Максимальная сумма налогового вычета в году. Когда имущественный вычет по ндфл не положен

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества ;
2. вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.

Общая сумма вычета при покупке квартиры

Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.

На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).

Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.

Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.

3 000 000 р. × 13% = 390 000 р.

Право на вычет

Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:

• к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
• дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.

В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.

И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.

Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.

Сколько вернут

В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.

О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:

4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.

Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:

70 000 р. × 12 мес. : 13%

В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.

Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.

Реальные и виртуальные деньги

Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
2. Через бухгалтерию работодателя.

Обратите внимание: при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

На руки сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вы получите максимум через 4 месяца после поступления 3-НДФЛ с пакетом документов в инспекцию. Закон даёт инспекторам 3 месяца на их камеральный анализ и 1 месяц на возврат налога.

Согласно законодательству РФ, – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход.

Но при покупке чего-либо этот термин имеет совершенно другое значение. Человек уплачивает со своего дохода НДФЛ в 13%. И именно эти деньги ему будут возвращены в виде вычета.

Для примера, при заработной плате в 30 000 рублей за год НДФЛ составит 46 800 рублей. Значит, за три года в виде налога было заплачено 140 400 рублей.

Если приобретается квартира за 500 000 руб., то вернут 65 000; за 1 000 000 – 130 000 рублей. А при стоимости приобретенного жилья 1,5 млн? Казалось бы, вычет должен составить 13% от этой суммы – 195 тысяч. Но нет, его сумма будет равняться 140 400, той сумме, что ранее была уплачено в бюджет.

Кто имеет право на получение

Таким правом обладает гражданин, официально трудоустроенный, уплачивающий НДФЛ в 13% с заработной платы. Но для получения вычета должно быть выполнено еще несколько условий:

1. Недвижимость была куплена, и человек не получал вычет.
2. Недвижимость приобреталась после 1 января 2014 года, вычет был оформлен, но не превышен лимит суммы.
3. Продавец недвижимости не является близким родственником для покупателя. К таким относятся мать, отец, братья, сестры, дочери, сыновья, усыновители (опекуны, попечители) и усыновленные.
4. Право собственности на жилье подтверждается документами — свидетельством о регистрации или иными.
5. Если гражданин получает пенсию, то он должен быть трудоустроен. Для неработающих пенсионеров возврат возможен при условии, что в течение 3 лет до обращения они получали доход, с которого уплачивали НДФЛ
6. Нужно быть налоговым резидентом, то есть выезжать за границу меньше чем на 183 дня в год.

Со средств , государственных программ и субсидий, военной ипотеки вычет не полагается . Однако если при приобретении также использовались собственные средства или ипотечное кредитование, право на вычет возникает. Пример: квартира стоимостью 1,45 млн рублей, 450 000 руб. оплачено средствами МК. Сумма составит 130 000 рублей (13% от 1 млн).

Стоит обратить внимание, что вычет на приобретение недвижимости предоставляется в случаях:

• покупки квартиры (частного дома) или доли в них во «вторичном» жилом фонде;
• покупки на этапе котлована и участия в кооперативе;
• затрат на отделочные работы, при условии что покупалась квартира недостроенная, и есть документы, это обстоятельство подтверждающие;
• затрат на строительство либо разработку документации нового строения.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Вычет можно получить только однократно . Все перечисленные здесь ситуации являются вариантами получения одного и того же вычета.

1. При покупке недвижимости под целевой или ипотечный кредит вычет применяется к сумме процентов не более 3 млн рублей, то есть не больше 390 000 руб. Пользоваться им можно только по мере погашения платежей.
2. Вычет по ипотеке выделен в отдельный вид, и воспользоваться им можно, даже если ранее основной был получен. Это правило относится только к жилью, купленному в ипотеку после 01.01.2014 года.
3. Воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга. В данном случае Налоговый кодекс РФ утверждает, что супруги должны являются налогоплательщиками, соответственно оба же и могут полностью получить сумму вычета. Выгоднее всего использовать, если стоимость жилья высока.

Если кто-либо из супругов не работает, то права на вычет он не теряет. Можно обратиться за ним позднее, после выхода на работу. Во время оформления документов также можно указать, что он желает получить часть вычета, например 1/5. Право на оставшуюся долю будет за супругом.

1. При возврате денег через работодателя вычет предоставляется с того месяца, в котором гражданин предоставил в отдел кадров справку из налоговой.
2. Для тех, кто покупает жилье на этапе строительства, и выплатил все взносы в жилищно-строительный кооператив право не вычет не возникает. Обратиться за ним можно будет лишь тогда, когда здание будет построено, а на руках будет акт приема-передачи квартиры. Аналогично – если акт на руках, а паи не выплачены, прав на получение вычета нет.
3. Теперь родители могут приобретать недвижимость для ребенка в его полную или долевую собственность, и получить вычет согласно долям. Ребенок при этом имеет право воспользоваться налоговым вычетом после приобретения собственной недвижимости.

Способы выплаты:

1. Через налоговую. Е сть 2 варианта: возврат за предыдущие годы или последующие. Выбирается способ выплаты во время подачи документов. Чаще всего вариант с возвратом НДФЛ за предыдущие годы налоговая служба предлагает неработающим пенсионерам, так как они уже не имеют дохода.
2. Через работодателя. В этом случае с человека до возврата 13% от суммы, потраченной на покупку, не будет взиматься НДФЛ с заработной платы.

Список документов и процедура оформления

Рассмотрим сначала подачу документов через налоговую службу.

Покупка за наличные

Список документов следующий:

1. Паспорт гражданина, оригинал + заверенные копии страницы со штампом о прописке и той, где фото.
2. Договор купли-продажи или долевого участия, заверенная копия.
3. Копии платежных поручений, чеков, расписок.
4. Акт приема-передачи, заверенная копия. Не обязателен, если приобреталось жилье по ДКП.
5. , заверенная копия.В случае оно не требуется.
6. Декларация по форме 3-НДФЛ, оригинал. Именно в момент подачи этой декларации стоит решить, за какие периоды проводить возврат предыдущие или предстоящие. В зависимости от этого подается декларация. При подаче документов в 2019 году, вернуть НДФЛ можно только за 2016, 2017 и 2018 год. Если останется сумма налога, она будет перенесена на следующий период.
7. Заявление на возврат налога, оригинал.
8. Справка 2-НДФЛ, оригинал. Если трудитесь у нескольких работодателей, то от каждого из них.

Оформление процентного вычета при ипотечном или целевом кредите

Дополнительно к выше изложенному списку нужно предоставить:

1. Справка о сумме удержанных процентов по кредиту, оригинал. Получать её нужно в банке.
2. Кредитный договор с банком, копия, заверенная нотариально.
3. Копии чеков. Не обязательны.

Покупка недвижимости в совместную собственность

К первому списку прибавляются:

1. Свидетельство о заключении брака, копия,
2. Заявление об определении долей, оригинал. Именно в этот момент происходит распределение суммы вычета при стоимости жилья менее 4 млн рублей в соотношении 50/50 или другом.

Если жилье берут для ребенка

Все вышеуказанные документы и еще два:

1. Заявление об определении долей, оригинал (когда у каждого родителя своя доля);
2. Свидетельство о рождении, копия.

В случае строительства нового жилья

Нужен весь список и дополнительно копии чеков за купленные материалы.

При отделочных работах и ремонте

Стоить напомнить, вычет будет получен, если в акте приема-передачи указано, что недвижимость приобретена без отделочных работ.

К списку добавляются:

1. Заверенные копии платежных документов за материалы и работу.
2. Договор на проведенный ремонт или отделку.

Помимо всего пакета документов необходимо знать ИНН налогоплательщика и реквизиты счета.

После того как был собран весь пакет и заполнена декларация, нужно передать их в ИФНС по месту жительства. Сделать это можно лично или отправить почтой. Если выбран вариант с почтой, следует знать, что оправлять необходимо ценным письмом с описью вложений. Опись составляется в двух экземплярах. Этот способ займет меньше времени, чем посещение налоговой, но опасность в том, что при ошибках заполнения или недостатке документов, узнать об этом получится только после камеральной проверки через 3 месяца .

После получения инспекцией пакета документов проходит камеральная проверка, затем 10 дней дается на уведомление о результатах проверки, и еще месяц, в течение которого при положительном решении будет зачислен вычет.

Вычет на работе

Нужна другая форма заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Процесс получения состоит из нескольких этапов:

1. Сбор пакета документов. К нему добавляются заявление о предоставлении уведомления, справка с места работы с указанием данных работодателя ИНН, КПП, адрес, телефон и наименование (фамилия ИП). Не предоставляются справка 2-НДФЛ, заявление и декларация.
2. Этот пакет передается в ИФНС, в течение 30 дней проходит проверка.
3. Получение уведомления.
4. Вместе с уведомлением в бухгалтерию передается заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.
5. С момента принятия этих документов с заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то в заявлении на подачу уведомления это указывается. Предоставляются две справки с места работы.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий. Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.

Кому предоставляется

Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:

• при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
• продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
• продажа акций предприятия;
• передача прав в долевом договоре строительства;
• покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.

Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации. При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода. При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.

Кому не предоставляется

Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно:

• продаже ценных бумаг;
• продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
• продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.

В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).

В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:

• при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
• при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

1. через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
2. через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

1. В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
2. Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
3. Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
5. После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

1. максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
2. при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
3. при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

1. 1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
2. 250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

1. сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
2. сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности. Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.

Условия предоставления имущественной льготы

• При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
• Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
• Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

• декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
• паспорт гражданина РФ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление, написанное от руки;
• копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
• копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
• бумаги по приобретению земли;
• бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
• при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

• при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
• при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
• для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ:

• в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
• 3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
• если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

• если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
• если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов )

Поправки были внесены:

• письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/3879@ - с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
• письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925@ - введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

• продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, .
• приобретение или же строительство собственного жилья;
• покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью - 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

Вы в 2016 г. осуществили продажу своей квартиры за 4 млн. рублей. Она находилась в вашем владении 2 года. С учетом положенного вычета в 1 млн. вам необходимо уплатить подоходный налог с 3-х млн. рублей в размере 390 тысяч. Если бы эта квартира находилась в собственности более 5 лет, вы были бы освобождены от такого налога полностью.

• Вы можете использовать свое в 2018 году, если осуществление сделки купли - продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
• Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
• Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет - вычет оформляется с момента оформления сделки.
• Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

• сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
• оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Если имущественный налоговый вычет в 2018 году был получен не в полном объеме, то его остаток переносится на будущие годы (п. 1.2. статьи 220 НК РФ).

Пример 2

Вы купили квартиру 15.04.2015 года. Стоимость покупки составила 1,8 млн. рублей, возврату подлежит сумма в 234 тысячи. В 2018 году можно подать на возврат излишне удержанного налога за 2015, 2016 года.

Пример 3

На строительство дома вами были произведены расходы суммой 3,5 млн. рублей. К вычету будут приняты только 2 млн. Значит, вернуть вы сможете лишь 260 тысяч и только после оформления дома в собственность.

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 - образец .

• Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
• Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@ имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

• шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
• текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
• указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
• обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
• в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка , они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

• через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
• через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

• справка по форме 2-НДФЛ - имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
• документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли - продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
• копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
• заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Пример

В мае 2016 года вы приобрели дом стоимостью 3 млн. рублей. Ранее вычет не оформляли. Следовательно, вы имеете право обратиться в налоговую службу для возврата уплаченного подоходного налога за весь 2016 г. и вместе с этим оформить вычет по месту трудоустройства в 2018 году.

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Величина возврата уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья не может быть более 390 тысяч .

Обратите внимание!

Оформлять возмещение по процентам можно только одновременно с основным вычетом на жилье либо после того как получили возврат от стоимости недвижимости. Получить вычет по процентам раньше основного нельзя!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

• заверенную копию кредитного договора с банком;
• справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

Важно знать, что согласно письму ФНС РФ от 26.06.2014г. № БС-4-11/12234@ вычет на проценты предоставляется только по оформленным целевым кредитам, договора которых содержат информацию о цели использования кредита – покупку или строительство жилья на территории РФ.

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

Пример

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года - 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.