Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.
Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).
Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.
Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году
Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.
На 2018 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.
Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.
Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).
Основные тарифы страховых взносов в 2018 году:
| Вид взносов | С выплат, не превышающих предельную базу по взносам | С выплат, превышающих предельную базу по взносам |
| Взносы на ОПС | 22% | 10% |
| Взносы на ОМС | 5,1% | 5,1% |
| Взносы на ОСС | 2,9% | не начисляются |
| Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС) | 1,8% | не начисляются |
Льготные ставки страховых взносов в 2018 году
Льготные или пониженные тарифные ставки в 2018 году смогут применять (статья 427 НК РФ):
- организации, осуществляющие IT-деятельность;
- налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
- налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
- некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
- индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
- организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
- участники проекта “Сколково”;
- плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.
Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:
| Плательщик взносов | Тариф взносов | ||
| ОПС | ОМС | ОСС | |
| Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН | 20% | 0 | 0 |
| организации, осуществляющие IT-деятельность | 8% | 4% | 2% |
| участники проекта “Сколково” | 14% | 0 | 0 |
| плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов | 0 | 0 | 0 |
* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.
Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году
Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:
| Условия труда (класс) | оценка | тариф |
| опасный | 4 | 8% |
| вредный | 3.1 – 3.4 | 2 – 7% |
| допустимый | 2 | 0 |
| оптимальный | 1 | 0 |
Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.
Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.
Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.
Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:
- 1.ОПС – 26 545 руб
- ОМС – 5 840 руб.
Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.
При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.
Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2018 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.
Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году
Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними.
В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?
В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.
Вопрос № 2:
Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?
Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2018 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2018 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).
Вопрос № 3:
На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2018 году?
КБК для перечисления взносов в 2018 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.
Кто платит страховые взносы в 2019 году по новым тарифам – читайте в статье, здесь все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом изменений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.
Без проблем платить взносы помогут следующие ссылки:
Программа "БухСофт" автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС отчетность по взносам. Вы можете проверить любую форму отчетности всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Протестируйте любой отчет бесплатно:
Протестировать отчетность онлайн
Полезные документы
Ознакомившись с новыми тарифами страховых взносов, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Кто платит страховые взносы 2019
Как вы знаете, обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физлицам - сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы 2019 возлагается на фирмы и предпринимателей, которые выступают:
- работодателями,
- заказчиками по договорам ГПХ с физлицами,
- приобретателями лицензий,
- покупателями исключительных прав и т.д.
Чтобы перечислить безналичный платеж в ФНС или в ФСС, необходимо заполнить платежное поручение по правилам, которые установил Банк России. Наглядная памятка по оформлению всех реквизитов платежки приведена в окне ниже, ее можно скачать:
В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте заполнить платежку онлайн.
Составить платежное поручение
Страховые взносы 2019: что важно знать
Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:
- На обязательное пенсионное страхование,
- На обязательное медицинское страхование,
- На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
- На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Кто перечисляет платежи:
- Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав;
- Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав.
Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».
От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:
- Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
- Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
- Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.
Количество рабочих дней в 2019 году значения не имеет.
Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году
Лимиты по годовой сумме вознаграждений физлицу по взносам впервые были установлены с 2011г. Их утверждает Правительство РФ на каждый предстоящий год. Смысл этих лимитов в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу по накоплению с начала года предельную величину.
Пока что лимиты ежегодно повышаются. Причем до 2015г. лимиты утверждались не только по взносам на ОПС и взносам на ОСС по больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. Сейчас предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Подробнее об ограничениях по вознаграждениям физлиц читайте в таблице 1.
Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году
|
Лимит по годовым выплатам |
|||
|
на ОПС |
на ОСС |
на ОМС |
|
Основной тариф страховых взносов на 2019 год
|
Взносы |
Ставка, % |
Основание |
|
Обязательное пенсионное страхование |
22 – если совокупный доход работника меньше годового лимита |
п. 1 ст. 426 НК РФ |
|
10 – если суммарный доход работника превысил годовой лимит |
||
|
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства |
2,9 – если суммарный доход работника не достиг годового лимита |
п. 2 ст. 426 НК РФ |
|
0 – если совокупный доход работника превысил годовой лимит |
||
|
На травматизм |
0,2 – 8,5. Тарифы устанавливаются для каждого предприятия индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается |
ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 |
|
На обязательное медицинское страхование |
5,1 - предельная величина базы не устанавливается |
п. 3 ст. 426 НК РФ |
Страховые взносы 2019 для ИП
С 2019г. величина платежей для «самозанятых» граждан зафиксирована. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, в том числе:
- медиаторы,
- нотариусы,
- адвокаты,
- патентные поверенные,
- арбитражные управляющие и т.д.
По действующим правилам такие бизнесмены перечисляют страховые взносы в 2019 году только «за себя» - то есть пенсионные и медицинские. Причем размер пенсионного платежа зависит от годового «налогового» предпринимательского дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее об этом читайте в таблице 3.
|
Страховые платежи |
Ставка |
|
|
В 2018г. |
В 2019г. |
|
|
В ПФР (если годовой доход не более 300 000р.) |
||
|
В ФОМС (независимо от размера дохода) |
||
|
В ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. |
1%, не более 212 360 руб. |
1%, не более 234 832 руб. |
Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.
Дополнительный тариф страховых взносов на 2019 год
Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на обязательное пенсионное страхование. Такие отчисления делают работодатели, у которых работники трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными или опасными:
- Законодательством,
- Результатами специальной оценки.
Величина дополнительных отчислений зависит от того, была ли проведена специальная оценка условий труда.
|
Вид работодателя |
|||
|
Пенсионные |
Социальные |
Медицинские |
|
|
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года) |
|||
|
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) (при уплате взносов до 2019 года) |
|||
|
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года) |
|||
Пониженные тарифы платежей в 2019 г.
С 2019г. для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:
- фирм на УСН,
- предпринимателей на ПСН,
- аптек на ЕНВД.
У кого сохраняется право на платежи по сниженным ставкам, смотрите в таблице 7.
Таблица 7. Пониженные тарифы платежей в 2019г.
|
Вид работодателя |
Ставки платежей на обязательное страхование, % |
||
|
Пенсионные |
Социальные |
Медицинские |
|
|
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ |
|||
|
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) |
|||
|
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ |
|||
|
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ |
|||
|
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения |
|||
|
Предприятия-резиденты «Сколково» |
|||
|
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|||
|
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития |
|||
|
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов |
|||
В 2018 году законодатели подготовили немало «сюрпризов», связанных с изменением порядка расчета и оплаты взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование. В частности, в 2018 году существенно повышена предельная налогооблагаемая база при начислении страховых взносов налоговыми агентами, а также изменен механизм расчета платежей для ИП «за себя». В статье расскажем, какие действуют тарифы страховых взносов в 2018 году, как рассчитать сумму взносов для юрлиц, ИП «за себя» и за работников.
Тарифы страховых взносов в 2018 году для организаций
В 2018 году для организаций, которые выполняют функции налоговых агентов и выплачивают страховые взносы за сотрудников, сохранены прежние базовые тарифы для уплаты взносов, а также ставки дополнительных тарифов на доходы, превышающую предельную величину налогооблагаемой базы.
В 2018 году предельная величина налогооблагаемой базы установлена на следующем уровне:
- при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1.021.000 руб.;
- при расчете взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815.000 руб.
В 2018 году лимит по начислению взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в предыдущие годы, не установлен.
Ниже в таблице представлена обобщенная информация о тарифах страховых взносов в 2018 году:
| № п/п | Страховые взносы | Предельная величина налогообложения | Базовый тариф | Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 1.021.000 руб. | 22% | 10% |
| 2 | На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 815.000 руб. | 2,9% | 0% |
| 3 | На обязательное медицинское страхование | – | 5,1% | 5,1% |
При расчете дохода сотрудника на предмет превышения предельной величины налогообложения, бухгалтеру следует учитывать общую сумму вознаграждения, выплаченную работнику в течение отчетного периода. Если сотрудник принят на работу в текущем году, и ранее работник получал доход от другого работодателя, то бухгалтеру необходимо учитывать только сумму вознаграждению, выплаченную на текущем месте работы (доход от предыдущего работодателя в расчете не учувствует).
Рассмотрим пример. 01.07.2018 Куприянов принят на работу в ООО «Магнит». По итогам июля 2018 Куприянову начислены:
- зарплата – 17.006 руб.;
- надбавка – 1.122 руб.;
- премия – 855 руб.
Бухгалтер «Магнита» начислил взносы на доход Куприянова – 18.983 руб. (17.006 руб. + 1.122 руб. + 855 руб.):
- на ОПС – 176,26 руб. (18.983 руб. * 22%);
- на ОСС – 550,51 руб. (18.983 руб. * 2,9%);
- на ОМС – 1.119,99 руб. (18.983 руб. * 5,9%).
В период с августа по декабрь 2018 Куприянову начислены следующие суммы вознаграждения:
| Период | Зарплата | Надбавка | Премия | ИТОГО |
| Август 2018 | 17.006 руб. | – | – | 17.006 руб. |
| Сентябрь 2018 | 17.006 руб. | 1.122 руб. | 855 руб. | 18.983 руб. |
| Октябрь 2018 | 17.006 руб. | – | – | 17.006 руб. |
| Ноябрь 2018 | 17.006 руб. | 1.122 руб. | 855 руб. | 18.983 руб. |
| Декабрь 2018 | 17.006 руб. | – | 855 руб. | 17.861 руб. |
Бухгалтер ежемесячно рассчитывал сумму дохода, выплаченную Куприянову с момента поступления на работу, на предмет превышения предельно допустимой величины налогообложения.
Так как в течение года суммированный доход Куприянова не превысил предельно допустимую величину, бухгалтер «Магнита» производит начисления страховых взносов по базовым ставкам:
| Период | Доход | Страховой взнос на ОПС | Страховой взнос на ОСС | Страховой взнос на ОМС |
| Август 2018 | 17.006 руб. | |||
| Сентябрь 2018 | 18.983 руб. | |||
| Октябрь 2018 | 17.006 руб. | 17.006 руб. * 22% = 3.741,32 руб. | 17.006 руб. * 2,9% = 493,17 руб. | 17.006 руб. * 5,9% = 1.003,35 руб. |
| Ноябрь 2018 | 18.983 руб. | 18.983 руб. * 22% = 4.176,26 руб. | 18.983 руб. * 2,9% = 550,51 руб. | 18.983 руб. * 5,9% = 1.119,99 руб. |
| Декабрь 2018 | 17.861 руб. | 17.861 руб. * 22% = 3.929,42 руб. | 17.861 руб. * 2,9% = 517,97 руб. | 17.861 руб. * 5,9% = 1.053,80 руб. |
| ИТОГО | 89.839 руб. | 19.764,58 руб. | 2.605,33 руб. | 5.300,48 руб. |
Тарифы страховых взносов для сотрудников-иностранцев
В 2018 году работодатели, выплачивающие вознаграждение в пользу сотрудников, которые являются гражданами других государств либо лицами без гражданства, начисляют страховые взносы по следующим тарифам:
- на ОПС – 22%;
- на ОСС – 1,8%;
- на ОМС – не облагаются.
Вышеуказанные тарифы применяются в отношении сотрудников, которые временно пребывают на территории РФ. Если работник признан постоянно проживающим в РФ (имеет вид на жительство), то при начислении взносов работодателю следует применять базовые тарифы:
- на ОПС – 22%;
- на ОСС – 2,9%;
- на ОМС – 5,9%.
Доходы иностранных сотрудников, которые имеют статус высококвалифицированного специалиста, облагаются страховыми взносами в следующем порядке:
Статус высококвалифицированного специалиста | Тарифы страховых взносов для специалистов, которые не являются гражданами РФ, в 2018 году |
||
| На ОПС | На ОСС | На ОМС | |
Временно/постоянно проживающий в РФ | 22% | 2,9 | Не начисляются |
| Временно пребывающий в РФ | Не начисляются | Не начисляются | Не начисляются |
Доходы работников-граждан стран-членов ЕАЭС облагаются взносами по базовым ставкам, которые приняты для граждан РФ. Данный порядок действует как в отношении высококвалифицированных специалистов, так и для прочих категорий лиц.
Рассмотрим пример . Маргеладзе Ш.Л. – гражданин Грузии. В марте 2018 Маргеладзе прибыл в РФ и устроился на работу в ООО «Фараон».
Доход Маргеладзе за март 2018 составил 21.054 руб. Так как Маргеладзе имеет статус временно пребывающего на территории РФ (вид на жительство отсутствует), бухгалтер ООО «Фараон» начислил страховые взносы в следующем порядке:
Страховой взнос на ОПС | Страховой взнос на ОСС | Страховой взнос на ОМС | ИТОГО |
| 21.054 руб. * 22% = 4.631,88 руб. | 21.054 руб. * 1,8 % = 378,97 руб. | – | 5.010,85 руб. |
Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году
В 2018 году право на применение льготных тарифов при начислении страховых взносов сохранено для организаций-участниц проекта «Сколково», благотворительных фондов на УСН, некоммерческих организаций социального обслуживания, а также для компаний, которые внедряют результаты интеллектуального труда.
Актуальная информация о льготных тарифах в 2018 году представлена в таблице ниже:
№ п/п | Организации/ИП, которые вправе оформить льготный страховой тариф | Льготный страховой тариф в 2018 году |
||
| ОПС | ОСС | ОМС | ||
| Хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 8% | 2% | ||
| Юрлица и ИП, сотрудники которых работают туристическо-рекреационных зонах | 8% | 2% | 4% | |
| 3 | ИТ-компании, занимающие разработкой и внедрением ПО | 8% | 2% | |
| Организации, выплачивающие вознаграждение членам экипажей российских судов | 0% | 0% | 0% | |
| 5 | Организации фармацевтической сферы | 20% | 0% | |
| Организации – участницы проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% | |
| 5 | Благотворительные организации – плательщики УСН | 20% | 0% | |
Тарифы страховых взносов для ИП «за себя»
В 2018 году полностью изменен порядок расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают «за себя». При расчете взносов за 2018 год предпринимателям не нужно «привязываться» к показателю МРОТ – теперь величина взносов зафиксирована в статье 430 НК РФ.
| № п/п | Страховой взнос | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| 1 | На ОПС | 26.545 руб. | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
| 2 | На ОМС | 5.840 руб. | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Взносы на обязательное социальное страхование ИП в 2018 году начислять не нужно.
Если предприниматель был поставлен на учет в течение года (после 01.01.2018), то расчет взносов для него будет произведен пропорционально периоду регистрации:
СтрВзносы ИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес,
где ФиксПл
– фиксированная ставка страховых взносов в соответствие со ст. 430 НК РФ;
КолПолМес
– период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
В случае если регистрация произведена в течение отчетного месяца, то сумма взносов в таком случае рассчитывается в соответствие с фактическим периодом регистрации (количество дней в месяце):
СтрВзносы ИП = ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,
где КолДнНеполнМес
– количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег
– период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).
Рассмотрим пример . 18.05.2018 Куриленко зарегистрировался в качестве ИП (внесен в ЕГРИП). 30.11.2018 ИП Куриленко снят с учета. Рассчитаем сумму страховых взносов Куриленко за период с 18.05.2018 по 30.11.2018:
- Страховые взносы на ОПС за май 2018:
26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 999,01 руб.
- Страховые взносы на ОПС за период с июня по ноябрь 2018 (6 месяцев):
26.545 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 13.272,50 руб.
- Страховые взносы на ОМС за май 2018:
5.840 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 219,78 руб.
- Страховые взносы на ОМС за период с июня по ноябрь 2018 (6 месяцев):
5.840 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 2.920 руб.
Общая сумма страховых взносов, которую Куриленко должен уплатить по итогам 2018 года, составила 17.411,29 руб.
Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.
Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.
Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.
Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.
Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.
Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.
Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.
Ставки по страховым взносам
Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.
Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.
С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.
Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.
Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года
Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.
Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.
О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.
Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.
Страховые взносы с 2018 года
Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.
Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3 , 6 ст. 421 НК РФ). Какова же предельная величина базы страховых взносов-2019?
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС
Планируется, что размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году составит 1 150 000 руб. ().
Напомним, размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб. ().
Соответственно, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил этот лимит, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
Если же работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года приведенный лимит, взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Предельная база для взносов на ВНиМ
Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году вероятнее всего составит 865 000 руб. (проект правительственного постановления). Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Напомним, предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году установлена на уровне 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Предельная величина базы для начисления взносов на ОМС и «на травматизм»
Для взносов на обязательное медицинское страхование, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается. Соответственно, этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.
