Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом его операций, а также действующей системой учета. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов на счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.
Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью.
Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходен и расходов;
Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходом над комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций.
Прочую операционную прибыль - прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
Прочую прибыль - разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Балансовая прибыль накапливается в течение года и отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде
Прибыли или убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом в течение отчетного года.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
уплата налогов в бюджет;
выплата дивидендов акционерам (участникам);
капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
Процентная маржа
Определяя уровень процентных ставок, коммерческие банки должны учитывать влияние целого ряда факторов – общих и частных. К общим факторам относятся:
соотношение спроса и предложения на финансовых рынках;
государственное регулирование уровня процентных ставок;
темпы инфляции;
общий уровень рентабельности хозяйства;
система налогообложения банков.
Частные факторы определяются условиями функционирования конкретного банка – его положением на рынке кредитных ресурсов, избранной кредитной и процентной политикой, степенью рискованности кредитных вложений. На уровень ссудного процента влияние оказывают также вид и размер банка, его местоположение, состав клиентов и другие обстоятельства, имеющие действительно индивидуальную природу. На уровень процентных ставок на национальном рынке могут оказывать влияние исторически сложившиеся привычки и традиции в этой стране, оценка банками перспектив развития клиентов.
На формирование нормы процентных ставок оказывают влияние следующие факторы:
1)их размер находится в непосредственной зависимости от ставки рефинансирования и установленных норм резервирования в ЦБ РФ;
зависимость от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Всякое возрастание спроса приводит к повышению процентных ставок как по активным, так и по пассивным операциям банка;
величина процентной ставки по депозитам определяется сроком хранения средств во вкладах, а по кредитным операциям – сроком предоставления ссуды. Целью установления зависимости процента от времени хранения являются дальнейшее привлечение и «связывание» средств на более длительные сроки. Продолжительное изъятие средств на цели долгосрочного кредитования по сравнению с краткосрочным также обуславливает необходимость установления более высоких процентных ставок по этим видам ссуд;
уровень процентных ставок по активным операциям выше их величины по пассивным операциям. Действительно, размер процентных ставок должен учитывать необходимость обеспечения рентабельности банковской деятельности, исключать возможность работы банка в условиях процентного риска.
Процентная маржапредставляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов. Величина этих параметров должна поддерживаться на определенном уровне.
Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:
Мф = (Дп-Рп)/Ад*100%, (1.3)
где Мф – размер фактической процентной маржи;
Дп – процентный доход;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.
Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.
Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
процентной ставкой по активным операциям банка;
процентной ставкой по пассивным операциям банка;
разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,
долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
структурой привлеченных ресурсов;
способом начисления и взыскания процента;
системой формирования и учета доходов и расходов;
темпами инфляции.
Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
Для того чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, его руководство стремится к поддержанию на фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ), которая вычисляется следующим образом:
ЧПМ = (ОПД-ОПИ)/А,
где ОПД- общий процентный доход по кредитам и инвестициям;
ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средствам;
А – стоимость всех приносящих доход активов (все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия) .
ОПД-ОПИ –данная разница есть показатель чистого процентного дохода (ЧПД).
Факторы, воздействующие на значение процентной маржи:
Повышение или понижение процентных ставок.
Изменение спрэда – разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения).
Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов.
Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности.
Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности.
Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформациибольших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).
Если полученная банком величина чистой процентной маржи устраивает руководство, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, величина процентной маржи будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то чистой процентной маржи банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине чистой процентной маржи.
Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка.
Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.
Вариант I
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : Оспд,
где Пп факт – проценты, полученные в периоде (фактически);
Пу факт – проценты, уплаченные за период (фактически);
Оспд, - средний остаток в периоде актинов, приносящих доход.
Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.
Вариант II
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : ОС,
где ОС - средний остаток в периоде активов.
Активы – итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.
Вариант III
Кфпмс = (Пс – Пу кр) : ОС сз,
где Пс – проценты, полученные по ссудам,
Пу кр - проценты, уплаченные по кредитным ресурсам,
Оссз – средний остаток ссудной задолженности в периоде.
Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. ВариантIIIрасчетапредполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть:
принцип «общего котла» ресурсов;
принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов (фондирование).
Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.
Мд = [(РБ – Пу – Пд) 100] : Осапд,
где РБ – расходы банка;
Пу – проценты уплаченные;
Пд – прочие доходы;
Осапд – средний остаток активов, приносящих доход.
Прочие доходы – это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величинна планируемый период.
Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).
Расчет прогнозной достаточной маржи необходим, прежде всего, для формирования договорной процент ной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.
Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей
Как и для любого коммерческого предприятия, экономическая прибыль банка равна разности между валовым доходом и общими экономическими издержками. Таким образом, для банка j сумма полученной прибыли за данный период равна TRJ- TCj. Итак, экономическая прибыль банка / определяется разностью уравнений (8-3) и (8-2):
TRj-TCj=(ri *Lj)-(rD*Dj)-RCrrRC], (8-4)
Уравнение (8-4) означает, что полученная банком прибыль равна процентному Доходу по ссудам минус расходы по вкладам, факторные затраты по депозитным операциям и факторные затраты по ссудным операциям. Таким образом, из этого уравнения вытекают несколько очень важных фактов, характеризующих поведение" депозитных учреждений. Прежде всего, процентные ставки очень важны для банков, так как они влияют и на валовой доход банков, и на их издержки. Обычно принято считать, что банки получают прибыль от более высоких процентных ставок. Из уравнения же (8-4) видно, что при обоюдном увеличении процентных ставок по ссудам и по депозитам так же обоюдно повышаются валовой доход и издержки банка, а его экономическая прибыль может вырасти или уменьшиться. Тогда теоретически банки могут или получать, или терять прибыль при общем- увеличении процентных ставок. При прочих равных условиях прибыль банка от общего роста процентных, ставок увеличится, только если ставки по ссудам вырастут, в большей мере, чем ставки по депозитам.
Общие факторные
затраты на выдачу
ссуд (доля.) RCL
/
L/ (долл.}
Рисунок 2.2
Общие факторные затраты на выдачу ссуд. С увеличением объема банковских ссуд затраты факторов производства, с вяз ан н ые с выдачей ссуд, также увеличиваются. Причиной служит тот факт, что когда банк предоставляет боиыиий объем ссуд, он должен нанимать дополнительных менеджеров и аналитиков ссудного отдела, собирать больше информации о своих клиентах и т. д. В результате затраты факторов производства, связанные с выдачей ссуд, увеличиваются. Следовательно, общие факторные затраты банка, связанные с ссудными операциями, есть функция от общего объема кредитования банка.
Из уравнения (8-4) также видно, насколько важными для банка являются его факторные затраты. Банковское дело не есть бизнес по выдаче ссуд по «высшей» процентной ставке и привлечению средств по «низшей» ставке для получения максимально возможной прибыли, хотя это, конечно же, является составной частью основных банковских целей. Ссуды выдаются людьми (банковскими служащими), использующими другие факторы производства, и вклады должны приниматься и обслуживаться людьми (другими банковскими служащими), также использующими другие факторы производства, и все факторные затраты оказывают существенное влияние на прибыльность банка.
Сопоставление операций по активу и пассиву позволяет сделать вывод об объеме, или массе получаемой прибыли банком или любым другим финансово-кредитным учреждением. При этом необходимо различать валовую и чистую прибыль банка. Валовая прибыль банка складывается из разности между суммой процентов, полученных банком по активным операциям, и суммой процентов, выплаченных им по пассивным операциям.
Это можно выразить следующей формулой:
Где -- валовая прибыль банка; r ссуд -- процент, полученный по ссудам; r заем -- процент, выплачиваемый по вкладам.
Чистая прибыль банка
Чистая прибыль банка представляет собой валовую прибыль за вычетом административно-технических и прочих издержек:
Где - чистая прибыль банка; - валовая прибыль банка; - административно-технические издержки.
Норма банковской прибыли представляет собой отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка:
Где - норма банковской прибыли; - чистая банковская прибыль; - собственный капитал банка.
Норма банковской прибыли
В валовую прибыль банков входят их доходы от всех коммерческих операций (в том числе, например, от купли-продажи валюты). Часть этой прибыли банка покрывает его издержки (выплату заработной платы банковским служащим, содержание помещений, канцелярские расходы и т. п.). Оставшаяся часть - чистая прибыль. Данный показатель используется для исчисления нормы банковской прибыли.
Норма прибыли банка (Пч1) - это отношение чистой прибыли (Пч) к собственному (не заемному) капиталу банка (Кс), выраженное в процентах:
Норма прибыли банков зависит от двух основных факторов: от нормы прибыли предпринимательского капитала и процентной ставки по кредиту.
Норма дохода банковского капитала, как правило, не превышает степень обогащения промышленного и торгового капитала. Только в каких-то чрезвычайных случаях (например, для спасения предприятия от банкротства) бизнесмен приобретает ссудный капитал по чрезмерно высокой процентной ставке, которая превышает степень увеличения капитала. В современных условиях степень обогащения банковского капитала и крупного промышленного бизнеса сравнялись.
Другим фактором, определяющим уровень прибыльности банковского капитала, является процентная ставка по кредитам, характеризующая своего рода цену кредитных средств. В зависимости от состояния рынка ссудных капиталов и степени развития конкуренции эта ставка может колебаться в значительных пределах. Что касается ее минимальной величины, то она не поддается определению. Иногда (во время экономического спада) она может снижаться до уровня, близкого к нулю.
Различают рыночную и среднюю процентные ставки по кредиту. Рыночная ставка складывается в каждый данный момент на рынке ссудных капиталов. Она непосредственно отражает конъюнктурные изменения экономики и подвержена резким колебаниям в периоды подъема или спада производства. Средняя ставка процента отражает долговременные тенденции в движении величины процента.
Понять динамику процентной ставки можно, если учитывать влияние на нее часто меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств. Если спрос на ссудный капитал превышает его предложение, то масштабы его использования расширяются. Когда же свободных денежных средств много, а спрос на них сравнительно невелик, то ставка процента будет снижаться.
Во второй половине XX в. в большинстве промышленно развитых стран: наблюдалась систематическая нехватка ссудного капитала, особенно в форме среднесрочных и долгосрочных инвестиций. Это обусловлено тем, что в условиях научно-технической революции крупные компании затрачивают большие средства на новую технику и программы переквалификации работников. Большой спрос на ссудный капитал предъявляет также государство. С расширением такого спроса стала заметной тенденция к устойчивому повышению ставки процента. Если в 1950-х годах в США процентная ставка по краткосрочным обязательствам составляла 1,5-4%, то в 70-80-х годах она возросла в 2,5 раза.
Наконец, величина ставки процента зависит от социального положения клиента. Крупным корпорациям ссуда предоставляется на очень выгодных условиях. Напротив, для мелких фирм, широких слоев населения устанавливаются высокие процентные ставки, особенно по долгосрочным ссудам, при этом требуется солидное обеспечение для их получения.
Прибыльность банка
Прибыльность банка
Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;
- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;
- для банка - основной источник собственного капитала.
Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.
По-английски: Bank profits
Финансовый словарь Финам .
Смотреть что такое "Прибыльность банка" в других словарях:
ПРИБЫЛЬНОСТЬ, ОТЧЕТНОСТЬ - RETURNТермин имеет следующие значения1. Текущая ДОХОДНОСТЬ облигации или акции, определяемая путем сопоставления их цены и годовой суммы дивидендов или процентных платежей.2. Банковский статистический отчет, такой, как комбинированный баланс… …
ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …
Достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. По английски: Index bank activities См. также: Показатели деятельности банка Экономические показатели работы предприятия Банки… … Финансовый словарь
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Ликвидность банка - – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, международная банковская деятельность - (англ. international banking) – широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках. Предпосылки развития М.о.б.: глобализация мировой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Международные рейтинговые агентства - (International rating agencies) Рейтинговые агентства это организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности субъектов финансового рынка Международные рейтинговые агентства: кредитный рейтинг стран, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar,… … Энциклопедия инвестора
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ - PRODUCTIVITYПроизводительность представляет собой соотношение между величиной затрат на производство (земля, труд, трактора, корма) и выпуском продукции. Увеличение П. означает, что при неизменных затратах производится больше продукции или что… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Золотовалютные резервы - (International reserves) Золотовалютные резервы это запасы золота и валюты в центральном банке государства Что представляют собой золотовалютные резервы, каким образом они формируются, структура, порядок накопления и расходования золотовалютных… … Энциклопедия инвестора
IPO - (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора
Книги
- Микроэкономическая модификация общеотраслевого индикатора Буна: новые оценки рыночной власти российских банков , М. Е. Мамонов. В статье предложена микроэкономическая модификация одного из общеотраслевых индикаторов конкуренции между банками – индикатора Буна, для оценки которого не требуется информация о процентных…
Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.
По РСБУ прибыль можно рассчитать по 101 форме. Также банки ежеквартально составляют 102-ю форму отчетности под названием "Отчет о прибылях и убытках". Там подробно описаны доходы и расходы банка с начала года. Основные составляющие финансового результата – чистый процентный и чистый операционный доход. Кроме того, в расчет финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.
Под чистым процентным доходом подразумевается разница всех процентных доходов банка по размещенным ссудам (включая процентные доходы по вложениям в облигации и векселя) и всех процентных расходов банка по привлеченным кредитам, депозитам, средствам на счетах клиентов и выпущенных векселей и облигаций.
Чистый операционный доход – это разница между операционными доходами и операционными расходами. Операционные доходы включают в себя доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные вознаграждения, доходы от сдачи имущества в аренду, от передачи активов в доверительное управление, от восстановления резервов на возможные потери по ссудам и некоторые другие доходы банка. Операционные расходы учитывают расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, отрицательную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные сборы, расходы от передачи активов в доверительное управление, отчисления в резервы на возможные потери, расходы на содержание персонала, амортизацию имущества, организационные и управленческие расходы (в частности, на рекламу, охрану, услуги связи, служебные командировки, аудит, подготовку кадров).
Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов.С рейтингом банков по чистой прибыли можно ознакомиться на сайте Банки.ру в разделе «Рейтинги банков», выбрав показатель «Чистая прибыль».
Иногда может возникнуть путаница из-за того, что операционной прибылью банка называют прибыль от его основной деятельности. То есть, помимо чистого операционного дохода, определенного по форме 102, сюда включается и чистый процентный доход, и доход от других банковских операций и сделок.
Отличное определение
Неполное определение ↓
ПРИБЫЛЬ БАНКА
разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат. порядке после налогообложения; используется для благотворит. деятельности, совм. деятельности банка с др. организациями; присоединяется к капиталу банка, укрепляя его надежность. При оценке результатов деятельности банка особое внимание обращают на показатель его прибыли. П.б. должна иметь устойчивую тенденцию к росту. Однако кредитная орг-ция должна зарабатывать прибыль не любой ценой, а только с оправданной степенью риска. С др. стороны, неумение банка зарабатывать прибыль может привести к его неликвидности. Снижение прибыли или возникновение убытков может привести к изъятию денежных средств вкладчиками банка, к-рые могут также потребовать «премию» за риск, что приведет к росту расходов процентного характера и дальнейшему снижению прибыли, отразится на устойчивости банка и приведет к его неплатежеспособности. Показатель П.б. оперативнее любых оценочных коэффициентов отражает признаки первых проблем в деятельности банка. Источником прибыли банка является валовой доход банка – доход, полученный банком за определ. период времени независимо от источника. Валовые расходы банка – расходы, произведенные банком за определ. промежуток времени независимо от вида затрат, – исключаются из валового дохода при расчете прибыли. П.б. отражается в балансе банка и отчете о прибылях и убытках (балансовая прибыль). Однако в соответствии со стандартами учета, действующими в России, финансовая отчетность банка не раскрывает чистую прибыль – прибыль, остающуюся в распоряжении владельцев после ее распределения. Чистая прибыль может быть получена лишь как результат дополнит. расчетов: из балансовой прибыли вычитают платежи в бюджет (налог на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ) и добавляют или вычитают величину изменения резервов на возможные потери по ссудам, выявленные у банка аудиторской организацией, Центральным банком РФ. В процессе расчета определяется чистая прибыль, подлежащая распределению в фонд банка и для выплат акционерам (пайщикам) банка. Прибыль, оставшаяся после распределения, может быть направлена на увеличение собств. капитала банка и резервов. Нераспредел. прибыль для мелких и средних банков с ограниченным доступом к финансовым рынкам – хороший источник прироста собств. капитала. Модель формирования прибыли банка по международным стандартам и в соответствии с требованиями ЦБ РФ имеет следующий вид: Отчет о прибылях и убытках Чистая прибыль – важный оценочный показатель работы банка для внешних и внутр. пользователей финансовой отчетности. Снижение показателя чистой прибыли может быть расценено как признак слабости банка и отрицательно отразиться на его конкурентоспособности на финансовых рынках. Для кредиторов, инвесторов, надзорных органов за деятельностью коммерч. банков большое значение имеет не только количественный, но и качественный анализ источников формирования П.б. Прибыльность кредитной орг-ции исчисляется по отношению к капиталу и среднему размеру активов банка. Соотнош. показателя чистой прибыли и собств. капитала банка (показатель рентабельности капитала – return on equity, ROE) измеряет прибыльность банка с позиции его владельцев (акционеров) и свидетельствует об эффективности использования средств, вложенных акционерами в банк. При анализе показателя ROE учитывают факторы, влияющие на его рост или снижение. В показателе ROE раскрывается осн. противоречие, крое возникает между владельцами банка и управляющими. Показатель рентабельности капитала считается тем лучше, чем выше его значение. Но величина ROE будет расти с ростом финансового рычага (отношения активов и капитала банка, Lf), а следовательно, с уменьшением надежности банка. Показатель рентабельности активов банка (return on assets, ROА) отношение чистой прибыли к среднему размеру актива баланса банка – является отражением эффективности работы его управляющих. Для уточнения выводов при оценке ROА обычно анализируют тенденции изменения и проводят анализ факторов, повлиявших на уровень данного показателя. Рентабельность активов банка ROА зависит от доходности активов и маржи прибыли (отношения чистой прибыли к валовому доходу банка). Между показателями ROA и ROE существует тесная взаимосвязь, к-рая раскрывает результаты деятельности банка с разных сторон и обнажает осн. противоречие между прибыльностью и надежностью или устойчивостью банка. Напр., если наблюдается устойчивый рост ROE за счет повышения уровня рентабельности активов (ROA), то для уточнения складывающейся тенденции проводят более детальный анализ. Если рентабельность капитала увеличивается за счет финансового рычага (Lf), то требуется оценка с т.з. концентрации финансовых рисков.Сложившийся уровень финансового рычага не будет расценен как фактор концентрации рисков, если стоимость заемного капитала ниже показателя рентабельности или если рост валюты баланса банка обеспечивается за счет внутр. капитализации при соблюдении пропорций между ростом капитала и обязательств. Однако показатели ROA и ROЕ могут иметь высокие значения не только за счет хороших результатов работы банка, а, напр., и за счет сокращения портфеля операций или возврата капитала, т.е. могут быть приукрашены управляющими. Показатель добавленной акционерной стоимости или доходность экономического капитала (ROЕС) в значительной мере разрешает эту проблему. В условиях экономич. кризиса прибыль банка, как правило, падает, что снижает банковский рейтинг (см. Рейтинг банков), требует от кредитных орг-ций гибкости в продвижении продуктов на рынок, более рачительного, экономного расходования средств (в первую очередь средств, направляемых на содержание банка).
