Как ип платит страховые взносы. Что делать с налогом

Взносы – это не налоги, и платить их надо, независимо от того, ведется ли реальная деятельность и есть ли от нее доход. Не влияет на эту обязанность дополнительная работа по трудовому договору, пенсионный возраст, инвалидность и другие причины, которые предприниматели могут считать уважительными.

Есть лишь несколько ситуаций, названных льготными периодами, когда взносы ИП за себя не начисляются. О них мы подробнее расскажем ниже. А пока о том, какие фиксированные платежи ИП в 2017 году надо платить обязательно .

Что такое фиксированные платежи

Фиксированные платежи ИП 2017 – это другое название страховых взносов. Называют их фиксированными, потому что эти суммы одинаковы для всех предпринимателей, получающих доход до 300 000 рублей в год. Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФОМС рассчитывался на основании МРОТ. Соответственно, каждый год это были разные суммы – растет минимальная зарплата, увеличивается и размер взносов.

Как известно, на режимах УСН Доходы и ЕНВД можно , уплаченных в отчетном периоде. Минфин несколько раз менял точку зрения по поводу того, можно ли для уменьшения налога учитывать не только фиксированный платеж ИП, рассчитанный по МРОТ, но и этот дополнительный 1%.

Так, в письме от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011 Минфин высказался, что в фиксированные взносы ИП нельзя включать дополнительный взнос, уплаченный с доходов свыше 300 000 рублей. Но уже через два месяца это мнение было изменено (письмом от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357).

В фиксированные платежи ИП в 2017 году включаются:

• Взносы на обязательное страхование, рассчитанные для доходов, не превышающих 300 000 рублей в год (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование, составляющий 1% от доходов свыше 300 000 рублей в год.

Сколько надо платить

В 2017 году фиксированный платеж за себя рассчитывается на основании МРОТ, действующего на 1 января, т.е. 7500 рублей. Увеличение минимальной зарплаты с 1 июля до 7800 рублей на расчет взносов не повлиял.

Взносы ИП в 2017 году за свое страхование составили:

• На пенсию по формуле (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей ;
• На медицинское страхование по формуле (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей .

Итого, если предприниматель проработает полный 2017 год, то обязательная сумма к уплате составит 27 990 рублей . Если год неполный, то суммы соответственно пересчитываются с учетом полных месяцев и календарных дней неполного месяца (письмо ФНС от 7 февраля 2017 г. № БС-3-11/755@).

На 1 января 2017 года физическое лицо уже было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. С налогового учета он снялся 5 июля 2017, проработав полных шесть месяцев плюс пять дней. Доход, полученный в текущем году, не превысил 300 000 рублей.

Сумма взносов за неполный год в этом случае составит 12 014,52 рублей на пенсионное страхование и 2 356,69 рублей на медицинское страхование, итого — 14 371,21 рублей.

Предприниматель зарегистрирован 3 июля 2017 года. Сколько взносов ему надо будет заплатить, если ИП планирует работать до конца года, а предполагаемый доход составит 380 000 рублей? Получается, что период работы в 2017 году составит пять полных месяцев и 29 календарных дней.

Исходя из полученного дохода, предприниматель должен будет уплатить:

• 11 574, 19 рублей на пенсионное страхование;
• 2 270, 32 рублей на медицинское страхование;
• 800 рублей дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Итого, 14 644, 51 рублей.

Как рассчитать доход для дополнительного взноса

С 2017 года для предпринимателей, изменился порядок расчета дохода для начисления 1% взносов с суммы свыше 300 000 рублей. Раньше для этого принимался весь получаемый доход без учета произведенных расходов (так называемых предпринимательских вычетов).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Изменения пришлось внести после того, как в конце прошлого года Конституционный суд признал такой порядок нелигитимным. К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы положительных изменений пока нет, однако, в этом году Верховный суд встал на сторону предпринимателя, который отказался платить взносы со всех доходов без учета расходов (Определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Но Минфин пока что стоит на своем – дополнительный взнос надо считать со всех доходов .

Приводим в таблице базу для расчета дополнительного 1%-ого взноса свыше 300 000 рублей для разных режимов.

Кому взносы платить не надо

Льготные периоды, в течение которых взносы ИП за себя не начисляются:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
• Призыв на военную службу;
• Проживание за пределами РФ с супругом-военнослужащим или дипломатическим работником.

Сам по себе льготный период не приостанавливает автоматически начисление взносов, потому что отсутствие деятельности в этот период надо подтвердить документально. Одним из таких документов ФНС называет нулевую декларацию по доходам, но лучше заранее уточнить в своей инспекции, как подтвердить отсутствие деятельности в один из этих периодов.

Другой вариант – если вы гарантированно знаете, что не будете заниматься бизнесом год-два, то проще сняться с учета в качестве ИП, а при необходимости пройти регистрацию повторно.

Сроки уплаты фиксированных платежей

В отношении уплаты взносов предпринимателей за себя не установлены ежемесячные или квартальные обязательные платежи. Главное – внести всю необходимую сумму (27 990 рублей) до 31 декабря текущего года. Это можно сделать как одним, так и несколькими платежами. Что касается дополнительного 1%-ого взноса, то его можно внести как в течение года, так и до 1 апреля 2018 года.

Мы рекомендуем предпринимателям на ЕНВД и УСН Доходы платить часть фиксированных взносов в отчетном квартале до того, как будет рассчитываться или авансовый платеж на упрощенке. В этом случае вы сразу можете уменьшить рассчитанный налог или аванс на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Если этого не сделать, то потом придется возвращать или засчитывать переплату налога через сверку с налоговой инспекцией.

Если же предприниматель прекратил деятельность, не уплатив полностью задолженность по взносам, ему на это предоставляется только 15 календарных дней после снятия с налогового учета. не снимает задолженностей по налогам и взносам, они все равно будут взысканы с физического лица, но уже с начислением пени и штрафа. Так что, взносы в ПФР в 2017 году для ИП лучше оплачивать своевременно.

Куда платить взносы

До конца прошлого года сбором страховых взносов занимались фонды – Пенсионный и Медицинского страхования. Однако собираемость платежей была недостаточно высокой, поэтому пенсионные взносы ИП в 2017 году передали под контроль Федеральной налоговой службе.

Из-за нового порядка администрирования использовать понятие «взносы в ПФР в 2017 году для ИП» не совсем верно. ПФР продолжает вести учет платежей, поступающих на пенсионное обеспечение предпринимателей, но сами взносы оплачиваются уже на реквизиты счетов налоговых инспекций, где ИП стоит на учете. В связи с этим изменились КБК платежных поручений и квитанций для уплаты взносов за себя.

Новые КБК ИП фиксированный платеж 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Образцы новых платежных документов размещают на информационных стендах в налоговых инспекциях, кроме того, подготовить платежку можно на сайте ФНС . Этот сервис уже известен многим предпринимателям, потому что с его помощью легко заполнить поручение или квитанцию для уплаты налога, а теперь это можно сделать и для взносов.

Все нормативные положения о страховых взносах переместились из закона № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при этом прежний порядок их расчета и уплаты сохранился. Можно сказать, что хотя взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, а делают это на реквизиты ИФНС, ничего кардинально не изменилось.

Что произойдет, если предприниматель по привычке или по незнанию о новом порядке администрирования оплатит взносы на прежние реквизиты ПФР и ФОМС? В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540@ Федеральная налоговая служба указала, что наладит автоматическое перенаправление платежных документов, оформленных КБК и реквизиты фондов. Однако, если вы по ошибке уплатили взносы в ПФР или ФОМС вместо налоговой инспекции, стоит уточнить этот вопрос по месту оплаты, иначе может сформироваться недоимка.

Итак, что нужно знать о фиксированных платежах ИП за себя в 2017-м:

1. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой фиксированных платежей ИП передан Федеральной налоговой службе.
2. Взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, но платежи на пенсионное и медицинское страхование все равно надо вносить, теперь уже на реквизиты своей налоговой инспекции.
3. Фиксированные платежи 2017 предпринимателя за себя составляют 27 990 рублей за полный год работы. Если год отработан не полностью, взносы соответственно уменьшают.
4. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо дополнительно уплатить 1% с суммы сверх этого лимита на свое пенсионное страхование.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку.

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 рублей. Цена вопроса – сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет. В Налоговом кодексе четкого ответа нет, разъяснения контролирующих органов и судов только запутывают. Рассмотрим «хитрые» моменты.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Они могут выступать плательщиками по двум основаниям:

• как работодатели, если имеют наемных работников, — работодатели-ИП уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации. В статье мы не будем рассматривать этот вопрос;
• за себя, как самозанятые, — в этом случае порядок исчисления и уплаты страховых взносов вызывает много вопросов из-за неточных формулировок законодательства.

Разберем спорные моменты и расчеты страховых взносов для ИП, которые работают на разных системах налогообложения, а также совмещают УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).

Начнем с общих вопросов исчисления и уплаты страховых взносов.

Исчисление и уплата страховых взносов. Памятка для ИП

1. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Однако они вправе вступить в эти отношения добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
2. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые в свою очередь состоят из двух частей:

• постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
• дополнительная (переменная) часть, которую уплачивают с дохода, превышающего 300 000 руб.

1. ИП вправе претендовать на освобождение от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• прохождения военной службы;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.

1. Обязанность уплачивать страховые взносы у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения его из ЕГРИП. Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
2. Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. Сумма взносов, которую он должен уплатить, должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ: «за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно».
3. ИП не вправе применять пониженные тарифы, т.к. эта преференция предусмотрена только для работодателей, а значит, только в отношении взносов за работников, а не взносов ИП за себя.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2018, 2019, 2020гг. Изменения

С 2018 года размер фиксированного платежа больше не привязан к МРОТ. С дохода, не превышающего 300 000 рублей, предприниматели уплачивают страховые взносы в следующих суммах (ст. 430 НК РФ):

Пример расчета фиксированной части страховых взносов ИП за неполный год

ИП Иванов зарегистрирован 21 марта 2018 года. За полные 9 месяцев (с апреля по декабрь) 2018 года предприниматель должен заплатить страховых взносов:

• в ПФР — 19 908,75 руб. (26 545 руб. /12 х 9 мес.);
• в ФОМС — 4380 руб. (5840 руб. /12 х 9 мес.).

За март сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в марте 31 день, ИП зарегистрировался 21 марта, значит должен заплатить за 11 дней (31-20):

• в ПФР — 784,93 руб. (26 545 руб. / 12 х 11/31);
• В ФОМС — 172,69 руб. (5840 руб. / 12 х 11/31).

Итого сумма взносов за 2018 год составит:

• в ПФР — 20 693,68 руб. (19 908,75 руб. + 784,93 руб.);
• в ФОМС — 4552,69 руб. (4380 руб. + 172,69 руб.).

Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты

Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Не требуется составлять «график платежей» и неукоснительно ему следовать. Главное, чтобы платежи за 2018 год были уплачены до конца года. В противном случае на сумму недоимки начислят пени и штрафы по ст. 122 НК РФ.

Налоговая ответственность может быть смягчена или отягчена. ИП вправе рассчитывать на смягчение налоговой ответственности (п. 1 ст. 112 НК РФ). Послабление в налоговой ответственности возможно при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность:

• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
• совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
• тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

При наличии хотя бы одного обстоятельства размер штрафа уменьшат не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение (п. 2 ст. 112 НК РФ).

Дополнительная (переменная) часть страховых взносов: порядок расчета и уплаты ИП за 2018 год

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 рублей. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода. Формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2018г. = Сумма дохода за 2018г. — 300 000 руб. х 1%

Дополнительный страховой взнос в ПФР имеет ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

С учетом постоянной части страховых взносов, ИП может заплатить за налоговый период:

Что такое доход ИП, и как определить сумму дохода?

Это главный вопрос, на который надо ответить, прежде чем считать налог. Налоговое законодательство не всегда дает прямой ответ на этот вопрос. Поэтому обратимся к решениям высших судов и разъяснениям контролирующих органов.

Определение дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения

Ситуация 1: ИП применяет ОСНО

Доход для целей расчета дополнительных страховых взносов берется за минусом расходов.

Долгие споры контролирующих органов и решения судов разного уровня не привели к единообразию в решении этого вопроса. Точку поставил только КС РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П . Другого мнения теперь нет и быть не может, если только в корне изменится норма НК РФ.

Таким образом, ИП, применяющий общую систему налогообложения, т.е. уплачивающий НДФЛ, для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР, вправе при определении суммы дохода уменьшить его на величину профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (вместе с письмом Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Формула для расчета:

Дополнительные страховые взносы в ПФР (на ОСНО) = (Доходы — профессиональные вычеты) х 1%

Ситуация 2: ИП применяет УСН

• объект «доходы минус расходы»

Вопрос стоит так: вправе ли предприниматели на УСН при определении дохода, с которого будут считать дополнительные страховые взносы, уменьшить валовую сумму дохода на расходы? Безусловно, учет расходов позволит ИП уменьшить базу для расчета страховых взносов в ПФР, это автоматически приведет к уменьшению платежей в ПФР. Это выгодно предпринимателям, но не выгодно бюджету.

Позиции контролирующих органов и судей расходятся.

Минфин и ФНС РФ считают, что при определении величины дохода для исчисления страховых взносов в ПФР, расходы не учитываются. Эта позиция выражена ими в многочисленных письмах, в частности: письма Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-05/15892 , от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

Отстоять противоположную позицию волне реально в суде, т.к. Верховный суд в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказал, что ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при исчислении дохода для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР. К тому же, ФНС РФ довела данное определение ВС РФ до всех ИФНС РФ письмом от 18.01.2018 № СА-4-7/756. Таким образом, ФНС РФ приняла позицию ВС РФ и КС РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П): дополнительные взносы надо считать с доходов за минусом расходов.

Однако ФНС России согласна и с Минфином (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 21.05.2018 № 03-15-06/34428), что расходы не должны учитываться. Такую позицию финансистов налоговики довели до сведения ИФНС, выпустив письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@ .

Итоговая точка зрения ФНС России

В результате многочисленных терзаний налоговиков родилось письмо ФНС России от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «О направлении решения ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273». В письме сказано: расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются при формировании базы для исчисления страховых взносов ИП с дохода выше 300 000 руб.

Вывод : при УСН величина дохода — это сумма фактически полученных ИП доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, не учитываются.

• объект «доходы»

При расчете базы для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР расходы не могут быть учтены в силу того, что налогоплательщик ведет учет только доходов и не вправе вычесть из доходов расходы.

Пример расчета взносов ИП на УСН с доходов свыше 300 000 руб.

Доходы предпринимателя Иванова за 2018 год по КУДиР составили 5 000 000 руб. ИП уплатит:

• До 31 декабря ИП — 32 385 руб. (в ПФР — 26 545 руб. и ФОМС — 5840 руб.).
• Не позднее 1 июля 2019 года — 47 000 руб. ((5 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%) - дополнительные взносы в ПФР, т.к. доход превысил 300 000 руб.

Ситуация 3: ИП совмещает УСН и ПСН

Для расчета дополнительных страховых взносов при совмещении двух режимов налогообложения, ИП должен суммировать полученный в обеих системах налогообложения доход. Доходы определяются (п. 9 ст. 430 НК РФ):

• при применении УСНО - в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
• при применении ПСНО - согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по конкретному виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Поэтому суммируется доход, полученный при применении УСН (по соответствующим видам деятельности), и потенциально возможный (а не фактический) годовой доход, полученный при применении ПСН.

КБК для уплаты страховых платежей ИП за себя в 2018г.

1. КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР:

• взносы - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• пени - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• штрафы - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФОМС

• взносы - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• пени - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• штрафы - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Выводы:

1. ИП, применяющий любую систему налогообложения, должен в срок до 31 декабря 2018 года заплатить минимальный размер страховых взносов за 2018 год в ПФР и ФОМС в сумме 32 385 руб.
2. Если доход за 2018 год превысил 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 года надо будет уплатить переменную часть страховых взносов в ПФР. При расчете взносов важную роль имеет применяемый режим налогообложения при расчете базы для исчисления 1% от суммы дохода. Спор с налоговиками целесообразен, если высока цена вопроса.
3. При совмещении режимов налогообложения, в частности УСН и ПСН — внимание по ПСН не на фактически полученный доход, а на потенциально возможный.

Здравствуйте!

1. Да, все ИП, независимо от системы налогообложения, наличия наемных работников и факта ведения деятельности (убыточности, или отсутствия деятельности совсем) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

Взносы обычно платятся поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи по УСН. Но уплачивать Вы их можете любыми суммами и в любое время, как Вам будет удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Допустим, если в 1 квартал ожидается большая прибыль, Вы можете уплатить всю сумму взносов в 1 квартале и т.д.

Оплатить взносы можно двумя способами:

• Наличными в любом отделении Сбербанка.
• Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Более подробно про порядок оплаты страховых взносов Вы можете узнать .

2. Налог на УСН у Вас будет только один - единый. Да, Вы можете уменьшить авансовый платеж (налог по итогам года) на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов. То есть, если в 1 квартале Вы уплатили взносы, Вы можете уменьшить на них аванс за 1 квартал, но если, допустим, вы уплатили 1% с превышения в 300 тыс.руб. за 2016 год в 1 квартале 2017 года, то данную сумму Вы можете учесть только при расчете аванса за 1 квартал, при расчете налога за 2016 года указанная сумма учтена быть не может, так как была уплачена не в 4 квартале 2016 года, а в 1 квартале 2017 года.

Подтверждать ничего не нужно. По итогам года Вы сдаете декларацию, где указываете поквартально сумму уплаченных страховых взносов, налоговая инспекция сама проверяет когда взносы были уплачены.

3. В течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам первых трех кварталов нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие и 9 месяцев). В конце года рассчитывается налог. Более подробно про порядок расчета налога Вы можете узнать .

Декларация сдается раз в год, по итогам налогового периода.

Отчетность по УСН можно подать тремя способами:

• В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
• По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
• В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Заполнять Вам на УСН 6% нужно Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Более подробно про порядок заполнения и сдачи декларации Вы можете узнать

Дата публикации: 02.03.2017 13:45

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно.

При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы: на ОПС - 26%, на ОМС - 5,1%.

Фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС определяется предпринимателем по правилам, установленным п. 1 ст. 430 НК РФ . Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п. 2 ст. 430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

1. Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода индивидуального предпринимателя и за полный год деятельности определяется так:

если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года (на 01.01.2017 = 7500 руб.) х 12 мес. Х 26% = 23400руб.

Если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года х 12 мес. Х 26% + (годовой доход – 300 000 р.) х 1%

Но в этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как:

8 х МРОТ на начало года х 12 мес. х 26%

2. Фиксированный размер взносов на ОМС за год нужно рассчитать по формуле:

МРОТ на начало года х 12 мес. х 5,1% = 4590 р.

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год - не позднее 31 декабря этого года.

Напомним, что если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Следует также иметь в виду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока могут быть начислены пени.