Что нужно знать о подаче декларации о доходах в этом году? Налогообложение в эстонии.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается с продаваемых товаров и оказываемых услуг, импорта товаров из стран, не входящих в Европейский Союз, и приобретения товаров из стран Европейского Союза. Порог регистрации плательщиком НДС для эстонской компании в 2019 году 40,000 евро с начала календарного года. Регистрация также возможна, если оборот не достиг 40,000 евро.

Ставки налога на добавленную стоимость

В 2019 году стандартная ставка НДС в Эстонии 20%.
Для некоторых товаров и услуг, таких как книги, учебные материалы, периодические издания, услуги размещения, действует ставка НДС 9%.

Товары, экспортируемые из Европейского Союза или продаваемые плательщикам НДС из других стран Европейского Союза, облагаются по ставке НДС 0%.

Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, например, консультационные услуги, услуги транспортировки товаров, также облагаются по ставке НДС 0%.

Декларирование и уплата налога на добавленную стоимость

Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок подачи НДС декларации и уплаты налога 20-е число следующего месяца.

Корпоративный налог в Эстонии

Уникальность Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая в виде дивидендов прибыль, а также расходы и выплаты, не связанные с предпринимательскими целями компании, подарки, пожертвования и спец. льготы работникам, выдача займов офшорным компаниям.

Ставка подоходного для эстонских компаний в 2019 году составляет 20/80 (20%), в некоторых случаях действует льготная система налогообложения. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца. Подоходным налогом не облагаются дивиденды, если эстонская компания выплачивает дивиденды за счет дохода, полученного в виде дивидендов от дочерних компаний, на момент получения дивидендов ей принадлежит как минимум 10% акций или голосов дочерней компании, и с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан. Это положение не применяется при получении дивидендов от дочерних компаний из низконалоговых юрисдикций.

Налог на прирост капитала

В 2019 году 20% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% для компаний - резидентов Эстонии;
20% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии.

Удерживаемые налоги в 2019 году при выплатах нерезидентам

Дивиденды - 0%;
Проценты – 20% с разницы между выплаченной ставкой и рыночной ставкой только при сделках между связанными лицами;
Приобретение услуги у компаний из низконалоговых юрисдикций — 20%;
Роялти – 10%;
NB! Может применяться пониженная ставка либо освобождение при наличии соответствующего международного соглашения либо в соответствии с соответствующими директивами ЕС (Interest & Royalty Payment Directive).

Налогообложение работников в Эстонии

Подоходный налог в Эстонии

При выплате зарплаты ставка удерживаемого подоходного налога начиная в 2019 году составляет 20%, не облагаемый подоходным налогом минимум в 2019 году составляет 500 евро в месяц. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.

Социальный налог в Эстонии

Поступления от социального налога используются для пенсионного страхования и государственного медицинского страхования. Социальный налог уплачивается работодателем за работников. Ставка социального налога 33% от брутто-зарплаты работника. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.

Взнос страхования безработицы

Целью страхования безработицы является защита работников на случай безработицы. Взнос страхования безработицы уплачивается с зарплаты работника. Налоговая нагрузка распределяется между работником и работодателем. Ставка взноса, уплачиваемого работодателем, в 2019 году составляет 0,8% от брутто-зарплаты. Также работодатель удерживает с выплаты работнику 1,6% (с 2015 года) от брутто-зарплаты. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.

Взнос обязательного пенсионного страхования

Взносы обязательного пенсионного страхования необходимы для финансирования пенсионной системы. Взносы удерживаются из брутто-зарплаты работника по ставке 2%. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.

Акцизы в Эстонии

В Эстонии акцизы действуют в отношении алкоголя, табачных изделий, топлива, электроэнергии и упаковки. В некоторых случаях необходимо иметь разрешение и регистрацию.

Налоговое обязательство с акцизных товаров возникает обычно при их импорте в ЕС без временного акцизного освобождения, при их выпуске с акцизного склада в свободное потребление и при доставке акцизного товара в Эстонию из других стран ЕС. Плательщиком акциза обычно является импортёр, держатель акцизного склада или доставщик акцизного товара из ЕС в Эстонию.

Акцизом на упаковку облагается упаковка товара, выпущенного на рынок Эстонии, упаковка товара, приобретённого в других странах ЕС, и упаковка импортируемого товара.

Налоги при трансграничных сделках

Если эстонская компания действует в нескольких различных государствах, то может возникнуть обязательство по уплате налогов в тех странах.

Подоходный налог при трансграничных сделках

Эстония заключила договора об избежании двойного налогообложения с более, чем 50-ю странами. Согласно этих договоров у эстонской компании возникает обязанность уплаты подоходного налога с прибыли, полученной в иностранном государстве, только при наличии постоянного места деятельности (Permanent Establishment) в том государстве.

Для получения налогового освобождения или льготного налогообложения эстонская фирма должна доказать, что она является налоговым резидентом Эстонии. Сделать это можно с помощью справки о резидентности, выданной эстонским Налогово-Таможенным департаментом. В некоторых странах действуют особые регуляции, и справки о резидентности не достаточно.

Подоходный налог работника при трансграничных сделках

Уплата подоходного налога при работе в иностранном государстве зависит от трудового договора, заключённого с работником, специфики деятельности компании и от того, возникает ли у эстонской компании постоянное место деятельности в иностранном государстве. Если работник пребывает в другой стране более 183 дней в течение 12 календарных последовательных месяцев, подоходный налог с его зарплаты надо платить в той другой стране.

Социальный налог при трансграничных сделках

В Европейском Союзе при уплате социального налога исходят из общего принципа, что государство, в котором выполняется работа, отвечает за медицинское и пенсионное страхование работника. Если работник эстонской компании постоянно работает в другой стране ЕС, в той стране и нужно платить социальный налог. Если же работник эстонской фирмы находится в командировке в другой стране ЕС, социальный налог уплачивается в Эстонии, а у работника должна быть соответствующая справка. Если работник работает одновременно в нескольких государствах, социальный налог платится в стране, где он живёт.

Налог на добавленную стоимость при трансграничных сделках

Налог на добавленную стоимость уплачивается в стране, где возникает оборот товаров или услуг. Как правило, услуги облагаются в стране получателя, если получателем является плательщик НДС другой страны ЕС или юридическое лицо не союзного государства. В этих случаях к услугам применяется обратное налогообложение. В отдельных исключительных случаях оборот возникает в стране физического оказания услуг, например, услуги, связанные с недвижимостью.

Если у вас появились дополнительные вопросы, связанные с налогообложением Эстонии, обращайтесь в компанию ProfitTax по адресу .

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2019 году:

• подоходный налог с предприятия – 0%;
• налог с оборота (VAT) – 20%;
• ставка социального налога - 33%;
• ставка подоходного налога при удержании – 20%;
• подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
• налог по безработице (работник) – 1,6%;
• налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
• накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
• размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
• минимальная зарплата с 1 января 2018 года – 500 евро брутто (или 2,97 евро в час);
• не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС	Когда применяется ставка
	Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
	Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.
	Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице .

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:

• количество работников от 30 человек;
• реализация или доход от 2 000 000 евро;
• объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

• реализация или доход от 6 000 000 евро;
• объем баланса от 3 500 000 евро;
• количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

• Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
• Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
• Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
• Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Если вы занимаетесь предпринимательством в Эстонии, вам надо платить налоги в соответствии с действующими в Эстонии налоговыми законами. Налогом облагаются имущество, доходы и выгоды. Общее правило заключается в том, что все предприятия облагаются в равной степени и на тех же правовых основаниях.

Основные налоги в Эстонии
Какие налоги платить, и по какой ставке, зависит от особенностей вашего предприятия.

Подоходный налог
Есть два вида подоходного налога – подоходный налог физических лиц и подоходный налог юридических лиц (подоходный налог юридических лиц платят также нерезиденты, имеющие постоянное место деятельности).

Налогообложение дохода юридического лица
Особенностью подходного налога юридических лиц в Эстонии является то, что налогом облагается только распределенная прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом. Подоходный налог нужно платить с распределенной прибыли, с расходов и выплат, не связанных с предпринимательством, с подарков и пожертвований, с представительских расходов и особых льгот, предоставленных работникам.
Налогообложение зарплат работников
Доход физических лиц также облагается подоходным налогом, и при осуществлении выплаты необходимо удержать подоходный налог с брутто-зарплаты работника. Необлагаемый налогом минимум составляет 144 евро в месяц. Вдобавок к подоходному налогу из зарплаты работника нужно удержать также взнос в обязательную накопительную пенсию 2% и взнос в кассу страхования от безработицы 2%. Также работодатель платит с брутто-зарплаты работника социальный налог 33% и взнос работодателя в кассу страхования от безработицы 1%.
Размер подоходного налога и сроки уплаты
Ставка подоходного налога юридического лица в 2013 и 2014 году 21/79 (21%). Ставка подоходного налога физического лица в 2013 и 2014 году 21%. Периодом налогообложения является календарный месяц. Декларацию необходимо подавать к 10-му числу следующего месяца.
Дивиденды
0% в случае если:
— дивиденды получены от дочерних компаний из договорного государства или Швейцарии,
— дочерняя компания является налогоплательщиком (ставка не менее, чем 1/3 от действующей в Эстонии);
— дивиденды получены из других стран, если с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан.
Налог на прирост капитала
21% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% для компаний — резидентов Эстонии;
21% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии;
Удерживаемые налоги при выплатах нерезидентам:
Дивиденды — 0%;
Проценты – 21% с разницы между выплаченной ставкой и рыночной ставкой (с 2014 года только при сделках между связанными лицами);
Роялти – 10%;
NB! Может применяться пониженная ставка либо освобождение при наличии соответствующего международного соглашения либо в соответствии с соответствующими директивами ЕС (Interest & Royalty Payment Directive).

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налогом на добавленную стоимость облагаются продаваемые в ходе предпринимательской деятельности товары и оказываемые услуги, импорт товара из стран, находящихся за пределами Европейского Союза, и приобретение товара из стран-членов Европейского Союза.
Регистрация плательщиком НДС
Если годовой налогооблагаемый оборот вашей компании превысил 16 000 евро, компанию нужно зарегистрировать плательщиком НДС в Налогово-Таможенном департаменте. Если оборот меньше, регистрация не обязательна, но возможна.
Ставки НДС
Стандартная ставка НДС в Эстонии 20%.
Для части товаров и услуг действует ставка 9%, например, для книг, школьных тетрадей, периодичных изданий, услуг размещения и определенных лекарств.
Ставка НДС 0% действует в отношении некоторых товаров, в том числе для товаров, экспортируемых из ЕС, и товаров, продаваемых плательщику НДС из другой страны-члена ЕС. Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, некоторые услуги, связанные с водным и воздушным транспортом, и услуги транспортировки товара за пределами Эстонии тоже облагаются по ставке 0%.
Декларирование и уплата НДС
Периодом налогообложения является календарный месяц. Налоговую декларацию нужно представить и налог нужно заплатить к 20-му числу следующего месяца.

Налоги при трансграничных сделках
Если вы заключаете трансграничные сделки, то возможно часть налогов, связанных со сделками или заработной платой, надо будет уплачивать в иностранном государстве. Налоговые законы в разных странах различаются, поэтому перед заключением сделки надо обязательно познакомиться с местным законодательством.

Подоходный налог
У компании возникает обязанность уплаты подходного налога в иностранном государстве в следующих случаях:
если компания предлагает услуги или продает товар, доход с который облагается налогом в стране, в которой осуществлялись сделки;
если деятельность компании такова, что в иностранном государстве возникает постоянное место деятельности. Постоянным местом деятельности является место, посредством которого полностью или частично происходит хозяйственная деятельность компании.
С продажи каких товаров или услуг, и в каких случаях нужно платить подоходный налог в иностранном государстве, необходимо уточнить заранее.
Эстония заключила договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов www.emta.ee/index.php?id=1830 со многими государствами. Согласно этих договоров обязанность уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательства в другой стране возникает только, если там возникло постоянное место деятельности. Для получения налоговой льготы эстонская компания должна доказать, что она является резидентом Эстонии. Справку о резидентности выдает Налогово-Таможенный департамент, но нужно принимать во внимание, что есть государства, установившие особые регуляции, и одной справки о резидентности может быть не достаточно.

Подоходный налог работников, работающих за пределами Эстонии
Уплата подоходного налога при работе зарубежом зависит от трудового договора, специфики деятельности компании и от того, возникает ли у компании постоянное место деятельности зарубежом. Если работник пребывает в другом государстве более 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев, он должен с полученного дохода уплатить подоходный налог в стране пребывания.

Социальный налог
Обычно при уплате социального налога исходят из принципа, что государство, в котором работает работник, отвечает за медицинское и пенсионное страхование. Если работник вашей эстонской компании постоянно работает в иностранном государстве, социальный налог тоже нужно платить в иностранном государстве. Если же работник компании находится в зарубежной командировке, социальный налог платится в Эстонии, а у работника должна быть соответствующая справка. При ее отсутствии может возникнуть ситуация, что социальный налог нужно будет заплатить в стране командирования. Если же работник одновременно работает в нескольких государствах, в отношении него в части социального налога действует законодательство той страны, где он живет.

Налог на добавленную стоимость
Обложение налогом на добавленную стоимость происходит в стране, где возникает оборот товаров или услуг. Как правило, услуги облагаются в стране нахождения получателя, если получателем является плательщик НДС из другой страны ЕС или предприниматель из несоюзного государства. Таким образом, получатель услуги платит НДС в своей стране, т.е. к услуге применяется обратное налогообложение. Однако, в известных случаях, например, услуги, связанные с недвижимостью, место возникновения оборота определяется по месту физического оказания услуги.

По словам пресс-секретаря Налогово-таможенного департамента Майлин Аасмяэ, больше не компенсируются расходы за обучение на права на мотоциклы и транспортные средства A и B категорий. Кроме того, с 1 января 2016 года не компенсируются расходы на образование по интересам для лиц от 18 лет и старше. "Это значит, что и предприятия, обучающие людей по интересам, больше не указывают эту информацию на предварительно заполненной декларации", - добавила Аасмяэ.

Второе ключевое изменение касается декларирования доходов за аренду. Если раньше подоходным налогом облагался весь задекларированный арендодателем доход от сдачи имущества в аренду, то теперь налогом облагается 80 процентов от получаемого дохода.

"При помощи действующих в Эстонии платформ объединенной экономики мы обеспечили возможность отправить данные о доходах за прошлый год непосредственно в электронную среду Налогово-таможенного департамента и внести их автоматически в соответствующие графы декларации о доходах", - продолжила Аасмяэ.

Пресс-секретарь напомнила, что с 8 по 10 февраля можно будет ознакомиться с данными предварительно заполненной декларации и убедиться, что в нее внесена вся необходимая информация. Если что-либо отсутствует, необходимо связаться с тем, кто предоставил данные. "Точно так же придется, например, самому внести интрессы из интернет-банка в декларацию", - сказала Аасмяэ.

Декларацию о доходах за 2016 год необходимо подать всем низкооплачиваемым работникам. В этом году возврат подоходного налога низкооплачиваемым работникам будет применен первый и последний раз. Воспользоваться льготой может тот работник, который не менее полугода был занят на полной ставке и заработал не более 7817 евро в год (651 евро в месяц). Возврат может касаться и тех, кто раньше не должен был заполнять декларацию о доходах.

"Для получения возврата подоходного налога низкооплачиваемым работникам необходимо подать декларацию о доходах. После этого люди, у которых есть право на возврат, смогут подать ходатайство в электронной среде Налогово-таможенного департамента", - пояснила Аасмяэ. По прогнозам, более 100 тысяч работников смогут вернуть таким образом до 709 евро. Однако возвращаемая сумма не превысит уплаченный работником в 2016 году подоходный налог.

Подробнее о льготе для низкооплачиваемых работников:

• Ходатайствующий должен быть по меньшей мере 18-летним жителем Эстонии, который в 2016 году не менее полугода был занят на полной ставке.
• Полная ставка может получиться и в случае работы по совместительству в нескольких местах с частичными ставками, которые в сумме дают полную занятость.
• О возврате можно ходатайствовать, если доход не превышает 7817 евро вгод. При подсчете годового дохода учитывается не только зарплата, но и, например, пенсия, доход от предпринимательства, дивиденды, облагающееся налогом пособие, стипендия, премия и тому подобное.
• Размер компенсируемой суммы зависит от общего дохода физического лица и его налоговых обязательств. Чем ближе его годовой доход к 7817 евро, тем меньше будет возвращаемая сумма.
• Также на размер этой суммы будет влиять то, использует ли человек при декларации дохода разрешенные компенсации и льготы (например, интрессы по кредиту за жилье, расходы на обучение, дополнительный не облагаемый налогом доход в случае содержания ребенка или пенсии).
• Требование полной ставки не применяется к пенсионерам по нетрудоспособности и лицам с пониженной трудоспособностью. Ни работник, ни работодатель в таком случае не должны сообщать о пенсии по нетрудоспособности / пониженной трудоспособности в Налогово-таможенный департамент, поскольку об этом сообщат Департамент социальной защиты и Касса страхования от безработицы в начале февраля этого года. После этого все пенсионеры по нетрудоспособности или лица с ограниченной трудоспособностью, зайдя на сайт Налогово-таможенного департамента (e-MTA), смогут убедиться, что условие полной ставки выполнено.

Одна из приятных услуг для обычного эстонца - это подача электронной налоговой декларации не выходя из дома. О процессе заполнения формы на сайте налогово-таможенного департамента Эстонии рассказывает программист из Таллина Андрей Солнцев .

Период подачи налоговых деклараций в Эстонии сейчас в самом разгаре. На днях Андрей заполнил свою декларацию и сделал скриншоты со всех страниц. Все цифры в евро. Суммы кое-где изменены.

Для ровного счёта, допустим, зарплата программиста 1000 евро в месяц брутто (грязными).

Картинка 1: сайт налогово-таможенного департамента

Картинка 3: заполняем декларацию за 2011 год

Картинка 4: данные о доходах

У департамента уже есть все данные налогоплательщика. Он их получает от работодателя и банков, которым выплачиваются какие-либо кредиты. Андрею остаётся только перепроверить эти данные и дополнить, если нужно.

Картинка 5: перепроверка данных о доходах - детализация

Картинка 6: перенос данных в декларацию

Эта секция нужна потому, что родителям двух и более детей в Эстонии положены налоговые скидки.

Данных на странице «доходы и вычеты» не много, т.к. Андрей не занимается другой хозяйственной деятельностью: не сдаёт квартиру в аренду, не состоит в пулах или объединениях, не занимается вырубкой леса.

Каждый пункт можно раскрыть. Попробуем войти в те пункты, где есть какие-то данные - «Зарплата» и «Платежи по страхованию от безработицы».

Картинка 12: подоходный налог, подлежащий возврату

Эстонское правительство возвращает гражданам часть налога, который с них взяли в течение 2011 года. Обычно возвращают налог с процентов за учебный кредит, кредит для покупки квартиры, а также за второго и последующего ребёнка. Внизу надо ввести свой номер счёта, на который департамент перечислит деньги.

Картинка 13: ход вычислений

Картинка 14: подтверждение

Картинка 15: ещё раз подтверждение

Картинка 16: итог декларации

Картинка 17: до свидания

Всё. Декларация подана. Поскольку у Андрея не было задолженностей перед департаментом, то в течение 3-5 дней на его счёт переведут деньги по налогу, который подлежит возврату.

Очевидная и принципиальная разница между эстонской и белорусской системами в роли налогоплательщика. В Эстонии гражданин выступает скорее в роли контролера данных, собранных о нём госслужбой. В Беларуси пока налогоплательщик вынужден сам собирать всю необходимую информацию, полагаясь на свою память и наличные бумажные документы.

Первоначальная публикация на Хабре ,
скриншоты и описание публикуется с разрешения автора