Базанов Андрей Николаевич, к.э.н., доцент Санкт-Петербургский государственный университет E-mail: [email protected]
В статье «О проблеме определения страховой стоимости имущества» раскрываются понятия «страховая (действительная) стоимость имущества» и «страховая сумма», используемые в договоре страхования имущества. В связи с неопределенностью этих понятий в гражданском законодательстве России у сторон по договору страхования часто возникают существенные проблемы.
Проблема определения страховой стоимости имущества, имеющего материально-вещественное воплощение, возникла в нашей стране с началом развития коммерческого страхования в конце 80-х, начале 90-х годов прошлого столетия. Связана данная проблема с ограничениями, предусмотренными действующим гражданским законодательством РФ. Гражданский кодекс (ГК) РФ (п. 1, ст. 942) гласит, что определение размера страховой суммы является существенным условием договора имущественного страхования. И если при страховании ответственности стороны определяют страховую сумму по их усмотрению, то при страховании имущества или предпринимательского риска в статье 947 ГК РФ такие ограничения предусмотрены. В пункте 2 вышеуказанной статьи сказано, что «при страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховую) стоимость. Такой стоимостью считается: для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования...».
Попробуем разобраться с написанным. Оставим пока ссылку на «иное», к ней мы ещё вернёмся, и ответим на вопрос, а что же такое действительная (страховая) стоимость. Российский законодатель данное понятие не определил, что привело к полной неразберихе на практике. Каждая из сторон по договору страхования вправе толковать понятие «страховая стоимость» по своему усмотрению. Однако при всем многообразии возможных подходов можно выделить два основных. Первый вариант: действительная (страховая) стои-

мость - это рыночная стоимость имущества. Второй вариант: действительная (страховая) стоимость - это остаточная балансовая стоимость. Конечно, в идеале рыночная и балансовая стоимость должны совпадать, но, к сожалению, в российской практике их значения могут различаться в разы и даже десятки раз. Почему так происходит, понятно. Крупным финансово-промышленным группам, управляющим страной, невыгодно платить большие суммы в качестве налога на имущество, поэтому им и выгодно существенное занижение базы налогообложения. То же самое можно сказать и о наиболее состоятельных россиянах. Однако такая ситуация чревата неприятными последствиями для страхователя.
Проблема для страхователя состоит в том, что страховая сумма, принятая по договору страхования имущества, впоследствии может быть оспорена и страховщиком, и органами налоговой инспекции. Если страховщик не воспользовался до заключения договора своим правом на оценку страховой стоимости имущества (п.1, ст. 945), то согласно статье 948 ГК РФ его можно считать умышленно введенным в заблуждение страхователем. Пункт 1 статьи 951 предусматривает, что «если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит».
Если же страховщик выплатил страховое возмещение в полном объеме, то свои претензии может предъявить налоговая инспекция. В случае, когда страховая сумма была принята равной рыночной стоимости имущества, а остаточная балансовая стоимость застрахованного имущества ниже, налоговая инспекция вправе потребовать уплаты налога на прибыль на разницу между суммой полученного страхового возмещения и остаточной балансовой стоимостью имущества плюс пени и штрафы за то, что налог не был заплачен вовремя.
Описанная проблема, может быть, не столь актуальна для тех видов имущества, рынок которых можно считать вполне сформировавшимся, например: автомобили, квартиры, дачи. Однако есть и другие виды имущества, такие как промышленные машины и оборудование, некоторые здания и сооружения, определение рыночной стоимости которых во многих случаях представляется весьма нетривиальной задачей. В качестве примера можно привести котел 1982 года выпуска, который вполне успешно эксплуатируется на рентабельном промышленном предприятии. Остаточная стоимость котла составляет несколько десятков тысяч рублей и выглядит явно заниженной, учитывая его вклад в конечный результат производства, в создание прибыли. Какова же его рыночная стоимость, определить практически невозможно. Рынка подобного оборудования в России нет. Котел был произведен в СССР, предприятие, его
выпустившее, ничего подобного давно не производит. Аналогичное оборудование в странах СНГ в настоящее время не выпускается. Современные западные аналоги представляются принципиально иными как с технической, так и с технологической точек зрения. Вопрос о страховой стоимости рассматриваемого оборудования остается открытым, так как рыночной стоимости котел просто не имеет, а страхование по остаточной стоимости лишено всякого экономического смысла для страхователя.
Кстати говоря, не имеют рыночной стоимости и уникальные предметы искусства, например картина великого художника из Эрмитажа. Она создана своим творцом в единственном экземпляре. Естественно, никакого рынка купли-продажи данной картины не существует. Если ее когда-то и продавали на аукционе, то общеизвестно, что аукционная цена не соответствует рыночной и не дает ни малейшего представления о «действительной» стоимости проданного имущества.
Вернемся теперь к пункту 2 статьи 947 ГК РФ, где говорится, что договор страхования имущества может предусматривать и иное, то есть страховая сумма может быть не ограничена страховой стоимостью имущества. Казалось бы, данная оговорка практически отменяет все вышеописанные ограничения и связанные с ними проблемы. К сожалению, это не совсем так. Напомним, что пункт 1 статьи 951 ГК РФ гласит: «если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость». Получается, что страховая сумма может превышать страховую стоимость имущества, но договор страхования будет просто ничтожен в части указанного превышения. Мало того, пункт 3 той же статьи ГК РФ говорит, что «если завышение страховой суммы в договоре страхования явилось следствием обмана со стороны страхователя, страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии». Совершенно непонятно, о каких убытках страховщика идет речь, и почему их возмещение должно превышать сумму полученной страховой премии, но о возможном признании недействительности договора страхования в статье написано абсолютно однозначно.
Недействительным договор страхования согласно рассматриваемому пункту может быть признан в случае обмана со стороны страхователя. Чтобы обратить внимание на опасность данного пункта для страхователя (выгодоприобретателя), напомним, как в большинстве случаев происходит заключение договора страхования. Достигнув предварительной договоренности о заключения договора страхования, страхователь получает от страховщика бланки заявления и анкеты, в которых задается ряд вопросов о страхуемом имуще
стве, его местоположении, использовании, охране и т.д., и т.п., в том числе и о его действительной (страховой) стоимости. Страхователь с той или иной долей прилежности заполняет полученные документы, подписывает их и передает страховщику. Последний на основе данных из них составляет проект договора страхования, а сами заявление и анкета становятся неотъемлемой частью договора. Опасность состоит в том, что страхователь очень часто указывает ничем не подтвержденную стоимость имущества, в его представлении являющуюся рыночной. Страховщик указанную стоимость не оспаривает, и она наряду с другими сведениями перекочевывает в текст договора страхования. Страховщик имущество не осматривает, экспертизу его стоимости не проводит, а, следовательно, позднее может утверждать, что страхователь его намеренно ввел в заблуждение.
Есть, правда, в Гражданском кодексе статья 962, где в пункте 2 говорится о том, что сумма страхового возмещения может в отдельных случаях и превышать установленную по договору страхования имущества величину страховой суммы. Однако эта оговорка касается только возмещения расходов, произведенных в целях уменьшения убытков от страхового случая.
Вся эта неразбериха с определением страховой (действительной) стоимости имущества приводит к тому, что многие юридические лица в России отказываются от страхования своего имущества именно по этой причине.
Что же можно посоветовать страхователю? Во-первых, при страховании дорогостоящих нестандартных видов имущества, рынок которых еще не сформировался или просто отсутствует, желательно подписать приложение к договору, в котором бы страховщик подтверждал факт осмотра застрахованного имущества и свое согласие с его действительной (страховой) стоимостью. Наличие такого документа лишает страховщика возможности оспаривать страховую стоимость имущества в дальнейшем.
Во-вторых, стоит обратиться к Налоговому кодексу (НК) РФ. В пункте 4 статьи 213 законодатели впервые в значении «действительная (страховая) стоимость имущества» используют термин «рыночная стоимость застрахованного имущества», что дает нам возможность предположить эквивалентность указанных понятий. Во всяком случае, в НК РФ однозначно говорится о том, что налогообложению в случае гибели или уничтожения имущества подлежит не разница между полученным страховым возмещением и остаточной стоимостью застрахованного имущества, а разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора страхования. Конечно, данная формулировка тоже в определенной степени идет вразрез с интересами страхователя (выгодоприобретателя). В случае страхования имущества в валютном эквиваленте и росте курса принятой договором валюты по сравнению с рублем, под налогообло
жение попадает курсовая разница, и страхователь (выгодоприобретатель) фактически лишается защиты от инфляции.
Подводя итог всему сказанному, следует еще раз отметить, что вопрос об определении величины страховой суммы при заключении договоров страхования имущества во многих случаях является весьма непростым и неоднозначным. Проблема во многом была бы снята в случае принятия органами власти четкого определение понятия «страховая (действительная) стоимость».
Данная проблема, к сожалению, является довольно типичной для российского страхования. Во многом это объясняется тем, что государственные органы надзора за страховой деятельностью, призванные защищать интересы потребителей страховых услуг, во многом превратились в органы защиты интересов крупнейших страховых организаций. Это проявляется, в том числе в подходах к формулировке текстов законодательных документов по страхованию, к утверждению Правил страхования в процессе лицензирования страховых организаций.
Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М., 1996.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. М., 2001.
3. Базанов А.Н. Об определении страховой суммы при страховании имущества // Экономическая наука: проблемы теории и методологии. Материалы конференции. Секции 5-10. - СПб.: ОЦЭиМ, 2002. С. 76-77.

THE PROBLEM OF DETERMINING THE INSURANCE VALUE OF THE PROPERTY
Bazanov Andrey
St. Petersburg State University
In the article "The Problem of determining the insurance value of the property" reveals the concept of "insurance (real) value of the property" and "sum insured", used in the insurance contract. In view of the uncertainty of these concepts in the civil legislation of Russia by the parties under the contract of insurance are having significant problems.

Страхование имущества является одним из наиболее востребованных видов страхования. С точки зрения сущности оно практически идентично личному (рисковому) страхованию, однако имеет некоторые отличия. Рассмотрим некоторые из них.
Первое отличие касается определения страховой стоимости и страховой суммы, которые рассчитываются на основании действительной стоимости имущества. Страховая сумма не может быть больше действительной стоимости.
Расчет страховых тарифов методологически не отличается от личного страхования, однако при этом учитываются другие факторы риска.
Другие существенные отличия касаются урегулирования убытков. При страховании имущества (по движимому и недвижимому имуществу) страховая выплата рассчитывается как разница между действительной стоимостью на момент заключения договора страхования за вычетом естественного износа и годных к дальнейшему потреблению остатков и добавлением возможных расходов по спасению застрахованного имущества. При этом в расчет принимается предусмотренная договором страхования система страхового возмещения. При страховании урожая при урегулировании убытков учитывается реализационная стоимость зерна/овощей/плодов, площадь посева ожидаемый уровень урожайности. При страховании животных могут учитываться нормы показателей естественного воспроизводства животных.
При определении размера страховой выплаты учитывают наличия в договоре страхования франшизы и систему страхового возмещения. Выделяют условную и безусловную франшизу. При условной франшизе возмещение выплачивается в полном объеме ущерба. При безусловной полный объем ущерба уменьшается на размер безусловной франшизы. Если ущерб меньше условной или безусловной франшизы, то выплата не производится.
Пример 5.1. Стоимость застрахованного оборудования составляет 10 млн. руб., страховая сумма - 8 млн. руб., ущерб страхователя 7 млн. руб. Рассчитайте страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности и системе первого риска.
Решение:
Страховое возмещение по пропорциональной системе составит: 7 млн. х (8/10 млн.) = 5,6 млн., а по системе первого риска - 7 млн. руб.
Пример 5.2. Страховая сумма равна 95 тыс. руб. Убыток составил 12 760 руб. По договору установлена безусловная франшиза в размере 10%. Страховая выплата составит: 12 760 - (95 000 х 10%) = 3 260 руб.
Или: Страховая сумма равна 75 тыс. руб. Убыток составил 12%. По договору установлена условная франшиза в размере 10%. Страховая выплата составит: 75 000 х 12% = 8 400, т.к. размер ущерба больше размера условной франшизы (т.е. полная выплата).
Пример 5.3. Действительная стоимость объекта страхования на момент заключения договора страхования составила 10 млн. руб. Износ объекта составляет 1% в месяц. На 10-м месяце произошел страховой случай и объект был поврежден на 20%. Для минимизации убытков от страхового случая проводились мероприятия, стоимость которых составила 500 тыс. руб. Рассчитайте размер страхового возмещения.
Решение.
Страховое возмещение составит: (10 млн. - 10%)х 20% + 0,5 млн. = 2,3 млн. руб.
Более глубоко познакомиться с отраслью страхования имущества помогут приведенные ниже задания.
ДЕЛОВЫЕ ИГРЫ ПО ТЕМЕ 5
Деловая игра 5.1.
Вы являетесь одним из собственников (и управляющим) холдинговой компаний, занимающейся производством масложировой продукции. Холдинг состоит из масложирового комбината, (несколько цехов, склад сырья и готовой продукции), нескольких сельскохозяйственных предприятий для получения сырья как животного, так и растительного происхождения.
Ваше предприятие имеет собственную службу сбыта (и доставки) продукции. Часть сырья и готовой продукции поставляется иностранным контрагентам.
Определите, какие виды имущественного страхования могут защитить предприятия вашего холдинга. Дайте обоснование. Допускается введение некоторых допущений.
Задачи и цели. Проанализировать состав объектов производственного предприятия и предложить обоснованную программу защиты по имущественным видам страхования.
Подведение итогов. Победившей считается та команда, которая подготовит наиболее полное предложение по защите имущества предприятий холдинга с наименьшим количеством логических неточностей
Подсказка. Результаты анализа рисков предприятия и, соответственно, виды имущественного страхования удобно представить в виде матрицы, где по горизонтали будут представлены виды имущественного страхования, а по вертикали - предприятия и группы имущества в рамках этих предприятий. В качестве классификации видов удобно использовать классификацию ст. 32.9 Закона «Об организации страхового дела в РФ» в соответствующей редакции.
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ 5
Тест 5.1

Вопросы и варианты ответов	Варианты ответа
1. Страхование имущества помогает человеку...	а) разбогатеть б) сохранить деньги в) сохранить имущество
2. Может ли страхователь участвовать в возмещении причиненного ему вреда?	а) да б) нет
3. Страховой ущерб - это	а) убыток, нанесенный имущества страхователя в результате опасного события б) убыток, нанесенный имуществу страхователя в результате страхового случая в) потери, нанесенные застрахованному имуществу, в результате страхового события, предусмотренного в договоре страхования на пострадавшее имущество
4. Кто должен доказывать величину ущерба	а) страховщик б) страхователь в) независимый эксперт
5. Что называют титульными рисками?	а) риск неправильного оформления права собственности на недвижимость б) риск утраты недвижимости в) риск причинения ущерба имущественным интересам страхователя при утрате прав собственности на недвижимость

Тест 5.2 (контрольный)

Вопросы и варианты ответов	Варианты ответа
1. Страховая сумма при страховании имущества - это...	а) действительная стоимость имущества на момент страхования, указанная в договоре страхования б) сумма денег, на которую фактически застраховано имущество, указанная в договоре страхования
2. Будет ли законным превышение суммы страхового возмещения за утраченное застрахованное имущества над страховой суммой, указанной в договоре страхования этого имущества?	а) да б) нет
3. Возможно ли страховое возмещение в натуральной форме?	а) да б) нет
4. Возмещаются ли убытки от военных действий по стандартным правилам имущественного страхования?	а) да б) нет
5. Может ли страховая сумма в договоре страхования имущества превосходить его страховую стоимость?	а) да б) нет
6. Имеет ли страхователь законное право требовать дополнительного возмещения от страховщика, если последний выплатил страховую сумму полностью, но эта сумма меньше реального ущерба по страховому случаю?	а) да б) нет
7. Обязан ли гражданин уплатить налог с разницы между страховым возмещением и рыночной стоимостью утраченного имущества?	а) да б) нет
8. В каком размере выплачивается страховое возмещение?	а) в размере полного ущерба б) в размере полного ущерба, но не свыше страховой суммы в) пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости, если иное не оговорено в договоре страхования

ЗАДАЧИ ПО ТЕМЕ 5
Задача № 5.1. Домашнее имущество застраховано по системе пропорциональной ответственности на сумму 75 000 руб. Действительная стоимость имущества - 90 000 руб.
Вопрос: При какой сумме ущерба страховое возмещение будет равно 65 000 руб.?
Задача № 5.2. Стоимость застрахованного оборудования составляет 14 млн. руб., страховая сумма - 10 млн. руб., ущерб страхователя 8,5 млн. руб.
Вопрос: Рассчитайте страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности и системе первого риска.
Задача № 5.3. Господин Иванов решил застраховать свой автомобиль. Эксперт оценил его стоимость в 100 тыс. руб. Господин Иванов при заключении договора согласился на страховой тариф 5%, но у него не было нужной суммы денег на уплату страхового взноса. Он предложил уменьшить страховую сумму и уплатил 4 тыс. руб. страховых взносов. Через некоторое время автомобиль попал в аварию и сумма ущерба, по оценке эксперта, составила 60 тыс. руб.
Вопрос: Какую сумму получил господин Иванов в качестве страхового возмещения? />Задача № 5.4. Заключается договор страхования двух зданий предприятия. Первое здание оценивается в 1 млн. руб., а второе в 1,5 млн. руб. По договору в отношении страхования одного из зданий (второго) предусмотрено установление франшизы. Франшиза составляет 2%. Установление франшизы дает страхователю право на получение 5% скидки с базового страхового тарифа. Базовый страховой тариф составляет 0,6%.
Вопрос: Определите размер страховой премии по договору страхования.
Задача № 5.5. Договором страхования предусмотрен возврат части страховой премии за вычетом произведенных выплат и расходов страховщика при досрочном расторжении договора. Страхователь досрочно за 4 месяца до окончания срока действия договора, заключенного на один год, прекращает его действие. Страховая премия - 1200 у.е. выплаты за период действия договора - 330 у.е.; расходы на ведение дела 25%.
Вопрос: Определите размер взносов, подлежащих возврату.
Задача № 5.6. Взрывом разрушен сборочный цех завода. Цех построен 5 лет назад. Первоначальная балансовая стоимость 250 млн. руб. Для минимизации убытков от взрыва и расчистки территории проводились мероприятия, стоимость которых составила 800 тыс. руб. Норма амортизация для данного вида строений 2,8% в год.
Вопрос: Определите размер страхового возмещения при условии, что здание застраховано на полную стоимость.
Задача № 5.7. Страховая компания заключила договор страхования имущества крупного торгового комплекса. В результате пожара на одном из складов повреждены здание склада и часть хранящихся на нем товаров. Затраты на восстановление здания склада определены в размере 2 700 000 руб., ущерб от гибели и повреждения товаров 7 300 000 руб. Расходы по спасению имущества составили 150 000руб. Расследование обстоятельств страхового случая страховщиком установило, что фактически имущество было застраховано на 85% от его действительной стоимости.
Задача № 5.8. При заключении договора страхования предприятие определило, что оно будет страховать свое имущество на 75% его стоимости. При это установлена безусловная франшиза в размере 1500 у.е. по каждому страховому случаю. Пожаром уничтожено застрахованное здание, размер ущерба 73000 у.е.
Вопрос: Рассчитайте размер страхового возмещения.
Задача № 5.9. Средняя урожайность пшеницы за предыдущие 5 лет - 30 ц с га. Площадь посевов 100 га. Из-за произошедших заморозков был полностью уничтожен весь урожай. Рыночная цена пшеницы составляет 200 руб. за 1 ц. При заключении договора страхования страховая сумма устанавливалась согласно среднерыночной стоимости. Ответственность страховщика составляет 50%.
Вопрос: Определите размер страхового возмещения.
Задача № 5.10. В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль первоначальной стоимостью 24 000 у.е. Износ на день наступления страхового случая 30%. Стоимость остатков автомобиля пригодных для реализации 7 000 у.е., на приведение в порядок указанных деталей потрачено 2 000 у.е. По договору установлена безусловная франшиза в 1%. Автомобиль застрахован в полной стоимости.
Вопрос: Определить размер страхового возмещения.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ 5 Что такое двойное (неоднократное) страхование и каковы его последствия для
страховщика и страхователя? Какие виды франшизы существуют и в чем их особенность. Как определяется страховая сумма в имущественном страховании? В чем сущность и механизм страхования урожая? Что такое ипотечное страхование? Что такое форс-мажорные обстоятельства? Какие системы страхового возмещения вы знаете? Объясните их различия. Перечислите существенные условия договора имущественного страхования? Что такое страхование КАСКО? Что такое территория страхового покрытия?

Еще по теме Тема 5. Страхование имущества:

1. § 68. Начало страхования в России. - Страховые общества. - Правила страхования от огня по уставам обществ. - Общество перестрахования. - Взаимное страхование. - Морское страхование. - Страхование жизни
2. РАСХОДЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА (СТ. 263 НК РФ)
3. Страхование обществом взаимного страхования рисков, подлежащих обязательному (в том числе государственному) страхованию
4. § 9. Понятие объекта, или имущества в праве. Недвижимое и движимое имущество и другие виды имуществ по свойствам их и субъектам. Имущество как целое и деньги
5. § 67. Договор страхования. - Предмет его. - Акт страхования. - Страхуемый интерес и отношение его к действительной ценности. - Исполнение договора. - Условия вознаграждения. - Право полиса. - Страхование жизни
6. Имущественное страхование и страхование ответственности Страхование грузов

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Акционерное право - Бюджетная система - Горное право‎ - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право зарубежных стран - Договорное право - Европейское право‎ - Жилищное право -

Cтраница 3

Если имущество было застраховано не в полной стоимости либо на момент наступления страхового случая окажется, что страховая сумма установлена по договору меньше действительной стоимости пострадавшего имущества, то страховая выплата уменьшается в доле, пропорциональной отношению страховой суммы к действительной стоимости имущества.  

При страховании имущества страховая сумма может устанавливаться в размере страховой оценки - полное страхование или в меньшем ее размере (90 %, 40 % или в 3 - й части. Страховая оценка (О) представляет собой действительную стоимость имущества на момент заключения договора.  

После вступления Д.с. в силу могут возникнуть ситуации, при которых стороны захотят или будут вынуждены изменить или прекратить Д.с. Так, если страхователь провел мероприятия, позволившие снизить риск наступления страхового случая или уменьшить размер возможного ущерба застрахованному имуществу, страховщик обязан пб заявлению страхователя перезаключить Д.с. с учетом этих обстоятельств. Страховщик также обязан перезаключить Д.с. при увеличении действительной стоимости застрахованного имущества.  

Все чаще убытки от краж превосходят сумму страхового возмещения из-за первоначально заниженной страховой суммы. Страхователь часто страхуется на сумму, меньшую, чем действительная стоимость имущества, поскольку, в отличие от огневого страхования, потенциальная кража может быть избирательной.  

В практике работы страховщика применяются несколько систем страхования и франшизы. Одной из самых распространенных систем страхования является страхование по действительной стоимости имущества, которая определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Применительно к данной системе страховое обеспечение равно величине ущерба.  

Правильное определение страховой суммы принципиально вайсно для владельца ценных бумаг. При наступлении страхового случая основой для определения суммы возмещения служит действительная стоимость имущества на дату возникновения ущерба. Обычно в договоре предусматривается собственное учафгие страхователя в ущербе в виде определенного процента. Делается это для того, чтобы повысить степень его ответственности за сохранность ценных бумаг, а не перекладывать полностью весь риск на страховую компанию.  

Достаточно сложк) ым является вопрос о страховой сумме для ценных бумаг. Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон и не должна превышать Действительной стоимости имущества на момент заключения договора.  

Различают полный и частичный ущербы. Полный ущерб - когда при наступлении страхового случая причиняется ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества. Частичный - когда имущество не уничтожено, а только повреждено. Обычно имеется несколько признаков, которые оказывают влияние на тяжесть ущерба: страховая сумма, величина объекта страхования (например, тоннаж судна), величина застрахованного имущества, продолжительность времени ущерба и некоторые другие.  

При страховании имущества, как и при личном страховании, страховая сумма определяется соглашением между страхователем и страховщиком. Однако Закон О страховании устанавливает предельный размер страховой суммы: она не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора.  

Стоимость чистых активов отражает также стоимость той части имущества коммерческой организации, которая осталась бы у учредителей (участников) коммерческой организации при воображаемой ликвидации коммерческой организации с одновременным прекращением ее кредиторской и дебиторской задолженности по стоимости, отраженной в бухгалтерских регистрах на дату воображаемой ликвидации. Именно по этой причине данная часть стоимости активов называется стоимость чистых активов, т.е. представляет собой действительную стоимость имущества коммерческой организации, не обремененного обязательствами по платежам в бюджет, во внебюджетные фонды и в пользу других кредиторов.  

Добровольное страхование может оказаться дополнительным к обязательному страхованию имущества, принадлежащего гражданам, когда страховая сумма ниже действительной стоимости имущества.  

При определении размера долей в имуществе, принадлежащем супругам, а также при определении доли должника в общем имуществе личного подсобного хозяйства граждан или крестьянского хозяйства, при определении доли в неделимом имуществе суд должен исходить из его оценки по розничным ценам государственной или кооперативной торговли ко дню вынесения решения с учетом износа, а если их не имеется - по среднерыночным ценам, существующим в данной местности. Если оценка отдельного вида имущества является затруднительной либо истец или ответчик оспаривают указанную в описи оценку имущества, суд для определения действительной стоимости описанного имущества может назначить экспертизу.  

Согласно Закону при страховании имущества страховая сумма не может превышать его страховой стоимости. Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, он является недействительным в силу Закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.  

Сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущерба за материальный ущерб перед третьими лицами называется страховым возмещением. Сумма страхового возмещения определяется различными способами в зависимости от системы страхования. При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется, как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. В этом варианте страховое возмещение равно величине ущерба.  

Договором страхования может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости. Согласно данной системе, которая называется системой первого риска, любые убытки, понесенные страхователем (выгодоприобретателем), компенсируются страховщиком в полном объеме, но не свыше страховой суммы. При этом страховая сумма не может превышать действительной стоимости застрахованного имущества.  

Немаловажное значение для страховой теории и практики имеет термин "страховая сумма ". Тем более что договорное условие о размере страховой суммы является существенным условием (п. 1 ст. 942 ГК РФ). Согласно ст. 947 ГК РФ страховая сумма - это сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования в соответствии с соглашением страхователя со страховщиком.
В то же время согласно ст. 10 Закона о страховании страховая сумма - это денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливается размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страховой суммы. Страховая выплата - это денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая (п. п. 1, 3).
Таким образом, помимо понятия "страховая сумма" в Законе о страховании закреплен и термин "страховая выплата ". Чем же эти термины отличаются друг от друга? По нашему мнению, если исходить из содержания ст. 947 ГК РФ и ст. 10 Закона о страховании, то страховая сумма - это денежная сумма (установленная законом или договором), которую страховщик обязуется выплатить страхователю в случае наступления страхового события, а страховая выплата - это денежная сумма, реально выплачиваемая страхователю при наступлении страхового случая. Следуя логике ст. 10 Закона о страховании, можно сделать вывод о том, размер страховой выплаты устанавливается исходя из размера страховой суммы.
Ю.Б. Фогельсон по этому поводу замечает, что при имущественном страховании, в отличие от личного, возможна прямая денежная оценка вреда, причиняемого при наступлении страхового случая. Поэтому исполнение страхового обязательства (страховая выплата) при имущественном страховании имеет характер возмещения вреда и называется выплатой страхового возмещения.

Книга: Конспект лекций Страхование / Шелехов

Страховая стоимость объекта страхования и страховая сумма

Страховая стоимость объекта страхования Wс - это действительная (реальная) стоимость объекта, в объеме которого ему может быть причинен вред. Страховая стоимость определяется при заключении договора страхования согласно действующего законодательства по ценам и тарифам, которые действуют на момент заключения договора. При этом страховщик имеет право самостоятельно оценить стоимость имущества, и даже провести собственную стоимостную экспертизу. Страховщик может оспорить размер страховой стоимости имущества, принятого на страхование, только тогда, когда страхователь своими умышленными действиями ввел страховщика в заблуждение.

На практике страховая стоимость чаще всего рассчитывается, как стоимость приобретения имущества за вычетом фактического износа. Это объясняется тем, что страхование лишь компенсирует ущерб и не является источником получения прибыли для страхователя. Если бы договор страхования был заключен на страховую сумму в размере стоимости приобретения имущества, то после окончания времени, в течение которого часть стоимости имущества была бы амортизированная, могла бы возникнуть возможность незаконного обогащения страхователя. Однако не только имущество, имеет страховую стоимость. Личное страхование и страхование ответственности оперируют с категориями, также требуют определения их страховой стоимости - например, жизнь, здоровье или трудоспособность лица, пределы имущественной ответственности за причиненный вред другим лицам и т.д. Более глубоко этот вопрос будет изучен ниже.

Страховая сумма S0. Размер страховой суммы является одним из существенных условий договора страхования. Страховая сумма S0 - это выраженная в денежном виде сумма максимального размера обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или третьему лицу, имеющему право на ее получение. Страховая сумма в договоре страхования может быть установлена отдельно по каждому объекту и риску, принятому на страхование, или по каждому страховому случаю для определения максимальных обязательств страховщика. Наряду с установлением страховых сумм по каждому риску или по каждому страховому случаю может быть установлена общая страховая сумма по договору (ее иногда называют агрегатным лимитом ответственности страховщика); когда выплачивается страховое возмещение в размере общей страховой суммы, то обязательства страховщика прекращаются.

Размер и порядок установления страховой суммы можно считать важнейшими элементами договора, влияющих на цену страховой услуги, определяют возможность принятия риска на страхование, необходимость заключения страховщиком договоров перестрахования или сострахования. В некоторых случаях страховщик может отказаться от заключения договора страхования, когда страховая сумма слишком большая.

Принцип определения размера страховой суммы зависит от формы осуществления страхового обязательства. Для обязательных видов страхования законодательством Украины устанавливаются минимальные возможные размеры страховых сумм. Когда осуществляются добровольные виды страхования, размер страховой суммы определяется на основе согласия сторон договора страхования - страхователя и страховщика.

Существенное значение при определении размера страховой суммы должен валюта страхования, то есть в каких денежных единицах непосредственно установлены обязательства страховщика в договоре страхования. При этом страховая сумма, подлежащая выплате в национальной валюте, которая указана в договоре страхования может быть установлена в размере, эквивалентном соответствующей сумме в иностранной валюте на момент возникновения тех или иных обязательств по договору страхования.

Например, по договору страхования может быть установлено, что страховая сумма на момент наступления страхового случая должна соответствовать эквиваленту 1 тыс. долларов США, исчисленном в гривнах по курсу покупки или продажи указанной валюты в определенном банке или на валютной бирже на момент выполнения страховых обязательств страховщиком, то есть осуществления страховой выплаты. Следовательно, в этом случае каждый раз при необходимости проведения страховой выплаты сумма, подлежащая выплате, рассчитывается, исходя из действующего валютного курса на момент расчетов.

В каждой отрасли страхования установление размера страховой суммы и условия ее выплаты как основы выполнения страхового обязательства имеют свои особенности.

В личном страховании, как известно, выделяются страхование жизни и другие виды личного страхования. Страховые суммы для этих видов добровольного страхования определяется по соглашению сторон договора страхования, исходя из узвичаєної страховой практики, в соответствии с нормами действующего законодательства или согласно здравого смысла. Следует отметить особенности механизмов выплаты страховой суммы при личном страховании.

В страховании жизни, в зависимости от страховой суммы, определяется размер страховой выплаты, когда застрахованное лицо доживает до окончания срока страхования, или когда наступает смерть застрахованного лица. В последнем случае должен быть получатель страховой суммы, заранее назначенный застрахованным лицом. Договор страхования жизни, включая страхование пенсии, может предусматривать текущие постоянные страховые выплаты (пенсию или ренту). В этом случае под страховой суммой понимается размер страховой выплаты (пенсии или ренты), выплата которой предусмотрена с периодичностью, установленной договором страхования.

Пример. В договоре страхования дополнительной пенсии установлено, что страхователю подлежит выплата ежемесячного страхового обеспечения в размере 100 грн. в течение 10 лет после достижения им возраста 65 лет. В этом случае страховая сумма, подлежащая выплате ежемесячно, составит 100 грн., а полная страховая сумма составит 12 тыс. грн.

В договорах страхования от несчастных случаев и медицинского страхования в зависимости от страховой суммы определяется максимальный размер выплаты, в пределах которой компенсируется реальный ущерб, который причинен законным имущественным интересам страхователя. Однако это не означает, что при наступлении страхового случая страхователю выплачивается страховая сумма в полном объеме. При этом сумма, подлежащая выплате, в договорах личного рискового страхования (например, при страховании от несчастных случаев) может определяться по-разному:

а) в процентах от установленной в договоре страхования страховой суммы при единой выплате, размер которой зависит от характера и степени тяжести травматического повреждения;

б) в фиксированном размере (или в объеме установленного процента от страховой суммы) за каждый день потери трудоспособности.

Пример. Договор личного страхования от несчастных случаев заключен с условием выплаты соответствующей части страховой суммы при наступлении одного из двух рисков - риска смерти страхователя или риску постоянной утраты им трудоспособности на таких условиях:

В случае смерти будет выплачена страховая сумма полностью в размере 100%, или 10 тыс. грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности i группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 90%, или 9 тыс. грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности II группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 75%, или 7 тыс. 500 грн.;

На случай постоянной потери трудоспособности при установлении инвалидности III группы будет выплачена часть страховой суммы в размере 50%, или 5 тыс. грн.

Пример. Страховая сумма в договоре страхования от несчастных случаев установлена в размере 100 тыс. грн., а страхователю вследствие полученной механической травмы на производстве ампутировали мизинец левой руки, что, в соответствии с условиями страхования, означает наступление страхового случая. Договор страхования содержит таблицу определения размера причитающейся к выплате части страховой суммы в зависимости от повреждения (утраты) органов тела. В соответствии с этой таблицей, страхователь имеет право на получение страховой выплаты в размере 8% от страховой суммы, или 8000 грн.

Предел исполнения обязательства страховщиком всегда зависит от страховой суммы, и если действительный вред, причиненный вследствие наступления страхового случая, превышает размер страховой суммы, то она будет возмещена лишь в части, не превышающей страховую сумму.

Пример. Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется оплатить страхователю предоставленные ему заранее оговоренные медицинские услуги, составляет 1 тыс. грн. Через месяц после начала действия договора страхования, заключенного сроком на 3 месяца, страхователь обратился в медицинское учреждение, и стоимость его лечения составила 250 грн. После оплаты лечения объем обязательств страховщика составляет 1000 грн. - 250 грн. = 750 грн., и страховая сумма, в пределах которой договор страхования будет продолжать действовать в течение двух месяцев, что остались, уменьшится до 750 грн. Следовательно, при наступлении следующего страхового случая размер страховой суммы будет уменьшаться до тех пор, пока обязательства по договору не будут выполнены в полном объеме.

Размер страховой суммы по договорам медицинского страхования может быть установлен, исходя из объема максимальных обязательств страховщика по каждому случаю. Так, если по договорам страхования имущества при наступлении страхового случая стоимость объекта страхования уменьшается, то при медицинском страховании размер имущественного интереса, связанного с утратой здоровья и трудоспособности, не уменьшается. Это позволяет по договорам медицинского страхования по согласованию между страхователем и страховщиком устанавливать размер страховой суммы двумя способами:

а) в виде фиксированной суммы на все время действия договора;

б) в виде фиксированной суммы в размере, установленном для каждого из страховых случаев, которые могут произойти за время действия договора страхования.

Во втором случае договор страхования предоставляет страхователю более полную страховую защиту, и поэтому такая страховая услуга будет стоить дороже.

При имущественном страховании установленная в договоре страхования страховая сумма не может превышать действительной стоимости имущества, то есть S0 ?Wс.

Договором страхования может быть установлена страховая сумма, размер которой ниже страховой стоимости имущества. При этом страхователю следует помнить установленное законом правило, согласно которому при наступлении страхового случая страховщик имеет право, если иное не предусмотрено договором страхования, компенсировать лишь часть ущерба. При этом доля ущерба, подлежащего страховому возмещению, будет пропорциональна отношению страховой суммы к страховой стоимости застрахованного имущества.

При страховании имущества следует помнить, что, кроме обязательств страховщика по компенсации прямого ущерба, договор страхования может содержать обязательство страховщика компенсировать косвенный ущерб, в том числе расходы страхователя по спасанию застрахованного имущества в размере, устанавливаемом, как правило, в процентах от страховой суммы, которая может быть общей (агрегатным лимитом ответственности) или установленной отдельно для прямого и косвенного страховых убытков.

При страховании ответственности страховая сумма, как и в любом другом виде страхования, обозначает предел денежных обязательств страховщика при компенсации вреда, что в этом случае связана с действиями или бездействием страхователя, который нанес таким образом ущерб третьим лицам. В договорах страхования ответственности, предусматривающих выплату страхового возмещения третьим лицам, установленное значение страховой суммы представляет большой интерес для получателя.

Например, по договору страхования профессиональной ответственности нотариуса страховая сумма фиксирует предельный размер участия страхователя в компенсации ущерба, который причинен клиенту нотариуса в результате совершения последним профессиональных ошибок в его работе.

Пусть договор страхования заключен на страховую сумму в 10 тыс. грн. При удостоверении нотариусом сделки, связанной с приобретением недвижимости, была допущена профессиональная ошибка, вследствие которой такая сделка оказалась недействительной. Стороне по соглашению был причинен вред в размере 30 тыс. грн. Обязательства страховщика распространяется только на часть ущерба в размере страховой суммы, то есть на 10 тыс. грн. Часть ущерба, которая осталась, должна возмещаться самим нотариусом.

Договоры страхования ответственности могут быть заключены и без установления страховой суммы при условии, что страховщик заранее берет обязательство компенсировать в полном объеме ущерб, причиненный страхователем третьим лицам. Если бы договор страхования был заключен на таких условиях, страховое возмещение равнялось бы полному ущерба в 30 тыс. грн.

Договор страхования ответственности может быть заключен на условиях, что страховая сумма составляет фиксированное значение за каждым страховым случаем (например, 5 тыс. грн.). Это означает, что при наступлении страхового случая во время действия договора страхования обязательства страховщика будут выполняться, исходя из установленной в договоре страховой суммы в размере 5 тыс. грн. без уменьшения страховой суммы на размер ранее произведенных страховых выплат по предыдущим страховым случаям. Однако, страховщики редко вводят это условие в договоры страхования без установления предельного размера страховых выплат, которые могут быть выплачены страхователю на время действия страхового договора. Такое ограничение может быть установлено, например, благодаря введению в договор условия о максимальное количество страховых случаев на время действия договора, по которым будет выплачиваться страховое возмещение.

Есть еще один вариант установления страховой суммы в договоре страхования ответственности. Это средство “единичной страховой суммы”, что применяется при страховании однотипных объектов с различными объемами ответственности. Например, страхование ответственности владельца морского транспорта, при котором страховая сумма для данного водного транспортного средства определяется умножением реестрового брутто-тоннажа (тоннажности) судна на установленную единицу страховой суммы при плавании в отдельных районах мирового океана или акваториях морей).

1.	Конспект лекций Страхование / Шелехов
2.	Определение содержания и назначения страхования
3.	Основные функции страхования
4.	Способы осуществления страхования
5.	Субъекты страховых правоотношений
6.	Объекты страховых правоотношений и страховой интерес
7.	Виды и формы страховых гарантий и их классификация
8.	Страховая стоимость объекта страхования и страховая сумма
9.	Стоимость страховой услуги и оплата договора страхования
10.	Страховой ущерб. Страховая жаль. Страховая выплата
11.	Франшиза
12.