Уплата, установленных законами налогов – это обязанность физического и юридического лица Российской федерации. Неисполнение этой обязанности является правонарушением, в связи, с чем возникает административная, налоговая или даже уголовная ответственность.
Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году
Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.
Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.
Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.
Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.
Налоговая ответственность. При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК). Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.
Обратите внимание , что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей.
Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Штраф за несвоевременную оплату налогов
Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.
Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году
Все работодатели, в том числе и ИП являются налоговыми агентами, которые обязаны из начисленной суммы дохода своих работников удерживать и перечислять НДФЛ. Очень важно это делать своевременно и не нарушать установленные сроки оплаты, поскольку это позволит избежать начисления штрафов и пеней.
За нарушение сроков уплаты НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы, которую налоговый агент обязан был перечислить. Начисление штрафа осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога. К примеру, если выплата дохода осуществлялась в натуральной форме, то удержание налога не предусмотрено, следовательно, штраф к налоговому агенту неприменим. Удержание НДФЛ осуществляется только от дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Обратите внимание , начисления штрафных санкций не избежать, даже если простроченный налог будет уплачен ранее, чем предоставление отчетности по НДФЛ.
Важно ! Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).
Если же НДФЛ был удержан, но не перечислен в установленный срок, то на сумму недоимки, которая возникла в результате неуплаты налога, начисляется пеня за каждый просроченный календарный день (пункт 7 статья 75 НК). Пеня составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ (в 2018 году – 10%).
Обратите внимание ! Если НДФЛ вовсе не был удержан, то начисление пени и недоимки не предусматривается, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента не возможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Не избежать начисления штрафных санкций также за просроченную отчетность по налогу. За нарушение сроков подачи 2-НДФЛ налоговый агент обязан будет уплатить 200 руб. штрафа за каждую не представленную вовремя справку, а за пропуск подачи 6-НДФЛ (ежеквартальный расчет) – штраф равен 1000 руб. за каждый просроченный месяц (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).
Штраф за несвоевременную уплату НДС в 2018 году
При несвоевременной уплате НДС начисляется штраф и пеня. Штраф налоговой за неуплату НДС составляет 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 ст. 122 НК), а если будет доказан корыстный умысел относительно неуплаты НДС, то сумма штрафа может вырасти до 40% от суммы недоимки (абз. 2 п. 3 ст.
Кроме того, работники налоговых служб вправе наложить арест и приостановить все операции по всем банковским счетам организации (п. 3 ст. 76 НК).
Помните, что уплата НДС осуществляется на основании декларации по НДС.
За несвоевременное предоставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб.
Итак, можно сделать вывод, что наилучший способ защиты от штрафов и пеней – это своевременная подача отчетности и уплата налогов.
скачать dle 11.3
Какие штрафы ожидают если задержала оплату НДС на 1 день
Штраф за неуплату НДС
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Штраф за неуплату НДС Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС За неуплату или неполную уплату налога на организацию или предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченных сумм. Путеводитель по корпоративным спорам.
Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества Также Межрайонной ИФНС России N 16 по Свердловской области ЗАО «Нижнетагильский завод теплоизоляционных изделий» были доначислены: налог на прибыль за 2009 года в сумме 160 505 руб.
Калькулятор расчет штрафов и пени
Регистрация и отправка СМС не нужна.
Результат сразу. Результат расчёта Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 68.4 рублей (сумма налога: 20727.53 * дней неоплаты: 9 * ставка рефинансирования(в среднем): 11 / 300 / 100 = 68.4) Как платить? Штраф и пени должна выставить сама налоговая или фонд.
Платить самостоятельно не нужно. Платежи могут осесть как невыясненные.
Санкции за неуплату части НДС
174 НК РФ). То есть в рассматриваемом случае (за III квартал 2010 года) сроки таковы: 20 октября, 20 ноября, 20 декабря.
Из вопроса следует, что октябрьскую часть НДС организация уплатила с опозданием. Несмотря на то, что в дальнейшем НДС уплачивается вовремя, несвоевременная уплата первой трети НДС продолжает числиться за организацией.
Так что налоговые органы могут начислить пени в общеустановленном порядке (ст.
О штрафах за неуплату или неполную уплату налога
Несмотря на принимаемые меры, ситуация с уплатой налогов остается сложной. Отказываясь платить налог, предусмотренный федеральным законом, налогоплательщик нарушает обязанность, предусмотренную статьей 57 Конституции РФ.
В этом случае его деяние является — противоправным (нарушающим установленные актами законодательства о налогах и сборах требования) и — виновным (налогоплательщик осознает, что уклоняется от обязанности, установленной законом и желает либо сознательно допускает наступление вредных для публичных интересов последствий в виде непоступления в бюджет установленной по данному обязательству суммы налога), за которое Налоговым кодексом (далее – НК РФ, Кодекс) установлена ответственность.(статья 106 НК РФ)** Налоговая ответственность До введения в действие с 01.01.99 НК РФ налоговая ответственность применялась на основании следующих нормативных актов: — Закона РФ от 27.12.91 № 2118-I
«Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
; — Федерального закона от 07.12.91 № 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц»; *.Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противовправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность — Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.91 №2122-1; — Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением СМ — Правительства РФ от 11.10.93 №1018.
Кодекс свел эти разрозненные виды ответственности в единую систему.
Штраф за неуплату в срок ндс
Ижевск Ответы юристов (8) Добрый день, Дмитрий. в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса РФ, подакцизными товарами признаются: спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.
Тема: Штраф за неуплату НДС
Подскажите — можно ли оспорить данное решение.
обосновываясь на том что на момент сдачи уточненок по ндс задолженности за фирмой не было, а наоборот была переплата по налогу?
В налоговой сказали — пишите официальное письмо — мол бухгалтер болела, допустила ошибку и т.д.
— рассмотрим и может быть отменим решение о штрафе. Заранее спасибо за ответы.
Наша организация сначала заплатила налог по НДС, а потом подала корректировку декларации по НДС за 2 кв
Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.
Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.
Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.
Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?
Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.
Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.
Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.
Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.
Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.
Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитываются по следующей формуле:
Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.
Новый расчет пени по НДС в 2018 году
Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.
Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.
Для юридических лиц
- если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.
Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:
Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.
Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.
Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.
Пени по НДС для юридических лиц в 2018 году рассчитываются по следующей формуле:
Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:
Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.
Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:
Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).
Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала. Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число. Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.
Пример расчета пени по НДС в 2018 году
ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.
Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:
1. По первому сроку пропущен 61 день.
2. По второму сроку пропущен 31 день.
Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.
Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.
КБК пени по НДС в 2018 году
В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.
В завершение напомним, что в 2017 году налоговикам было передано администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые как и прежде уплачиваются в ФСС). В связи с этим изменились КБК для оплаты страховых взносов.
Здесь размещены актуальные КБК 2018 года.
От налогов, как ни крути, никуда не деться. Платить их должны все и, что особенно важно, вовремя. При этом если физические лица в большинстве случаев перекладывают эту обязанность на работодателя, то юридическим лицам необходимо самостоятельно следить за правильностью и своевременностью совершения того или иного платежа в бюджет.
Период заполнения декларации и уплаты налогов — довольно стрессовый момент в организации, особенно в бухгалтерии: нужно все тщательно рассчитать, учесть все доходы и расходы, правильно определить налоговую базу, а на ее основе — НДС, который компания и будет уплачивать, подавая документы в налоговую инспекцию. Не всегда все бывает гладко.
В силу разных причин нередко случаются ситуации, когда компании несвоевременно или не полностью исполняют свои обязанности перед бюджетом. В результате возникает просрочка платежа. Чтобы не попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков и не подвергнуться «карательным мерам» со стороны налоговиков, нужно оперативно исправить обнаруженную ошибку, доплатив недостающую часть налога и пени по НДС, возникшие в результате несвоевременной его уплаты. Как это сделать правильно, вы узнаете из данной статьи.
Пени: понятие и случаи уплаты
В первую очередь следует понять, что же такое пеня и когда возникает необходимость ее платить. Это вид неустойки или санкция за несвоевременное исполнение финансовых обязательств. В ст. 75 Налогового Кодекса РФ описывается понимается как сумма денежных средств, выплачиваемая при перечислении в бюджет налога в более поздний срок, чем законодательно установленный крайний день уплаты.
Таким образом, любая просрочка налогового платежа влечет за собой возникновение необходимости делать расчет пени. Наиболее часто подобные проблемы возникают при начислении и уплате НДС. Рассмотрим случаи, когда организация вынуждена платить санкции:
- От ошибок застраховаться нельзя. Может случиться так, что бухгалтер допустил оплошность в расчетах, которая привела к занижению фактической налоговой базы и, как следствие, образовала просрочку по налогу. Либо же один из реквизитов, например, КБК, заполнен неправильно. Из-за чего платеж был отнесен к невыясненным. Однако несоответствие было выявлено компанией самостоятельно.
- Недоимка была обнаружена налоговыми органами, о чем своевременно уведомили организацию.
- Компания в силу каких-то обстоятельств подала декларацию и внесла сумму НДС позднее установленного законом дня.
Независимо от причин, вызвавших просрочку, на компанию накладывается обязанность устранить ее, а также оплатить санкции в виде пеней, начисленных за каждый день с момента ее возникновения.
Однако при этом организации-налогоплательщику дополнительно грозит штраф, которого можно избежать, если исправить все до того, как о нарушении узнает ИФНС. Для этого необходимо на основании п. 4 ст. 81 НК РФ:
- перечислить сумму пени и недостающей части НДС в бюджет;
- подать уточненную декларацию.
Расчет пеней: порядок, алгоритм, нюансы
Алгоритм расчета этого вида неустойки является одинаковым для каждой из возможных ситуаций. Остановимся на нем подробнее. Для того, чтобы произвести расчет правильно, необходимо определить следующие параметры:
- величину недоимки — та часть НДС, которая не была перечислена в бюджет в установленный срок;
- дату ее возникновения — день, с которого начинают начисляться санкции за просрочку (следует за крайним днем для уплаты налога);
- дату предполагаемого погашения недоимки (за этот день неустойка начисляться уже не будет);
- ставки рефинансирования, имевшие место за весь период существования недоимки (могут различаться).
Зная все эти данные, можно произвести расчет и перечислить пени. Осуществляется это по действующим КБК. Код бюджетной классификации является одним из важнейших реквизитов, используемых в налоговой декларации для уплаты налогов и санкций по ним. Так, существуют отдельные КБК для перечисления самого НДС, штрафов и пеней по нему. Их перечень, утвержденный на 2014 год, можно найти в новой редакции соответствующего справочника с учетом изменений от 05.12.2013 г., внесенные в приказы ФНС России № ММВ-7-1/1004@ и № ММВ-7-1/1005@ от 27.12.2012 г.
Формула с пояснением
Осуществляется расчет пеней по следующей формуле:
Пени = Сумма недоимки * Число дней просрочки * Ставка рефинансирования ЦБ / 300
Расшифруем ее поэтапно:
- Как уже говорилось, просрочку или величину недоимки образует часть налога (в нашем случае НДС), несвоевременно перечисленная в бюджет.
- Количество дней, в течение которых имела место задолженность перед бюджетом, определить несложно. Началом периода будет считаться день, следующий за установленным законодательно крайним днем уплаты налога. Окончанием периода следует считать день, предшествующий дню погашения задолженности (самого налога и пеней), включительно. Если требуется, одновременно вносится штраф за несвоевременное осуществление налогового платежа.
- Ставка рефинансирования Банка России, действовавшая в течение всего периода существования недоимки, может быть неодинаковой в разные интервалы времени. В этом случае нужно использовать свое значение ставки для каждого временного отрезка, что несколько усложняет расчет.Такой выбор ставки подтверждается постановлениями ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.02.2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/ 2009, ФАС Московского округа от 31.03.2009 г. № КА-А41/2507-09. Однако с сентября 2012 года и по апрель 2014 года включительно она оставалась неизменной.
- При расчете используется значение, равное 1/300 от фактической ставки ЦБ РФ (п. 5 ст. 26 ФЗ РФ №167-ФЗ от 15.12.2001, п.4 ст. 75 НК РФ).
- Расчет и уплата неустойки осуществляется за все дни просрочки по налогу, включая праздники и выходные.
Для лучшего понимания приведенной выше формулы, рассмотрим пример.
Пример расчета суммы пеней за просрочку по налогу
В феврале 2014 года в компании OOO «Икс» бухгалтером была обнаружена ошибка, допущенная в декларации за третий квартал 2013 года. В результате чего произошло уменьшение налоговой базы и, как следствие, подлежащей уплате суммы НДС (на 7 000 рублей). Это несоответствие образовало просрочку. При этом срок сдачи декларации — 21.10.2013 года.
Посмотрим, как в данном примере определить период существования недоимки и рассчитать пени, которые требуется перечислить в бюджет вместе с недостающей суммой НДС. Предполагается, что организация погасит образовавшуюся задолженность, включая неустойку, 10 февраля 2014 года.
День образования недоимки — 22.10.2013 года, предполагаемый день погашения — 10.02.2014 (санкции будут начисляться до 9-го включительно). Период существования просрочки, таким образом, составит 139 дней. Эта величина и будет включена в расчет. Ставка рефинансирования, действовавшая с октября 2013 и вплоть до ключевой даты 2014 года, составляла 8,25%. Так как ее значение в течение всего периода не менялось, то рассчитать сумму пеней, подлежащую уплате, будет несложно. Она составит:
7 000 * 139 * 8,25 /300 = 267,58 рублей.
В результате мы получаем сумму 7 267, 58 рублей (включая недостающую часть НДС), которую необходимо перевести в пользу бюджета 10 февраля 2014 года.
Перечисление пеней в бюджет и проводки для отражения их в учете
После того, как размер санкции определен, необходимо внести соответствующие коррективы в бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Для того, чтобы отразить начисление пеней в бухучете, используется такой вид проводки: «99-68». То есть операция отражается дебетом счета 99 (Прибыли и убытки) и кредитом счета 68 (Расчеты по налогам и сборам), для НДС здесь лучше открыть отдельный субсчет. Помимо этой проводки используется еще одна — для перечисления в бюджет начисленной суммы: «68-51». Здесь отражается перевод налоговых санкций по дебету 68-го счета и кредиту 51-го (Расчетные счета).
В налоговом учете пеня, штраф и другие санкции в расчетах не отражаются. Таким образом, их величина не учитывается при определении налоговой базы (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации).
Что касается перечисления пени в бюджет отдельным платежом, то используется тот же КБК, актуальный на 2014 год, что и для уплаты налога на добавленную стоимость. Единственное отличие — 14-я цифра в нем будет изменена на «2». Если дополнительно устанавливается штраф, то для его перечисления цифра в КБК меняется на «3». В настоящий момент действует следующий код для пеней по НДС — 182 1 03 01000 01 2000 110 (согласно справочнику кодов бюджетной классификации, утвержденному на 2014 год).
Пени по НДС: особенности уплаты
В примере, рассмотренном выше, организация обнаружила просрочку в декларации по истечении четырех с половиной месяцев, следующих за . Однако если бы о ней стало известно в течение квартала после момента возникновения, то компания получила бы значительные преимущества. Налоговым кодексом (п.1 ст.174) предусмотрена возможность рассрочки платежа по этому виду налога, которая заключается в следующем:
- НДС можно уплатить в течение квартала после окончания налогового периода;
- ежемесячно до 20 числа необходимо вносить треть от фактической его суммы в бюджет.
Если пропущен только 1 месяц, то недоимка возникает в размере 1/3 от величины налога. Если два — в размере 2/3, если же пропущены все три срока, то недоимка будет равна всей сумме неуплаченного вовремя НДС. Получается, что в каждом из этих случаев пени будут начисляться на треть, две трети или на всю просрочку соответственно.
Например, если по налоговому периоду, окончившемуся 21 октября 2013 года вы обнаружили ошибку в начале января 2014 года, то расчет санкций совершали бы на основе 2/3 от величины налогового платежа, не внесенного вовремя. При этом если недоимка найдена компанией самостоятельно и перечислена вместе с пенями в счет бюджета до выяснения этого обстоятельства в ИФНС, то штраф платить не придется.
Уплата пеней при обнаружении задолженности налоговой инспекцией
В случае, если налоговики самостоятельно обнаружат просрочку по налогу, то компании будет направлено требование о внесении его недостающей части в определенном размере. Помимо этого, ИФНС может обязать заплатить штраф и пени.
Важно сразу же проверить правильность выставленных требований, так как нередко налоговые органы допускают ошибки, делая расчет, или в результате системных сбоев в программе.
Ваши действия:
- Проверить соответствие претензий реальному положению дел, сверить отчетность.
- Выявить просрочку самостоятельно и рассчитать санкции, сравнив полученные значения с предоставленными ИФНС. Заметьте, налоговики не имеют права предоставлять только итоговую сумму начисленных пеней. Обязательно должен прилагаться подробный расчет с указанием периода и ставки рефинансирования (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 6.11.2008 г. по делу № А19-6266/08-20-Ф02-5376/08).
Требования налоговой инспекции следует исполнить в течение десяти календарных дней (п.4 ст. 69 НК РФ), поэтому действовать нужно оперативно. В случае обнаружения ошибки необходимо сообщить о ней в ИФНС с просьбой пересмотреть данные. Если же вы запоздаете с обращением, в банк будет направлено инкассовое поручение о снятии денег со счета вашей организации в размере образованной задолженности (сюда входит и недостающая часть налога, и штраф, и пеня) в принудительном порядке (п.3 ст. 46 НК РФ).
Для сверки правильности налогового платежа нужно предоставить заявление и письмо с просьбой о разбирательстве в требованиях инспекции ФНС. Для ускорения процедуры желательно приложить копии декларации и другие подтверждающие вашу правоту документы. Если же отсутствие недоимки подтвердилось, но штраф и сумма начисленных пеней уже уплачены, то их можно зачесть в оплату будущего платежа по налогу или же вернуть на счет организации.
Заключение
Просрочка в уплате налога или его части — довольно неприятная ситуация, но исправимая. Если случилось так, что после подачи декларации в налоговую инспекцию вы или ваш бухгалтер обнаружили наличие ошибок, которые привели к неправильному расчету НДС, поторопитесь исправить ситуацию. Самостоятельный расчет пени и уплата их вместе с недостающей суммой налога избавит вас от звания «недобросовестный налогоплательщик» в глазах ИФНС, лишней головной боли и необходимости платить штраф.
Штраф за неуплату или несвоевременную уплату НДС зависит от того, кто перечисляет налог: налогоплательщик или налоговый агент. За неуплату НДС налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы задолженности. В некоторых случаях штрафа можно избежать. Например, если налог рассчитан правильно и отражен в своевременно поданной декларации. За уплату налога позже срока штраф налогоплательщику не полагается. Налогового агента оштрафуют как за перечисление удержанного налога позже срока, так и за его неуплату или неполную уплату.
Штраф за неуплату НДС налогоплательщиком
Штраф за неуплату НДС составляет 20% от суммы задолженности по налогу. Если выяснится, что налог не уплачен умышленно, то штраф - 40% (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, п. п. 5, 8, 22 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС).
Штраф вам выпишут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других ваших незаконных действий (бездействия) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Штраф за неуплату НДС не применяется, если:
- вы правильно рассчитали сумму налога и указали ее в декларации, но не уплатили в бюджет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57);
- у вас есть переплата по НДС за предыдущие кварталы, ее размер равен или превышает недоимку и эта переплата не зачтена в счет других ваших задолженностей (п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Несмотря на выписанный штраф также придется уплатить недоимку и пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).
Ответственность за занижение налоговой базы по НДС
Занижение налоговой базы по НДС может повлечь такие виды ответственности, как грубое нарушение правил учета (ст. 120 НК РФ) или неуплата налога (ст. 122 НК РФ).
Штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения - 20% от суммы задолженности по налогу, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
К грубому нарушению правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения относятся следующие ситуации (ст. 120 НК РФ):
- вы поздно или неверно отразили хозяйственные операции в бухгалтерском и (или) налоговом учете и в отчетности. За такие ошибки грозит штраф, если вы их допустили более одного раза в течение календарного года;
- у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
Штраф за неуплату НДС из-за занижения налоговой базы составит 20% от суммы недоимки или 40%, если налог не уплачен умышленно (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Например, такое занижение может быть из-за арифметической ошибки.
При занижении налоговой базы по НДС нельзя одновременно штрафовать и по ст. 120, и по ст. 122 НК РФ (п. 2 ст. 108 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О).
На недоимку также начисляются пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). При этом неважно, по ст. 120 или ст. 122 НК РФ вы оштрафованы.
Можно ли оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС
За уплату НДС позже положенного срока оштрафовать вас нельзя. Это не предусмотрено ст. 122 НК РФ.
Однако вам придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
Размер штрафа при неуплате НДС налоговым агентом - 20% от суммы налога, которая не перечислена в бюджет (ст. 123 НК РФ).
Такой штраф вам грозит, если вы (ст. 123 НК РФ):
- не удержали налог и, как следствие, не перечислили его в бюджет;
- удержали налог, но не перечислили его в бюджет;
- удержали налог, но перечислили не всю его сумму.
Вас не оштрафуют, если у вас не было возможности удержать НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
Размер штрафа за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом - 20% от не перечисленной в срок суммы налога (ст. 123 НК РФ).
При этом штраф вам выпишут независимо от того, на сколько вы просрочили перечисление НДС: на один день или на год (Письма Минфина России от 08.11.2016 N 03-02-08/65310, от 13.10.2016 N 03-02-08/59771).
Также при несвоевременном перечислении НДС налоговым агентом начисляются пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере 3). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс.
Каковы штрафы за неуплату налогов и взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС
За неуплату налога за 2014 год и авансового платежа за I квартал 2015 года организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2014 г.его сумма составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%). Если организация в качестве налогового агента не удержала или не перечислила (не полностью удержала или перечислила) в срок НДФЛ, НДС или налог на прибыль, то ее оштрафуют на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст.
123 НК РФ)
Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности
Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов. Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете.Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации. Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ.
Штраф за неуплату в срок ндс
Здравствуйте!Претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость возможно, например, при закупке продукции, которая одновременно облагается НДС и является подакцизной. Если организация освобождена от НДС, то и возмещать нечего. Ранее был законопроект о внесении изменений в Закон «Об акцизах», согласно которому предалаголсь освободить спирт от акцизов, используемый в парфюмерии, но законопроект был снят.
Штраф за неуплату ндс
Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.
Несвоевременная уплата НДС: чем грозит, пример и отражение в бухгалтерском учете
В отчете указана сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, - 24.640 руб.Для соблюдения порядка ежемесячных налоговых выплат бухгалтер «Скарабея» обязан перечислять сумму 8.213,33 руб.
(24.640 руб. / 3 мес.) не позднее 25 июля 2019, 25 августа 2019 и 26 сентября 2019 (так как 25 сентября - выходной день). Сроки оплаты НДС являются строго регламентированными, поэтому их нарушение влечет за собой ответственность в виде наложения штрафных санкций и взыскания пеней.
Налоговые санкции и штрафы с 2019 года
Если вы не предоставите пояснения во время камеральной проверки по НДС, компанию могут оштрафовать на 5 000 рублей.Повторное нарушение в течение календарного года грозит компании штрафом в размере 20 000 рублей.
Если инспекторы в ходе камеральной проверки по НДС запросят пояснения, то представить их нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Какие штрафы ожидают если задержала оплату НДС на 1 день
При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день.
Статья 122 НК РФ - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от не уплаченной суммы налога (сбора).
При крупном размере возникает уголовная ответственность.
