRL. Учредителем Центра является ЦБ, в его наблюдательный совет также входят представители Минцифразвития, Минэкономразвития и Минфина. Наблюдательный совет Центра возглавила первый заместитель председателя Ксения Юдаева.

Как известно, Банк России 10 июня 2015 года вошел в состав ассоциации XBRL International в качестве специального члена («юрисдикции»). Минюст 30 ноября 2017 года зарегистрировал постоянную юрисдикцию XBRL в России в форме отдельного юридического лица, создание которой было одобрено советом директоров Банка России 29 июня 2017 года. Президентом юрисдикции стал проректор по научной работе Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Владимир Масленников.

Заканчивая с формальностями, отметим, что все юридические и некоторые технические детали изложены на сайтах ЦБ и xbrl.ru. Довольно любопытные факты можно найти в блоге японской корпорации Fujitsu.

Дальнейший анализ посвящен попытке ответа на вопрос: почему довольно обыденное мероприятие регулятора, которое проводится им довольно часто, вдруг получило серьезный резонанс.

RegTech в авангарде изменений

Для начала перечислим участников состоявшейся дискуссии. Банк России представляли Ксения Юдаева, Ольга Гончарова (директор департамента сбора и обработки отчетности ЦБ), Станислав Короп (заместитель директора департамента обработки отчетности ЦБ) и Глеб Ларичев (заместитель начальника управления разработки и поддержки таксономии XBRL департамента обработки отчетности ЦБ). Им помимо прочего пришлось отвечать на некоторые вопросы, адресованные Сергею Швецову (первому заместителю председателя Банка России), который не смог присутствовать на мероприятии.

От Наблюдательного совета выступили Алексей Козырев (замминистра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций), Азер Муталим оглы Талыбаев (замминистра экономического развития) и Елена Чернякова (директор департамента информационных технологий в сфере управления государственными и муниципальными финансами и информационного обеспечения бюджетного процесса Министерства финансов).

От бизнеса презентовали свои кейсы Ринат Гимранов (начальник управления IT компании «СургутНефтегаз»), Дамир Шаяхметов (руководитель направления Управления информационных систем НПФ Сбербанка) и Сергей Демидов (директор департамента операционных рисков, информационной безопасности и непрерывности бизнеса Московской биржи).

Кроме того, c докладом выступил Михаил Эскиндаров (ректор Финансового университета). Сам же международный консорциум XBRL International представлял его генеральный директор Джон Тернер (John Turner).

«Ты помнишь, как все начиналось?»

ЦБ с 2018 года использует XBRL для сбора и обработки надзорно-статистической и бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профучастников рынка ценных бумаг и управляющих компаний. В перспективе использование данного формата станет обязательным и для других, некредитных финансовых организаций (НФО).

Ольга Гончарова в интервью «Банковскому обозрению» ранее (№ 8, 2016) подробно рассказывала о предыстории этого решения: «В 2013 году Банку России были переданы функции ФСФР - надзора и регулирования над большим количеством организаций. Тогда же встал вопрос о развитии концепции бухгалтерского учета. У кредитных организаций всегда существовал свой план счетов, в то время как НФО использовали план счетов Минфина. Он был разработан в целом для реального сектора экономики и не вполне отражал финансовую специфику деятельности этих организаций, поэтому было решено переводить финансовые компании на план счетов кредитных организаций. В контексте же масштабных проектов перехода на ЕПС стала очевидна необходимость реформы существующей системы сбора и обработки отчетности НФО. Мы проанализировали мировой опыт предоставления отчетности участниками финансового рынка и выяснили, что многие страны используют формат XBRL. Концептуальной и новаторской идеей этого формата является переход от форма-центричного подхода сдачи отчетности к дата-центричному. Его использование позволит избежать дублирования отчетной информации и более четко ее структурировать».

В 2018 году практически все поставленные на тот момент времени задачи выполнены: 99% профессиональных участников рынка ценных бумаг и НПФ, а также 98% субъектов страхового дела успешно сдали отчетность в новом формате. Поэтому остаются в силе планы по переводу на XBRL c 2019 года кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров, а с 2020 года - специализированных депозитариев, МФО, кредитных потребительских кооперативов и жилищных накопительных кооперативов (ЖНК). В 2022 году очередь дойдет до сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и ломбардов.

Кроме того, предусмотрены шаги по смягчению перехода на формат XBRL для рынка НФО на 2018 год: во-первых, заморозка внесения новых надзорных требований в таксономию сроком на один год, во-вторых, неприменение мер воздействия за технические ошибки, связанные с переходом на новый формат отчетности.

Казалось бы, остается только проделать рутинную работу, научиться пользоваться новым личным кабинетом на портале регулятора, определиться с конвертером, до конца добить переход на ЕПС - и вопрос будет закрыт. Но не тут-то было. Чувствовалось, что многие эксперты ждали еще чего-то. И дождались. Первой термин RegTech произнесла Ксения Юдаева. Джон Тернер пошел гораздо дальше, а уже через час в кулуарах живо обсуждали доклад Рината Гимранова, который предрек постепенный отход от таксономий к онтологиям.

Три стандарта современного RegTech

«Основными задачами Центра станут дальнейшее развитие методологии модели данных XBRL, сертификация и обучение специалистов по работе с форматом, проработка возможности создания Центра тестирования RegTech-приложений в сфере XBRL, в том числе с учетом опыта международного консорциума XBRL International», - заявила Ксения Юдаева.

В ЦБ набирает обороты проект «Управление данными», цель которого - облегчить бизнесу работу, связанную со собором информации и сдачей отчетности, а также поднять технологии обработки уже поступивших данных на новый уровень. Этого требует и федеральная программа «Цифровая экономика РФ». Для этого «чистого XBRL» мало, а то, чего достаточно, подробно описал Джон Тернер. По его словам, общемировой практикой становится повышение управляемости национальных экономик за счет улучшения качества собираемых данных, а также расширение передового опыта финансового сектора на всю экономику. Одна из причин - глобальный процесс диджитализации и гигантская скорость происходящих изменений. Кроме того, усложняется устройство современного, стареющего в демографическом плане, общества.

Параллельно с этими изменениями происходит усложнение регуляторных механизмов, а главной тенденцией здесь является унификация. Во всех стандартах используются одни и те же определения. При этом на передний план выходят три из них. Во-первых, повышается роль стандарта ISO 20022, который используется для передачи информации при проведении транзакций. Уполномоченной организацией по ведению этого стандарта (Registration Authority) является всем известный SWIFT. Во-вторых, XBRL, который позволяет собирать непосредственно исходные данные о деятельности предприятия, рисках и о том, как выполняются регуляторные требования. В-третьих, расширение сферы использования нового международного стандарта обмена статистическими данными и метаданными между государственными органами (в том числе на международном уровне): SDMX (Statistical Data and Metadata Exchange).

По мнению главы консорциума XBRL International, стандартизация стала ответом на вызов, связанный со снижением расходов, которые требуются для соблюдения государственных регуляторных требований. Рассматриваемые технологии RegTech являются ответом на этот вызов и попыткой сделать процедуру compliance максимально эффективной.

«Для повышения эффективности этого процесса важны не только технологии, но и то, как осуществляется взаимодействие на уровне правительств различных государств, правительственных органов и частного сектора в том, что касается создания общих определений. Чем более унифицированной и стандартизированной будет система, тем более цельную и точную информацию получат ее пользователи. Это глобальная проблема: по нашим подсчетам, дополнительные расходы, связанные с расхождением определений, составляют 800 млрд долларов в год. В связи с этим в приоритете должно быть именно устранение расхождений в определениях как на национальном, так и на международном уровне - то, ради чего в том числе и вводится формат XBRL. Наверное, один из самых важных вопросов - это совместимость ПО. Поэтому мы поможем российской юрисдикции в доступе к качественному программному обеспечению и механизмам верификации. Россия может воспользоваться всеми плюсами, которые дает эта технология на уровне как B2G, так и B2В», - резюмировал Джон Тернер.

Снижение потерь цифровой экономики

Зарубежный опыт внимательно изучается в России, причем на самом высоком уровне. Алексей Козырев обратил внимание на то, что Министерство цифрового развития (Минцифраз) в этой связи серьезно озабочено возможностями извлечения информации из тех данных, которые уже хранятся и обрабатываются. Неструктурированные или неправильно описанные данные приводят к тому, что качественной информации для принятия решений на государственном уровне мало, ее сложно получить. «Мы контролируем попадание данных в систему обмена данными в России, но не само их содержание - из-за отсутствия у нас соответствующих стандартов. Потому одна и та же информация дублирована в разных ведомствах. Поэтому нужна комплексная концепция обработки данных», - отметил замминистра.

В рамках программы «Цифровая экономика РФ» в 2018 году Министерство цифрового развития запланировало мероприятия по разработке комплексной концепции системы управления данными, которая должна ответить на вопрос, как именно организовывать процессы взаимодействия и перейти от хаотичного формирования информационных ресурсов, их раздробленности к цивилизованным формам совместного использования и владения данными.

Алексей Козырев подытожил: «Мы планируем усилить взаимодействие с юрисдикцией XBRL, изучать возможности применения XBRL не только в финансовом секторе, но и в других взаимодействиях между бизнесом и государством, а также государственными органами между собой».

Представитель Минэкономразвития, которое теперь отвечает за деятельность Росстата, заявил: «У России нет времени, надо произвести качественный скачок, необходима скорейшая цифровизация экономики. По нашей оценке, предприниматели России тратят шесть миллиардов часов в год на работу с отчетностью. Это недопустимо! Наша цель - создание такой системы, при которой данные будут автоматически собираться и отправляться».

Как стало известно, в Минэкономразвития активно обсуждается внедрение стандарта SDMX, уже разработана дорожная карта и начинается поэтапная ее реализация. В ведомстве ожидают синергетического эффекта с XBRL, что позволит за пять - семь лет внедрить стандарты и обеспечить рывок до европейского уровня как в области сдачи отчетности, так и в плане статистики.

Елена Чернякова, представляющая Минфин (и соответственно Федеральную налоговую службу), призналась, что «впечатлена широтой развернувшейся дискуссии, начавшейся с технического вопроса - выбора формата отчетности». По ее словам, культура подготовки первичных данных, которые должны формироваться в определенных форматах, на основании классификаторов и справочников, в РФ хромает.

«У нас существует целая система кодификации документов, которая, к сожалению, в силу различных причин не всегда используется и бизнесом, и представителями органов власти. Отсюда появляются различные описания одной и той же информации, дублирование и т.д. Только в госструктурах на ее выверку уходит не менее 30% рабочего времени. Минфин сегодня является регулятором в сфере формирования бухгалтерского учета и отчетности всех секторов экономики, кроме финансового рынка. Поэтому выбор формата взаимодействия нас крайне интересует, особенно с точки зрения затрат. Поэтому отечественную юрисдикцию XBRL имеет смысл сделать площадкой для формулирования предложений по координации работы во всех сферах экономики и государственного управления. Синергетический эффект в этом случае получен был бы всеми, не только финансистами».

Ксения Юдаева, опираясь на информацию Джона Тернера, привела пример того, о чем говорили коллеги: «Прежде чем правительство Голландии стало внедрять XBRL, у них было 17 определений того, что такое “полная занятость”, которые разные ведомства и агентства использовали по своему усмотрению. Поэтому говорить об XBRL в отрыве от проблематики управления данными в цифровой экономике невозможно. Поэтому нас всех ждет его встраивание в более масштабную задачу - развитие программы “Цифровая экономика России”. Недопустима ситуация, когда у нас в справочнике пола человека значится аж пять значений вместо двух с описаниями и дополнениями».

IT ушли гораздо дальше финансистов

Станислав Короп объяснил суть изменений: «В идеале, методологам Банка России видится принцип “одного окна”: организация как финансового, так и реального сектора сдает массив информации в формате XBRL, а все надзорные органы вытаскивают из нее все, что нужно. Так уменьшится бремя рынка - расходы на персонал, время на многочисленные отчеты. И для государства сократятся расходы на функционирование всех этих систем. В России пока этого нет, но есть программа, к 2025 году мы должны перейти на цифровую экономику - площадку для интегрированного сбора и обработки информации от всех секторов экономики. Так, “Яндекс”, МТС уже имеют опыт сдачи отчетности в этом формате».

Но опять встает во весь рост проблема, которую так и не смогли решить ранее архитекторы некоторых крупных государственных информационных систем: ведомственная разобщенность и разные форматы одних и тех же данных в них. Опыт показывает, что интегрировать гигантские IT-системы крайне проблематично, гораздо проще научиться интегрировать данные, которыми они обмениваются.

Вникая в техническую суть XBRL, ISO 20022 и т.д., можно увидеть, что все они включают в себя некую метамодель данных, описывающую, какая именно информация содержится внутри сообщения, в каком формате представлены данные и даже некоторые взаимосвязи между ними. Все это позволяет абстрагироваться от источника этих данных (стандартные формы ввода, например), осуществить машинную верификацию целостности, валидности и т.д. До появления XBRL показатели в формах не были поименованы, и при добавлении нового показателя становилось сложно сравнить форму за старый период и новый. В итоге интерфейс «человек - человек» заменяется интерфейсом «машина - машина», где нужна математически точная спецификация формата передаваемых данных.

В XBRL за это отвечает таксономия. В других стандартах можно найти описание в UML, которое широко используется IT-разработчиками еще «со времен сотворения IT». Поэтому выступление Рината Гимранова стало неким ликбезом для людей, занимающихся XBRL только с «высоты птичьего полета».

В своем докладе он описал эволюцию того, как программисты от написания кода вплотную подошли к этапу «программирования» бизнес-процессов на основе онтологических бизнес-моделей. Описывая ранее на CNews Forum 2017 свою точку зрения, Ринат Гимранов отметил: «В момент появления объекта или прежде, чем он появится в реальном мире, его онтологическая структура должна появиться в виртуальном мире. Вызов заключается в том, что онтологические модели должны жить с такой же скоростью, с какой живут реальные объекты. Тогда это будет настоящая нормальная цифровизация, а не то, чем мы занимаемся сегодня».

В данном случае заниматься управлением данными - это значит управлять таксономиями и онтологическими моделями. Это избавит бизнес от кошмаров постоянной смены форматов. Есть универсальные подходы, описанные в виде онтологической модели. К сожалению, адаптивно программировать бизнес-процессы мы не умеем, а научиться придется.

На данном мероприятии этот блок подробно не был затронут, поэтому отсылаем читателей к материалам Finopolis 2017, секция «Искусственный интеллект», и к IX Гайдаровскому форуму. Алексей Минин, директор Института прикладного анализа данных «Делойт» в СНГ, комментировал тогда для «Б.О»: «Существующее регулирование и забюрократизированность иерархических моделей госкомпаний не позволяют получить нужную скорость внедрения инноваций. Необходимы новые структуры, которые можно было бы назвать эксполераторами. Они должны создавать сложную, но необходимую экосистему для взаимодействия».

Один из рецептов Ринат Гимранов привел в своем выступлении: «Сегодняшние отчеты в XBRL просты. Если в них добавить код, можно делать smart-отчет. Это уже зачатки “умной” управленческой отчетности, которые можно делать на базе XBRL и обмениваться не только отчетами, но и микроприложениями».

В этом контексте финальные слова Станислава Коропа о том, что широко распространенная практика подготовки XBRL-отчетов на базе конвертеров уже сегодня выглядит анахронизмом и годится лишь для малого бизнеса, вполне понятны и ясны. XBRL-ядро должно быть встроено непосредственно в учетную систему или АБС, иначе с растущей нагрузкой и объемами не справиться.

Наверняка это лишь малая часть того, что регулятор хотел донести на открытии Центра по внедрению и развитию формата XBRL в России до финансового сообщества. Обо всем остальном, очевидно, мы узнаем немного позже. Но уже понятно, что просто внедрение XBRL - это не конечная точка реформ.

По итогам 2-го квартала 2018 года отчеты в формате XBRL сдали вовремя 99% российских страховщиков, но более 12% этих отчетов потребовали дополнительных запросов. Из-за этого полугодовой период, введенный в начале 2018 года, когда к страховщикам не применялись санкции из-за ошибок в предоставлении отчетности в новом формате, действует до сих пор и может быть продлен в дальнейшем, следует из слов замначальника управления разработки и поддержки таксономии XBRL — начальника отдела таксономии надзорно-статистической отчетности департамента обработки отчетности Банка России Елены Комлевой в ходе «Страхового бизнес форума» в понедельник.

Согласно презентации ЦБ РФ, во 2-м квартале отчетность вовремя сдали 223 страховых организаций из 226 (99% от общего числа страховщиков). По итогам 1-го квартала этот показатель составлял 98%: отчетность в форме XBRL сдали вовремя 230 из 235 страховщиков.

В то же время Е.Комлева отметила, что при проверке отчетов в новой форме ЦБ РФ выявил целый ряд технических ошибок. Такая отчетность должна была пересдаваться и подверглась вторичному контролю. Более 12% отчетов страховщиков из всей надзорно-статистической отчетности потребовали повторных запросов и исправления.

Ранее зампред Банка России Владимир Чистюхин сообщил, что регулятор столкнулся с определенными сложностями при введении порядка сбора отчетности в стандарте XBRL для страховщиков.

«Переход оказался более сложным, чем предполагалось. Сбор и обработка информации вызвали затруднения как со стороны сдающих отчетность, так и с принимающей стороны», — пояснил он тогда.

С начала 2018 года ЦБ РФ ввел шестимесячный мораторий, когда ошибки в соблюдении порядка предоставления отчетности по стандарту XBRL не караются мерами надзорного регулирования. За 1-й и 2-й квартал 2018 года ЦБ рассчитывал доработать систему.

«Применение мер воздействия после этого периода (речь идет о моратории — ИФ) решает надзорный департамент, и сейчас он как раз и оценивает. Мы по второму кварталу обработали отчетность. Сейчас проводим проверку по бухгалтерско-финансовой отчетности. Смотрим, какие основные были ошибки, а дальше будем принимать решение продлевать этот период или нет», — добавила Е.Комлева в понедельник.

Некредитные финансовые организации (НФО) — страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг и управляющие компании паевых и акционерных инвестиционных фондов — обязаны с 1 января 2018 года передавать отчетность в Банк России в новом электронном формате представления отчетных данных — XBRL.

XBRL (eXtensible Business Reporting Language — «расширяемый язык деловой отчетности») — формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, Basel и Solvency.

07.12.2017 \ Точка зрения

Юлия Амириди , эксперт Ассоциации российских банков, заместитель генерального директора по развитию бизнеса компании Intersoft Lab, рассказала о том, что нужно знать, чтобы заранее подготовиться к переходу на международный формат деловой отчетности XBRL.

Переход на электронный̆ формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language) - один из стратегических проектов Банка России. XBRL - международный формат раскрытия деловой отчетности – с начала 2018 года должен стать стандартом для предоставления отчетности регулятору со стороны некредитных финансовых организаций (НФО): негосударственных пенсионных фондов, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

Огромная работа, проделанная регулятором по унификации показателей отчетности и разработке таксономии XBRL для НФО, соответствующих нормативных актов и XBRL-конвертера, вкупе с четким соблюдением сроков перехода на XBRL для НФО, указывает на решимость в кратчайшие сроки масштабировать этот прогрессивный подход на кредитные организации. Решение о целесообразности такого шага будет приниматься по итогам перехода НФО на XBRL. Если оно окажется положительным, то подходы, использованные для разработки XBREL-таксономии для НФО, станут основой подходов для разработки таксономии для банков.

Что такое XBRL-таксономия

XBRL-таксономия - это описание данных и показателей, снабженных детальными аналитическими признаками, которые субъекты отчетности должны передавать регулятору. XBRL-таксономия для НФО объединяет набор данных в отношении единого плана счетов (ЕПС), а также показателей бухгалтерской финансовой отчетности (БФО), элементов МСФО и надзорно-статистических показателей. Этого состава данных достаточно для получения всех необходимых форм контрольной бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности на стороне регулятора.

Таксономия XBRL для НФО разработана на базе дата-центричного подхода. Это означает, что собираемые данные очищены от дублирующихся и избыточных показателей и предоставляются регулятору в виде многомерных структур, построенных на основе счетов, частей счетов и надзорно-статистических показателей в тех аналитических разрезах, которые необходимы регулятору для расширенного анализа данных (например, основные валюты, географическая концентрация, ожидаемый срок до погашения и проч.). При этом таксономия включает элементы форма-центричного подхода, когда каждый отчетный показатель идентифицируется на уровне экономических сущностей в БФО. Это более привычный для пользователей взгляд на отчетность, который упрощает первые шаги в освоении нового формата ее сдачи. В таксономии реализовано более 5000 проверочных правил, в том числе по типу привычного межформенного контроля.

Финальная таксономия бухгалтерской, надзорной и статистической отчетности для НФО опубликована на сайте Банка России 31 октября 2017 года. Обновление таксономии в связи с введением новых надзорных требований и проч. изменений, затрагивающих менее 15% показателей и/или аналитических разрезов, будет осуществляться в плановом порядке не менее двух раз в год. По регламенту, установленному на 2018 год, обновленные таксономии будут опубликованы 28 февраля и 31 августа, а вступят в силу 1 июля 2018 года и 1 января 2019 года соответственно. Допустимы и более масштабные обновления. В таких случаях для них будет разработан отдельный план введения изменений.

Как организован процесс подготовки и сдачи отчетности в формате XBRL

Если описывать процесс формирования XBRL-отчетности «на пальцах», то он сводится к заполнению отчетных форм, но более детальных по сравнению с привычными. В них требуется ввести вручную или загрузить из внешнего файла данные и показатели в необходимых аналитических разрезах. При заполнении автоматически исключаются дубли, то есть введенный единожды показатель отображается во всех формах, где он повторно используется. После заполнения доступна автоматическая валидация данных, говоря иначе контроль соблюдения форматных, арифметических и логических правил, сравнение с данными отчетности прошлых периодов и фиксация обнаруженных ошибок.

По этому принципу организована работа программного обеспечения «Конвертер» для сбора отчетности НФО в XBRL-формате, который бесплатно представляет Банк России . Результат работы «Конвертера» – файл в XBRL-формате, который можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и через личный кабинет участника финансового рынка передать регулятору. Планируется, что в 2021 году «Конвертер» прекратит существование, и организации станут готовить файлы отчетности в формате XBRL, опираясь на собственные ИТ-решения.

Не стоит волноваться по этому поводу, на рынке представлено много коммерческих и свободно-распространяемых программных продуктов для преобразования данных в формат XBRL. Все XBRL-конвертеры работают практически по тому же принципу, что и «Конвертер» Банка России:

внешний файл

Однако, основной сложностью подготовки отчетности в XBRL-формате является не сама конвертация, а подготовка первичных данных и показателей, которые будут преобразованы в формат XBRL.

Почему переход на XBRL-формат вскрывает проблемы качества данных для отчетности

Ключевая цель перехода на XBRL-формат сдачи отчетности - повышение прозрачности информации, достоверности и качества отчетности – достигается за счет предоставления регулятору не готовых отчетных форм, а слоя детальных данных и показателей, на основе которых на стороне регулятора:

могут быть рассчитаны все формы контрольной бухгалтерско-финансовой, надзорной и статистической отчетности,могут быть единовременно проведены кросс-проверки всех форм отчетности.

Это означает, что переход на формат XBRL способен вскрыть глубинные проблемы с качеством данных, используемых организациями при подготовке отчетности: их полнотой, безошибочностью и консистентностью. Кроме того, поскольку XBRL-отчетность станет более гранулярной, добавятся аналитические признаки для показателей и проч., то на первых порах данных требуемой детальности и в нужных аналитических разрезах в учетных системах может просто не оказаться. Потребуется время, прежде чем поставщики учетных модулей доработают свое ПО, а организации модернизируют организационные процессы, чтобы состав первичных данных приблизился к тем, что требует таксономия.

Будущее регуляторной отчетности кредитных организаций, учитывая масштаб грядущих изменений, может наступить уже практически завтра. Стоит заранее задуматься о подготовке ИТ-инфраструктуры банков к переходу XBRL, прежде всего с позиции поддержки процессов консолидации первичных данных, обеспечения их качества и обогащения недостающей аналитикой. Опыт пилотных проектов перехода на XBRL, реализованных в НФО, свидетельствует о том, что наиболее эффективным ИТ-инструментом для решения перечисленных задач является хранилище данных (ХД). Как показывает практика, на внедрение ХД в масштабах универсального банка требуется не менее двух лет. Возможно, что для кредитных организаций настало время всерьез задуматься о целесообразности разворачивания таких решений.