Расчет среднесписочной численности в году. Когда сдаем сведения о среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность - это показатель численности работников предприятия в среднем за определенный период времени.

Очень часто понятие среднесписочная численность путают со средней численностью. Для того, чтобы разграничить эти показатели, нужно точно знать, где применяется каждый из этих показателей.

Среднесписочная численность необходима для:

1. Сдачи в ИФНС сведений о среднесписочной численности за предыдущий год.

Организации и индивидуальные предприниматели должны ежегодно подавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Исключением являются предприниматели, которые в прошлом году не привлекали наемных сотрудников - им подавать не нужно.

Для вновь созданных организаций и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей сведения о среднесписочной численности подается дважды:

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации организации или ИП;
• не позднее 20 января года, следующего за годом создания организации или регистрации ИП.

3. Разграничения возможностей сдачи отчетности электронно или на бумажных носителях.

Если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек, то налоговые декларации подаются в электронном виде. В порядке исключения выступает декларация по НДС. Для данной декларация прописана необходимость сдачи в электронном виде независимо от среднесписочной численности.

Для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности составляет 25 человек.

4. Распределения налога на прибыль между обособленными подразделениями.

Применяется, когда необходимо распределить налог на прибыль в части регионального бюджета между обособленными подразделениями.

Средняя численность необходима для:

1. Определения порога перехода на режимы налогообложения, как УСН, ЕНВД, Патент.

Если средняя численность превысит 100 человек, организация (индивидуальный предприниматель) теряет право на такие спецрежимы, как: ЕНВД и УСН.

Если средняя численность превысит 15 человек, индивидуальный предприниматель теряет право на такой спецрежим, как патент.

2. Подтверждения права на различные льготы.

Например, организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженный тариф по страховым взносам, для этого необходимо рассчитывать среднюю численность. Она не должна превышать семи человек за девять месяцев предыдущего года, что будет являться подтверждением такого права.

Сведения о численности сотрудников сдают в инспекцию:

• на бумаге (через уполномоченного представителя, по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Организации, у которых есть обособленные подразделения, сдают сведения о среднесписочной численности по местонахождению головной организации.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Согласно Приказу Росстата от 26.10.2015 N 498, для того, чтобы грамотно заполнить Сведения о среднесписочной численности работников, необходимо поэтапно рассчитывать показатели:

1. Списочную численность сотрудников на каждый день месяца.

В списочную численность сотрудников за каждый календарный день включаются все сотрудники, которые работают по трудовому договору.

Не включаются в расчет:

• женщины в отпусках по беременности и родам;
• сотрудники в отпусках по уходу за ребенком;
• сотрудники в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из родильного дома;
• сотрудники, которые обучаются в образовательных учреждениях и находятся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты;
• сотрудники, которые поступают в образовательные учреждения и находятся в отпуске без сохранения зарплаты для сдачи вступительных экзаменов;
• сотрудники, привлеченные по договорам внешних совместителей;
• директора, который является единственным учредителем, если ему не начисляют зарплату.

2. Среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.

Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем - это сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца, включая выходные и праздничные дни (1-е число, 2-е число... последнее число), разделенное на количество календарных дней месяца.

3. Среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.

Где среднесписочная численность сотрудников с неполным рабочим днем рассчитывается:

4. Среднесписочную численность за каждый месяц периода.

Представляет собой среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем и неполным.

Формула расчета среднесписочной численности за год и пример расчета

Чтобы определить среднесписочную численность за год, необходимо сложить показатели среднесписочной численности за каждый месяц этого года и поделить на количество месяцев в году.

Пример расчета среднесписочной численности за год

В налоговую инспекцию необходимо до 20 января подать сведения о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Для этого по истечении 2016 года бухгалтер ООО «Альянс» на основании данных о численности сотрудников за период с января по декабрь 2016 года рассчитал среднесписочную численность, с учетом того, что:

В октябре в фирме работало столько сотрудников. 4 из них работают по 4 часа в день, 1 полный рабочий день. В октябре 2016 года 3 сотрудника отработали все рабочие дни (21 день), а два сотрудника - 18 рабочих дней (один из которых, тот, что работает полный день).

Организация работает по графику пятидневной рабочей недели, нормальная продолжительность рабочего дня - 8 часов.

Алгоритм расчёта представлен ниже.

1. Рассчитал отдельно среднесписочную численность за каждый месяц 2016 года по формуле:

Так как с января по сентябрь и с ноября по декабрь у сотрудников был полный рабочий день, то количество человек для расчета среднесписочной численности за месяц равен количеству сотрудников по табелю.

Сведения о среднесписочной численности работников по предыдущему календарному году подается в налоговую до 20 января. Этот день в 2018 году выпадает на выходной, а значит крайний срок сдачи среднесписочной численности переносится на 22 января, понедельник.

Кто сдает среднесписочную численность

Важно! Крайний срок для отправки сведений о среднесписочной численности за 2017 год для организаций и ИП 22 января 2018 года.

Предприниматели также обязаны сдавать сведения, но только те ИП, у которых нет работников, а точнее не было в 2017 году. Если работников у ИП в этот период не было, то и сдавать сведения не нужно, в том числе и нулевой расчет.

Представленные сведения будут влиять на право организаций и ИП в применении специального налогового режима, а также на обязанность представлять в налоговую отчеты в бумажном или электронном виде, обязанность по уплате или освобождение от НДС и др. Сделать это нужно в установленный законодательством срок.

Обособленные подразделения самостоятельно в налоговый орган сведения не представляют. Они подготавливают расчет и направляют его в головной офис, а уже головная организация сдает сведения по всей компании, включая все подразделения.

Рассмотрим на примере ⇓

Компания ООО «Континент» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2017 года. Первый раз сведения ООО «Континент» должно подать до 20 сентября 2017 года, по состоянию на 1 сентября 2017 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 22 января 2018 года, по состоянию на 1 января 2018 года.

А как быть, если зарегистрировалась организация в начале года, то есть в январе. Все организации должны будут подготовить сведения в срок до 20 числа, а как быть только что зарегистрированной организации?

Для ответа на вопрос разберем еще один пример, когда организация ООО «Веста» зарегистрировалась только в январе 2018 года. Нужно ли сдавать сведения до 22 января 2018 года? ООО «Веста» за 2018 год нужно будет предоставить сведения также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2018 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз сведения нужно будет подать уже в 2019 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января 2019 года. Таким образом в январе 2018 года, а именно до 22 числа ООО «Веста» подавать сведения не нужно.

Важно! Организациям и ИП, которые зарегистрировались в январе 2018 года подавать сведения о среднесписочной численности не нужно. Они должны предоставить сведения только по состоянию на 1 февраля 2018 года, крайний срок подачи при этом – не позднее 20 февраля 2018 года.

Как сдавать сведения о среднесписочной численности

Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.

Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.

Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:

• 200 рублей – на организацию
• 300 – 500 рублей – на руководителя.

Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.

Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.

Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.

Кого включают в среднесписочную численность

Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:

• которые находятся в командировке;
• которые находятся на больничном;
• кто трудится удаленно;
• кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
• сотрудники, у которых в день расчета выходной;
• работники в отгуле;
• работники, у которых есть прогулы.

Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:

• внешние совместители;
• работающие по гражданско-правовому договору;
• работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
• работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Формула расчета среднесписочной численности

Ниже представлена формула для расчета среднесписочной численности:

СЧ = СЧм / М,

СЧ – среднесписочная численность за период,

СЧм – среднесписочная численность по каждому месяцу периода,

М – количество месяцев в периоде.

По каждому месяцу среднесписочная численность определяется следующим образом:

СЧм = СПп + СПн,

СПп – среднесписочная численность с полным рабочим днем;

СПн – среднесписочная численность с неполным рабочим днем.

Численность (списочная) сотрудников в ООО «Континент» в ноябре 2017 года составила с 1 по 20 число – 62 человека, с 21 по 30 число – 38 человек. Два сотрудника в этом месяце находились в декретном отпуске, соответственно, из расчета их следует исключить. Произведем расчет:

(62 – 2) х 20 дней + (38 – 2) х 10 дней = 1 200 + 360 = 1 560 человек

Среднесписочная численность сотрудников в октябре составит:

1 560 / 30 = 52 человека

В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня в 8 часов. Три сотрудника трудятся неполный рабочий день, равный 5 часам.

В ноябре 2 из этих сотрудников отработали 21 рабочий день, а один – только 15 рабочих дней.

Определим общее количество человеко-дней:

5 / 8 х 21 х 2 + 5 / 8 х 15 х 1 = 26,25 + 9,375 = 36 чел/дней

Среднесписочная численность по этим сотрудникам за ноябрь составила:

36 / 21 = 1,71 чел.

Законодательная база

Законодательный акт	Содержание
Письмо Минфина России №03-02-07/1/4390 от 04.02.2014	«О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников»
Статья 126 НК РФ	«Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»
Статья 80 НК РФ	«Налоговая декларация, расчеты»
Статья 15.6 КоАП РФ	«Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»
Письмо Минфина России №03-02-07/1-38 от 14.02.2012	«По вопросу отчета головным офисом за свои филиалы»

В 2019 году срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год изменился. Проверьте, до какого числа сдать отчет, чтобы не получить штраф.

Отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2019 году: срок сдачи за 2018 год

Напомним, что в 2019 году компании и ИП сдают отчет о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год.

Сроки сдачи строго регламентированы. Документы сдайте в налоговую не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Но в 2019 году сроки сдачи изменились, так как 20 января 2019 года выпало на выходной день, воскресенье. А согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в такой ситуации предельную дату можно перенести на ближайший рабочий день.

Получается, срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год - до 21 января 2019 года.

Чтобы не ошибиться, срок сдачи отчета мы дополнительно обозначили в календаре.

Внимание! Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности одинаковы как для организаций, так и для ИП.

Расчет среднего числа рабочих производится за весь отчетный год. У фирм, созданных, предположим, в середине года, возникает вопрос, в какие сроки отчитываться им. Об этом мы как раз и поговорим ниже.

Отчет о среднесписочной численности 2019 для вновь созданных компаний, срок сдачи

Вновь созданные организации, равно как и только недавно зарегистрировавшие свою деятельность бизнесмены, набравшие себе наемных работников, отчитываются в среднесписочной численности своих рабочих дважды.

• Первый раз они должны дать сведения в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
• Второй раз они уже подают его так же до 20 января года, следующего за годом, в котором фирма была создана.

Пример

Дата регистрации ООО «Лимма» 12 марта 2019 года. Это значит, что срок сдачи отчета о среднем количестве своих рабочих в территориальную ИФНС для компании будет:

• первый раз до 22 апреля 2019 года (так как 20 выпадает на субботу);
• второй раз до 20 января 2020 года.

Причем первый раз расчет среднесписочной происходит с 12 марта по 1 апреля 2019 года, а второй раз уже с 12 марта 2019 по 1 января 2020 года.

Отчет о среднесписочной численности в 2019 году: кто должен уложиться в сроки

В 2019 году юрлица с наемными работниками должны будут сдать отчет о среднесписочной численности (ОСЧ) сотрудников за 2018 год. К таким юрлицам относятся:

• компании, независимо от того, по какой системе налогообложения они строят свой бизнес;
• ИП, имеющие работников.

Кому не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2018 году.

• ИП, у которых нет работников, и которые в прошлом должны были предоставлять нулевой отчет. В 2019 году таких бизнесменов освободили от ненужной бюрократии;
• Обособленные подразделения, так как их работников указывает в отчете головная организация.

Важно! Если в компании трудится 100 и более человек, то отчет о среднесписочной численности подается исключительно в электронной форме. Если работников меньше 100, то компании и ИП вправе сами выбирать форму подачи отчета: бумажную или электронную.

ОСЧ делается на специальной бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3 25/174@.

Представлять отчет о среднесписочной численности работников в 2019 году нужно в ИФНС по месту регистрации компании или месту жительства ИП. При этом важно сделать это в срок, так как за просрочку карают штрафом в размере 200 рублей за каждый документ.

Отчет о среднесписочной численности 2019, как рассчитать

Чтобы сдать отчет о среднесписочной численности в 2019 году в срок, ее нужно быстро и правильно рассчитать. Сделать это просто, так как для этого существует несколько нехитрых формул.




Посмотрим как сделать расчет по этим формулам на примере.

Пример. В 2018 году в ООО «Лимма» работало следующее количество народа.

Месяц 2018 года

Число рабочих*

сентябрь

*Учитываются как работники с полной занятостью, так и с частичной.

Складываем все вышеприведенные цифры, и получаем суммарное количество рабочих за 12 месяцев 2018 года равное 259.

Определяем среднее число за год 259/12 = 21,6. Округляем по правилам математики, получаем 22 человека.

Количество сотрудников за месяц считается по дням. А дальше применяем вышеприведенную формулу. Складываете число рабочих за каждый день месяца и делите на количество дней в месяце.

Важно! Организации, созданные не сначала года, рассчитывают среднюю численность сотрудника по общей формуле.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполненного отчета о среднесписочной численности 2019.

В обязанности индивидуальных предпринимателей, а также организаций входит сдача отчета, содержащего сведения о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год. Об этом свидетельствует норма статьи 80 Налогового кодекса РФ. Отчет нужно сдавать в унифицированной форме в определенные действующим законодательством сроки.

Все подробности о том, кто, когда и куда сдает отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год, вы узнаете из этой статьи. Также на этой странице можно скачать отчет о среднесписочной численности работников 2019 года и образец заполнения этого документа.

Кому необходимо сдавать документ в 2019 году?

Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо сдавать в ИФНС:

• организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
• ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).

Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год в 2019 году обязаны:

• вновь созданные юридические лица;
• реорганизованные организации.

При этом вновь созданные предприятия должны сдать документ в сроки, отличающиеся от ИП и организаций. Этим категориям нужно сдать отчет не позже, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). Такое положение содержится в пункте 3 статьи 80 НК.В документе указывают данные о среднесписочной численности работников за месяц создания (реорганизации) предприятия.

Таким образом, если датой создания организации является 17 апреля 2019 года, то сдать отчет о среднесписочной численности работников нужно не позднее 20 мая этого же года.

Кто может не сдавать отчет в 2019 году?

В абзаце 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ указано, что ИП могут не сдавать отчет о среднесписочной численности работников в 2018 году, если они не привлекали наемный персонал в отчетном периоде.

Индивидуальные предприниматели, которые прошли процедуру государственной регистрации в текущем году, могут не сдавать отчет среднесписочной численности работников.

Всем остальным нужно сдавать отчет в налоговую инспекцию в обязательном порядке.

Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год для ИП и организаций - 20 января 2019 года, но этот день выпадает на воскресенье, а, значит, документ следует сдать в первый же рабочий день, то есть, 21 января (понедельник). Этот день сдачи отчета не будет являться нарушением (на основании абзаца 6 пункта 3 статьи 80 НК РФ).

Как уже было отмечено, вновь созданные (реорганизованные) организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников не позднее, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). При этом не важно, есть ли у таких организаций наемные работники или нет.

ИП, которые были впервые зарегистрированы, должны сдавать отчет по итогам 2018 года не позднее 21 января 2019 года.

Бланк отчета КНД 1110018 2019 года: какие сведения указывать?

Напомним, что форма документа КНД 1110018 была утверждена Приказом ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29 марта 2007 года. Рекомендации по заполнению отчета содержатся в письме ФНС РФ № ЧД-6-25/353@ от 26 апреля 2007 года. Соответственно, отчет за 2018 год должен быть отправлен в налоговую инспекцию по форме КНД 1110018.

Бланк формы состоит всего из одного листа. Как выглядит актуальная форма сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год можно здесь:

В форме отчета нужно отразить следующие данные:

1. Сведения о налогоплательщике:

• Наименование полностью (для организаций);
• ФИО (полностью) и ИНН (для ИП).

2. Название и код налогового органа. 3. Дата определения среднесписочной численности работников:

• 1 января 2019 года - для предоставления сведений за 2018 календарный год;
• 1 число месяца, который следует за месяцем создания (реорганизации) - для организации.

4. Указание среднесписочной численности работников.

После того, как отчет сформирован, его подписывает ИП или руководитель организации.

Готовый документ нужно сдать:

• ИП - по месту жительства;
• организациям - по месту учета.

Обратите внимание, что если у организации есть обособленные подразделения, то документ должен подаваться в одной форме по всей организации.

Способы сдачи отчета в 2019 году

Сдать сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС в 2019 году можно следующими способами:

Лично (посетив ИФНС).

Через представителя.

На бумаге.

В электронной форме (с усиленной цифровой подписью).

По почте России (с описью вложения).

Если работников будет более 100, то отчет нужно сдать исключительно в электронной форме, если менее, то допускается сдача на бумаге.

Общие правила определения среднесписочной численности работников

При расчете среднесписочной численности работников стоит ориентироваться на «Указания по заполнению статистической отчетности». Документ утвержден приказом Росстата № 428 от 28 октября 2013 года. Для осуществления расчетов для заполнения отчета нужно пользоваться специальными формулами. Основанием для учета сотрудников служит табель учета рабочего времени.

1. Формула для расчета количества работников, занятых неполный рабочий день:

Количество работников, которые работали неполный или полный рабочий день, вычисляется отдельно. С этой целью определяют общее число отработанных за месяц человеко-дней по такой формуле:

Стоит учитывать, что продолжительность рабочего дня зависит от установленного на предприятииколичества рабочих часов в неделю. К примеру:

• при шестидневной рабочей неделе - 6,67 часов;
• при пятидневной рабочей неделе (40 часов) - 8 часов.

2. Формула для расчета количества работников, занятых полный рабочий день:

Для расчета среднесписочной численности работников, которые работали полностью весь месяц, следует использовать такую формулу:

3. Для определения среднесписочной численности работников за прошедший календарный год, нужно посчитать, сколько сотрудников работало в каждом из месяцев отчетного периода (года), а затем разделить полученную цифру на число 12.

Такой порядок действий также актуален для тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не вели деятельность целый 2018 год.

Добавим, что некоторые категории работников не включают в среднесписочную численность, например:

• женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
• внешние совместители;

работники, оформленные по договорам подряда;

• работники, находящиеся в учебном отпуске без оплаты.

С 2018 года согласно новым указаниям Росстата № 722 от 22.11.2017 в среднесписочную численность нужно включать :

• лиц, находящихся в отпусках по уходу за ребенком, если при этом они работают неполный день или работают на дому, получая пособие по уходу за ребенком;
• лиц без гражданства, выполняющих работы и оказывающих услуги по гражданско-правовому договору.

Кроме того, при расчетах показателей вы можете пользоваться правилами округления (в случае если число получилось не целым). То есть, если полученный результат меньше, чем 0,5 единицы, то его не следует учитывать. Показатели, которые составляют 0,5 единицы и больше, нужно округлить до целого числа.

Примеры расчетов среднесписочной численности работников

Приведем пример расчета среднесписочной численности сотрудников за 2018 год для ИП.

Пример 1: Расчет среднесписочной численности сотрудников ИП за 2018 год

В компании с 1 по 17 января работало на полный день 15 сотрудников. 18 января был принят на работу новый сотрудник. Таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.

Порядок расчета

Среднесписочная численность работников ИП за январь 2018 года = (15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

Этот показатель не нужно округлять и аналогично вычисляется среднесписочная численность работников за все остальные месяцы года и разделить на 12:

15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 человек.

То есть, за 2018 год среднесписочная численность работников ИП составила 6 человек. Этот показатель нужно занести в отчет.

Ответственность за не сдачу формы

Если предприниматель или организация не сдадут отчет по форме КНД 1110018, то на основании НК (статья 126 пункт 1) и КоАП РФ (часть 1 статьи 15.6), на них могут быть наложены штрафы в размере от 200 до 500 рублей.

Кроме того, штраф могут наложить на руководителя организации (от 300 до 500 рублей).

С образцом документа можно ознакомиться здесь:

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Как рассчитать среднесписочную численность работников за 2017 год? В какие сроки сдавать эти сведения о численности в 2018 году? Кого из работников включать в отчёт? На каком бланке заполнять эту отчетность? Ответы на эти и другие вопросы, а также конкретный образец заполнения бланка отчета о среднесписочной численности за 2017 год вы найдете в нашей статье.

Кто должен сдавать отчет по среднесписочной численности

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны по итогам каждого года представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Однако ИП, которые в прошлом году не привлекали наемных сотрудников, не должны сдавать такую отчетность (абз. 6 п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, сдать в налоговую инспекцию отчет по сведениям о среднесписочной численности в 2018 году обязаны:

• все организации независимо от того, есть ли у них работники;
• ИП, привлекавшие в 2017 году хотя бы одного работника по трудовому договору.

Срок сдачи сведений в 2018 году

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 20 января 2017 года. Однако это будет суббота – выходной день, поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший рабочий день.

Таким образом, успеть сдать сведения нужно в срок до 22.01.2018 включительно:

Заметим, что после новогодних и рождественских праздников на работу, большей частью, выходят 9 января 2018 года. В связи с этим см. « ».

Таким образом, после выхода на работу в январе 2018 года у бухгалтеров будет 10 рабочих дней на заполнение и сдачу отчетности по среднесписочной численности. Причём эти сведения можно сдавать непосредственно и 22 января 2018 года – это не будет считаться нарушением (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Имейте в виду, что существуют некоторые особенности в исчислении сроков сдачи отчета о среднесписочной численности. А именно:

• вновь созданные (реорганизованные) организации подают сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации); сделать это нужно независимо от того, есть в организации сотрудники или нет;
• впервые зарегистрированные ИП подают сведения о среднесписочной численности только по итогам года (не позднее 20 января).

Штрафы за опоздание

Если опоздать и не сдать сведения о среднесписочной численности в 2018 году в обозначенный выше срок, то организацию или ИП могут привлечь к налоговой ответственности. Штраф составляет 200 рублей за отчет (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

Также по заявлению ИФНС суд может оштрафовать руководителя организации. Размер административного штрафа – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Расчет среднесписочной численности за 2017 год: пример

Среднесписочную численность за 2017 год нужно рассчитывать согласно пунктам 78–83 новых Указаний, утверждённых приказом Росстата от 26.10. 2015 № 498. Чтобы сданные в 2018 году сведения были верными, для расчета используйте формулу:

Имейте в виду, что на каждый рабочий день месяца в списочную численность следует включать как присутствующих на своих рабочих местах сотрудников, так и отсутствующих. Например, по следующим причинам:

• пребывают на больничном;
• отправлены в командировку;
• находятся в очередном оплачиваемом отпуске;
• находятся в отпуске за свой счет;
• получили день отдыха за работу в выходной день;
• работают на дому.

В выходной или праздничный день списочную численность считайте равной численности за предшествующий рабочий день.

В среднесписочную численность за 2017 год не включают:

• внешних совместителей;
• лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры;
• женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам;
• лиц в отпуске по уходу за ребенком.

Следовательно, данные лица не должны влиять на показатели расчета среднесписочной численности, которую нужно сдать не позднее 22 января 2018 года.

Приведем пример расчета среднесписочной численности за 2017 год, которую нужно сдать не позднее 22 января 2018 года.

Бухгалтер ООО «Гуру» на основании данных о численности сотрудников за период с января по декабрь 2017 года определил среднесписочную численность сотрудников за 2017 год. В этих целях он установил среднесписочную численность сотрудников за каждый месяц 2017 года:

Месяц	Среднесписочная численность, чел.
Январь	11
Февраль	11
Март	12
Апрель	12
Май	11
Июнь	16
Июль	16
Август	17
Сентябрь	16
Октябрь	19
Ноябрь	22
Декабрь	22

После этого бухгалтер обобщил данные среднесписочной численности за каждый месяц 2017 года и разделил сумму на 12 месяцев. Среднесписочная численность сотрудников за 2017 год составила 15 человек:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Этот показатель нужно указать в отчете, который необходимо сдать не позднее 22 января 2018 года. При этом учтите: если организация или ИП созданы в 2017 году, то при расчете делить нужно все равно на 12 месяцев.

Если при расчете среднесписочной численности за 2017 год получится дробное число, то его следует округлить:

• если после запятой стоит цифра “5” или цифра большего значения, к целому числу прибавляют единицу, а знаки после запятой убирают;
• если после запятой стоит цифра “4” или цифра меньшего значения, целое число оставляют неизменным, а знаки после запятой убирают.

На каком бланке в 2018 году сдавать расчет

После того, как бухгалтер рассчитал среднесписочную численность за 2017 год, итоговые показатели нужно перенести в отчет.

Сведения о среднесписочной численности не позднее 22 января 2018 года нужно заполнять с применением бланка, утвержденного приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Это правило распространяется и на организации, и на ИП. И первые и вторые должны применять эту форму бланка.

Образец заполнения отчета о среднесписочной численности

Теперь на примере покажем конкретный образец заполнения сведений о среднесписочной численности за 2017 год, которые нужно сдать не позднее 22 января 2018 года. В отчете покажите:

• ИНН и КПП;
• название компании или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• среднесписочную численность (человек);
• данные на 01 января 2018 года;
• данные руководителя или представителя;
• дату и подпись.

В итоге образец заполнения сведений о среднесписочной численности за 2017 год будет выглядеть так:

Вы можете о среднесписочной численности работников за 2017 год. Также вы можете , представляемого в налоговую инспекцию в 2018 году.

Как сдавать сведения

Сведения о численности сотрудников за 2017 год нужно представить в ИФНС:

• «на бумаге» (через уполномоченного представителя, по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Способ сдачи в 2018 году зависит от численности сотрудников. Если среднесписочная численность за 2017 год больше 100 человек, то в 2018 году компания может сдавать эту отчетность только в электронном виде.