В нашей стране реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев должна сопровождаться уплатой налога на добавленную стоимость. Такой порядок декларируется ст. 168 Налогового кодекса нашей страны.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но в ряде случаев применяется льготная ставка — 10% . Оба вида широко применяются в современном налоговом учете, и практикующему бухгалтеру приходится ежедневно иметь с ними дело. При работе с налогами возникает две самых распространенных трудности:
- как вычесть НДС из суммы.
Методики расчетов в обоих случаях разные, и не следует их путать. Рассмотрим с примерами, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).
Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара
Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:
НДС = БдН × СтН / 100.
В этой формуле:
- БдН — это база для налогообложения;
- СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;
Пример 1
ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%. Итоговое значение этого налога составляет:
НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.
К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.
Счет для клиента будет иметь такой вид:
- 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
- раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
- 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
- 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:
17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.
Эту сумму и должен уплатить клиент.
Пример 2
ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.
НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.
Как вычесть НДС из общей суммы
Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%, включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:
- НДС = Полная сумма × 18 /118 — для 18% ставки.
- НДС = Полная сумма ×10/110 — для 10% ставки.
Пример 3
ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.
Формула расчета дает:
НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля — именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.
Как рассчитать НДС быстро
Многие бухгалтеры вместо того, чтобы применять стандартные формулы расчета НДС, используют коэффициенты . Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:
17 300 *1,18 = 20 414 рублей.
При обратной операции из примера 3:
32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей
Но важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. К тому же применение коэффициентов нередко приводит к некорректным округлениям – во второй цифре после запятой возможны ошибки. Поэтому рассчитываете размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого наши простые формулы.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, обуславливающий перечисление компаниями в бюджет государства части добавленной стоимости товаров и услуг. В России размер НДС может быть либо 10%, либо 18%, в зависимости от типа деятельности компании. С 01 января 2019 года ставка НДС повысится до 20%.
Уплата суммы НДС в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставке 10%, 18% (с 1 января 2019 года — 20%) с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.
Расчет НДС делается по каждой из ставок в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.
Выделение НДС
Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действующий в 2018 году), 20% (вступает в силу с 01 января 2019 года) или 10% - вы получите результат в цифренном значении (не прописью). Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:
Как это сделать на калькуляторе:
Шаг 1: Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 18 %, то на 1,18.
Шаг 2: Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.
Шаг 3: Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.
Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.
Начисление НДС
Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:
- Сумма умножается на 1,18, в результате получается сумму с учетом НДС.
- Если сумму умножить на 0,18, вы сможете найти тем самым отдельно сумму НДС.
Пример расчета НДС
ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 руб, заказана партия в 1500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.
Стоимость партии = 10 * 1500 = 15 000 рублей
Выделенная НДС = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 рублей (округлили)
Сумма без НДС = 15000 — 2288 = 12712 рублей
15000 / 1,18 = 12712 рублей
В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
Стоимость без НДС =12712 рублей
НДС 18% = 2288 рублей
Стоимость с НДС = 15000 рублей.
Расчет НДС на видео
Понравился калькулятор НДС? Попробуйте другие сервисы от Контур.Бухгалтерии
Контур.Бухгалтерия - это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов. Сервис подходит для ИП и компания малого бизнеса.
— расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.
1. Формула расчета НДС.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.
Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.
НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.
style="center">2. Формула расчета суммы с НДС.
Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя , получаем:
Sн= S + S * 18 / 100.
Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.
В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . и правила его заполнения строго регламентированы.
Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.
Sн = 10000 * 1.18 = 11800
3. Формула расчета суммы без НДС.
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.
Обозначим N = 18 / 100, тогда:
Sн = S * (1 + N)
Тогда
S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18
Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:
A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.
4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.
Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.
НДС = Sн - S
Используем формулу расчета суммы без НДС.
НДС = Sн - Sн / 1.18 =
Sн * (1 - 1/1.18)
Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:
НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800.
(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.
style="center">
Налог на добавленную стоимость – один из обязательных сборов, который уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в рамках общего налогового режима. На практике его расчет вызывает много вопросов и неточностей. Бухгалтера разных компаний то и дело задаются вопросом, как выделить НДС и как его начислить. Для этих операций существует четкий алгоритм, который не позволит допустить ошибку.
Налог на добавленную стоимость – эффективный инструмент регулирования экономики страны и значимая статья поступлений в государственный бюджет. Прототип этого сбора был впервые введен в Саксонии в XVIII веке. Официальной «датой рождения» НДС считаются 1950-е годы, когда по рекомендации экономиста Мориса Лоре он был введен во Франции. Опыт этой страны оказался настолько успешным, что идею позаимствовали другие европейские державы.
Ключевое отличие НДС от других сборов – возможность . Иными словами, он рассчитывается только с добавленной стоимости, то есть дельты в цене, прибавленной в ходе производства или перепродажи.
Расходы, произведенные организацией, уменьшают сумму налога к уплате. Например, НДС с авансов выданных подлежит восстановлению. Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.
Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО:
- юридические лица;
- импортеры и экспортеры.
От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.
Когда возникает необходимость выделить НДС из суммы?
Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма. Начисление НДС подразумевает большое количество операций:
- купля-продажа товаров, работ, услуг;
- проведение строительных работ;
- импортные операции;
- передача прав собственности на продукцию, не подразумевающая оплаты;
- передача продукции для собственных нужд, если эта операция не была включена в базу по налогу на прибыль.
Если в договоре, накладной или счете указана стоимость без указания НДС, у бухгалтера возникает резонный вопрос, как выделить НДС из суммы. Обойтись без этого шага нельзя: нужно знать размер перечисленного налога, чтобы по итогам квартала правильно рассчитать величину налога к уплате в бюджет.
Для проведения вычислений можно пользоваться разными способами. Существуют онлайн-калькуляторы по расчету налога, которые выполняют операции в доли секунды. Многие сотрудники бухгалтерии предпочитают пользоваться программой Excel или обычным калькулятором.
Как выделить НДС 18 от суммы: формула
Чтобы вычислить налог, достаточно воспользоваться простой логикой. В сумму уже включен НДС, ставка которого составляет 18%. Значит прописанное в счете число – 118% от изначального. Чтобы найти величину налога, достаточно поделить исходное число на 118% и помножить на 18%. Аналогичным порядком рассуждений можно пользоваться и для ставки 10%.
Для тех, у кого нет времени на логические рассуждения, существует готовая формула выделения НДС. Она выглядит так:
Размер налога = Сумма с НДС* 18/ 118 или
Размер налога = Сумма с НДС* 10/ 110.
Подставляя значения, прописанные в счете, можно в два действия найти искомые суммы.
Попробуйте наш , позволяющий произвести эти расчеты.
Выделение НДС из суммы: практические примеры
Компании «А», приобретающей товары медицинского назначения, выставили счет на сумму 100 000 рублей. Ставка НДС 10%. Как определить сумму включенного в счет налога?
НДС = 100 000 *10/110 = 9 090,91 руб.
Компания «Б» купила строительные материалы, поставщик выставил ей счет на 200 000. Ставка налога 18%. Как выделить НДС из приведенной суммы?
НДС = 200 000 *18/118 = 30 508,48 руб.
Чтобы найти «очищенную» стоимость товара, достаточно вычесть найденную величину налога из суммы счета. В первом примере она равна
100 000 – 9 090,91 = 90909,09 руб.
Во втором примере:
200 000 – 30508,48 = 169491,52.
Выделение НДС – несложная операция, которую может освоить каждый бухгалтер. Для проведения вычислений можно использовать онлайн-сервисы или обычный калькулятор.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Практически любой вид финансово-хозяйственной деятельности характеризуется тем, что при совершении операций необходимо начислять налог на добавленную стоимость. Что это такое? Налог на добавленную стоимость - это часть средств, некоторый процент, который перечисляется в фонд государства. Это именно то, из чего формируется бюджет страны в целом. Совершая покупку или продажу товара, услуги необходимо понимать, что нужно будет заплатить процент от стоимости товара. Но кто его должен заплатить? Продавец или покупатель? В какой момент происходит начисление? Как рассчитать НДС от суммы?
Что нужно знать для рассчета?
- Ставка налога 0 %, она распространяется на некоторые категории изделий. Это товары для космоса, драгоценные металлы, транспортные услуги населению, а также из категории судостроение.
- Ставка налога 10 % для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Это реализация хлебо-булочных изделий, продовольственных товаров, детских товаров, медицинских препаратов, периодических изданий, книг и других товаров для культуры и образования.
- ставка налога 18 % для тех, кто работает по общей системе налогообложения, то есть остальные услуги и товары.
Начисляем налог на добавленную стоимость
Если вы знаете сумму стоимости товара, которая не включает в себя налог на добавленную стоимость, вам предстоит его начислить самостоятельно. Как рассчитать НДС (18 % ставка налога)? Это делается по простой формуле:
- Для тех, кто работает по общей системе налогообложения со ставкой 18 % она выглядит так:
сумма до начисления х 1,18 = сумма с НДС.
Для того, чтобы рассчитать налог, из суммы с НДС необходимо вычесть цифру до его начисления. Получим налог на добавленную стоимость.
- Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения со ставкой 10 %, эта формула имеет вид:
сумма до начисления х 1,10 = сумма с учетом налога
Выделить налог при таком виде расчета можно таким же образом, как и в предыдущем случае, простым математическим вычитанием.
Пример начисления налога
Предприятие произвело товар, его стоимость до начисления налога составила 600 рублей. Реализовывать его будут по цене с учетом НДС. Рассчитаем стоимость товара с учетом налога, если предприятие работает по общей системе налогообложения.
Сумма после начисления = 600 х 1,18 = 708 рублей
Значит сумма налога к уплате = 708 - 600 = 108 рублей на единицу товара
Сумма после налогообложения = 600 х 1,10 = 660 рублей
Значит, сумма НДС равна 60 рублей.
Выделяем...
Для того, чтобы приступить к расчету, нужно знать, что за сумма имеется, с учетом НДС или без. Если указана сумма в отчетности или документах с учетом налога, необходимо будет его выделить из общей суммы стоимости товара или услуги. Делается это так.
Сумма после налогообложения / 1,18 = сумма налога - это формула для тех, кто работает по общей системе налогообложения
Сумма после налогообложения / 1,10 = сумма налога к уплате - эта формула подходит для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения.
Пример выделения
Рассмотрим пример для наглядности.
Предприятие приобрело товар, его стоимость составила 600 рублей. Рассчитаем НДС, если предприятие работает по общей системе налогообложения.
Сумма с НДС = 600 / 1,18 = 508,47 рублей - стоимость товара без учета НДС.
Значит сумма НДС = 600 - 508,47 = 91,52 рублей на единицу товара
Представим, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Ставка НДС при этом равна 10 % от суммы. Расчет будет иметь вид:
сумма с НДС = 600 / 1,10 = 545,45 рублей
Значит сумма НДС будет: 600 - 545,45 = 64,55 рублей.
Как рассчитать НДС при помощи онлайн-калькулятора? Налог на добавленную стоимость можно рассчитать самостоятельно, для этого нужно будет воспользоваться простыми математическими формулами, которые были рассмотрены выше. Для тех, кто не дружит с математикой или не желает усложнять себе жизнь, существует возможность воспользоваться онлайн-калькулятором. Все, что для этого потребуется - знать сумму и операцию, которую необходимо будет произвести - начисление или выделение НДС. Можно скачать онлайн-калькулятор или воспользоваться им сразу же.
Если вам просто необходимо посчитать сумму НДС или с налогом НДС - это простые действия. Особенных бухгалтерских знаний при этом не потребуется. Но бывает, что на предприятии в результате финансово-хозяйственной деятельности случаются ситуации и сложнее. Бухгалтер также должен знать порядок начисления и уплаты. Как рассчитать НДС к уплате или к возмещению? Начисляется данный налог во время проведения операции по первому событию.
Эти расчеты требуются для составления отчетности в налоговую службу, которая проверяет все начисления и платежи. Очень неприятными бывают ситуации, когда бухгалтер неправильно заполняет данные. В процессе проверки все неточности выявляются и могут начисляться штрафные суммы.
