Изменения в малом бизнесе с года. Обязательные страховые взносы в ффомс

Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2018 году .

Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеяться на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.

Льготные системы налогообложения

– важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.

И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:

1. Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
2. УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
3. – система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
4. для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
5. ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.

И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.

Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:

Налоговые каникулы

Информация про налоговые льготы для ИП в 2018-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые . На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.

Когда налоговые каникулы можно применять:

1. Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
2. Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
3. Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
4. Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в сентябре 2017 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
5. Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.

Льготы по кассовому аппарату для ИП

С 2017 года кассовые аппараты даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита, будет отменен с середины 2018 года.

А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.

Субсидии и гранты

Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь, если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.

Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.

Какую помощь можно получить от государства:

• Субсидии для начинающих предпринимателей;
• Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
• Оплата профессионального обучения работников;
• Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
• Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.

Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:

1. Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
2. Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
3. Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
4. Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.

К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.

Только полезная информация для ИП в нашей рассылке:

Отмена свидетельств о регистрации ИП и юридических лиц

Налоговая инспекция будет выдавать не свидетельства о регистрации, а листы записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Существенно ничего не изменится: процедура регистрации остаётся прежней, но вместо привычных бланков новые ИП и юрлица получат выписки из реестров по установленным приказом ФНС формам.

Как написано в самом приказе, изменение нужно для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей <...> и учёта налогоплательщиков». Это в духе последних законотворческих инициатив: упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчётности и выдавать людям только справки-выписки из публичных реестров (что с июля 2016 года уже произошло в сфере государственной регистрации прав на недвижимость).

Появится единый реестр недвижимости

Новый закон вводит единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращает сроки регистрации и кадастрового учёта, которые в ряде случаев могут быть проведены одновременно.

Теперь машино-места - это официально признанные объекты недвижимости, поэтому можно их регистрировать и продавать в таком качестве, а не как долю в праве на здание. Приготовьте деньги - ставки платы за запрос сведений из ЕГРН повышаются. За отдельную плату документы о регистрации доставят в офис.

При регистрации не требуется представлять учредительные документы юрлица - их Росреестр запросит сам по межведомственным каналам.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2017 года все торговые предприятия с ККТ должны перейти на онлайн-кассы. Для этого нужно купить новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, провести нормальный интернет во всех пунктах продаж и обучить персонал. С 1 февраля 2017 года можно будет зарегистрировать только новые кассы с фискальным накопителем. За нарушения грозят штрафными санкциями.

Положительным для бизнеса это новшество не назовёшь. С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже ИП на патенте и «вменёнщики», которые ККТ могли не иметь вовсе. Единственное, ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС. Уже сейчас нужно проверить договор с оператором электронного документооборота и срок действия электронной подписи.

Изменение налогового законодательства

Самое важное: теперь все социальные взносы, кроме травматизма, обслуживает ФНС. Раньше все эти взносы собирали ФСС и ПФР и они же контролировали страхователей.

ФНС займётся проверками страхователей и распределением полученных средств. Теперь это будет единый социальный страховой сбор (ЕССС) и в итоге - одна платёжка, один КБК. Старые формы в ПФР и ФСС отменяются. ФНС утвердила новые отчёты и сроки уплаты. Уже сейчас проведите сверку с ФСС по уплаченным страховым взносам.

Это хорошо потому, что удобно будет платить в одно место и по одной платёжке. Фонды не справляются с администрированием взносов, а участие налоговых органов повысит, как ожидается, собираемость соцвзносов.

Лимиты для ИП по упрощённой системе налогообложения

Перейти на «упрощёнку» предпринимателям станет легче: с 1 января 2017 года лимит для перехода на УСН повышается до 112,5 млн рублей.

УСН скоро смогут пользоваться ИП, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превысят 150 млн. Причём пока индексации этих предельных величин не планируется. Теперь льготную «упрощёнку» могут применять и более успешные компании.

ЕНВД остаётся с нами

Среди изменений по «вменёнке» также появляется и возможность ИП уменьшить ЕНВД на личные страховые взносы. Раньше, если предприниматель имел наёмных работников, он мог снизить размер налога только на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, уплаченных за себя.

Штрафы за непредставление пояснений

Уточняется, что непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган по его запросу пояснений карается штрафом 5000 рублей за первый случай и 20 000 рублей за повторное в течение года нарушение.

Раньше эти штрафы тоже существовали, но касались в целом непредставления сведений, а не пояснений по декларациям. С 1 января 2017 года за отказ в даче пояснений оштрафуют так же, как за непредставление сведений.

Кадровая работа

Микрокомпании со штатом менее 15 человек освобождаются от необходимости утверждать локальные трудовые акты. Это положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка, график сменности и т. д. Нужно только разработать трудовой договор, в котором присутствуют все необходимые положения заменяемых локальных актов.

Расширение электронного документооборота

Скоро всё в бизнесе будет электронным: онлайн-кассы, больничные, отчёты.

С 1 января во все суды, у которых будет такая техническая возможность, можно будет представлять документы в электронном виде. Активно пользуясь усиленной квалифицированной электронной подписью, любые документы можно смело направлять в арбитражный суд в электронной форме, в том числе заявление об обеспечении иска (которое логически и хронологически часто сопутствуют иску).

По материалам +http://secretmag.ru

В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве , касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.

Чего ожидать в скором будущем?

В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:

В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.

Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.

Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.

Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.

Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .

Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.

Как измениться налоговый контроль?

Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.

Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.

С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.

1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .

2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.

Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.

3. ЕНВД в 2017 году также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.

4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.

5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.

6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.

7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.

8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.

9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.

10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .

11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.

Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.

12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.

13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.

Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.

Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

Правовое положение так называемого самозанятого населения в России только начинает устаканиваться. На этот раз поправки в Гражданский кодекс отделили эту категорию наёмных работников от незаконных предпринимателей (которым грозит жёсткое наказание). Суть изменений – в нашем обзоре.

Сложный статус

В отечественном законодательстве пока очень невнятно прописан юридический статус физических лиц, которые в индивидуальном порядке оказывают на правах найма некоторые виды услуг другим физическим лицам, будучи без госрегистрации в качестве частных коммерсантов (ИП).

При этом наше государство прекрасно понимает, что при ведении ряда видов деятельности, которые приносит в карман деньги, людей надо бы освободить от необходимости выполнения некоторых обязанностей, свойственных статусу индивидуального предпринимателя. Хотя бы потому что они часто обременительны и мешают повседневной работе.

В связи со сказанным было задумано внести поправки в Гражданский кодекс РФ, что в отношении некоторых видов предпринимательства на уровне закона чётко закрепить условия, при соблюдении которых население может вести такую деятельность без прохождения излишней процедуры государственной регистрации в качестве ИП.

Благодаря приведённой логике, Президент России подписал Федеральный закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.

По информации ФНС России, в целом по стране на июнь 2017 года легализовалось лишь 40 самозанятых граждан. Одна из основных причин такого низкого показателя – непонятный правовой статус данных лиц.

Действенный толчок к более детальной проработке статуса самозанятого населения дал глава страны в своём поручении от 21.09.2016 года на Совете при Президенте по стратегическому развитию и приоритетным проектам. Цитируем:

Что сделано

Рассматриваемый Закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.

Во-первых, законодатели переформулировали понятие предпринимательской деятельности. Это абзац 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ (см. таблицу).

Во-вторых, скорректированы положения о предпринимательской деятельности гражданина. Это пункт 1 статьи 23 ГК РФ.

Как и прежде сказано, что заниматься предпринимательством можно без образования юрлица только с момента госрегистрации в качестве ИП. Но теперь дополнено: «за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта».

А абсолютно новое положение ст. 23 ГК РФ гласит: в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия ведения гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, сделана попытка отделить самозанятых от незаконных ИП. Кстати, это очень важное дополнение. Поскольку за незаконное предпринимательство установлена и административная (ст. 14.1 КоАП РФ), и уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность.

Ежегодно правительство готовит ряд поправок в налоговое законодательство и 2017 год не станет исключением. Индивидуальных предпринимателей (ИП) ожидают изменения, касающиеся взносов в Пенсионный фонд (ПФР), минимального размера оплаты труда (МРОТ), а также обновление форм подачи отчетности. За счет введения изменений чиновники надеются оптимизировать механизм поступления взносов и увеличить доходную часть бюджета.

Для самих ИП очередные поправки к законам означают «головную боль» в виде необходимости изучения новых норм и увеличения вероятности того, что при заполнении той или иной формы будет допущена ошибка.

Введение ЕССН

Главным изменением, которое правительство запланировало на 2017 год, станет отмена взносов в ПФР, Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в пользу Единого социального страхового сбора (ЕССС) . Данный взнос будет перечисляться в Федеральную налоговую службу (ФНС), ответственную за перенаправление полученных средств в соответствующие фонды.

Основная цель этой реформы – упростить администрирование страховых взносов и уменьшить нагрузку на ИП. Кроме того, чиновники надеются таким образом повысить платежную дисциплину налогоплательщиков, которая резко упала в условиях кризиса.

Так, с ухудшением многие предприниматели уклонялись от уплаты налогов, однако с введение ЕССС контроль этого вопроса будет ужесточен.

Проверками займутся не только сотрудники фондов, как было ранее, но и представители налоговой службы. При этом принятие решений о начислении пеней и штрафов возьмут на себя работники фондов, а взыскание долгов – налоговики, которые в этом плане не «церемонятся».

Есть у этой реформы и свои плюсы, среди которых уменьшение количества платежек – если раньше их было 4, то с 2017 года заполнять придется только 1. Это сокращает не только трудозатраты на заполнение документов, но и вероятность допущения ошибки.

Еще одно преимущество – единая отчетность. Поскольку сбор останется только один, то и отчет необходимо будет направлять только в одну инстанцию – ФНС. Чиновники также рассматривают возможность снижения налоговых ставок на 2,5-3 %. Это снизит нагрузку на малый и средний бизнес, плюс сделает российскую экономику более привлекательной для инвесторов.

Что касается отчетности по ЕССН, то в правительстве планируют разобраться с этим вопросом до 1 октября 2016 года. Подавать отчеты в новой форме ИП будут уже с 2017 года.

Повышение МРОТ

В 2017 году изменится и размер МРОТ – чиновники планируют постепенно повышать его до минимального прожиточного минимума. Так, уже с начала июля 2016 года минимальная зарплата будет установлена на уровне 7,5 тыс. рублей, что соответствует 80 % обновленного прожиточного минимума (10 524 рубля).

Взносы в ПФР и ФОМС (а с 2017 года и ЕССН) жестко «привязаны» к МРОТ, поэтому повышение этого показателя потянет за собой их увеличение.

Для ИП, которые работают без наемных сотрудников, главным вопросом остается механизм расчета и оплаты взносов «за себя» в случае роста МРОТ с 1 июля 2016-го. Пока предприниматели только освоили актуальную схему платежей, разработанную ПФР, поэтому при изменениях могут возникнуть ошибки в заполнении отчетности и оплате взносов.

Замена касс

Еще одно изменение в 2017 году ожидает ИП, которые занимаются торговлей. С 1 января 2017 года все контрольно-кассовые машины (ККМ) должны быть заменены на устройства нового типа – онлайн-кассы. Особенность таких ККТ заключается в том, что они передают данные о кассовых операциях в налоговую службу в онлайн-режиме, плюс формируют чек в бумажном и электронном виде.

Плюсов у этого нововведения несколько:

• отпадает необходимость сдавать Z-отчет;
• обслуживание онлайн-кассы экономичнее, чем обычной;
• при необходимости чек клиенту можно послать в электронном виде.

Минусы также есть. Главный недостаток – ККМ нового типа должны до 1 января 2018 года установить даже те предприниматели, которым по закону разрешено в ряде случаев вообще не использовать кассовый аппарат. Кроме того, налоговики признают, что онлайн-оборудование весьма дорогостоящее.

Малому бизнесу обещают налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей на одну онлайн-кассу, однако это не компенсирует в полной мере затрат времени и денег на покупку и переустановку оборудования.

Налог на недвижимость

ИП, которые работают в Москве, стоит обратить внимание и на изменения в сфере . С 2017 года в столице крупные торговые и офисные площадки (с площадью от 3 тыс. м 2), а также отдельно стоящие здания, использующиеся как магазины и рестораны (с площадью от 1 тыс. м 2) будут облагаться налогом, исходя не из балансовой, а из кадастровой стоимости строения.

При этом рост ставки по данному налогу будет расти постепенно: в 2016 году она увеличится до 1,3%, в 2017 – до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.

Эксперты рынка недвижимости прогнозируют, что особенно сильно переход на новую схему расчета налога ударит по владельцам небольших ресторанов, поскольку кадастровая стоимость здания может до 4,5 раз превышать балансовую.

В 2017 году ИП придется адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса. Изменения, которые вступят в силу, несколько усложнят жизнь предпринимателям, однако чиновники уверены – реформа системы налогообложения должна улучшить бизнес-климат страны и сделать его более комфортным для ИП и инвесторов.