Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами. Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.
В КФХ есть две категории физических лиц: члены КФХ и наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ.
Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).
Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту регистрации КФХ не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).
БЕЗ РАБОТНИКОВ
Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1 . Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).
2 .Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
Оплата налогов и взносов:
1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода,(32 385 руб. ) 2 698,75 руб. ) или ежеквартально (8 096,25 руб.)
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года,
С РАБОТНИКАМИ
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1) Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).
2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января следующего года
3) Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов . Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).
6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв . – 30.01)
После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР - в течение 30 дней, в ФСС - в течение 10 дней)
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа
Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1) Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм ») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2) До 15 апреля – ежегодно , необходимо подтвердить основной вид деятельности.
Оплата налогов и взносов:
1) После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН. (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.
3) Взносы в ПФР (22% - страховая часть; 5,1% - ОМС), ФСС (2,9% - временная нетрудоспособность; 0,2% - min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)
4) Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб. ) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75руб. ) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)
При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).
При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст. 346.9 и под п. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
ИП-сельхозпроизводители могут упростить свой учет и снизить налоговое бремя перейдя на режим ЕСХН, если соответствуют определенным требованиям. В частности, если доход от реализации продукции в общем доходе не меньше 70% - это основное условие.
Перечень продукции, которая относится к сельскохозяйственной, можно посмотреть в первом приложении к Постановлению № 458 от 25.07.2006г.
С 2017 года перечень предпринимателей, которые имеют право применять ЕСХН расширился. Теперь в него внесли и тех, кто не сам производит сельхозпродукцию, а помогает ее производителям, оказывая услуги. Условие то же - доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6.
Ставка сельхозналога - 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ. НДС, налог на имущество, которое используется для бизнеса, и НДФЛ за редкими исключениями платить не нужно. Отчетность ИП на ЕСХН - это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.
Как перейти на ЕСХН
Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.
Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации.
Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую. Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.
В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС.
Отчетность ИП - главы КФК в 2017 году
Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном. Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте.
Налог платится в два этапа - первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год - до 31 марта.
Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Мое дело». А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело. Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде.
Если у ИП - главы КФК , есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей. Это:
В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников:
6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля.
Расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.
В ПФР:
СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа).
Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой?
В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода. Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз. В следующий раз нужно либо показать доход, либо уйти на другой режим. Снова вернуться на ЕСХН можно будет только через год.
Осталось поговорить лишь о штрафных санкциях. Если вовремя не отчитаться, штраф составит от 5 до 30 % от суммы налога в декларации, но минимум 1000 руб. За несдачу декларации грозит еще и блокировка расчетного счета. Не заплатить налог вовремя или заплатить не полностью - значит раскошелиться на сумму от 20 до 40% от неуплаченного налога. Невыгодно это - закон нарушать, лучше делать все вовремя.
Деятельность фермерских хозяйств имеет коммерческую основу. Каждое предприятие такого рода является налогоплательщиком. КФХ как предусматривает возможность выбора системы налогообложения. Она и определяет состав, содержание отчетности. Рассмотрим применяемые фермерами режимы подробнее.
Единый сельхозналог является самым популярным режимом налогообложения в фермерском секторе. Его использует большинство индивидуальных предпринимателей, ООО. ЕСХН относится к , но при этом имеет ряд особенностей.
ИП на едином сельхозналоге ведут бухучет с отражением данных о финансово-хозяйственной деятельности в книге доходов, расходов. Что касается отчетности, предприниматели сдают раз в год. Срок представления отчетности в налоговую – до 31 марта. Также обязательным для КФХ является расчет по страховым взносам. С 2017 он сдается вместо Пенсионного фонда в налоговую.
Если на ЕСХН работает ООО, состав отчетности расширяется. Предприятия сдают в налоговую дополнительно следующие виды деклараций:
- по земельному налогу;
- по транспортному налогу.
Оба отчета представляются в контролирующую структуру ежегодно
Отчетность на УСН, ОСНО
Многие фермеры работают сегодня с применением упрощенки. Какую отчетность сдают крестьянско-фермерские хозяйства на этом режиме? Если они работают в статусе ИП, то состав отчетности включает:
Для ООО предусмотрены также отчеты по земельному, транспортному налогу.
Основные формы отчетности являются для КФХ указанных типов годовыми. ООО сдают декларации по транспортному, земельному налогу до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Фермерские хозяйства на ОСНО ведут полный бухгалтерский, налоговый учет. Выбирают общую систему налогообложения, как правило, предприниматели, сотрудничающие с крупными контрагентами, которые работают с НДС. Какую отчетность сдают крестьянско-фермерские хозяйства при этом?
ИП на ОСНО представляют в налоговую:
- (Форму 3, Форму 4, обе – ежегодно);
- – ежеквартально.
ООО на ОСНО сдают:
- основные формы бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о результатах деятельности);
- декларации (по земельному, транспортному, имущественному налогу, налогу на прибыль).
Также отдельные формы отчетности сдают крестьянско-фермерские хозяйства, имеющие работников. Ее состав от режима налогообложения не зависит и включает следующие формы.
Крестьянские фермерские хозяйства должны вести учет наравне с предприятиями других типов. Ведущими видами деятельности являются производство и переработка сельскохозяйственной или животноводческой продукции с последующей реализацией. Специфика деятельности отражается на документообороте. В статье расскажем про бухгалтерский учет в КФХ, дадим примеры использования разных налоговых режимов.
Документы, используемые в фермерских хозяйствах
В хозяйствах применяются стандартные формы первичного учета и документы специального назначения. В КФХ большое внимание уделяется учету материальных ценностей.
| Документ | Назначение использования |
| Путевой лист трактора формы № 412 АПК | Используется при транспортировке продукции с одного объекта на другой |
| Реестр отправки зерна с поля формы № 401 АПК | Реестр отражает данные после загрузки продукции из комбайна |
| Накопительная ведомость поступления урожая сельхозпродукции форма № 408 АПК | Ведомость заполняется кладовщиком после взвешивания и приема продукции на склад |
| Ведомость движения зерна и другой продукции формы № 409 АПК | Составляется на основании формы № 408 АПК |
| Акт на сортировку и сушку продукции формы № 410 АПК | Акт содержит данные до и после мероприятий с указанием данных усушки, убыли, влажности |
| Лимитно-заборная карта форма № 201 АПК или требование-накладная | Используется при записи данных при отпуске зерна на посев |
| Акт списания посадочного материала формы № 208 АПК | Акт составляется по окончании посевных работ, отражает затраты материала |
| Карточка учета надоев молока | Заполняется на каждую единицу поголовья |
| Ведомость учета расходов кормов формы № 202 АПК | Используется для ежедневного отпуска кормов на основании утвержденного рациона |
| Акт оприходования приплода | Составляется по данным об увеличении поголовья |
| Книга учета движения животных и птицы формы № 304 АПК | Заполняется на основании актов на приплод, перевод животных из одной группы в другую, выбытие |
Выбор системы налогообложения в КФХ
Фермерские хозяйства имеют право на использование в налогообложении общей, упрощенной, ЕСХН систем. ЕНВД и ПСН применяются для особых видов деятельности, в число которых производство, переработка и реализация сельхозпродукции продукции не входят.
| Режимы | ОСНО | УСН | ЕСХН |
| Начало применения | При регистрации, начала года или при утрате права на УСН или ЕСХН | При регистрации или с начала года | |
| Подача уведомления | Не требуется, система предоставляется по умолчанию | Требуется | Требуется |
| Ограничения | Отсутствуют | Численности, оборотов, величины ОС | Размера доли сельхозпродукции, |
| Признание доходов и расходов | Начисление или кассовый метод | Кассовый метод | Кассовый метод |
| Основной налог | Налог на прибыль | Единый налог при УСН | Единый налог при ЕСХН |
| Налоговая база | Доходы минус расходы | Доходы или доходы минус расходы | Доходы минус расходы |
Учет налогообложения, доходов и расходов в учете КФХ системы с уплатой ЕСХН
Основным требованием для получения права на применение ЕСХН является преимущественное ведение сельскохозяйственной деятельности. Доля доходов от сельхозпродукции в общей величине выручки не должна быть ниже 70%. Особенности использования ЕСХН:
- Применение системы осуществляется сразу после регистрации путем подачи уведомления в течение 30 дней или с начала нового календарного года.
- Отчетность представляется 1 раз до 31 марта, по истечении налогового периода.
- Отчетность составляется на основании книги учета доходов и расходов. Перечень допустимых затрат ограничен.
- Размер ставки составляет 6%.
- Уплата налога производится дважды: в форме авансового платежа до 25 июля текущего года и по истечении года до 1 апреля.
Пропуск срока авансового платежа подлежит обложению пени. Сумма рассчитывается в зависимости от ставки банка РФ за каждый день пропуска.
Учет имущества, земельных участков в КФХ
Учетные данные имущества КФХ ведутся в интересах собственника. В случае применения любого из специальных режимов хозяйство освобождается от уплаты налога на имущество и не имеет обязанности учета данных в отдельных регистрах. Хозяйства самостоятельно определяет перечень используемых форм внутреннего учета. Большинство КФХ применяют книги учета имущества формы № 1-КХ, в которых имеются отдельные разделы по участкам и их использованию, ОС, оборотным средствам, скоту и птице.
К имуществу КФХ относятся:
- Земельные участки.
- Многолетние насаждения на участках.
- Сооружения управленческого назначения, хозяйственные постройки.
- Оборудование, техника, транспортные средства, инвентарь.
- Скот продуктивного и рабочего видов на выращивании и откорме.
Основные средства КФХ приобретаются за плату либо создаются собственными силами. Имущество, создаваемое в процессе ведения деятельности, учитываются по стоимости фактических затрат. Кроме ОС, в КФХ часть активов относятся к оборотным средствам. В составе основных средств не учитываются животные, приобретенные для разведения, и семенной материал, используемый для посадок.
Нематериальные активы, используемые в КФХ
Стоимость нематериальных активов (НМА) формируется в порядке, предусмотренных для ОС. Первоначальная стоимость формируется в размере фактических затрат на приобретение. В КФХ используются НМА:
- Права на использование природных ресурсов.
- Запатентованные сорта растений.
- Лицензии, включая право на программное обеспечение.
- Селекционные «ноу-хау», применяемые в производстве и переработке продукции.
- Авторские права.
Учет животных, крупного рогатого скота в КФХ
Поголовье скота учитывается в составе ОС на счете 01 и оборотных средств на счете 11. Аналитический учет ведется по каждой единице. Стадо КРС пополняется в хозяйствах за счет приобретения и получения приплода. В учете поголовья постоянно осуществляются перемещения из одной возрастной группы скота в другую, приплод, выбытие вследствие падежа, выбраковки. Учитываются изменения веса животных (см. → )
Пример записей при учете крупного рогатого скота
КФХ по мере достижения телок возраста 2 лет производит перевод молодняка количеством 3 штук в общее стадо. Сумма расходов на приобретение и выращивание каждой единицы составила 55 000 рублей. В учете КФХ производятся записи:
- Произведен внутренний перевод поголовья в количестве 3 единиц в общее стадо. Перевод оформляется актом № СП-47;
- В учете определяется стоимость 3 единиц молодняка, подлежащего переводу: Дт 08 Кт 11 на сумму 165 000 рублей;
- Отражается перевод телок в основное стадо: Дт 01 Кт 08 на сумму 165 000 рублей.
Каждый случай вынужденного забоя, падежа оформляется актом № СП-54 с указанием возраста, пола животного, причин, порядка утилизации. Составление акта производится комиссией, в состав которых входят специалисты-зоотехники.
Учет расходов на оплату труда
КФХ используют труд собственников, членов семьи или наемных работников. Вознаграждения семейного коллектива определяется по согласованию из средств после налогообложения. Оплата труда наемных работников устанавливается при трудоустройстве.
Прием на работу персонала осуществляется по трудовым договорам. В КФХ имеется сезонность проведения работ, что приводит к использованию договоров со срочным периодом использования. КФХ имеет статус юридического лица или ИП с правом найма работников. В учете оплаты труда используются первичные документы для учета персонала и его труда:
- Табели учета рабочего времени.
- Наряды на проведение сдельных работ.
- Путевые листы транспортного средства.
- Реестры и учетные листы.
- Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.
Суммы, полученные работниками по оплате труда, подлежат обложению налогом с доходов. КФХ выступает по отношению к персоналу налоговым агентом, имеет обязанность по удержанию налога и уплате его в бюджет.
Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности
Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.
Начиная с 2017 года отчетность по отчислениям в фонды будет представляться в ИФНС. Форма отчетности будет представляться поквартально и объединять данные по отчислениям во все фонды.
Инвентаризация в фермерских хозяйствах
Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.
В КФХ проводится контроль состояния:
- Имущества, включенного в состав основных или оборотных активов.
- Состава, поголовья скота, учитываемого в основном стаде и молодняке.
- Материалов, предназначенных для посева и текущего использования.
- Расчетов с внешними контрагентами.
- Прочих активов хозяйства.
Процедура инвентаризации осуществляется комиссией, утвержденной главой фермерского хозяйства. Выявленные в процессе мероприятия данные фиксируются в инвентаризационной описи.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Какой статус имеют КФХ?
КФХ может быть оформлено в качестве юридического лица или ИП. В обоих случаях статус возникает после прохождения государственной регистрации.
Вопрос №2. Имеет ли право КФХ применять минимальное количество регистров при ведении бухгалтерского учета?
Хозяйство применяет упрощенную систему бухгалтерского учета без ведения двойной записи.
Вопрос №3. Требуется ли в КФХ вести документальный учет операций движения денежных средств по кассе?
На учет деятельности КФХ распространяются законодательные нормы равнозначно требованиям к другим типам предприятий. При наличии расчетов через кассу операции необходимо оформлять документально.
Вопрос №4. Налагается ли пени на уплату аванса при использовании ЕСХН, если по итогам года получен убыток?
Возникновение убытка по итогам года не влияет на обязанность налогоплательщика производить авансовые платежи по суммам, полученным за полугодие. Пени будут начислены.
Звонок в один клик
В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС. Отчетность ИП – главы КФК в 2017 году Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном. Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте. Налог платится в два этапа – первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год – до 31 марта. Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Мое дело». А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело. Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде. Если у ИП – главы КФК, есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей.
Отчетность кфх в 2018
Внимание
При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:
- за членов КФХ;
- с выплат наемному персоналу.
Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п.
3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет. Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем? Ответ: да, обязан.
Отчетность ип на есхн
НДС, налог на имущество, которое используется для бизнеса, и НДФЛ за редкими исключениями платить не нужно. Отчетность ИП на ЕСХН – это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию. Как перейти на ЕСХН Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года.
До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова. Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации. Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую.
Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.
Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
- Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:если средняя численность работников, не превышает в течение года 300 человек;и если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов;
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы - расходы).
Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году
НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится. ЕСХН Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации. Налогообложение КФХ без регистрации организации Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель.
В этом случае он может применять:
- общую систему налогообложения;
- упрощенку;
Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ. ОСНО Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:
- земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;
- транспортный налог.
Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.
Единый сельхозналог для кфх
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ. Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п.2 ст. 346.3 НК РФ). Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.Сдача отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
- Глава КФХ предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта календарного года.
Оплата налогов и взносов:
- После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.
Важно
Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля.Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля. КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50%.ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Отчетность кфх Внимание Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).
Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы. Виды налогообложения КФХ Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ.
Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).
Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит
Доля дохода от реализации крестьянско-фермерскими хозяйствами сельхозпродукции/ уловов водных биоресурсов в общем доходе должна быть не менее 70% (п. 2, 2.1. ст. 346.2 НК). Когда КФХ могут начать применять ЕСХН КФХ могут подать заявление на ЕСХН при создании или с 1 января любого календарного года. Заявление на ЕСХН подается по форме Уведомления о переходе на ЕСХН № 26.1-1, утвержденной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/ При создании крестьянско-фермерского хозяйства заявление на ЕСХН нужно подать в налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. При переходе на ЕСХН с 1 января следующего года заявление на ЕСХН подается до первого января. Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения КФХ / месту жительства главы КФХ – индивидуального предпринимателя.
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников. ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС. На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.
Главная → Бухгалтерские консультации → ЕСХН Обновление: 25 мая 2016 г. Крестьянско-фермерские хозяйства вправе перейти на систему налогообложения ЕСХН, уплачивая единый сельхозналог для КФХ. Какие КФХ вправе применять ЕСХН Систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога вправе применять:
- крестьянско-фермерские хозяйства, созданные в форме юрлица (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ);
- индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянско-фермерского хозяйства, созданного без образования юрлица на основании соглашения (п. 5 ст. 23 ГК РФ).
Для применения ЕСХН КФХ должны производить сельхозпродукцию, перерабатывать ее и реализовывать, (п. 2 ст. 346.2 НК). ЕСХН также вправе применять КФХ со средней численностью работников 300 чел. в год, занимающиеся рыболовством на собственных судах или используемых по договорам фрахтования (п. 2.1. ст. 346.2 НК).
