Уже неоднократно звучали предположения о том, что налоговая реформа будет проведена в 2018 году. Точно известно, что до президентских выборов кардинальных перемен не будет, поскольку представители власти могут сильно потерять рейтинг. По словам некоторых чиновников, реформа необходима для того, чтобы наполнить бюджет. К тому же принятые шаги помогут бизнесу развиваться (по некоторых данным, налоги для предприятий будут уменьшены), что положительно отразиться на экономике страны.
Не так давно нынешний президент России Владимир Путин сообщил о том, что изменения в налоговой системе будут подробно обсуждены в 2017 году, а в 2018 году они будут приняты, но только 2019 года вступят в силу. Планируется, что реформа будет действовать на протяжении 6 лет, то есть периода правления нового президента.
Правительство давно вопрос о том, какими должны быть изменения в налоговой системе. Вероятней всего, население ожидают следующие перемены:
- Повышение налоговой ставки в общем.
- Рост обязательных страховых взносов.
- Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.
Из достоверных источников известно, что существует несколько концепций налоговой реформы, что будет проведена в 2018 году, но пока Правительством не принято окончательно решение и выбор на одном варианте не остановлен.
Весной 2017 года была озвучена версия о так называемой концепции 22/22. Заключается она в том, чтобы сравнить налоги на страховые взносы и добавленную стоимость. Если сейчас обязательные страховые взносы составляют 30%, то они будут снижены до 22%. При этом добавленная стоимость с 18% будет увеличена до 22%.
По мнению чиновников, такое решение позволит предприятиям больше развиваться. Хотя эксперты заявляют, что такой ход будет выгоден только для владельцев бизнеса в среднем и крупном сегменте, а вот частные предприниматели особой выгоды не почувствуют, поскольку у них лишь малая часть трат приходится на заработную плату. К тому же развитие компании напрямую зависит от сферы деятельности. К примеру, в сфере IT большая часть расходов приходится на заработные платы, чего нельзя сказать о производственных предприятиях, сельском хозяйстве и некоторых иных сферах.
Кто выиграет от новой системы
Увеличение НДС до 22% скорее всего ляжет на плечи покупателей и клиентов. Чтобы компенсировать увеличение расходов и получить прибыль, предприятия будут повышать стоимость товаров и услуг, поэтому в конечном счете пострадают потребители.
Некоторые люди считают, что снижение страховых взносов будет выгодно компаниям-экспортерам. Такие изменения позволяют им компенсировать таможенную пошлину. Но эксперты поясняют, что пошлины на таможне отменены не будут, а поэтому существенно сократить расходы не удастся.
Вероятней всего, от таких изменений в налоговой системе выиграют строительные компании, фирмы, работающие в сфере недвижимости, и жилищно-коммунальные предприятия. Благодаря снижению страховых взносов, они смогут частично отказаться от услуг гастрабайтеров. Востребованность в рабочей силе мигрантов обусловлена не только дешевизной, но и отсутствием необходимости оплачивать страховые взносы.
Некоторые промышленники требуют у властей пересмотреть свое решение, а также оставить низкий налог на добавленную стоимость хотя бы на отдельные категории товаров, например, товары для детей. На данный момент обсуждения прекратились, и чиновники не говорят о принятии решения, поэтому остается шанс на то, что налоговое ярмо не ляжет на плечи потребителей.
Изменения с проведением налоговой реформы в 2018 году
Несмотря на то, что принятие налоговой реформы отложено до 2018 года и официально налоговые ставки не повышаются, население страны уже неоднократно сталкивалось с повышением коэффициентов, а также введению новых сборов. Явным примером тому служит использование кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, вместо инвентаризационной при расчете налога на недвижимость. В результате размер налога повысился, причем в некоторых случаях не обосновано, так как при расчете кадастровой стоимости во внимание берется не только площадь и иные технические параметры, но и расположение. Маленькая квартира в центре города порой очень часто обходится дороже просторной новостройки на окраине.
В сети все чаще можно встретить сообщения о том, что в 2018 году введут налог на пенсию. Действительно Центробанк планирует взимать налог с пенсионеров за бюджетные выплаты. Будет это происходить через систему выплат «Мир». До начала 2018 года у всех пенсионеров социальные пластиковые карты будут заменены на карты «Мир», за обслуживание который в год нужно платить 750 рублей. Кажется, что сумма небольшая, но по подсчетам экспертов ежегодно пожилые люди будут пополнять бюджет государства на 32 миллиарда рублей.
Изменения будут носить добровольно-принудительный характер. Тем, кто не желает использовать карту «Мир», будет предложено получать пенсию в кассах, что для большинства граждан крайне неудобно.
Отменят ли налог на опекунские
В 2016 году от чиновников Еврейской автономной республики поступило предложение отменить налог на опекунские выплаты. Речь идет о социальных выплатах, которые получают опекуны на основании подписанного договора об опекунстве или попечительстве.
Поскольку доходы пенсионеров и неработающего населения не индексируются, существенно ухудшает материальное положение. В результате некоторые люди отказываются от опекунства и попечительства, а страдают от этого дети, которые остались без родительского воспитания, поскольку им приходится отправляться в приют и дома сирот. Снимут ли налог на опекунские в 2018 году, пока остается неизвестным.
Введение курортного сбора с 2018 года
Изменения в сфере налогообложения коснулись и сферы туризма. Планируется, что в 2018 году будет введен налог на отдых. Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму. Установлен размер сбора в размере 100 рублей в день с одного человека, но региональное правительство вправе изменять его. Президент Путин отметил, что размер сбора не должен быть завышен, чтобы налог не отражался на отдыхающих и их финансовых возможностях.
Сейчас налог на отдых принят в 4 регионах (начнет действовать с 2018 года) в тестовом режиме до 2022 года. Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора. Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа. Планируется собранные средства пустить на развитие туризма в регионе, улучшение условий проживания отдыхающих, облагораживание улиц и парков в городе, расширения спектра услуг и так далее.
Изменения в страховых взносах
Тарифы страховых взносов не изменились и останутся таковыми вплоть до 2020 года. Общая ставка останется на уровне 30%, которая включает:
- 22% для пенсионного страхования;
- 5,1% для медицинского страхования;
- 2,9% для соцстраха.
Но с начала 2018 года при начислении страховых взносов следует пользоваться новыми суммами предельных величин доходов, которые составляют:
- 815 000 рублей – для взносов на пенсионное страхование;
- 1 021 000 рублей – для взносов по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Что касается страховых взносов связанных с несчастными случаями и медицинским страхованием, то для их начисления не предусмотрено предельных величин доходов.
Предпринимателей также ждет изменение сумм уплачиваемых в фонды фиксированных взносов, которые ранее зависели от размера МРОТ. В 2018 году при условии дохода до 300 000 рублей предпринимателям необходимо будет уплатить:
- в Пенсионный фонд – 26 545 руб.;
- в Фонд медстрахования – 5 840 руб..
Подобные тарифы также касаются деятельности фермерских хозяйств.
Данные в свободном доступе
На официальном сайте ФНС с 1 июля 2018 года планируется запуск нового сервиса, позволяющего проверять контрагентов, «Прозрачный бизнес». Он будет содержать в открытом доступе информацию о компаниях, касающуюся:
- среднесписочной численности персонала;
- уплаченных сумм сборов и налогов;
- доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской документации;
- задолженностей и недоимки по полученным штрафам и пеням;
- использования специальных режимов налогообложения;
- правонарушений, касающихся налоговой сферы, и ответственности за них;
- участия в консолидированной группе налогоплательщиков.
4
На заметку! Проверка потенциальных контрагентов через «Прозрачный бизнес» будет особенно полезна перед заключением новых договоров. Но следует учитывать, что в нем будет доступна информация о деятельности только юридических лиц.
С начала работы сервиса в него внесут информацию о налоговых правонарушениях, решения по которым вынесены в период 2 июля 2016 – 31 декабря 2017. Чтобы не оказаться в этом списке следует уплатить штрафы и пени до 1 мая 2018 г. Информация, представленная на сервисе «Прозрачный бизнес» будет находиться там как минимум 1 год со дня опубликования.
Каким бы не было решение Правительства касаемо новых изменений в налоговой системе, понятно одно – кошельки граждан обязательно похудеют после реформы. Наполнение казны за счет средств населения приведет к увеличению бедности в стране.
Чтобы налоговая реформа была достаточно успешной следует предварительно определиться с целями развития отдельных отраслей и экономики в целом, и в то же время заняться структурной перестройкой. Только грамотное экономическое управление и соответствующие целям размеры платежей в государственный бюджет позволят сформировать в России налоговую систему, обеспечивающую мощный подъем экономики.
Каждый год приносит за собой определенные изменения. Некоторые из них радуют окружающих, а другие нет. Жители России не исключение. Поэтому практически каждый гражданин страны, переживает о том, какие налоги появятся в 2018 году. Так как разговоры о них ведутся определенный промежуток времени, можно уже сделать выводы о том, на что будут уходить доходы людей. Новые налоги в 2018 году свежая информация поможет уже сегодня начать планировать свои расходы и составлять бюджет на будущее.
Единый социальный налог
Приходит время, когда россиянам снова придется вспоминать о едином социальном налоге. Для тех, кто еще не совсем понимает, о чем идет речь, сначала необходимо разобраться, что он означает. Это одинаковое процентное соотношение для всех предпринимателей. В прошлом вычисления производились следующим методом: чем выше заработная плата, тем меньше денег перечислялось в налоговую инспекцию. Свежая информация в 2018 году дала понять, что теперь будет использоваться другая схема. В прошлых годах: малый оклад облагался налогом в размере26%, большой – 10%. Независимо от уровня заработной платы, с 2018 года все будут платить 30%.
Цель нового налога заключается в следующем: все должны платить одинаково. Иначе возникает несправедливая ситуация, когда кто-то платит много, а кто-то мало, хотя уровень получения дохода значительно больше. Поэтому государство планирует создать новые отделы, которые будут заниматься отслеживанием перечислений, задействовав при этом непосредственно представителей налоговой службы, а не лиц других организаций. Минус единого социального налога заключается в том, что теперь станет больше представителей частного бизнеса, так как это позволит значительно уменьшить размер обязательного платежа.
Дополнительные строки в чеке при оплате коммунальных услуг
С наступлением нового года коммунальные службы радуют жителей домов еще одной графой: оплата за вывоз мусора. Это новый налог в 2018 году. Его величина будет зависеть от разных критериев. Устанавливать их будет каждый регион самостоятельно. Работники служб предоставили свежую информацию о том, что это нововведение будет по-разному отражаться на общем мусоре и на отсортированном. Также они обращали внимание и на количество отходов. Если жители домов будут выбрасывать меньше мусора, то они меньше и заплатят. На размер налога будет влиять и объем контейнера.
Для введения данного нововведения создана новая специальная организация, которая занимается непосредственно расчетами по начислению налогов и получению платежей от жителей страны.
Попытки по изменению НДФЛ
Все больше ведется разговоров о новых налогах в 2018 году. Но свежая информация показывает, что изменения будут претерпевать и старые обязательные платежи. Выборы ожидаются на 2018 год, и после этого стремительно вырастет НДФЛ для всех граждан. Так как в России эта программа уже существовала многие годы, прогрессивная система начисления налогов скоро снова вернется на рынок. Цель изменений – чем больше человек имеет прибыли, тем больше он должен отдавать государству. Поэтому вполне вероятно повышение 13-процентной ставки до 15. Хотя некоторые будут уклоняться от совершения обязательных платежей в казну государства, изменения будут касаться и штрафов, которые в новом году заметно увеличатся. Поэтому уже сегодня можно начинать делать денежные запасы. Хотя правительство пока эту идею не приводит в действие, все чиновники поддерживают ее единогласно.
Добавление по транспортному налогу
Транспортный налог касается всех, кто владеет любым средством передвижения. Оплачивать его приходится каждый год. Для его вычислений принимаются во внимание различные технические показатели. Но с нового 2018 года стоит обратить внимание на свежую информацию о дополнительных транспортных сборах. Оно будет разделяться на 2 принципа:
- владение электромобилем или ЭКО-машиной;
- использование дизельного, бензинного или газового транспортного средства.
Первая категория лиц платить налог за имущество не будет. Вторая половина станет перечислять средств гораздо больше, чем раньше. Почему? ЭКО-машина не наносит вреда окружающей среде. Отсутствуют выбросы и загрязнения. Правительству больше не надо выделять средства для очищения окружающей среды.
Второе новшество касается тех, кто производит ремонт оборудования. На размер налога влияет объем двигателя и его способность развить скорость. Поэтому ни в коем случае после увеличения или уменьшения двигателя не нужно забывать, что налоговая служба не будет сама присылать уведомления с просьбой сообщить ей новые данные. В случае несоответствия имеющихся документов двух сторон водителю придется заплатить штраф, а он будет равен сразу нескольким транспортным налогам.
Увеличение налога на недвижимость
Недвижимостью в России владеет практически каждый житель, а может и представители других стран. Но с 2018 года будет использоваться новое законодательство. Оно распространяется на размер земельного налога. Во внимание теперь принимается кадастровая стоимость участка. Получить ее можно, если произвести небольшой математический расчет и умножить общую площадь на среднюю стоимость за 1 кв.м. Так как при составлении договора купли-продажи цена могла быть заниженной, теперь будет применяться одинаковая стоимость для всех владельцев недвижимости. Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра. Для этого понадобится специальный номер. Если его еще нет, то обратившись в представительство, можно получить. Новый налог будет отправляться непосредственно в местный бюджет, а с каждым последующим годом – увеличиваться на 20%.
Налог за неимение официального рабочего места
Все больше разговоров возникает у представителей высших органов о том, что работать должны все. Поэтому рассматривается вопрос, чтобы ввести новый налог в размере 14% для тех, кто не имеет официального рабочего места. Данная методика еще требует доработок, так как есть определенные категории неработающего населения. Но в скором времени можно смело ожидать нововведений и в данной области.
Все больше рассматривалось налогов и принималось изменений в 2017 году, чтобы воплотить их в жизнь в 2018. Поэтому всегда стоит проводить исследования, чтобы не пропустить нововведения и избежать штрафа или пени.
Бизнес-портал сайт предоставляет ценную информацию . На странице рассказывается, сколько платит ИП налог по упрощенке. А описывается возврат подоходного налога за лечение зубов. Эта и другая информация поможет лучше разобраться в российском законодательстве.
Возрождение налога на модернизацию, отказ от транспортного и изменения формулы расчетов для имущественных сборов – о том, какие налоги в 2018 году будут повышены и изменены, стало известно на днях. В правительстве приняли ряд решений, которые отразятся на жизни рядовых россиян и представителей малого бизнеса.
Последние новости про налоги на авто
Уже в следующем году в стране возродят налог на модернизацию, отмененный пять лет назад. Законопроект о налоге на движимое имущество получил одобрение в комитете Госдумы по бюджету и, как передают последние данные, уже в 2018 году ставка составит 1,1%.
В конце 2012 года была введена федеральная льгота на этот вид налога. Она касалась только тех транспортных средств, которые были поставлены на баланс после 2013 года. Данная преференция должна была стимулировать покупку нового авто и оборудования, однако уже в следующем году регионы будут сами решать, использовать ее или нет. В случае, если субъект откажется от данной льготы, то им придется уплачивать налог на движимое имущество в размере 1,1%. Максимальный размер может составить 2,2%. Некоторые регионы решили сохранить преференцию и в их числе Московская и Липецкая области.
Тем временем в правительстве рассматривают еще одну инициативу, связанную с транспортом. На этот раз речь идет о налоге на электрокары. Согласно задумке авторов, налог может быть отменен на пять лет, начиная с 2018 года. Однако есть и противники инициативы. Так, глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров считает, что этот законопроект позволит владельцам автомобилей Tesla не платить сопутствующий налог на роскошь. В данный момент Госдума рассматривает документ и окончательное решение еще не принято. Напомним, что ранее в правительстве уже рассматривали вопрос отмены этого вида налога и данный пункт включен в программу развития электротранспорта на период до 2025 года.
ИП, ООО, физические лица – что изменилось для них
Еще одно налоговое изменение станет важным для ИП, представителей малого бизнеса, а также для ООО, оплачивающих единый налог на вмененный доход. С будущего года предприниматели, работающие по системе ЕНВД (например, розничная торговля), будут платить больше. Ожидается, что ставка повысится на 3,9%. При этом в Минэкономики отмечают, что ЕНВД не менялся в течение последних двух лет.
Те предприниматели, у которых упрощенка без работников, но есть сотрудники с гражданско-правовым договором, обязаны уплачивать взносы в Пенфонд и ФФОМС. Взносы в фонд соцстрахования предусмотрены если у ИП есть договор с работником. Также индивидуальный предприниматель оплачивает все взносы за себя. Что касается физических лиц, то им тоже придется больше.
Традиционно уведомления об оплате налогов на имущество, на землю и недвижимость, налоговая служба рассылает до наступления осени, чтобы граждане успели их оплатить. С прошлого года налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления, которые зачастую приходят с опозданием, а делать уведомления в личные кабинеты на сайте ФНС. Юристы отмечают, что в случае не получения такого уведомления гражданин имеет право не платить налог, поскольку суммы рассчитываются по специальной формуле, которая зависит от многих факторов, в том числе и региона.
Если земельный и транспортный налоги не сильно изменились, то налог на имущество, в частности, жилые и другие строения, существенно вырос. Это связано с тем, что регионы начинают переводить расчеты на основании рыночной кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как это было прежде.
Таблица нового расчета налога на имущество физических лиц
| Период | Понижающий коэффициент |
| Первый год | 0,2 |
| Второй год | 0,4 |
| Третий год | 0,6 |
| Четвертый год | 0,8 |
В перечень объектов налогообложения входят:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- гараж;
- единый комплекс – земельный участок с жилым домом и хозпостройками;
- иные строения и помещения;
- машиноместа на парковках;
- объекты незавершенного жилищного строительства.
Например, один из вышеуказанных объектов, расположенный в Москве, и чья кадастровая стоимость не превышает 10 млн рублей, будет облагаться налогом по ставке 0,1%. Соответственно, чем дороже стоимость, тем выше применяемая ставка налога.
При несвоевременной оплате налогов, ФНС имеет право выставить санкции для физических лиц: пени за каждый день просрочки и штраф за нарушение сроков оплаты.
Имущественный налог в регионе:
ЕНВД в регионе:
На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК. .
Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.
Изменения по заработной плате и НДФЛ
С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:
- постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
- при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
- по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
- по уходу за ребенком до полутора лет — 3 163,79 руб. (минимум на первого ребенка для нетрудоустроенных и ИП), 3795,60 руб. (минимум на первого ребенка для работников со стажем менее двух лет или с низкой заработной платой), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).
Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, ).
В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ новые коды для ее заполнения.
Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».
Изменения по страховым взносам
С 1 января 2018 года должны действовать :- на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.
- Пенсионный фонд — 26 545 руб.
- Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.
Изменения по налогу на прибыль
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:
- наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
- доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.
Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.
Изменения затронули также состав . Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.
С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.
Изменения по налогу на имущество
С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.Речь идет об:
- имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
- объектах с высокой энергетической эффективностью;
- движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.
Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.
Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года ().
Изменения по спецрежимам
С 1 января 2018 года:- утверждена .
Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:
- активы в качестве вклада в имущество;
- дивиденды, от которых отказались участники.
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.
При этом должны соблюдаться следующие условия:
- ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
- регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Изменения по транспортному налогу
необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.
Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:
- «Дата регистрации транспортного средства»;
- «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
- «Год выпуска транспортного средства».
Изменения по торговому сбору
В соответствии с приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 для торгового сбора утвержден .В 2017 году он составлял 1,237.
Изменения по земельному налогу
Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН ( ).Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года ().
Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации ().
С 2018 года появится новый сбор
Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить .Его размер устанавливают региональные власти.
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
- №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
- №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
- №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
- №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
- №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.
Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
Нововведения в налоговом учете
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
- : расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
- Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
- НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.
- НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
- Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
- Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
- Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.
Новые налоги
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
- Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
- Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.
Профессиональный стандарт
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
- уровень образования;
- опыт работы;
- профессиональные навыки;
- опыт;
- круг обязанностей и задач.
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
- ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
- ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
- оказание услуг в сфере бухучета;
- владение навыками работы в учетных программах;
- необходимость повышения квалификации.
На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.
Система штрафов
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях:
