В Российской Федерации предусмотрены в 2019 году такие базовые льготы по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц), как полное освобождение от обязанности его уплачивать и денежные компенсации в форме налоговых вычетов.
Налогом не облагаются следующие доходы: стипендии, выплаты матерям с детьми, пособия для неработающих граждан, малообеспеченных и многодетных семейств, алименты, компенсации за командировки, гранты на развитие фермерского хозяйства, разовая (в течение 12-месячного срока) помощь в объеме до 4 тыс. руб. и некоторые другие (217-я ст. действующего Налогового Кодекса РФ).
Среди налоговых вычетов выделяют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные, речь о которых пойдет дальше.
Льготы по НДФЛ в 2019 году для пенсионеров, чернобыльцев, участников и ветеранов боевых действий
К этой категории относятся вычеты, распространяющиеся на конкретные группы физлиц. Их специфика – стабильная, закрепленная на законодательном уровне для каждой категории «привилегированных» граждан сумма. Это значит, что размер вычета стандартного типа не изменяется в зависимости от того, какое соотношение доходов и расходов было у гражданина в течение того или иного периода. Для таких скидок действует ежемесячный порядок применения.
Вычеты данной категории могут применяться в одном из двух вариантов: непосредственно на самого плательщика налога или же на его ребенка (детей). В первом случае имеются в виду следующие «бонусы»:
- 3 тыс. руб./мес. – это льготы по НДФЛ в 2019 году для участников боевых действий, которые получили инвалидность первой – третьей групп в результате боевых ранений при защите СССР и РФ. Имеют право на эти льготы по НДФЛ в 2019 году ветераны боевых действий времен ВОВ, а также инвалиды ВОВ. Аналогичные льготы по НДФЛ предоставляются в 2019 году чернобыльцам.
- 0,5 тыс. руб./мес. – привилегии, гарантированные героям Союза ССР, России, полным кавалерам ордена Славы, бывшим узникам концентрационных лагерей и блокадникам, инвалидам первой – второй групп, инвалидам детства, донорам костного мозга, людям, пострадавшим от радиационного воздействия при ядерных испытательных операциях. Такая же скидка полагается и родителям, супругам погибших госслужащих, военных, воинов-интернационалистов, гражданам, которые исполняли свои интернациональные обязанности на территории зарубежных государств. Льготы по НДФЛ пенсионерам в 2019 году тоже подразумевают скидку в этом размере.
Размер льгот опекунам на вычет из НДФЛ за ребенка в 2019 году
Норма льготы по НДФЛ на детей в 2019 году определяется таким образом: если мать и отец (родные, приемные), опекуны, усыновители имеют на иждивении одного или двух несовершеннолетних детей или детей-студентов очных отделений ВУЗов в возрасте до 24 лет, то скидка составляет 1,4 тыс. руб./мес. на каждое чадо. В то время как на третьего и всех следующих детей сумма вычета возрастает до 3 тыс. руб./мес. на каждого.
Если дети являются инвалидами, то имеет место следующая градация льгот на вычет из НДФЛ за одного ребенка в 2019 году:
- 12 тыс. руб./мес. – для родителей, усыновителей;
- 6 тыс. руб./мес. – для приемных родителей, опекунов, попечителей.
Одинокому родителю (родному, приемному), усыновителю, опекуну льгота по НДФЛ в 2019 году предоставляется в двойном размере до того момента, пока он официально не оформит брачные отношения. Если родителей, усыновителей, опекунов двое, то скидку получает каждый. Если один из них напишет заявление на рабочем месте о том, что он отказывается от налогового вычета, тогда второй имеет право на своем месте официального трудоустройства по заявлению получать двойной «бонус».
Льготы на НДФЛ в 2019 году для родителей детей-инвалидов
Независимо от того, есть в семье здоровый ребенок или ребенок-инвалид, в 2019 году по НДФЛ льготы родителям (родным, приемным), усыновителям, опекунам предоставляются исключительно до того момента, пока их суммарный среднемесячный доход не превысит 350 тыс. руб.
Важно учитывать: если налогоплательщик, согласно закону, имеет право на получение нескольких стандартных вычетов, поскольку его жизненная ситуация позволяет его отнести более чем к одной категории льготников одновременно, то в любом случае ему будет предоставлена только одна скидка (можно выбрать ту из них, размер которой больше).
Социальные льготы по НДФЛ для граждан РФ в 2019 году
Социальные льготы по НДФЛ в 2019 году гарантированы в тех ситуациях, в которых плательщик налога подвергает свой личный бюджет расходам социального характера – осуществляет благотворительные взносы, тратится на медикаменты, лечение, делает отчисления в пенсионный фонд негосударственного типа или же оформляет добровольное пенсионное страхование.
В 2019 году размер льгот НДФЛ, которые относятся к категории социальных вычетов, определяется таким образом:
- если человек осуществил пожертвование в пользу учреждения неторгового типа, он может получить компенсацию в виде вычета, размер которого равняется объему его расходов, но не больше, чем ¼ от общей суммы дохода, который был получен в течение налогового периода;
- если осуществлены траты на личную (а также родной сестры / брата) учебу в ВУЗе, тогда можно вернуть полную сумму расходов, если она не выше 120 тыс. руб./год. В отношении обучения детей вычет также равняется объему затрат, но не может превышать 50 тыс. руб./год на каждого ребенка суммарно на мать и отца (опекунов, попечителей). Скидки не будет, если ребенок учится за средства, полученные в качестве материнского капитала;
- за растраты на лечение (собственное, несовершеннолетних детей – родных и усыновленных, матери / отца, супруга / супруги) можно вернуть полную сумму расходов, если она не выходит за пределы 120 тыс. руб./год;
- затраты на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды возвращаются в полном объеме, если они не выходят за рамки 120 тыс. руб./год;
- деньги, потраченные на формирование накопительной части пенсии, можно вернуть в полном объеме, если размер расхода составляет до 120 тыс. руб./год.
Введены в 2019 году налоговые льготы по НДФЛ для граждан, которые понесли затраты на оплату оценки своего квалификационного уровня специалистами-экспертами. Данная статья расходов предусмотрена в ФЗ «О независимой оценке квалификации» от 03.07.2016 № 238-ФЗ: «Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена центром оценки квалификаций в порядке, установленном Правительством РФ. Экзамен проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя, иных физических и юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя в порядке, установленном трудовым законодательством». Когда человек прошел такую проверку, оплатил ее из собственных средств, то, написав соответствующее заявление, он может компенсировать потраченные деньги за счет вычета из НДФЛ.
Вычеты имущественной категории
Вычеты имущественной категории – это льготы по НДФЛ, в 2019 году применяемые только в отношении одной из трех описанных в НК РФ ситуаций:
- Если была продана частная собственность, доля в структуре уставного капитала учреждения или совершена уступка права согласно договору об участии в долевом строительстве, возможны такие «бонусы». Когда речь идет о недвижимости, которая пребывала в собственности плательщика налога не менее трех лет и имела стоимость, не превышающую 1 млн. руб., тогда сокращение налогооблагаемой базы происходит на сумму дохода, полученного от ее продажи. Что касается иного имущества, то вычет не превышает 250 тыс. руб.
- В случае сооружения или приобретения жилья, земли предел для начисления льготы по НДФЛ в 2019 году – 2 млн. руб., а при погашении процентов по займу, который был использован в этих целях – 3 млн. руб.
- Если у плательщика налогов имущество выкупается на муниципальные или госнужды, тогда налоговый вычет будет равен выкупной сумме.
Вычет нельзя получить повторно. Если он использован не в полном объеме, то остаток будет перенесен на дальнейшие периоды.
Профессиональные и инвестиционные вычеты
К профессиональным вычетам относятся те, которые гарантируются в ответ на документально подтвержденные расходы, понесенные в процессе трудовой деятельности. Они полагаются для таких категорий плательщиков налогов, как:
- предприниматели и лица, которые имеют частную практику;
- лица, оказывающие услуги на основании гражданско-правовых соглашений;
- творческие личности, являющиеся авторами произведений искусства, литературы, научных открытий и проч.
Инвестиционные вычеты появились лишь с начала 2019 года и предоставляются в объеме:
- «плюсового» финрезультата, который получил плательщик налога по факту реализации ценных бумаг, находившихся в его собственности не менее чем три года;
- средств, которые плательщик налога внес на персональный инвестсчет;
- дохода, который был получен плательщиком налогов в результате совершения операций, учитывающихся на персональном инвестсчете.
Льготы не вступают в силу автоматически: чтобы их получить, необходимо обратиться к налоговому агенту (работодателю) или непосредственно в налоговый орган по месту проживания, написать заявление и предоставить список требуемых бумаг. Подробнее о пакете документов для каждого частного случая необходимо узнавать в налоговой инспекции.
Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.
Стандартные вычеты, предоставляемые гражданину лично
При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.
Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:
- Участники ликвидации последствий на ЧАЭС и прочих объектах, подвергшихся радиоактивному заражению.
- Граждане, участвующие при испытании ядерного оружия.
- Инвалиды ВОВ.
- Военнослужащие, ставшие инвалидами при участии в боевых действиях.
Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:
- Герои СССР и РФ.
- Участники военных операций по защите страны.
- Узники концлагерей.
- Находящиеся в Ленинграде во время блокады граждане.
- Инвалиды детства, а также 1,2 групп.
- Перенесшие лучевую болезнь, эвакуированные из зон радиоактивного поражения и др.
Получение вычетов
Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.
Стандартные вычеты на детей
Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:
- 1400 рублей ― за 1-го или 2-го ребенка.
- 3000 рублей ― на 3-го и последующих детей.
- 6000 рублей в формате вычетов предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. На тех же условиях появляются права на льготы за детей-инвалидов 1,2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.
- 12000 рублей для родителей детей-инвалидов до достижения ими 18 лет, или за инвалида 1,2 группы, учащегося очной формы обучения до 24 лет.
Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.
Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.
Порядок предоставления вычетов на детей
Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.
Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.
Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.
В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.
При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.
Стандартный налоговый вычет на ребенка - это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.
Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье - родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида ). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.
- Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
- Право на вычет предоставляется каждому из родителей , а если у тех есть новые супруги в законном браке - то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав - ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
- Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с .
Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно . Если в данном календарном году работник не обратился за вычетом, он может сделать это постфактум. В этом случае документы подаются напрямую в ФНС в начале следующего года.
Кому и при каких условиях предоставляется?
Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.
Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:
- наличие в семье хотя бы одного ребенка;
- родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
- с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.
Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:
- от рождения до 18 лет ;
- до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме .
Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей , даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.
Таков парадокс: родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, как давший стране нового гражданина. Также вычет положен супругу родителя, усыновителя или опекуна, не являющемуся биологическим отцом ребенка.
Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.
Сумма налогового вычета на детей в 2018 году (таблица)
Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.
Размеры налоговых вычетов в 2018 году
| Сумма, руб. | На кого предоставляется |
| 1 400 | На 1-го, 2-го ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам |
| 3 000 | На 3-го и каждого следующего ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам |
| 12 000 | до 18 лет; на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, родителям или усыновителям, их супругам |
| 6 000 | То же, что и в предыдущей графе, но в случае, если ребенок приемный, находится под опекой или попечительством |
При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст , когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).
Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или .
Право на двойной налоговый вычет единственному родителю
Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные , при таком варианте умножаются на два .
На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:
- , родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
- Единоличный усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
- Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
- Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
Стоит обратить внимание, что после развода мать не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остается отец. Даже если нерадивый родитель или находится в местах лишения свободы, это автоматически не лишает его права на налоговую льготу, а его жене не дает возможность получать вычет в двойном размере «по умолчанию».
После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.
Как оформить льготу по НДФЛ на детей?
Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка - родного, усыновленного, опекаемого . Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю . Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.
После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года , если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.
Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в . Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.
Предоставление вычета продолжается:
- до конца календарного года
, если:
- ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
- он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
- до месяца
, в котором произошло событие:
- учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.
Если вычет в должном размере не был предоставлен работодателем, то после окончания календарного года можно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) за перерасчетом. Так случается, если работник не обратился с заявлением вовремя, вычет неправильно или не в полной мере насчитала бухгалтерия либо были доходы от лиц, не признанных налоговыми агентами (пример: продажа жилья).
Срок давности по этим делам при обращении в ФНС - 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2018 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 гг.
Документы на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году
В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное - в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет , пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.
При этом будут нужны такие документы:
- свидетельство о рождении каждого ребенка;
- решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об (если актуально);
- справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
- медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
- справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
- заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
- о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
- свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
- соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).
При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка
Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется .
Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:
- с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…» );
- без указания года.
Первый случай преимущественно используется, если в текущем году ребенку (одному из детей) должно исполнится 18 лет, 24 года или он заканчивает учебу. Второй вариант удобнее для родителя детей, которым еще далеко для совершеннолетия. Он используется чаще.
Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.
Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)
Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:
- шапку (кому и от кого);
- название документа (заявление);
- суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
- список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
- дата, подпись заявителя.
Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере
Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере » .
Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):
- для матери-одиночки - отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
- для вдовы - свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
- в остальных случаях - заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.
Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.
Теперь льгота предоставляется до месяца, в котором доход превысит 350 000 руб. После этого до конца налогового года вычет предоставляться не будет и возобновится с января следующего года.
Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?
- Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
- Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2018 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
- Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. - облагаются и могут попасть в вычет.
- Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат - на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.
Примеры расчета
Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.
Налоговый вычет на 1 ребенка
К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:
НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.
То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:
НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;
а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.
Пример расчета на 2 детей и более
У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа - 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего - 3 000 руб., суммарный вычет - 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.
С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:
НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.
На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:
НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,
а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.
Размер льготы на ребенка-инвалида
С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).
Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:
- В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел (…)» , утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться .
- С другой стороны, в более позднем документе - Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. - указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).
Четкого и окончательного понимания, как должны начисляться вычеты , в данный момент в российской практике не наблюдается.
Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются
Вычет не может быть предоставлен, если родитель:
- занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
- находится на учете в центре занятости;
- платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
- не имеет официальной занятости;
- не является резидентом страны.
Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.
Еще один частный случай - или для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.
Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.
Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:
- Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
- Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
- Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
- Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.
Условия получения стандартного вычета на детей
Первое условие — статус получателя:
Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:
- родитель (приемный или родной);
- опекун;
- усыновитель;
- попечитель;
- новый муж или жена указанных лиц.
Второе условие — возраст детей
На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:
- не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
- не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).
Третье условие — размер дохода
Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.
В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.
То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.
Четвертое условие — наличие всех необходимых документов
Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.
Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.
Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:
- есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
- ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
- появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
- в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.
Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода
Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.
Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году
Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.
В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:
|
Размер вычета, руб. |
Когда предоставляется |
| Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб. | |
| Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей | |
| Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше | |
| Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным |
Пример:
У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.
Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер
Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:
- получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
- второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.
Оба случая нужно подтверждать документами.
Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ
Перечень основных документов от работника:
- Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
- Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.
Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):
- подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
- свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
- документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
- заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
- справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
- документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
- 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;
Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.
Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ
Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.
Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?
Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).
Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.
Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?
Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.
У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.
Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?
Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.
Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.
Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?
Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.
Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?
За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.
Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в РФ в 2019 году. Основные понятия, условия получения, размеры пособий и механизм получения – все это вы можете узнать, прочитав данную статью.
Общие положения
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый трудоустроенный гражданин обязан уплачивать налог на получаемые доходы в бюджет государства. Однако некоторым категориям граждан положены льготы по НДФЛ.
Они распространяются на семьи, в которых есть хотя бы один ребенок до 18 лет или до 24 лет в случае получения им образования на очной форме обучения.
Важные понятия
Основные понятия по данному вопросу представлены в таблице:
Какие есть ограничения
Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.
Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов.
Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года. После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.
Кто из родителей может получить
Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично. Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой.
Льготу по НДФЛ на детей могут получать:
- оба родителя, в том числе неродные (отчим, мачеха);
- опекуны и попечители;
- приемные родители.
Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Важным условием получения льготы является наличие официальной работы у гражданина.
В случае раздельного проживания родителей или при нахождении в разводе, один из них может оформить на себя двойной вычет, а второй родитель может отказаться от льготы. Размеры вычетов различны в зависимости от количества детей в семье, а также от их возможной инвалидности.
Правовая база
Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222.
Индивидуальные случаи начисления льгот рассматриваются в письмах Минфина и различных документах судебной практики.
Основные моменты
В случае если с доходов гражданина удерживается НДФЛ в размере 13% и у него есть несовершеннолетние дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет. Таким образом, размер подходного налога, который родителю нужно уплачивать, несколько снизится.
До какой суммы дохода она положена
Родителю, который в одиночку занимается воспитанием детей, налоговая льгота положена в двойном размере. Для получения льготы по НДФЛ размер дохода гражданина не должен превышать 350 тысяч рублей в год.
По сравнению с 2015 годом, в 2019 году максимальное значение возросло на 70 тысяч рублей. Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей .
Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц.
У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи.
Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.
Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:
- Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
- Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет. Не принимаются во внимание суммы, которые не должны облагаться налогами.
- Если гражданин поменял место работы, то ему следует представить справку с предыдущего места работы.
Размер пособия
Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, зависит от количества детей в семье, а также от социальных категорий малышей.
Сумма льготы может быть различной в зависимости от статуса получателя вычетов — для родителей размер пособия обычно выше, чем для опекунов.
На 1, 2, 3 и последующих
Льгота по НДФЛ:
Ребенка-инвалида
Воспитывающие несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, могут претендовать на получение льготы по НДФЛ в размере:
Другие категории
Если ребенок обучается на дневном отделении и его возраст менее 24 лет, родители также имеют право получить льготу по НДФЛ.
Если ребенок с инвалидностью посещает образовательное учреждение и его возраст не достигает 24 лет, то родители имеют право на пособие в размере 12000 рублей. При этом ребенок может обучаться как в России, так и в зарубежных учреждениях.
Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2019 году
Предположим, что зарплата матери трех несовершеннолетних детей составляет 36000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Размер положенного ей пособия составит 5800 рублей (1400 за первого и второго, 3000 за третьего ребенка).
Данная сумма вычитается из зарплаты для расчета НДФЛ:
(36000 – 5800)*0,13 = 3926 рублей.
Таким образом, доход матери составит 32074 рубля. Это на 754 рубля больше, чем зарплата без вычетов на детей.
Механизм получения
Оформление льготы по НДФЛ на детей можно произвести через работодателя или в Федеральной налоговой службе .
В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.
Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.
Поэтому в таком случае подавать документы нужно в конце календарного года, в котором у заявителя появилось право на льготу.
Стоит отметить, что обращение в ФНС можно произвести различными способами:
- личным визитом;
- отправить документы почтой;
- через официальный сайт ФНС ;
- через портал Госуслуги .
Необходимые документы
Для получения права на налоговый вычет родитель должен написать заявление и предоставить перечень документов. Образец заявления на вычет на детей .
Данная процедура осуществляется один раз на длительный срок. Смена жизненной обстановки может привести к необходимости повторной подачи документов (рождение ребенка, смена работы и др.).
Заявитель должен подготовить необходимый пакет документов и предоставить их работодателю:
- свидетельство о браке;
- справка с места учебы (для детей от 18 до 24 лет);
- справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство об усыновлении.
Фото: какие документы нужно для детского вычета
Дополнительно могут потребоваться:
- свидетельство о смерти супруга или отказ родителя от вычета по НДФЛ (для оформления двойного вычета другому супругу);
- договор о приемной семье, справка об опекунстве;
- справка с предыдущего места работы за этот год;
- документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.
Составление заявления
Гражданину следует учитывать то, что налоговый вычет может быть предоставлен только по одному официальному месту работы, даже если у него их несколько.
Для получения льготы физическое лицо должно написать заявление и приложить к нему все необходимые документы.
В заявлении на имя директора или главного бухгалтера организации указывается информация о родителе, просьба в предоставлении налогового вычета с указанием причины.
Такое заявление составляется один раз и хранится в бухгалтерии со всеми прилагаемыми документами в течение срока действия льготы.
На что следует обратить внимание
В оформлении льгот по НДФЛ на детей существует ряд нюансов, на которые стоит обратить особое внимание:
- Очередность рождения детей для каждого родителя определяется в индивидуальном порядке. Это происходит потому что у кого-то из них могут ранние браки или внебрачные дети. Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.
- При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
- Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
- Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.
Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.
