Образец заполнения платежки на перечисление ндфл. Образец платежного поручения ндфл

Как составить платежное поручение по налогу на доход физического лица? – Следует опираться на готовый образец, который будет актуален в 2019 году.

Рассмотрим основные правила формирования такой платежки. Вы ищите образец платежного поручения НДФЛ за работников за 2019 год?

При его составлении необходимо придерживаться установленных правил, что не всегда оказывается легкой задачей для начинающих бизнесменов.

Как же разобраться с формированием бланка – что писать в полях плательщикам налога на доход физического лица?

Основные сведения

Кто и когда должен платить НДФЛ и как производится перечисление – разберемся в таких вопросах, обратившись к законодательству РФ.

Основы налогообложения

Под НДФЛ понимают налог, который должен перечисляться всеми физическими лицами, получившими прибыль, что является объектом налогообложения.

Плательщиками могут быть как граждане РФ, так и лица, которые являются гражданами другого государства, а также лица без гражданства.

Обязательство по уплате налога должен выполнять:

Объект обложения налогом – прибыль физлица, что считается экономической выгодой в соответствии со :

Есть виды дохода, что не относятся к объектам налогообложения. Они прописаны в , . Налоговой базой НДФЛ считают денежное выражение прибыли плательщика налога.

При определении базы стоит учесть всю прибыль, что получена:

• в натуральном;
• денежном виде;
• в виде материальной выгоды.

Расчет проводится в отдельности по каждому виду прибыли, когда стоит использовать разные ставки.
Применяемые ставки – 9, 13, 30 и 35%.

Если используется ставка 13%, то у плательщика может возникать право принять налог к вычетам. Это может быть стандартный, профессиональный, социальный и имущественный вычет.

Способы оплаты

Для того чтобы перечислить сумму в налоговые структуры, стоит знать реквизиты регионального отделения регионального налогового органа, куда направляются средства.

Оплатить налог можно с помощью одного из таких способов:

• сформировав платежное поручение в Интернет-банках;
• обратившись в банковское учреждение при наличии в нем расчетного счета плательщика, где может быть сформировано платежное поручение и произведено оплату;
• произвести оплату через Сбербанк;
• воспользоваться онлайн-сервисом ФНС .

Установленные сроки

Правила перечисления налога на доход физического лица будут зависеть от того, кем суммы рассчитываются – гражданами или налоговыми агентами.

Составим таблицу со сроками, когда должна производиться оплата сумм налоговым агентом:

Средства с прибыли, которые получил работодатель в отделении банка (в отношении заработной платы сотрудника)	При получении денег в отделении банка (по )
Средства уплачиваются со счета компании в банке на счет работника, который выступает в качестве плательщика НДФЛ	При переводе средств
Сумма платится на счет третьего лица, если имеется разрешение от плательщика налога	При переводе таких сумм
По суммам в виде материальной выгоды или в натуральном виде	Крайний срок – следующий день после того, как удержан налог
По суммам, полученным при проведении операций с акциями: если прибыль будет выплачена на протяжении налогового периода; если сумма до конца налогового периода не перечислена.	На протяжении месяца с момента, когда средства перечислены лицу До 31.01 в следующем году
Остальные случаи	Крайний срок – следующий день после того, как прибыль получена

Физические лица должны придерживаться такого налогового календаря по уплате:

Законные основания

Правовые нормы прописаны:

• в @.

Как составляется платежное поручение на оплату НДФЛ в 2019 году?

Что же собой представляет ? Это форма безналичного расчета, которая является распоряжением вкладчиков счетов своему отделению банка о перечислении сумм на счета получателей, что открываются в том же или другом банке.

Платежное поручение может быть срочным и досрочным. Первые применимы при перечислении:

• авансов;
• сумм за продукцию после ее отгрузки – прямой акцепт;
• частичных сумм при заключении крупной сделки.

Второй вариант представляют формы поручения для уплаты налога. Разберемся в основных правилах заполнения.

Порядок заполнения

В соответствии со налог должен удерживаться у плательщика (сотрудника фирмы) и перечисляться по месту, где налоговый агент состоит на учете (или по месту жительства индивидуального предпринимателя).

А значит, в платежном поручении стоит отражать реквизиты той налоговой инстанции, к которой относится компания или физической лицо.

Если опираться на сведения, прописанные в , что были , платежные поручения для уплаты налога должны заполняться налогоплательщиком в соответствии с порядком формирования документа.

Такие правила может устанавливать Министерство финансов Российской Федерации, что согласовывает решения с ЦБ. Если будет допущено ошибку в платежном поручении, НДФЛ не будет зачислен на счет получателя.

В таком случае плательщик имеет право подать заявление о том, что отражены в документе ошибочные данные, а также представить справки, что подтвердят перечисление суммы налога в государственный бюджет.

ИНН, КПП могут уточняться в тех ситуациях, когда налогоплательщик должен исчислять НДФЛ в пределах территориального округа РФ, но не стал на учет в отделении налоговой инспекции.

Что отражают в платежном поручение НДФЛ за сотрудников в 2019 году:

1. Название документа, по которому производится расчет налога такого типа.
2. Необходимо указать номер поручения. С начала налогового периода нумерацию стоит начинать заново. Если расчет осуществляется через расчетно-кассовые центры, и отражается нумерация четырехзначным и более номером, то идентификация будет осуществлена по последним 3 цифрам.
3. В графе бланков платежных поручений отражаются формы документа. К примеру, может быть стандартная форма – 0401060.
4. В графе 101 стоит отразить статус плательщика налога. Его вписывают при произведении платежа. Номер является двухзначным (утвержден ).
5. Вписывают число, когда платежное поручение составлено. Можно выбрать такие форматы: дд.мм.гггг или дд.название месяца.гггг.
6. Вид платежей может выбираться в зависимости от того, как сумма уплачивается – через почтовое отделение, телеграф или отправлена с помощью электронных сервисов.
7. В 6 графе стоит указать сумму. Учтите, что рубли и копейки сокращать не нужно. Если показатель представлен целой суммой, то 00 копеек можно не прописывать. Вместо этого поставьте знак «=».
8. В 7 пункте также ставится сумма, но уже в цифрах.
9. Укажите ИНН налогоплательщика НДФЛ (для юрлиц это 10-значный номер, для физлиц – 12-значный), КПП в соответствии с учредительными документами (только для юрлиц), название компании, номера расчетных счетов.
10. Данные о банковском учреждении: название структуры, откуда производится платеж, отражается город, где отделение располагается, номера корреспондентских счетов, БИК.
11. Сведения в пунктах 13-15 – о банковском учреждении получателей (аналогично предыдущему пункту).
12. Информация о получателе (пункты 61, 103, 16, 17): ИНН, КПП, адресат, номер счета. В графе 18 – вид проводимой операции (ставят «01» — платежное поручение). Далее – сроки, назначение (в кодовом выражении), которое не нужно заполнять до момента указания ЦБ, очередность.
13. Далее вписываются сведения в пунктах 104 – 110 (после указания статуса плательщика налога): КБК, что является основанием в кодовом выражении, ОКАТО. Обязательно отражение налогового периода, номер справки по требованиям налогового органа (если платежи текущие – поставьте 0), число уплаты аванса, подачи отчетности в отделение ФНС, типа платежа.
14. Назначение налоговых платежей.
15. Печать. Если такова отсутствует, то пропишите «б/п». Количество подписей – не более 2.

Графы вверху документа стоит заполнять в самом банковском учреждении.

Статус составителя

Какой статус составитель должен поставить в поле 101:

Очередность платежа

Очередность платежей представлена такой нумерацией:

Образец заполнения

Вот пример составления платежного поручения:

Возникающие нюансы

Если ли какие-либо особенности, о которых стоит помнить лицу при перечислении пени? Как составить платежное поручение ИП?

Как быть при уплате пени?

При уплате пени стоит опираться на особенные правила, что были отражены в нормативном документе № 107н от 12 ноября 2013 года, который вступил в силу с 4 февраля 2019 года.

Форма такого документа достаточно сложная в составлении. Плательщикам налога на доход физлиц стоит ориентироваться на вспомогательную таблицу, где вписывается назначение всех пунктов, а также правила отражения остальных сведений.

При формировании платежного поручения по перечислению пени стоит заполнить графу 104, 101, 21, 105, 18, 106, 22, 107, 108, 109, 110.

В них обязательно отражение:

• кода КБК;
• статуса;
• очередности;
• ОТКМО;
• основания проведения операции;
• кода;
• налогового периода;
• номера бланка;
• даты составления;
• типа платежей

Документ стоит составлять в 4 экземплярах, каждый из которых предоставляется:

• в банк плательщиков;
• 2 в госструктуры;
• оставляется самому плательщику.

Особенности для ИП

Платежные поручения ИП имеют отличия от других. Это такие нюансы:

1. ИНН предпринимателя имеет на 1 цифру больше.
2. Счета ИП-плательщиков НДФЛ начинаются с такого показателя – 40802.
3. Обязательно отражение статуса платежного поручения в названии плательщиков. Определенными банками выставляется требование отразить полностью «Индивидуальный предприниматель», другие же позволяют использовать аббревиатуру «ИП».
4. Так как ИП не имеет КПП, то ставится «0».

При автоматическом заполнении поручения через программу ставится не один 0, а девять. В противном случае документ не пройдет автоматический контроль.

Предприниматель должен в обязательном порядке указать статус 09. Другие значения в графе 101 не могут вписываться.

Бизнесмены всегда получают уведомление об уплате налога с приложенной . Вам стоит только переписать реквизиты из полученного документа в платежное поручение.

Заполнить бланк можете, ориентируясь на такую таблицу (платеж за год):

Пункт 101	09	Отражение статуса лица, что уплачивает налог
18	01	Указание вида
21	5	Очередность произведения оплаты
22	05	Код
104	18210102020011000110	КБК
105	Код той инстанции, где регистрировался ИП	ОКТМО
106	ТП	Что является основанием
107	ГД.00.2013	Отражение налогового периода
108	0	Номер бланка
107	Когда подписано	Дата составления
110	0	Тип по платежу

Если возникла задолженность по налогам, придется представить уточненный отчет в налоговый орган. Возникает необходимость произведения доплат. Но недоимка может определяться только за отчетный год.

Те платежи, что производились в качестве аванса, не будут считаться недоимками. Об этом стоит помнить при составлении платежки на добровольный тип перечисления сумм долга.

При составлении платежного поручения стоит быть предельно внимательным.

Ведь при неправильном отражении реквизитов платеж просто не дойдет до адресата, и обязательство по уплате налога будет считаться не исполненным.

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

• ТП — для текущих платежей;
• ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Не секрет, что реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени. Редакция сайт готова рассказать о тонкостях оформления платежного поручения по НДФЛ.

Образец заполнения платежки НДФЛ 2019

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П ).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Основные положения

Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями , , 48 НК РФ .

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

• Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
• Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
• Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
• Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
• Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
• Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
• Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
• Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

Наименование налога
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110
Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:	182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
• Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н .
• Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».

При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

1. Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, — при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.
2. Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы, доходов в натуральной форме.

• Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, ставится «0».
• Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
• Поле № 110. Это поле не заполняется.

Образец платежки по НДФЛ 2019

Образец платежки на пени по НДФЛ 2019

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно будет уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Фирмы и предприниматели, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны рассчитывать и отчислять НДФЛ с их доходов. Для перечисления налога в госбюджет требуется сформировать платежное поручение. А как его правильно оформить, чтобы платеж действительно дошел до нужного адресата? Образец заполнения платежки НДФЛ 2017 вы можете найти в данной статье.

Чтобы средства на оплату налога дошли до госбюджета, сформировать и подать отчетность по НДФЛ будет недостаточно. Потребуется сформировать соответствующую платежку в соответствии с официально установленными требованиями. Иначе, госбюджет не увидит перечисленных денег. Тогда придется действовать следующим образом:

• Уточнять данные совершенного платежа;
• Проверять указанные реквизиты;
• Искать совершенную ошибку.

Нюансы заполнения

Чтобы ответить на вопрос, как заполнить платежку по НДФЛ, следует рассмотреть некоторые нюансы:

1. В поле 101 заявитель должен прописать свой статус. Налоговые агенты, перечисляющие налог за работников, указывают код статуса 02, а предприниматели, уплачивающие налог за себя – 09.
2. В поле 104 требуется прописать, кто уплачивает налог и каков его статус – налоговый агент, гражданин или частный бизнесмен за себя.
3. Если фирма имеет филиалы и представительства, НДФЛ должен быть перечислен по месту расположения каждого из них.
4. При указании очередности платежа, проставляется число 5, если платеж является текущим, если же уплата налога происходит по требованию налогового органа, проставляется число 3.
5. При уплате текущих платежей заполнять строчку под номером 22 нет необходимости.
6. В поле 107 прописывают месяц, за который осуществляется уплата.
7. Строчку 108 нужно заполнять только в том случае, если осуществляется погашение долга по требованию налогового органа, в иных ситуациях в данном поле прописывается 0.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году приведен ниже.

Сроки уплаты налога с трудовых доходов

НДФЛ должен уплачиваться строго в определенные сроки. Рассмотри их:

1. З\п. Наниматели должны выплачивать своим служащим з\п два раза в месяц – в виде аванса, а также окончательного расчета. Налог необходимо уплачивать один раз в месяц – одновременно с осуществлением окончательного расчета.
2. Пособия по больничным листкам и отпускные. Налог по ним должен быть уплачен не позднее последнего дня месяца их выплаты.
3. Расчет при увольнении. Когда служащий увольняется, наниматель должен произвести полный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности. В этот же день должен быть перечислен налог.

Количество формируемых платежек

Фирмы и бизнесмены имеют право объединять налог с различных доходов (з/п, премиальные выплаты, отпускные и прочее) в одной платежке, если все эти начисления были произведены в одном месяце.

Если доходы, с которых осуществляется уплата НДФЛ, принадлежат к разным месяцам, заполнение платежки по НДФЛ в 2017 году требуется на каждый период. Если не соблюсти данное правило, между фактическими отчислениями в госбюджет и расчетом по форме 6-НДФЛ возникнут расхождения. Налоговая служба может потребовать объяснения сложившейся ситуации в письменном виде.

Мы привели подробный образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, также рассказали какие изменения появились. Для каждого поля платежки вы найдете подсказку, чтобы не запутаться при составлении. Самые спорные поля документа мы рассмотрели на примерах.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами, образец платежки в 2018 году вы найдете ниже.

Будьте внимательны! Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.

Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.

Платежка НДФЛ 2018: образец заполнения

Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке - просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполенения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.

Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.

Теперь обратимся к проблемным полям платежки. В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета.

КПП (поле 102)	организации ставят свой код, ИП – 0
Статус плательщика (поле 101)	02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих, 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов. Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.
ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103)	вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения
Получатель (поле 16)	В платеже по НДФЛ пишите так: УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».
Очередность платежа (поле 21)	Здесь все просто, ставим: 5 – если это стандартный платеж налога; - 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).
КБК (поле 104)	При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим: 182 1 01 02010 01 1000 110. Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.
УИН (поле 22)	При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)
Основание платежа (поле 106)	При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты: Самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже); ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.
Период, за который уплачивается взнос (поле 107).	Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ. Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты. Важно ! Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.
Номер и дата документа (поле 108 и 109)	При уплате текущего платежа по НДФЛ - 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования
Назначение платежа (поле 24)	Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»

Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2018 году

При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно. Только в поле "Назначение платежа" укажите, что перечисляете налог с отпускных.

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудникав 2018 году

При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними. В поле "Назначение платежа" необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2018 году

Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2018 году

При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.

Коды бюджетной классификации для платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК. Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании. Код зависит от того, кто платит НДФЛ:

• организация и ИП за своих сотрудников,
• либо ИП за себя.

На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы. Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу.

Вид платежа по НДФЛ	Код для налоговых агентов	Код для ИП, не имеющих работников	Код для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту
	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02040 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02040 01 2100 110
Проценты по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2200 110	182 1 01 02020 01 2200 110	182 1 01 02040 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02020 01 3000 110	182 1 01 02040 01 3000 110