Виды расчетов. Расчеты (понятие, виды)

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Понятие и виды расчетов . Формы безналичных расчетов

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК).

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом (ст. 861 ГК).

Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации" (ст. 13) было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке. К примеру, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн. руб. по одному платежу.

Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов (например, расчет векселем).

Закон не содержит исчерпывающего перечня форм безналичных расчетов, которые могут быть использованы участниками имущественного оборота, а ограничивается регулированием основных из них: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые имеют место в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК).

При расчетах наличными деньгами не возникает каких-либо самостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег обычно представляет собой действия должника по исполнению соответствующего денежного обязательства, являющегося частью гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Поэтому имеющееся правовое регулирование расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, вытекающими из необходимости регламентации ограничений на использование в целях осуществления расчетов наличных денег.

Такого рода ограничения были введены в соответствии с Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации" (ст. 14), упомянутым постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. То обстоятельство, что указанный Закон впоследствии утратил силу, не означает, что в настоящее время отсутствуют какие-либо ограничения по использованию наличных денег для расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, хотя такие ограничения могут устанавливаться только федеральным законом (п. 2 ст. 861 ГК). Как известно, изданные до введения в действие части второй ГК (т.е. до 1 марта 1996 г.) нормативные акты Президента и Правительства РФ по вопросам, которые согласно ГК могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов. Не меняет сути дела и то, что Правительство РФ, принимая соответствующее постановление, действовало на основе полномочий, предоставленных ему федеральным законом, который впоследствии был отменен.

В связи с этим условия договоров, заключаемых между юридическими лицами либо с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, которые предусматривают расчеты наличными деньгами в сумме, превышающей предельный размер, установленный постановлением Правительства РФ, являются ничтожными как противоречащие законодательству (ст. 168 ГК).

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег должен осуществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин.

Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками по согласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, особенностей деятельности и режима работы организации, учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.

Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям.

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

В обычной практике условия о лимите наличных денег в кассе организации и о порядке и сроках сдачи в банк сверхлимитной денежной наличности определяются в договорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями (владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками.

Несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядка ведения кассовых операций влечет для организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ответственность, предусмотренную Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей". В случае осуществления расчетов между организациями наличными деньгами на сумму, превышающую предельную, организация, совершившая платеж, должна уплатить штраф в размере двукратной суммы произведенного платежа. За неоприходование (полное или частичное) в кассу денежной наличности с организации подлежит взысканию штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы. Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.

Рассмотрение вопросов, связанных с применением ответственности за нарушение порядка расчетов наличными деньгами и ведения кассовых операций с денежной наличностью, возложено на налоговые органы. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет. Иначе говоря, речь идет о публично-правовой (финансово-правовой) ответственности.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.

Открывая банковский счет (заключая с банком договор банковского счета), его владелец передает имеющиеся денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества, поступают в собственность банка.

Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств по его поручениям определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц. При совершении таких операций банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств соответственно уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении на счет поступивших средств). Пропорциональным образом уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета к обслуживающему его банку.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. При осуществлении гражданско-правовых сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных расчетах получает от должника не деньги, а имущественные права требования к обслуживающему должника банку, которые трансформируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных расчетов права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.

Имущественные права требования к обслуживающему банку формально не могут признаваться всеобщим (законным, т.е. обязательным) платежным средством. Однако в силу предписаний закона, предусматривающего, что расчеты между организациями, а также с участием граждан при осуществлении ими предпринимательской деятельности производятся с использованием перечислений по банковским счетам, безналичные расчеты признаются реальными платежами, погашающими денежные обязательства.

Безналичные расчеты могут осуществляться в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Участники гражданско-правового обязательства на передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг вправе определить и форму расчетов. Под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.

Непосредственно в ГК предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями;

Расчеты по аккредитиву;

Расчеты по инкассо;

Расчеты чеками.

Кроме того, в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным письмом Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. N 14, при безналичных расчетах допускается использование:

Платежных требований-поручений и платежных требований.

Законом или договором могут предусматриваться расчеты

Платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика (безакцептное списание) В последние годы в банковской практике находят все большее распространение электронные формы расчетов, когда безналичные расчеты осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, а бумажный документооборот сведен к минимуму.

При расчетах платежными поручениями банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК).

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК).

При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства:

Во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);

Во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;

В-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке, по его платежному поручению.

Принципиальное значение имеет срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Он исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. Ранее банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению. Однако было очевидно, что такое регулирование не отвечало законным интересам самого плательщика, который считался исполнившим свое денежное обязательство перед контрагентом по договору с момента поступления денежных средств на счет взыскателя в обслуживающем его банке.

Срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны поступить на счет их получателя, должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним. В настоящее время согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России. Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Возможность установления в названном порядке более длительного срока, нежели предусмотренный законодательством и изданными в соответствии с ним банковскими правилами, исключается. Данное положение служит препятствием для давления на владельца счета со стороны банка, являющегося более сильной стороной в обязательствах, связанных с договором банковского счета.

Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только в отношениях между банком и владельцем счета в этом банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. Однако и в этом случае исполнение такого платежного поручения должно подчиняться правилам, определенным § 2 гл. 46 ГК, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не будет противоречить существу этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК).

Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Таким образом, в настоящее время предъявляемые в банк платежные поручения должны соответствовать Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком РФ 9 июля 1992 г. с учетом изменений, внесенных письмом Банка России от 19 мая 1993 г. N 37 "О внесении изменений в Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации".

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

Наименование расчетного документа;

Номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

Номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);

Наименование плательщика, номер его счета в банке;

Наименование получателя средств, номер его счета в банке;

Наименование банка получателя и его номер;

Назначение платежа;

Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений.

В соответствии с п. 2 ст. 864 ГК банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Предполагается, что срок для ответа плательщика на такой запрос банка будет установлен законом или банковскими правилами, а до этого момента следует исходить из того, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого должна определяться исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств. В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного (или разумного) срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Правда, иное может быть предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК (п. 3 ст. 864). В связи с этим необходимо подчеркнуть, что платежные поручения на перевод денежных средств контрагенту по договору относятся к платежным документам, которые при недостаточности денежных средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований исполняются банком в пятую очередь после списания средств в целях удовлетворения требований по исполнительным листам судов и платежных документов предыдущих очередей.

Исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (ст. 865 ГК).

Именно таким образом осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.

Закон установил обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения (п. 3 ст. 865 ГК). Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении платежного поручения плательщика должны быть определены законом или изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Однако уже сейчас стороны не лишены возможности решать этот вопрос в соответствующем договоре банковского счета. Неисполнение банком обязанности информировать плательщика об исполнении его поручения считается нарушением договорных обязательств и влечет применение к нему мер гражданско-правовой ответственности.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены в гл. 25 ГК (п. 1 ст. 866 ГК). Это означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 ГК (ст. 393 ГК).

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК). Данная норма может быть расценена как предусмотренное законом положение, допускающее, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем обязательства третье лицо. И в этом смысле указанная норма полностью корреспондирует норме, содержащейся в ст. 403 ГК.

Должен ли банк, принявший платежное поручение, отвечать за действия банка, обслуживающего получателя средств, по незачислению или несвоевременному их зачислению на его банковский счет? Будет ли он в этом случае считаться исполнившим свое денежное обязательство? При ответе на эти вопросы необходимо исходить из того, что местом исполнения денежного обязательства признается место нахождения кредитора (ст. 316 ГК), т.е. в данном случае место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора. Кредитор имеет права требования к этому банку, вытекающие из договора банковского счета, в том числе и право требования своевременного зачисления поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет, открытый в указанном банке. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение банком своих обязанностей по зачислению на банковский счет клиента поступивших ему денежных средств влечет применение ответственности, в том числе и в форме возмещения причиненных убытков. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором банка, обслуживающего последнего. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств). Соответственно и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денежных средств.

На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст. 856 ГК). Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер.

Что касается банков, привлеченных к осуществлению банковского перевода, то в случаях, когда нарушение ими правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, они обязаны уплатить плательщику проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, которые предусмотрены ст. 395 ГК. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.

При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК).

Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи (либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель), к нему будут применяться предусмотренные в ГК правила в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК).

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

Во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, "бронировании" денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;

Во-вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

Законом предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива, применяемых в банковской практике:

Покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива;

Отзывного и безотзывного аккредитива;

Подтвержденного аккредитива.

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом.

Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку, однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Очевидно, что непокрытый (гарантированный) аккредитив может использоваться в случаях, когда банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.

Открытие отзывного аккредитива сохраняет за банком-эмитентом право изменить или отменить аккредитив без предварительного уведомления бенефициара. Принимая во внимание, что вид аккредитива (в том числе и отзывный аккредитив) определяется в договоре, по которому осуществляются расчеты, отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств по этому договору (бенефициаром). Вместе с тем вплоть до момента получения от банка-эмитента уведомления об изменении или отмене аккредитива исполняющий банк обязан осуществлять платежи или иные операции по отзывному аккредитиву. Следует также подчеркнуть, что всякий аккредитив предполагается отзывным, если только в его тексте не будет прямо указано на то, что открывается безотзывный аккредитив (ст. 868 ГК).

Если же открывается безотзывный аккредитив, о чем должно быть прямо указано в тексте аккредитива, такой аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств.

Подтвержденный аккредитив представляет собой безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Факт подтверждения аккредитива исполняющим банком удостоверяет возникновение дополнительного (по отношению к обязательству банка-эмитента) обязательства исполняющего банка произвести платежи бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен не только без согласия получателя средств, но и без согласия исполняющего банка (ст. 869 ГК). Использование в расчетах подтвержденного аккредитива, когда его исполнение гарантируется как банком-эмитентом, так и исполняющим банком, в наибольшей степени отвечает интересам получателя денежных средств (бенефициара).

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В связи с этим в настоящее время при использовании аккредитивной формы расчетов должны соблюдаться правила, предусмотренные Положением о безналичных расчетах 1992 г. В частности, для открытия аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором должны быть указаны следующие обязательные сведения:

Номер договора, по которому открывается аккредитив;

Срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

Наименование получателя средств;

Наименование исполняющего банка;

Место исполнения аккредитива;

Полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

Вид аккредитива;

Для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);

Сумма аккредитива;

Способ реализации аккредитива.

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (ст. 870 ГК).

Положением о безналичных расчетах (п. 5.10) предусмотрено, что для получения средств по аккредитиву бенефициар, отгрузив товары, выполнив работу, оказав соответствующие услуги, должен представить исполняющему банку реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы до истечения срока аккредитива.

Что касается исполняющего банка, то он обязан проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати бенефициара на нем заявленным образцам. При этом не должны приниматься к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через организации связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме представителем покупателя на месте у продавца (поставщика).

Конечно же исполняющий банк не может и не должен проверять фактическое исполнение договора, по которому производятся расчеты, оценивать правовое значение представленных бенефициаром документов. Однако, действуя в пределах своих полномочий, исполняющий банк должен отказать бенефициару в приеме к оплате документов, если в них не содержатся необходимые сведения, которые определены в поручении на открытие аккредитива.

Все расходы исполняющего банка на осуществление платежей бенефициару или на осуществление иных операций в соответствии с условиями аккредитива подлежат возмещению банком-эмитентом, который, в свою очередь, вправе потребовать возмещения как указанных, так и иных расходов, связанных с исполнением аккредитива, за счет плательщика (п. 2 ст. 870 ГК).

Исполняющий банк в случае отказа в принятии документов, не соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, обязан незамедлительно информировать об этом не только получателя средств (бенефициара), но и банк-эмитент (п. 1 ст. 871 ГК). Выполнение этой обязанности исполняющим банком позволяет оперативно выяснять причины несоответствия документов бенефициара условиям аккредитива и принимать меры к осуществлению расчетов, если все же будет установлено, что бенефициар, несмотря на некоторые ошибки в документах, исполнил свои договорные обязательства.

Усилению контроля за действиями исполняющего банка по выплате денежных сумм бенефициару в строгом соответствии с условиями аккредитива служит положение, наделяющее банк-эмитент правом отказаться от принятия от исполняющего банка документов, послуживших основанием к осуществлению расчетов с бенефициаром, в случае, если эти документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива. В подобной ситуации в зависимости от вида аккредитива (покрытый или непокрытый) банк-эмитент может соответственно потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива, или отказаться от возмещения фактически выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК).

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка как перед плательщиком, так и перед получателем средств.

Во-первых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву. Во-вторых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

В обоих названных случаях речь идет только либо о покрытом, либо о подтвержденном аккредитиве. Кроме того, в подобных ситуациях возложение ответственности именно на исполняющий банк не является императивным. Не исключается применение общей схемы ответственности. Например, бенефициар, исполнивший обязательства по договору с плательщиком, но получивший отказ исполняющего банка в выдаче соответствующей денежной суммы по аккредитиву, волен предъявить их контрагенту по договору (плательщику) в связи с неисполнением последним обязательств по оплате товаров, работ или услуг. В этом случае плательщик предъявит свои требования банку-эмитенту, который, в свою очередь, привлечет к ответственности исполняющий банк.

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых предусмотрен ГК (ст. 873). К их числу относятся:

Истечение срока аккредитива;

Заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива;

Полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Установлена обязанность исполняющего банка одновременно с закрытием покрытого аккредитива незамедлительно возвратить неиспользованную сумму банку-эмитенту, который должен зачислить ее на счет плательщика.

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк) (п. 1 и 2 ст. 874 ГК).

Законодательное регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения нормального чекового и вексельного оборота. Кроме того, в современной банковской практике нередко применяются такие формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения.

Исполнение инкассового поручения состоит в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции (ст. 875 ГК).

Документы, выставляемые взыскателем на инкассо, должны соответствовать требованиям к их содержанию и форме, предусмотренным банковскими правилами. К примеру, если расчеты осуществляются платежными требованиями-поручениями, такие требования-поручения выписываются поставщиками на бланке установленной формы и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (п. 6.2 Положения о безналичных расчетах).

В обязанность исполняющего банка вменяется немедленное извещение лица, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению. Если указанные недостатки не будут устранены взыскателем, исполняющий банк получает право возвратить представленные документы без исполнения (п. 1 ст. 875 ГК).

Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Исполняющий банк обязан немедленно передать полученные (инкассированные) суммы в распоряжение банку-эмитенту, который, в свою очередь, должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.

На исполняющий банк возложена также обязанность немедленного извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена банком-эмитентом до сведения клиента. Клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например:

Отозвать документы и предъявить требование о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке;

Выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилами и т.п.

Вместе с тем неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту без исполнения.

Банк-эмитент несет ответственность перед клиентом за исполнение его поручения. Речь идет об ответственности в размере и по основаниям, предусмотренным гл. 25 ГК, т.е. об ответственности, которая наступает в общем порядке. Что касается исполняющего банка, то на него может быть возложена ответственность перед клиентом только в том случае, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций именно со стороны исполняющего банка (п. 3 ст. 874 ГК).

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК).

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем - лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком - банк, производящий платеж по предъявленному чеку. В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант - чекодержатель, передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист - лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль). Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно банки или иные кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (п. 3 ст. 877 ГК).

Закон не устанавливает сроков для предъявления чеков к оплате. Однако, учитывая, что порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются помимо ГК также иными законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами, можно отметить, что на территории Российской Федерации чек подлежит оплате в течение:

10 дней, если он выписан на территории России;

20 дней, если чек выписан на территории государств-членов СНГ;

70 дней, если чек выписан на территории любого другого государства (ст. 21 Положения о чеках).

Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность заполнения всех его реквизитов. Чек в обязательном порядке должен включать следующие сведения:

Наименование "чек" в тексте документа;

Поручение плательщику выплатить определенную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека;

Подпись чекодателя.

Требования к форме чека и порядку его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (ст. 878 ГК).

Так, согласно Положению о чеках заполнение чека допускается как от руки, так и с использованием технических средств. Использование факсимиле при подписании чеков не допускается. На чеке, выданном от имени юридического лица, должна быть также поставлена печать. Чек может быть выписан:

Определенному лицу с оговоркой "приказу" или без таковой (ордерный чек);

Определенному лицу с оговоркой "не приказу" (именной чек);

Предъявителю с записью "предъявителю" (предъявительский чек).

Чек без указания наименования чекодержателя рассматривается как чек на предъявителя (ст. 4 и 7 Положения о чеках).

ГК включает определенные правила, регулирующие порядок оплаты чека (ст. 879). Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный срок. В обязанности плательщика вменено удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. В случае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссантов при этом плательщиком не проверяется. Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Передача прав по чеку производится в общем порядке, предусмотренном для передачи прав по ценным бумагам. Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, как известно, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу. Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой ценной бумаге надписи - индоссамента (ст. 146 ГК). Вместе с тем предусмотрены некоторые особенности передачи прав по чеку. В частности, именной чек не может быть передан другому лицу. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа (ст. 880 ГК).

Определенные особенности имеются и в правовом регулировании гарантии платежа по чеку - аваля. В качестве авалиста по чеку может выступать любое лицо, за исключением плательщика. Аваль по чеку проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Авалист, оплативший чек, получает права по этому чеку против того, за кого он дал гарантию (ст. 881 ГК).

Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека). В этом случае оплата чека производится в общем порядке, предусмотренном для исполнения инкассового поручения. В случае отказа плательщика от оплаты чека, предъявленного к платежу, данное обстоятельство должно быть удостоверено одним из способов, предусмотренных ГК (ст. 883), а именно:

Протестом нотариуса либо составлением равнозначного акта;

Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

Отметкой инкассирующего банка с указанием даты, свидетельствующей о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного ему акта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Использование той или иной формы расчетов во многом зависит от оговоренного сторонами срока платежа. Так, при предварительной оплате товара или оплате товара, проданного в кредит, применима по существу одна форма - оплата денежных сумм платежными поручениями. При установлении в договоре формы расчетов платежными поручениями важно согласовать сроки платежа. Эта форма расчетов для оплаты товара может применяться как до, так и после передачи товара, при этом товар может быть оплачен полностью или частично.

Аккредитивная форма расчетов используется в тех случая, когда продавцу нужны гарантия оплаты передаваемого товара, гарантия наличия средств у покупателя на момент передачи товара. При использовании такой формы расчетов стороны определяют в договоре вид аккредитива и срок его действия, способ уведомления об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, предоставляемых получателем средств в банк для списания их с аккредитива, сроки представления документов после передачи товаров.

Эти условия необходимы, так как отношения между получателем средств и стороной, выставляющей аккредитив, регулируются договором, а не банковскими правилами. Должник по денежному обязательству - покупатель обязан выставить аккредитив в сроки и на условиях, предусмотренных договором, и за несоблюдение таких условий несет ответственность перед продавцом. При этом открытие аккредитива является не платежом, а лишь действием, создающим условия для платежа. Сам же платеж производится лишь при представлении продавцом (получателем средств) в банк необходимых документов.

Расчеты в порядке инкассо производятся банком на основании платежных требований-поручений и платежных требований. Терминами "инкассо", "инкассовые операции" обозначаются действия банка по получению от должника (плательщика) платежа и (или) акцепта, совершаемые по поручению получателя денежных средств. Такая форма расчетов, как платежное требование-поручение, может быть предусмотрена договором сторон либо используется продавцом, если договором не обусловлена форма расчетов (за исключением поставки).

Платежное требование-поручение представляет собой требование кредитора (продавца) к должнику (покупателю) оплатить стоимость проданного товара. Поступившее платежное требование-поручение оплачивается покупателем (плательщиком) только в порядке предварительного положительного акцепта (письменного согласия оплатить платежное требование). Для акцепта предоставляется срок - три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В этот срок покупатель либо оформляет в установленном банковскими правилами порядке платежное требование-поручение (дает согласие на его оплату полностью или частично), либо уведомляет банк об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение.

Подобные документы

Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.

реферат , добавлен 28.05.2008


Понятие безналичных расчетов, формы и принципы их организации. Расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками. Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчетов, пластиковые карты как инструмент организации расчетов.

курсовая работа , добавлен 14.12.2009


Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 20.05.2004


Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015


Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

курсовая работа , добавлен 22.04.2012


Понятие и назначение платежных поручений как формы безналичных расчетов. Условия осуществления предпринимательскими фирмами перевода средств без ограничения суммы. Предоставление схем расчетов платежными поручениями в пределах одного банка и города.

реферат , добавлен 26.11.2010


Экономическое значение безналичных расчетов, проблемы снижения издержек обращения. Банковские расчеты по аккредитивам, чеками, по инкассо, платежными требованиями и поручениями. Недостатки инкассовой формы расчетов и возможные пути их преодоления.

презентация , добавлен 03.11.2011


Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

курсовая работа , добавлен 27.10.2014


Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 26.09.2012


Характеристика безналичного денежного оборота: понятие, принципы, классификация. Практика безналичного оборота в современных условиях. Формы расчетов в хозяйственной сфере России. Расчеты платежными поручениями, инкассо, по аккредитивам, чековая форма.

Денежные расчеты производятся предприятием как внутри него, так и за его пределами. Внутренние расчеты связаны с выплатой з/пл и подотчетных сумм работникам, дивидендам акционерам. Внешние обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, покупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды. Все расчеты предприятия можно разделить на:

Платежи по товарным операциям – операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами. Виды платежей: платежные поручения, плановые платежи, платежные требования – поручения, аккредитивы, расчетные чеки, векселя, встречное движение товара.

Расчеты по нетоварным операциям – операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств – расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями. Осуществляются только с помощью платежных поручений. В целом все расчеты предприятия составляют его денежный оборот, который по своей структуре разделяется на наличную и безналичную форму. Все предприятия хранят свои денежные средства в банках, где расчеты ведутся в безналичной форме.

54. Организация и основные формы безналичных расчетов.

Правила проведения безналичных расчетов:

Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях.

При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной отчетности, если иное не предусмотрено законом.

Наибольшая доля платежей безналичных осуществляется с помощью платежных поручений . Они используются в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям(платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг, погашение банковских ссуд с уплатой %). Платежное поручение - письменное распоряжение владельца счета банку о перечисление определенной денежной суммы с его счета на счет указанного плательщика в том же или другом учреждении банка в срок предусмотренный законом.

Чековая форма еще не получила в Росси широкого распространения. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Чек- письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки (с их помощью предприятие получает со своего расчетного счета наличные для выплаты з/пл, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд,; чеком невозможно расплатиться за товары и услуги; срок действия этого документа не ограничен) и расчетные (применяются для оплаты товаров и услуг. Они представляют собой ничем не обусловленный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств. Чек должен быть предъявлен в течение 10 дней.).

Аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии со стороны покупателя в своевременной оплате счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Эта форма направлена на защиту интересов продавца. Аккредитив- условное денежное обязательство банка, выдаваемое и по поручению клиента в пользу его поставщика, в силу которого банк, открывший аккредитив(банк-эмитент), будет производить платежи поставщику сам или предоставляет полномочия другому банку(исполняющий банк) производить такие платежи на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитив яв-ся самостоятельной сделкой м/ду банком и клиентом – плательщиком(производителем аккредитива). Виды аккредитива: денежные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов, и документарные, используемые при расчетах за товары и услуги. Также могут быть покрытые(депонированные) и непокрытые(гарантированные). При использовании покрытого банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования на отдельном балансовом счете. С него будут производится выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк-эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку.

Расчеты по инкассо- банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований , оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений , оплата которых производится без распоряжения плательщика. Полученные (инкассированные) средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку-эмитенту, который зачисляет их на счет клиента.

Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой упрощенную разновидность расчетов по инкассо.

Вексель - ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя.

Классификация векселей:

Финансовый вексель-вексель, плательщиками по которому выступают банки и МинФин. Фин.векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме

Товарный(коммерческий)- вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой, предлагает продавцу вместо нее другое платежное средство-вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись

Фиктивный- выдача которого не связана с реальным движением ни товарных ни денежных ценностей

Обеспечительский- выписываемый для обеспечения ссуды заемщика. Он не предназначен для дальнейшего оборота

Простой- ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте.

Переводный(тратта)- ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу

Аваль-поручительство, которое дает по векселю третье лицо, как правило банк. Аваль представляет собой гарантийную запись на векселе.

Введение

Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии.

Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности.

Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия.

Порядок учета наличных расчетов

Заключение

Введение

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедлен­ной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежес­пособность предприятия. Для определения ее уровня объем денеж­ных средств сопоставляется с размером текущих обязательств пред­приятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для рас­четов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако вся­кие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инф­ляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Денежные средства представляют собой остатки средств в рос­сийской и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также пла­тежных и денежных документах.

2. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналич­ных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских сче­тов между различными банками, клиринговых зачетов взаим­ных требований через расчетные палаты, а также с помощью век­селей и чеков, заменяющих наличные деньги.

В основном для безналичных расчетов используются банковс­кие, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокраща­ет потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 ок­тября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». Причем данное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные орга­низации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обу­словлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с ис­пользованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Согласно Положению расчеты - это денежные взаимоотноше­ния, возникающие между предприятиями по товарным и нето­варным операциям. К товарным операциям относят куплю-про­дажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т. п. Нетоварные операции связаны с расчетами с научно-исследова­тельскими и учебными организациями и заведениями, с комму­нальными учреждениями по квартплате, с клиентурой по пре­тензиям и т.д.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, на котором производится большинство денежных операций без ог­раничения их перечня.

Текущий счет предназначен для обособления каких-либо опе­раций, носящих отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные, бюджетные, депозитные счета, счета, открываемые структурными подразде­лениями по просьбе головной организации для осуществления четко ограниченного количества операций (счета операций со сред­ствами целевого назначения), и т.д.

Предприятие вправе открыть расчетный счет в любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Число расчетных (иных) счетов, которое может быть открыто предприятием в банковских учреждениях, в настоящее время не ограничено.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказ­чиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.

Все платежи, за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, с расчетных счетов производятся в по­рядке календарной очередности платежей, поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджеты всех уровней и Пенсионный фонд РФ вно­сятся в первоочередном порядке.

Для открытия расчетного счета представляют в банк следую­щие документы:

Заявление установленной формы на открытие счета;

Копии устава предприятия и учредительного договора, за­веренные нотариально;

Копию регистрационного свидетельства предприятия, заве­ренную нотариально;

Справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

Копию документа о регистрации в качестве налогоплатель­щика в Пенсионный фонд РФ;

Копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщи­ка в фонд обязательного медицинского страхования;

Карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нота­риально.

Право первой подписи на всех банковских документах при­надлежит руководителю предприятия, а второй - главному бух­галтеру.

При смене руководителя или главного бухгалтера предприя­тия в учреждение банка представляют документы, подтверждаю­щие эти изменения

В условиях экономического кризиса у многих предприятий и организаций произошло значительное увеличение наличного де­нежного оборота . Прежде всего, это вызвано серьезными наруше­ниями в работе банковской системы России. Так, в настоящее время ряд коммерческих банков задерживает поручения своих клиентов на перевод денежных средств их контрагентам (постав­щикам, подрядчикам и т. д.). Несмотря на то, что денежные средства списываются со счетов организаций, до конечного получате­ля они не доходят или поступают со значительным опозданием.

Расчеты наличными денежными средствами строго регламен­тированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40. Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и орга­низации независимо от их формы собственности и организацион­но-правовой формы, а также на индивидуальных предпринима­телей, осуществляющих свою деятельность без образования юри­дического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денеж­ного обращения на территории Российской Федерации» от 5 ян­варя 1998 г. № 14-П.

Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, пред­отвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денеж­ного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей. Для этого предусматривается специ­альное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предпри­ятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности ис­пользования авансов на хозяйственные и командировочные рас­ходы.

Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин.

Применение контрольно-кассовых машин регламентировано Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с ру­ководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприя­тиям независимо от организационно-правовой формы и сферы де­ятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в обслуживающий его банк рас­чет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятель­ного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается еди­ный лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделе­ний. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводит­ся приказом руководителя предприятия. По представительствам и филиалам, расположенным вне его места нахождения, составляю­щим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка кассы устанавливается обсуживающим его банком.

Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Для этого кассиром предприятия выписыва­ется объявление на взнос наличных денег, в котором указывается источник образования вносимых денежных средств - выручка за товары, работы и услуги, невыданная заработная плата и т.п.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке

Расчеты наличными денежными средствами через кассу меж­ду юридическими лицами строго ограничены. Указанием ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. № 1050-У установлен предельный размер расчет наличными деньгами по одной сделке в сумме 60 000 руб­лей. В соответствии со ст. 153 ГК РФ под сделками понимаются действия организации, направленные на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей.

Это означает, что по одному договору можно расплатиться наличными только в сумме 60 тыс. рублей независимо от того, в течение какого времени будут уплачиваться деньги. В случае если сумма договора превышает указанную сумму, то разницу необходимо уплатить по безналичному расчету.

3.Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности.

видов текущих обязательств по расчетам предприятия ...

Экспертиза финансово-хозяйственной деятельности

Курсовая работа >> Экономика

Эффективности применяемых методов информационного, материально-технического и кадрового обеспечения. В процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассматриваются...

Структура капитала предприятия на примере ОАО Алтстрой

Курсовая работа >> Финансы

... предприятия любой формы собственности и вида деятельности ... применяемых финансовыми менеджерами, является так называемый эффект финансового рычага. В процессе его расчета ... средств, используемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности . Это...

Политика формирования капитала предприятия ОАО "Балаклавское рудоуправление им. М. Горького"

Дипломная работа >> Финансовые науки

... форма заемного капитала, используемого предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности , текущие обязательства по расчетам ... использования в различных видах хозяйственной деятельности предприятия . Управление капиталом предприятия направлено на...

Расчёты представляют собой процесс возникновения и погашения денежных обязательств.

Объект учёта на всех счетах расчётов (с 60 по 79) ___________________________________________

Все расчёты для целей бухгалтерского учета можно классифицировать по следующим основаниям (табл.):

Виды расчётов в бухгалтерском учёте

В хозяйственной жизни коммерческой организации особенно важную роль играют безналичные расчёты по товарным операциям между поставщиком и покупателем (заказчиком).

Нормативная база учета: Положение о безналичных расчётах в РФ N 2-П (утверждено ЦБ от 03.10.2002г. , ред. 2008 г.).

Рассмотрим 4 формы безналичных расчётов для товарных операций, предусмотренные Положением.

Наиболее используемой в настоящее время является форма расчётов платежными поручениями. Расчёты чеками практически не используются по причине слабой надежности платёжного документа.

Изучая формы расчётов, обратите внимание на несколько моментов:

кто из партнёров (поставщик или покупатель) является инициатором расчётов – кто оформляет платежный документ?

для кого из партнеров данная форма расчётов предпочтительней?

насколько оперативно происходят расчёты с использованием данной формы?

1. Расчёты платёжными поручениями.

Платёжное поручение – _________________________________________________________________

р/сччччет

р/сччччет

Расчёты платежными поручениями используются при всех нетоварных операциях (перечисление налогов, страховых взносов и т.п.). Эта форма обслуживает товарные операции, как правило, в случае предварительной оплаты продукции. Рассмотрим последовательность действий партнёров при выборе данной формы расчетов для товарных операций (рис.).

Рис. Расчёты платёжными поручениями

Платёжное поручение оформляет и сдаёт в свой банк покупатель. Оно действительно в течение 10-ти дней с момента выписки. Банк может принять платёжное поручение только при наличии денежных средств на расчётном счёте клиента.

Преимущества и недостатки расчётов платёжными поручениями:

2. Расчёты по инкассо

Инкассо – это банковская операция, при которой банк по поручению клиента требует платежа от его кредитора. Расчёты по инкассо осуществляются либо на основе платёжных требований (с акцептом или без акцепта), либо инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке (без акцепта).

Платёжное требование – ________________________________________________________________

р/сччччет

р/сччччет

Рис. Расчёты платежными требованиями

Поставщик отгружает товар покупателю, выписывает и сдаёт в свой банк платёжное требование, которое препровождается в банк покупателя. Покупатель получает товар и требование и принимает решение относительно его акцепта – согласия на оплату. При положительном решении вопроса банк плательщика списывает с расчётного счёта клиента указанную сумму. Документы пересылают в банк поставщика для зачисления платежа. Поставщик получает выписку банка с приложенным экземпляром платёжного требования.

Покупатель, получивший платёжное требование, имеет право на один из трёх вариантов решений:

1) полностью акцептовать платёжный документ (товар поступил в соответствии с договором);

2) заявить частичный отказ от акцепта (часть товара не заказывалась, не все цены согласованы, пересортица, брак и т.п.).

3) заявить полный отказ от акцепта (поставка не соответствует договору).

При недостаточности средств на счёте клиента-покупателя платёжное требование в банке помещают в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Сильные и слабые стороны данной формы:

3. Расчёты аккредитивами

Аккредитив – __________________________________________________________________________

Аккредитивная форма используется, как правило, при иногородних поставках продукции, когда поставщик и покупатель не имеют уверенности в обязательности партнёра.

р/сччччет

аккр

р/сччччет

Рис. Расчёты аккредитивами

Покупатель представляет в свой банк заявление об открытии аккредитива. Банк покупателя перечисляет в банк поставщика и резервирует (депонирует) там сумму на специальном аккредитивном счёте. Отгрузив товар, поставщик и сдаёт в свой банк отгрузочные документы, только после этого сумма зачисляется с его аккредитивного счёта на расчётный счет. Если аккредитив не использован полностью, его остаток перечисляется на расчётный счет.

Синтетический учёт аккредитивов ведётся на счёте 55 «Специальные счета в банке», активном.

4. Расчёты расчётными чеками (не путать с денежным чеком!)

Расчётный чек – ________________________________________________________________________

р/сччччет

р/сч

чекк

Рис. Расчёты чеками

При расчётах чеками клиент приобретает в банке лимитированную чековую книжку. При этом на расчётном счёте бронируется часть денежных средств в размере лимита для оплаты чеком. Срок действия лимитированной книжки – 3 месяца. Чеки, полученные поставщиком в качестве платежа, должны быть сданы в банк не позже трех дней после их выписки вместе с реестром чеков.

Последовательность расчётов показана на рис.

Синтетический учёт движения денег на чековой книжке ведётся на счёте 55 «Специальные счета в банке», активном, субсчёте 55-2 «Чековые книжки».

Проводки:

Расчёты корпоративными картами.

Это новое и ещё не слишком распространённое явление в ряду расчётных отношений. При выдаче организации корпоративной карты банк открывает для неё специальный карточный счет. Такой счёт может быть один, а корпоративных карт несколько. Корпоративная карта должна быть именной, она заводится на имя материально-ответственного лица организации. На карточном счёте может быть любая сумма, но это не означает, что работник может израсходовать её без ограничений. По согласованию с банком организация устанавливает ежемесячный расходный лимит по карте, в пределах которого держатель и сможет расходовать деньги. В пределах РФ в безналичном порядке по карточкам можно оплачивать представительские, командировочные и общехозяйственные расходы.

Проводки:

Взаимозачёты.

В условиях, когда поставщик продукции является одновременно покупателем организации, допустимой формой расчётов считается зачёт взаимных требований (бартер). Такие расчёты проводят без участия расчётного счёта.

Проводки:

Вопрос 2. Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками

Первичные документы, учётные регистры, отчёты

Вопрос 2. Учёт расчётов с покупателями и заказчиками

Договор купли-продажи недвижимого имущества (понятие, характеристика, стороны, форма, условия договора). Права на земельный участок при продаже недвижимости. Особенности купли-продажи жилых помещений.

60. Договор дарения. Субъекты, характеристика содержание, форма. Ограничение дарения. Виды.

Понятие договора дарения

Содержание и исполнение договора дарения

Пожертвование

61. Договор ренты: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание. Виды договора ренты.

Договор постоянной ренты

Договор пожизненного содержания с иждивением

44. Пожизненная рента (понятие, стороны). Права и обязанности сторон по договору пожизненной ренты. Расторжение договора пожизненной ренты. Выкуп пожизненной ренты.

62. Договор аренды (имущественного найма): понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

63. Договор социального найма. Субъекты, характеристика. Основания предоставления жилья по договору социального найма. Стороны, характеристика, форма, условия договора.

Наем жилых помещений в рф: жилые помещения, предоставляемые по договорам социального найма

Категории граждан, которым жилые помещения предоставляются по договорам социального найма

Норма предоставления и учетная норма площади жилого помещения

Основания признания граждан нуждающимися в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма

Учет граждан, нуждающихся в жилых помещениях

Основные правила предоставления жилых помещений по договору социального найма

Понятие, предмет и форма договора социального найма жилого помещения

Содержание договора социального найма жилого помещения

Ответственность по договору социального найма жилого помещения

Изменение и прекращение договора социального найма жилого помещения

Выселение из жилых помещений, предоставленных по договору социального найма

64. Договор коммерческого найма жилого помещения: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

65. Договор подряда: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

66. Договор перевозки грузов понятие, стороны, форма, содержание. Перевозочные документы и их правовое значение. Виды договора перевозки грузов. Правовое положение грузополучателя.

67. Договор перевозки пассажира и багажа понятие, характеристика, стороны, форма, права и обязанности сторон. Ответственность перевозчика.

31. Договор перевозки пассажира и багажа.

68. Договоры займа и кредита. Сходство и различие. Субъекты, содержание, форма.

§ 2. Кредит

§ 3. Товарный и коммерческий кредит

59. Договор займа. Отличия от кредитного договора.

69. Договор банковского счета: понятие, характеристика, стороны, форма, права и обязанности сторон. Основания и очередность списания денежных средств со счета.

45. Договор банковского счета.

46. Права и обязанности сторон договора банковского счета. Исполнение. Основания и очередность списания ден средств.

47. Расчеты чеками. Понятие чека, его реквизиты. Оплата чека. Передача прав.

70. Договор банковского вклада: понятие, характеристика, стороны, форма, права и обязанности сторон.

44. Договор банковского вклада.

71. Договор хранения. Характеристика Субъекты. Форма. Права и обязанности сторон. Ответственность хранителя.

63. Понятие хранения, отличие от сходных категорий. Договор хранения (понятие, характеристика, стороны, форма). Виды договоров хранения. Существенные и иные условия договора хранения.

Существенные и иные условия договора хранения.

33. Права и обязанности сторон по договору хранения. Ответственность сторон за ненадлежащее исполнение договора хранения.

72. Отдельные виды хранения.

65. Хранение ценностей в банке, хранение ценностей в индивидуальном банковском сейфе.

73. Расчеты: понятие, виды.

§ 2. Расчеты платежными поручениями

§ 3. Расчеты по аккредитиву

§ 4. Расчеты по инкассо

§ 5. Расчеты чеками

74. Договор страхования: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание, виды.

36. Договор страхования.

75. Договор комиссии: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание

76. Договор простого товарищества: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

77. Договор доверительного управления имуществом: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание Объекты доверительного управления. Ответственность управляющего.

78. Договор коммерческой концессии: понятие, характеристика, стороны, форма, содержание.

81. Ответственность за вред, причиненный несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет. Ответственность родителей, лишенных родительских прав, за вред, причиненный несовершеннолетними.

82. Возмещение вреда, причиненного вследствие недостатков товаров, работ или услуг. Основания, сроки возмещения такого вреда. Субъекты обязательства.

84. Моральный вред, понятие, основания компенсации, способы и размер компенсации.

85. Обязательства, возникающие вследствие неосновательного обогащения: понятие, субъекты, основание, содержание. Глава 60. Обязательства вследствие неосновательного обогащения

86. Наследование. Наследственное правоотношение: субъекты, объект, содержание.

87. Открытие наследства и его последствия. Время и место открытия наследства.

88. Завещание. Понятие. Принцип свободы завещания. Тайна завещания. Содержание. Виды.

89. Наследники по закону. Очередность призвания наследников по закону. Наследование нетрудоспособными иждивенцами наследодателя. Право на обязательную долю в наследстве. Размер обязательной доли.

90. Приобретение наследства. Понятие, способы.

91. Ответственность наследников по долгам наследодателя. Защита интересов кредиторов наследодателя. Отказ от наследства. Способы отказа от наследства. Срок для отказа от наследства.

92. Охрана наследства и управление им. Доверительное управление наследственным имуществом.

93. Раздел наследства. Общая собственность наследников. Преимущественные права при разделе наследства.

94. Результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации как объекты гражданских прав. Понятие, признаки, виды.

95. Исключительное право. Понятие. Правообладатели. Сроки действия. Распоряжение исключительным правом. Лицензионный договор.

96. Объекты авторского права: понятие, признаки, виды. Произведения, не охраняемые авторским правом.

Субъективное авторское право. Личные неимущественные права (авторство, право на имя)

Иные личные неимущественные права автора

Исключительное право на произведение и другие имущественные права

Срок действия авторского права

97. Субъекты авторского права. Соавторство.

98. Случаи свободного использования произведения.

99. Смежные права. Понятие, виды. Правообладатели.

Объектами смежных прав являются

Право на исполнение

Право на фонограмму

Право организаций эфирного и кабельного вещания. Право изготовителя базы данных

Право публикатора. Свободное использование объектов смежных прав

Статья 862. Формы безналичных расчетов

1. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

§ 2. Расчеты платежными поручениями

Статья 863. Общие положения о расчетах платежными поручениями

1. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Правила настоящего параграфа применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений.

3. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Статья 864. Условия исполнения банком платежного поручения

2. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855).

Статья 865. Исполнение поручения

1. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный пунктом 1 статьи 863 настоящего Кодекса.

2. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

3. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Статья 866. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения

1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса.

2. В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи, может быть возложена судом на этот банк.

3. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса.