Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)? Как оформить налоговый вычет за обучение. Образование братьев и сестёр

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
   • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет , по очной форме обучения . В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
   • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;

   Примечание : Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик ;
3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно . Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

Примечание : сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии , что образовательное учреждение имеет лицензию , или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

Примечание : если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

4. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах , но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
   • детских садах и школах;
   • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
   • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
5. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

Примечание : необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

6. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
7. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
8. Вычет за обучение – многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
9. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
10. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
11. Налоговый вычет не предоставляется , в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. оплатил:

• Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
• Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
• Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен .

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

1. Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Договор с образовательным учреждением , в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Примечание : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

(5 голосов, средняя оценка: 5,00 из 5)

Тема получения налогового вычета за учебу в 2019 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

Что такое налоговый вычет? Их виды.

Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

Сумма вычета за учебу

Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы , потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

За какое обучение?

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

1. в детсадах;
2. в школах;
3. в высших учебных заведениях;
4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Сроки получения

НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

Также необходимо соблюдение следующих условий:

• возраст ребенка — не более 24 лет;
• форма обучения –очная;
• договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

Налоговый вычет за обучение сестры или брата

Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

• брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
• у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
• обучение – только по очной форме;
• договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

Оформление вычета за свое обучение

Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2018 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

1. Паспорт;
2. Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
3. Справка 2-НДФЛ;
4. Заявление на возврат налога;
5. Документы об оплате образования;
6. Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
7. Лицензия образовательного учреждения;
8. Документы, подтверждающие факт родства;
9. Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение. Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

1. Собственного обучения в любой его форме.
2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

• школа;
• детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
• учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
• учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2019 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
4. Копию лицензии образовательного учреждения.
5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2019 году. Срок давности для возврата налога

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

• если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу

1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)В 2018 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

   Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

2. Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

3. Расчет налогового вычета за обучение ребенка
   В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

   А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

4. Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детейВ 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
   

   Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

   
   За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.
5. Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетамиВ 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

   За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

   Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

   Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат налога за обучение

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

• вернуть налог за свое образование;
• осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
• возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
• вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 - 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. .

Налоговые вычеты на образование: перечень документов

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

• договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
• лицензия на образовательную деятельность;
• документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
• справка о форме обучения;
• платежные документы;
• 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

• при получении высшего образования;
• повышая квалификацию;
• обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте .

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

• на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
• повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

• договор с обучающим заведением;
• лицензия на образовательные услуги;
• документы, подтверждающие факт оплаты;
• справка 2-НДФЛ.

• декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью .

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
2. форма обучения — только очная;
3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

• частной образовательной школой;
• детским садом;
• центром развития ребенка;
• музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
• вузом, училищем, колледжем;
• прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

За год гражданином были произведены следующие расходы:

• на живопись — 60 000 руб.;
• на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье .

Налоговый вычет за учебу брата/сестры

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Для этого нужно, чтобы:

• указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
• возраст брата/сестры был до 24 лет;
• обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале .

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Как получить налоговый вычет за учебу подопечного

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

• если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
• подопечному не больше 18 лет;
• образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Итоги

Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.

Вам понадобится

• - бланк декларации 3-НДФЛ;
• - договор с институтом;
• - копии аккредитации, лицензии института;
• - квитанции за оплату учебы;
• - паспорт.

Инструкция

Для получения социального вычета на обучение запросите , где вы получаете образование по заочной форме на платной основе, копии аккредитации и лицензии университета. Учтите, что эти документы заверяются синей печатью образовательного учреждения.

Как правило, при платном обучении со студентом-заочником заключается договор. Оригинал этого документа должен быть у вас в наличии. Если вы его затеряли, испортили, запросите в кадровой службе университета их экземпляр договора. При изменении суммы оплаты в течение обучения к договору прилагается дополнительное соглашение. Договор и соглашения заверяются печатью института, подписью директора университета.

При возврате 13% от суммы оплаты за обучение обязательно представляются платежные документы. Квитанции или выписки банка должны быть у вас на руках. Если же по какой-то причине их нет в наличии, обратитесь в бухгалтерию института. Там вас выдадут справку, подтверждающую факт оплаты. Документ заверяется печатью, подписью главного бухгалтера университета.

В компании, где вы трудитесь, запросите справку 2-НДФЛ. В ней указываются суммы заработной платы за последние полгода. Документ заверяется подписью главного бухгалтера, печатью фирмы.

Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утверждается ежегодно и имеет унифицированную форму. Внесите в документ свои персональные данные, адрес вашей прописки. Внесите, используя справку о ваших доходах, суммы вознаграждений от работодателя за выполненную работу, за предшествующие шесть месяцев.

Укажите сумму, которую вы потратили на в разделе предоставления социального вычета. Распечатайте декларацию. Заполните заявление на возврат денег. Внесите платежные реквизиты. В течение 3-4 месяцев 13% от потраченной суммы вернется на ваш расчетный счет.

Источники:

• Как вернуть деньги за заочное обучение.
• как вернуть документы за вознаграждение

Стоимость обучения для многих студентов является значительной расходной частью их бюджета. Благодаря социальному вычету можно вернуть затраченные на учебу средства: студентам-очникам - до 6500 рублей, обучающимся на заочных отделениях - до 15600 рублей за год.

Вам понадобится

• - декларация по форме 3-НДФЛ;
• - копия паспорта налогоплательщика;
• - копия свидетельства о рождении обучающегося;
• - копия договора с учебным заведением;
• - справка из учебного заведения, подтверждающая факт учебы;
• - копии платежных документов (за обучение);
• - справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ;
• - данные банка, в который будет перечисляться платеж

Инструкция

Социальный налоговый вычет из расходов на обучение (составляет 13% от суммы), согласно 219-й статье Налогового Кодекса РФ, можно получить работающему налогоплательщику, оплатившему свое обучение. Кроме того, на эту сумму вправе претендовать налогоплательщик-родитель, попечитель или опекун, оплативший студента (в возрасте до 24 лет). Здесь также учитывается размер подоходного налога, который уплатил налогоплательщик в определенном налоговом периоде, и предоставляется справка образца 2-НДФЛ (зарплата за год по месяцам).

Предельными суммами затрат для частичной компенсации являются: 50 000 рублей для обучающихся на дневной форме и 120 000 рублей для тех, кто учится на заочной или вечерней формах и экстернате. Несложно посчитать: если вы внесли плату за обучение студента-очника, например, 40 000 рублей, то сможете получить вычет - 5 200 рублей (13% от общей суммы оплаты). Если же заплатили 80 000 рублей, то получите только 6 500 рублей. Но та же самая сумма, которую уплатил работающий студент-заочник, будет компенсироваться без ограничений (13 % - 10 400 руб.)

Чтобы возвратить вычет на обучение, плательщик (кто-либо из родителей, а с 2009 года - сестра, брат студента-очника) или же сам работающий студент должны обратиться в налоговую инспекцию, расположенную по . Из документов необходимо предоставить декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. К ней надо приложить комплект следующих документов: копии паспорта налогоплательщика, свидетельства о рождении обучающегося, договора, заключенного с образовательным учреждением, лицензии; справку из учебного заведения о том, что студент действительно обучался у них в данный период времени на очном (заочном, вечернем) отделении.

Обязательно приложите копии платежных документов, которые подтверждают размер оплаты за обучение. Необходима и справка (справки) по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, выданная организацией-работодателем.

Выплаты будут перечисляться на вашу сберкнижку, поэтому в своем заявлении укажите наименование и отделение банка, его реквизиты и номер вашего лицевого счета.

Стоимость обучения в учебных заведениях сегодня выросла до внушительных сумм. Благодаря т.н. социальному вычету можно сэкономить на оплате за образовательные услуги: до 6,5 тысяч рублей - студентам-очникам, до 15600 рублей - студентам заочных отделений.

Инструкция

Социальный налоговый вычет по расходам на (13% от суммы) согласно ст.219 Налогового Кодекса РФ может получить работающий налогоплательщик, заплативший за свое обучение, а также налогоплательщик-родитель, опекун, попечитель, оплативший (подопечного) в возрасте до 24 лет. При этом учитывается размер подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком в налоговом периоде по справке 2-НДФЛ (помесячная за год).
Предельные суммы затрат для частичной компенсации - 50 000 рублей для на дневной форме, 120 000 рублей - на (вечерней, экстернате). Таким образом, если вы заплатили за обучение студента-очника, к примеру, 40 000 рублей, то можете получить 13% от этой суммы - 5 200 руб. Если - 80 000 рублей, то только 6 500 руб. Но эта же сумма, уплаченная работающим студентом-заочником, будет компенсирована без ограничения (13 % - 10 400 руб.).

Для возврата части подоходного налога в виде вычета на обучение студента-ребенка плательщик (мать, отец, а с 2009 года - брат, сестра студента-очника) или сам работающий студент должны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки Декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней прилагается документов (подлинников и копий - по требованию инспекции): копия паспорта налогоплательщика (разворот c фото и страница с регистрацией), копия свидетельства о ребенка, копия договора с образовательным учреждением, копия лицензии. Понадобится справка учебного заведения, подтверждающая, что студент обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения.
Обязательны копии платежных документов, подтверждающих размер оплаты за обучение. В них должны быть указаны данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа, назначение платежа (или должна быть на договор с образовательным учреждением, его номер и дату). Приложите к Декларации 3-НДФЛ справку (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданную организацией-работодателем или ИП.
Деньги будут перечисляться на сберкнижку, поэтому к заявлению о перечислении положенной суммы нужна копия сберкнижки. В заявлении укажите наименование банка, № банка, его реквизиты, № вашего лицевого счета.

Обратите внимание

Если суммы оплаты по платежным документам за год отличаются от сумм, оговоренных в Договоре, в инспекции могут потребовать копию приказа учебного заведения об изменении размеров оплаты. Как правило налогоплательщик обязательно оформляет ИНН, если такового не было.

Уточняйте информацию по перечню документов в своей налоговой инспекции!

Полезный совет

Бывает так, что налогоплательщик единовременно оплачивает сразу весь период обучения (несколько лет). К сожалению, вычет может быть предоставлен только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата.

Социальный вычет не применяется в случае, если расходы на обучение произведены за счет средств материнского капитала (ФЗ от 05.12.2006 N 208-ФЗ).

Источники:

• Налоговый Кодекс РФ, часть II , ст.219
• как вернуть деньги за институт

Если вы работаете в какой-либо организации, при этом проходите обучение в образовательном учреждении на платной основе, то вы можете вернуть себе 13% от потраченной суммы на учебу. Для этого вам нужно с места вашей работы получить справку о доходах. Затем заполнить декларацию 3- и приложить к ней документы, подтверждающие расходы.

Вам понадобится

• - программа "Декларация";
• - копии аккредитации и лицензии института;
• - справка по форме 2-НДФЛ;
• - квитанции об оплате обучения;
• - договор с институтом;
• - паспорт.

Инструкция

В бухгалтерии компании, где вы работаете в настоящее время, запросите справку о доходах за последние полгода по форме 2-НДФЛ. В документе должны присутствовать ваши персональные данные, подпись главного бухгалтера, директора предприятия, печать организации.

Запросите в университете, где вы учитесь на платной основе, аккредитацию и лицензию института. Снимите с них две копии и попросите в отделе кадров заверить их печатью образовательного учреждения.

У вас должен иметься на руках договор на обучение, который вы заключили с институтом при поступлении. Если его у вас нет в наличии (утеряли или испортили), то в кадровой службе университета вам нужно запросить его копию. Когда размер оплаты менялся в течение периода обучения, то к договору должно быть приложено дополнительное соглашение.

Оплачивать за вы должны по квитанциям, поэтому за период, за который вы будете заполнять декларацию, вам нужно представить платежные документы. Если вы утеряли или испортили одну из квитанций, то вы сможете в бухгалтерии университета получить справку о факте и сумме оплаты.

Скачайте и установите на свой персональный компьютер программу «Декларация». Задайте необходимые условия: номер налоговой службы по месту подачи декларации, признак налогоплательщика и подтверждение имеющихся доходов. Внесите свои паспортные данные в сведениях о декларанте.

В пункте «Доходы, полученный в РФ» впишите название организации, где вы работаете. Затем, пользуясь данными в справке 2-НДФЛ, укажите суммы вашей заработной платы за каждый месяц отчетного периода.